南開《審計原理》19秋期末考核答案

1、審計原理19秋期末考核-0001試卷總分:100 得分:67一、單選題 (共 20 道試題,共 20 分)1.如果同一期間不同會計報表的審計重要性水平不同，注冊會計師應取其（）作為會計報表層次的重要性水平。A.最高者B.最低者C.平均數D.加權平均數答案:B2.下列不屬于內部證據的是（ ）A.領料單B.董事會會議記錄C.管理當局聲明書D.原材料采購發(fā)票答案:D3.被審計單位對購入的固定資產在入賬時，漏記了該固定資產的安裝費，則被審計單位違反的“認定”是（ ）A.表達與披露B.完整性C.存在或發(fā)生D.估價或分攤答案:D4.對應付賬款進行函證時，審計人員最好應（）。A.采用肯定式函證，具體說明應付

2、金額B.采用肯定式函證，不具體說明應付金額C.采用否定式函證，列示應付金額D.采用否定式函證，不具體說明應付金額答案:B5.只要使用了審計抽樣，抽樣風險就會存在，注冊會計師在審計抽樣中需要控制抽樣風險的唯一途徑是（）。A.提高審計風險B.控制樣本規(guī)模C.減少樣本規(guī)模D.不選擇統(tǒng)計抽樣，而是選擇非統(tǒng)計抽樣答案:B6.客戶在將一筆大額購貨業(yè)務錯誤的記錄了兩次，下列內部控制措施中（）最有可能及時有效地發(fā)現這一錯誤A.每季給所有的供應商寄出書面詢證函B.將每月的賣方對賬單與應付賬款明細分類賬戶核對一致C.合計購貨日記賬D.從購貨日記賬總額追查到總賬答案:B7.正確區(qū)分兩類不同的期后事項，關鍵在于（）A

3、.正確確定期后事項的性質及影響的大小程度B.正確確定期后事項的性質C.正確確定期后事項主要情況出現的時間D.正確判斷期后事項影響的大小程度答案:C8.A注冊會計師在完成最終審計檔案的歸整工作后，如果發(fā)現有必要修改，如原審計工作底稿中列明的存貨余額為200萬元，現改為120萬元，其正確的做法是（）。A.對原記錄信息不予刪除，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以修改B.在原工作底稿中直接將正確信息覆蓋錯誤信息C.在原工作底稿中直接將原記錄信息刪除，再增加一項新的記錄信息D.在原工作底稿中直接對原記錄信息予以涂改答案:A9.對應付賬款賬戶余額的審計一般不要求（）。A.確定所記錄負債的合理性B.確定所

4、有在資產負債表日存在的負債都被記錄入賬C.檢查應付賬款是經過適當授權的D.發(fā)現實際上已過期的應付賬款答案:D10.編制審計計劃時，必須對重要性水平作出初步判斷，其目的是（?）。A.評價固有風險B.確定控制風險C.確定所需審計證據的數量D.確定審計風險答案:C11.下列做法中，（ ）屬于被審計單位的錯誤而非舞弊。A.隱瞞應付賬款B.虛列產品銷售收入C.更改記賬憑證，使之與原始憑證一致D.更改原始憑證，使之與記賬憑證一致答案:C12.在確定實質性測試的性質、時間時，如果注冊會計師決定以分析性復核和交易測試為主，并將審計程序的執(zhí)行主要安排在期中進行，表明注冊會計師（? ）。A.評估的控制風險水平為高

5、水平B.評估的控制風險水平為低水平C.決定接受的檢查風險水平為高水平D.決定接受的檢查風險水平為低水平答案:C13.總體審計計劃的基本內容不應包括（）A.重要會計問題及重點審計領域B.被審計單位的基本情況C.對專家、內審人員及其他注冊會計師工作的利用D.審計工作底稿索引號答案:D14.檢查所有銷售業(yè)務是否均登記入賬，最有效的程序是( )。A.從銷售單追查至發(fā)運憑證B.從銷售單追查至主營業(yè)務收入明細賬C.從發(fā)運憑證追查至銷售發(fā)票D.從發(fā)運憑證追查至主營業(yè)務收入明細賬答案:D15.下列有關審計業(yè)務約定書的說法中錯誤的是（）。A.審計業(yè)務約定書的具體內容和格式不會因不同的被審計單位而不同B.審計業(yè)務

6、約定書是會計師事務所與被審計單位簽訂的C.審計業(yè)務約定書具有經濟合同的性質，它的目的是為了明確約定各方的權利和義務。D.會計師事務所承接任何審計業(yè)務，均應與被審計單位簽訂審計業(yè)務約定書答案:A16.編制審計計劃時，注冊會計師應對重要性水平作出初步判斷，以確定（ ）。A.重大錯報風險B.所需審計證據的數量C.審計意見類型D.可容忍誤差答案:B17.注冊會計師為審查被審計單位未入賬負債而實施的下列程序中，最有效的是（ ）。A.審核資產負債表日后貨幣資金支出情況B.審核資產負債表日前后幾天的購貨發(fā)票C.審查購貨發(fā)票與債券人名單D.審查應付票據、應付賬款的函證回函答案:D18.注冊會計師在審計過程中，

7、在（?）必須恰當運用重要性原則。A.計劃階段、實施階段和報告階段B.計劃階段和實施階段C.編制審計計劃時和評價審計結果時D.實施階段和報告階段答案:B19.關于審計風險的下列說法，不正確的是（ ）A.注冊會計師遵循了審計準則，發(fā)表的審計意見不符合被審計單位的實際情況B.注冊會計師確實遵守了審計準則，但卻提出了錯誤的審計意見C.注冊會計師因沒有遵循審計準則，而形成或提出了錯誤的審計意見D.會計報表實際上存在重大錯報、漏報，注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性答案:C20.注冊會計師在了解及評價被審計單位內部控制后，實施控制測試的范圍是（ ）A.有重大缺陷的內部控制B.擬信賴的內部控制C.并未有效

8、運行的內部控制D.對會計報表有重大影響的內部控制答案:B二、多選題 (共 15 道試題,共 30 分)21.下列說法中正確的是（）A.重要性水平越高，審計風險越低B.重要性水平越低，應當獲取的審計證據越多C.樣本量越大，抽樣風險越大D.可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大答案:ABD22.注冊會計師對重要性水平作出初步判斷時，應當綜合考慮的主要因素包括（?）。A.被審計單位的經營規(guī)模及業(yè)務性質B.內部控制與審計風險的評估結果C.會計報表各項目的金額及其波動幅度D.會計報表各項目的性質及其相互關系答案:ABCD23.審計人員之所以出具保留意見的審計報告，是因為下列（ ）保留事項的存在及其影響。A.

9、監(jiān)事會人員的變動B.未調整事項C.審計范圍受到限制D.不符合一貫性原則的事項答案:BCD24.下列各項中，屬于注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的有（）A.職業(yè)道德準則B.獨立審計準則C.審計質量控制準則D.后續(xù)教育準則答案:ABCD25.審計人員在確定函證的樣本量時，應考慮的因素包括（）。A.被審計單位內部控制的強弱B.所選擇的函證方式C.應收賬款占總資產的比重D.以前年度函證的結果答案:ABCD26.對總體審計計劃，應審核的主要事項包括（）A.時間預算是否合理B.對專家、內部審計人員及其他審計人員工作的利用是否恰當C.審計程序能否達到審計目標D.審計目的、審計范圍及重點審計領域的確定是否恰當答案:AB

10、D27.審計是降低會計信息風險的活動，會計信息風險產生的可能原因包括（ ）A.經濟業(yè)務的不確定性B.信息提供人與信息使用人的目標不一致C.信息不對稱D.交易日趨復雜且交易量大答案:ABCD28.下列各項中，審計人員應當在審計報告中說明的有（ ）。A.違約責任B.管理層對財務報表的責任C.注冊會計師的責任D.對審計結果的其他溝通形式答案:BC29.對于特定被審計單位而言，審計風險和審計證據的關系可以表述為（）A.評估的控制風險越高，所需的審計證據數量就越多B.評估的固有風險越低，所需的審計證據數量就越少C.計劃檢查風險越高，所需的審計證據就越少D.可接受審計風險越低，所需的審計證據數量就越多答案

11、:ABCD30.注冊會計師應當合理選用重要性水平的判斷基礎，采用固定比率、變動比率等確定會計報表層次的重要性水平。常用的判斷基礎包括(?)A.資產總額B.營業(yè)收入C.凈資產D.凈利潤答案:ABCD31.下列表述中，不正確的有（）。A.直接獲取的審計證據比間接獲取或推論得出的審計證據更可靠B.注冊會計師獲取審計證據時，不論是重要還是一般的審計項目，均應考慮成本效益原則C.審計證據的適當性是指審計證據的相關性和可靠性，相關性是指證據應與審計范圍相關D.從外部獨立來源獲取的審計證據一定比從其他來源獲取的審計證據更可靠答案:ABCD32.下列（ ）情況下，審計人員應對應收賬款采用肯定式函證。A.賬款金

12、額較小B.賬款金額較大C.被審計單位內部控制無效D.可能存在爭議或差錯的賬款答案:BCD33.按照相關審計準則的規(guī)定，導致注冊會計師出具非無保留意見審計報告的情形通常應包括（ ）。A.由于客觀環(huán)境而非管理層故意造成的審計范圍在一定程度上受限B.注冊會計師對持續(xù)經營能力產生重大疑慮，即使被審計單位財務報表中已對此進行了充分披露C.注冊會計師與管理層在會計政策的選用、會計估計的作出或財務報表的披露方面存在分歧D.審計范圍受到一定限制答案:ACD34.下列各項風險中影響審計工作效果的是（）A.誤拒險B.誤受險C.信賴過度險D.信賴不足險答案:BC35.確定可接受審計風險時應當考慮的因素包括（）A.計

13、劃的重要性水平B.管理當局誠實程度C.外部使用者對會計報表的依賴程度D.發(fā)生財務危機的可能性答案:BCD三、判斷題 (共 20 道試題,共 20 分)36.會計師事務所和注冊會計師的業(yè)務大體上可分為認證服務和非認證服務。其中非認證服務包括咨詢和稅務服務等。（）答案:正確37.如果被審計單位固有風險和控制風險的綜合水平較低，則注冊會計師即使冒著較大檢查風險，但總體審計風險仍然較低。（?）答案:正確38.由于環(huán)境可能發(fā)生變化，因此計劃重要性最終可能不同于審計結束階段評價審計結果時能使用的重要性水平。（）答案:正確39.在任何情況下，職業(yè)道德準則禁止注冊會計師對未來事項的可實現程度做出保證。（）答案

14、:正確40.被審計單位管理當局在財務報表上的認定有些是明確表達的，有些是隱含表達的。（ ）答案:正確41.在我國，注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務，應由會計師事務所統(tǒng)一接受委托；對其他業(yè)務可以注冊會計師個人名義接受委托。（ ）。答案:錯誤42.控制測試和實質性程序是注冊會計師在任何一項財務報表審計中都必須實施的程序。（ ）答案:錯誤43.如果購貨業(yè)務有現金折扣條款，被審計單位按照發(fā)票上記載的全部應付金額入賬，待實際獲得現金折扣時再沖減財務費用，對此，注冊會計師應予以認可( )。答案:正確44.審計是鑒證的組成部分，鑒證是認證的組成部分。（）答案:正確45.當注冊會計師想證實銷售收入的完整性時，可考慮從銷

15、售發(fā)票副本中選取樣本，并追查至與每張相應的發(fā)貨單。（ ）答案:錯誤46.注冊會計師應選擇金額較大的應付賬款進行函證，對那些在資產負債表日金額為零的應付賬款可以不進行函證。答案:錯誤47.如果注冊會計師在年度財務報表審計中檢查了所有的交易、賬戶余額和列報，審計風險就為零。（ ）答案:錯誤48.注冊會計師在編制審計計劃時，確定的重要性水平越高，應獲取的審計證據數量越多。（ ）答案:錯誤49.分析性復核適用于控制測試和實質性測試。（ ）答案:錯誤50.對于重要的審計項目，審計人員應通過控制內部控制風險和檢查風險，將審計風險降至可接受的低水平。（ ）答案:錯誤51.如果審計證據的質量越高，不考慮其他因

16、素時，注冊會計師需要的審計證據數量就可能越少。（ ）答案:正確52.分析性復核的資料主要涉及財務信息，但注冊會計師根據實際情況也可利用非財務信息。（ ）答案:正確53.審計報告具有法定效力，相應注冊會計師也應對其承擔法律責任。（）答案:正確54.審計業(yè)務約定書簽約雙方中，一方是注冊會計師，另一方面是委托單位的法人代表或授權代表。答案:錯誤55.會計師事務所不得向幫助其取得委托業(yè)務的其他單位或個人支付介紹費、傭金、手續(xù)費或回扣等，也不得向得到本所幫助取得委托業(yè)務的其他會計師事務所收取介紹費、傭金、手續(xù)費或回扣等。（ ）答案:正確四、簡答題 (共 3 道試題,共 30 分)56.什么是審計重要性？

17、審計人員在審計各階段分別是怎樣運用重要性概念的？答案:如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重大的。 理解重要性概念，要注意:重要性是根據外部使用者來確定的;重要性的確定需要運用職業(yè)判斷;重要性是一個相對概念。<br>在計劃審計工作、編制審計計劃時，注冊會計師應當確定一個可接受的重要性水平，以發(fā)現在金額上重大的錯報。<br>在完成階段運用重要性，是為了評價審計結果，根據是否存在超過重要性水平的未調整差異來選擇審計意見。<br><br>57.簡述審計證據可靠性的判斷標準。答案:審計證據的可靠性是

18、指審計證據的可信度。審計證據的可靠性受審計程序上的有關因素影響:證據提供者的獨立性;內部控制的有效性;審計人員直接取得;證據提供者的資格;審計證據的客觀程度。<br>審計證據可靠性的具體判斷標準:<br>(1)外部證據比內部證據可靠。在內部證據中，經過外部流轉的內部證據比不經過外部流轉的內部證據可靠;<br>(2)書面證據比口頭證據可靠;<br>(3)審計人員親自獲得的證據比被審計單位提供的證據可靠;<br>(4)被審計單位內部控制較好時提供的證據比內部控制較差時提供的證據可靠;<br>(5)不同來源或不同性質的審計證據能相互印證時，審計證據比較可靠。<br><br>58.簡述審計程序的主要內容。答案:注冊會計師審計過程包括以下四個階段:接受客戶委托、計劃審計工作、實施控制測試和實質性程序、完成審計工作和簽發(fā)審計報告。<br>(一)接受客戶委托<br>1.初步了解被審單位的基本情況，評價其可審性。<br>2評價會計師事務所的勝任能力:一是評價執(zhí)