會(huì)計(jì)分錄大全

1、實(shí)用文檔會(huì)計(jì)分錄大全 一、現(xiàn)金核算 （一）現(xiàn)金收入1 .提現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款2 .銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.退回暫借多余現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款4.盤盈現(xiàn)金批準(zhǔn)前：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)主款項(xiàng)）其他應(yīng)付款（有主款項(xiàng)）（二）現(xiàn)金支出1.現(xiàn)金存入銀行2.出差等暫借3.發(fā)工資等借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金4.購(gòu)買或支付零星物資辦公費(fèi)等借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅

2、額） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金5.盤虧批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（企業(yè)承擔(dān)部分）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、銀行存款核算（一）收入1 .現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金2 .銷售產(chǎn)品收到貨款借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3 .向銀行借款存入銀行借：銀行存款貸：短期借款/長(zhǎng)期借款（二）支出1.提現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金2.用存款購(gòu)買原材料3.用存款購(gòu)買固定資產(chǎn)4.用存款支付相關(guān)費(fèi)用貸：銀行存款借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：

3、銀行存款借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款5.歸還銀行借款借：短期借款/長(zhǎng)期借款貸：銀行存款 三、其他貨幣資金核算XX 貸：銀行存款1.存入借：其他貨幣資金標(biāo)準(zhǔn)文案2.使用3.剩余轉(zhuǎn)回借：原材料/在途物資等應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金 XX借：銀行存款貸：其他貨幣資金XX四、應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算1.銷售貨物貨款未收核算借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2 .收回欠款存入銀行3 .應(yīng)收票據(jù)到期無(wú)法收回應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：銀行存款借：應(yīng)收賬款-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)收票據(jù)4.給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀

4、行5 .計(jì)提壞賬準(zhǔn)備6 .沖銷多提壞賬7 .發(fā)生壞賬8 .原壞賬又收回借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收票據(jù)借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金折扣）貸：應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備9.商業(yè)匯票貼現(xiàn)五、預(yù)付賬款核算1 .預(yù)付時(shí)2 .發(fā)貨時(shí)3.補(bǔ)付時(shí)借：壞賬準(zhǔn)備 借：壞賬準(zhǔn)備借：預(yù)付賬款（預(yù)付額）借：原材料（材料款）貸：預(yù)付賬款（全額） 借：預(yù)付賬款（全額預(yù)付額）貸：資產(chǎn)減值損失貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款借：銀行存款借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收票據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款貸：銀行存款（預(yù)付額）貸：銀行存款（全額預(yù)付額）六、其他應(yīng)收款核算（一）定額備用金1 . 借用

5、時(shí)借：其他應(yīng)收款備用金 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2 .報(bào)銷時(shí)借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用（二）非定額備用金庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金1. 借用時(shí)2.報(bào)銷時(shí)借：其他應(yīng)收款備用金 退回多余款（借大于用）貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用補(bǔ)足差額（借小于用）貸：其他應(yīng)收款備用金 借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款備用金庫(kù)存現(xiàn)金其他應(yīng)收款一一備用金/ 銷售費(fèi)用/ 制造費(fèi)用其他應(yīng)付款一一備用金庫(kù)存現(xiàn)金（三）包裝物押金等1.支付時(shí)（租入包裝物）借：其他應(yīng)收款包裝物押金貸：銀行存款實(shí)用文檔貸：銀行存款標(biāo)準(zhǔn)文案2.收回時(shí)（退回包裝物） 七、存貨核算借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款包裝物押金原材料（一）收入1.發(fā)票已到貨已入庫(kù)

6、（或在途）（或在途）借：原材料（在途物資）原材料（在途物資）+采購(gòu)費(fèi)用）貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）銀行存款應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款2 .在途物資3 .發(fā)票未到驗(yàn)收入庫(kù)貨已入庫(kù)借：原材料月末暫估下月初紅沖貸：在途物資借：原材料借：原材料貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款4.接受投入原材料5.盤盈材料批準(zhǔn)前批準(zhǔn)后借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：實(shí)收資本借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用（二）發(fā)出1.領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/在建工程等貸：原材料2.盤虧材料或庫(kù)存商品批準(zhǔn)前批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料/庫(kù)存

7、商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣） 借：原材料（殘料部分）其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（正常損耗）營(yíng)業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢庫(kù)存商品1 .產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫(kù)2 .外購(gòu)商品借：庫(kù)存商品貸：應(yīng)付賬款等借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)付賬款等3.銷售商品借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本八、固定資產(chǎn)核算（一）增加貸：庫(kù)存商品1 .投入2 .購(gòu)入借：固定資產(chǎn)不需要安裝貸：實(shí)收資本借：固定資產(chǎn)（買價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)）需要安裝貸：銀行存款支付貨款和稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）銀行存款借：在建工程應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）支

8、付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)貸：銀行存款借：在建工程在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）銀行存款 在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）實(shí)用文檔支付安裝費(fèi)借：在建工程貸：銀行存款完工交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程3.自建購(gòu)入工程物資借：工程物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款領(lǐng)用工程物資借：在建工程貸：工程物資發(fā)生其他費(fèi)用借：在建工程貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬完工交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程4.盤盈（二）減少1.對(duì)外投資借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損溢借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（凈值=原值已計(jì)提折舊）累積折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）2.盤虧批準(zhǔn)前借：

9、待處理財(cái)產(chǎn)損溢（凈值=原值已計(jì)提折舊）累積折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)原值批準(zhǔn)后借：營(yíng)業(yè)外支出（凈值）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊）管理費(fèi)用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊） 銷售費(fèi)用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊） 其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）貸：累積折舊（四）處置1 .固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累積折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn)2 .發(fā)生清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款3 .收回出售價(jià)款、殘料、賠款等借：銀行存款原材料其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅4.結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理或 借：固定資產(chǎn)清理貸：

10、營(yíng)業(yè)外收入九、交易性金融資產(chǎn)核算1.購(gòu)進(jìn)借：交易性金融資產(chǎn)成本（公允價(jià)值）投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用）應(yīng)收股利（已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）貸：其他貨幣資金存出投資款2.持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時(shí)收到時(shí)3.期末借：應(yīng)收股利借：銀行存款/應(yīng)收利息貸：投資收益貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息公允價(jià)值大于賬面價(jià)值借： 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值小于賬面余額借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)4.處置公允價(jià)值大于賬面余額借：銀行存款（處置收入）貸：交易性金融資產(chǎn)成本公允價(jià)值變動(dòng)投資收益（差額）同時(shí)借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（尚未實(shí)現(xiàn)的

11、收益） 貸：投資收益（已實(shí)現(xiàn)的損益）公允價(jià)值小于賬面價(jià)值借：銀行存款投資收益交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 貸：交易性金融資產(chǎn)成本同時(shí)借：投資收益 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益十、短期借款核算1.借入借：銀行存款貸：短期借款2.按月計(jì)提借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息應(yīng)付利息貸：銀行存款3.季末支付借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4.到期還本借：短期借款貸：銀行存款十一、長(zhǎng)期借款核算1.取得借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款本金2.計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（費(fèi)用化）在建工程（資本化）管理費(fèi)用（籌建期）貸：應(yīng)付利息（分期付息）長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)利息 （一次付息）3.歸本還息借：長(zhǎng)期借款本金:長(zhǎng)期借款一一本金應(yīng)計(jì)利息 （一次付息）應(yīng)付利息（分期付息）貸：銀

12、行存款:銀行存款十二、工資核算1.提現(xiàn)備發(fā)工資借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款2.發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金3.代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬工資應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅 其他應(yīng)收款市價(jià)與成本的差額）4.上交代扣款借：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅 貸：銀行存款5.分配工資借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 在建工程 研發(fā)支出 貸：應(yīng)付職工薪酬工資-三、應(yīng)付款項(xiàng)核算（一）應(yīng)付賬款1.發(fā)生時(shí)借：原材料/管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款2.償還時(shí)3.無(wú)法支付時(shí) （二）預(yù)收賬款時(shí)1.預(yù)收時(shí)2.發(fā)貨時(shí)借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款借：應(yīng)付賬款貸：

13、營(yíng)業(yè)外收入借：銀行存款貸：預(yù)收賬款借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.補(bǔ)收時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款（三）其他應(yīng)付款（如押金）1 .發(fā)生時(shí)借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款2 .退回時(shí)借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款十四、應(yīng)交稅費(fèi)核算（增值稅）1.銷項(xiàng)（一般銷售）借：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額）2.進(jìn)項(xiàng)一般借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款免稅農(nóng)產(chǎn)品借：庫(kù)存商品（買價(jià)-進(jìn)項(xiàng)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額）（買價(jià)* 稅率）貸：銀行存款（買價(jià)）、-* , 11

14、1運(yùn)費(fèi)借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3.進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢等貸：原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4.月末處理余額在貸方，表示應(yīng)交而未交增值稅借： 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交增值稅未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅采用預(yù)繳增值稅方式借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸： 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （轉(zhuǎn)出多交增值稅）不采用預(yù)繳方式則不做處理5.上交稅費(fèi)當(dāng)月交當(dāng)月當(dāng)月交上月 十五、成本費(fèi)用核算1.支付管理費(fèi)用等借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 貸：銀行存款借：管理費(fèi)用（管理部門費(fèi)用）銷售費(fèi)

15、用（銷售部門費(fèi)用）財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)等）制造費(fèi)用（車間一般耗用）貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金2.生產(chǎn)車間發(fā)生的料工借：生產(chǎn)成本貸：原材料應(yīng)付職工薪酬3 .結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用4 .結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品5 .結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本6 .支付各種罰款7 .計(jì)提所得稅8 .上交所得稅 十六、所有者權(quán)益核算 實(shí)收資本1.接受投資借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款借：所得稅費(fèi)用貸 :應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款借：銀行存款原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本/股本資本公積2.資本溢價(jià)借：銀行存款貸：實(shí)收資本/股本資本公積資本溢價(jià)/股本溢價(jià)3.資本公積轉(zhuǎn)增資本 盈余公積4.提取法定盈余公積借：資本公積貸：實(shí)收資本借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積5.盈余公積補(bǔ)虧借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧6.結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)賬借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧十七、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)損益收益借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)本年利潤(rùn)成本費(fèi)用借：本年利潤(rùn):本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)