南開19春學期（1503、1509、1603、1609、1703）《中國稅制》在線作業(yè)1答案

1、19春學期（1503、1509、1603、1609、1703）中國稅制在線作業(yè)-0001試卷總分:100 得分:0一、 判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)1.我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人A.錯誤B.正確正確答案:B2.營業(yè)稅與消費稅一樣,都是按產(chǎn)品設計稅目和稅率A.錯誤B.正確正確答案:A3.企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護或生態(tài)恢復等專項資金,準予扣除.A.錯誤B.正確正確答案:B4.稅收優(yōu)惠是一國政府為了實現(xiàn)某種特定的社會,經(jīng)濟或政治目標在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵措施,主要由減稅或免稅條款構成.A.錯誤B.正確正確答案:B5.稅收縱向公平原則要求支付能

2、力不相等的納稅人應當交納不相等的稅款,即支付能力較高者應當按照公平觀念交納較多的稅款A.錯誤B.正確正確答案:B6.納稅人具體的納稅地點,是由稅務機關根據(jù)其自身利益和納稅人的實際情況來確定的.A.錯誤B.正確正確答案:A7.按照稅收公平的受益原則,稅負擔的分配應當和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起來A.錯誤B.正確正確答案:B8.稅收是國家憑借政治權力和財產(chǎn)權力對納稅人的一種強制性征收A.錯誤B.正確正確答案:A9.我國消費稅實行的是價外稅A.錯誤B.正確正確答案:A10.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除;超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除.A.錯誤

3、B.正確正確答案:B二、 多選題 (共 20 道試題,共 40 分)1.企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()A.國債利息收入B.金融債券的利息收入C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D.在中國境內設立機構場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益正確答案:ACD2.下列關于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍正確的是()A.非金融機構貸款業(yè)務不征營業(yè)稅B.存款行為不征收營業(yè)稅C.購入金融商品行為不征收營業(yè)稅D.對保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅正確答案:BCD3.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的合理的支出,包括()和其他支出,準予在計算應納稅所得

4、額時扣除A.成本B.費用C.損失D.稅金正確答案:ABCD4.下列人員不屬于個人所得稅居民納稅義務人的是()A.在中國境內居住滿1年,不足5年的無住所的外籍個人B.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中國境內居住的無住所的外籍個人C.在中國境內無住所也不在中國境內居住的僑居海外的華僑D.在中國境內無住所也不在中國境內居住的港、澳、臺同胞正確答案:BCD5.我的消費稅的納稅義務人有()A.國有企業(yè)B.個體經(jīng)營者C.事業(yè)單位D.外商投資企業(yè)正確答案:ABCD6.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為應按提供加工和修理修配勞務征收增值稅的是()A.商店服務部為其本店職工修理手表B.企業(yè)受

5、托為另一企業(yè)加工服裝C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐D.汽車修配廠為本廠修理汽車正確答案:ABC7.目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計算抵扣進項稅額的有()A.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品B.購進生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料C.購進固定資產(chǎn)D.工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進原材料支付的運輸費用正確答案:AD8.按照現(xiàn)行消費稅政策規(guī)定,在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有()A.啤酒B.珠寶玉石C.金銀首飾D.鉆石E.鉆石飾品正確答案:CDE9.下列對有關消費稅的表述中,正確的是()A.征稅項目具有普遍性B.征稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)多次征收C.征收方法多樣性,采用從價征收和從量征收D.消費稅具有轉嫁性正確答案:CD10.按照企業(yè)所得稅法和實施

6、條例規(guī)定,下面說法正確的有()A.企業(yè)銷售存貨,按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除B.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準予向后年度結轉,直到彌補完為止C.企業(yè)境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)稅機構的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅D.外購商譽的支出,在企業(yè)整體轉讓或者清算時,準予扣除正確答案:AD11.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,需要繳納營業(yè)稅的事項是()A.銷售境內的不動產(chǎn)B.發(fā)生在境內的工程分包勞務C.在境內組織旅客出境旅游D.在境內從事貨物期貨業(yè)務正確答案:ABC12.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,可以免征營業(yè)稅的業(yè)務收入是()A.寺廟收取的門票收入B.電影院收取的門票收入C.博物館收取物價局標準的會員費D.某

7、大學舉辦研究生課程進修班收取的學費正確答案:ACD13.消費稅是對我國境內從事生產(chǎn)委托加工應稅消費品的單位和個人,就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅A.銷售額B.所得額C.生產(chǎn)額D.銷售數(shù)量正確答案:AD14.按照現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定,納稅人提供下列勞務,應當征收增值稅的是()A.汽車的修配B.商標權的轉讓C.房屋的裝修D.機器設備的修理正確答案:AD15.下列()費用,如能與該貨物實付價格區(qū)分,不得列入進口關稅完稅價格A.A.進口關稅及其他國內稅B.貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費用C.買方為購進貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀人支付的勞務費D.工業(yè)設施、機械設備類貨物進口后發(fā)生的基建/安裝/調試/技術指

8、導等費用正確答案:ABD16.非居民企業(yè)在中國境內設立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構、場所包括()A.工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所B.提供勞務的場所C.管理機構、營業(yè)機構、辦事機構D.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所正確答案:ABCD17.稅收的特點體現(xiàn)在A.無償性B.強制性C.固定性D.對等性正確答案:ABC18.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定,下列業(yè)務不屬于營業(yè)稅轉讓無形資產(chǎn)”稅目的有()A.土地租賃B.電影發(fā)行單位出租電影拷貝C.土地所有者出讓土地使用權D.轉讓高速公路收費權正確答案:ACD19.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,在計算應納稅所得額時,下列支出不得稅前扣除的有()A.消費稅

9、稅款B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.向環(huán)保部門繳納的罰款正確答案:BCD20.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應視同發(fā)生應稅行為征收營業(yè)稅的有()A.個人將不動產(chǎn)無償贈送單位B.單位將土地使用權無償贈送個人C.單位自建自用房屋的行為D.單位自建房屋銷售的自建行為正確答案:ABD三、 單選題 (共 20 道試題,共 40 分)1.企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除()后的余額,為應納稅所得額.A.不征稅收入,各項扣除,免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損B.不征稅收入,免稅收入,各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損C.免稅收入,不征稅收入,各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損D.不征稅收入,各

10、項扣除,允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入正確答案:B2.國內某作家的一篇小說在一家晚報上連載,三個月的稿酬收入分別是3000元,4000元和5000元.該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅()A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元正確答案:B3.對于國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),繳納企業(yè)所得稅時享受的稅收優(yōu)惠是()A.減按15%的稅率征稅B.減半征稅C.免稅2年D.暫減按20%的稅率征稅正確答案:A4.下列業(yè)務中適用3%稅率征收營業(yè)稅的有()A.代理業(yè)B.旅店業(yè)C.航空勘探D.銷售不動產(chǎn)正確答案:C5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是()A.設在廣州

11、市的某國有獨資企業(yè)B.依照百慕大法律設立且管理機構在上海的某公司C.依照中國法律成立,但主要控股方在外國的某上市公司D.依照美國法律成立,未在中國境內設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的某公司正確答案:D6.某旅行社上月組團境內旅游收入15萬元,替旅客支付給其他單位的住宿、門票、餐費共計8萬元,組織境外旅游收入20萬元,付給境外接團企業(yè)12萬元費用,另收代辦護照費2.4萬元,其中2萬元為支付給護照辦理部門的護照費.該旅行社上月應納營業(yè)稅為()A.0.75萬元B.0.77萬元C.0.87萬元D.1.87萬元正確答案:B7.下列不屬于關稅納稅義務人的是()A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨

12、人C.郵遞出口物品的收件人D.進境物品的攜帶人正確答案:C8.某歌廳2006年5月收入為:卡拉OK廳售票收入20萬元,煙酒銷售收入30萬元,鮮花銷售收入1萬元,臺球廳售票收入5萬元,該歌廳當月應納營業(yè)稅()萬元A.2.8B.5.8C.10.45D.11.2正確答案:C9.下列各項中對稿酬所得“次”表述不正確的是()A.同一作品再版所得,視為另一次稿酬所得征稅B.同一作品先在報刊連載后出版(或相反),視為兩次稿酬所得征稅C.同一作品在報刊上連載取得的收入,以連載完所有收入合并為一次征稅D.預付或分次支付稿酬,應分次計算征稅正確答案:D10.現(xiàn)行消費稅從價計征的計稅依據(jù)是指()A.不含消費稅也不含

13、增值稅的銷售額B.含消費稅且含增值稅的銷售額C.不含消費稅而含增值稅的銷售額D.含消費稅而不含增值稅的銷售額正確答案:D11.符合條件的技術轉讓所得免征或減征企業(yè)所得稅,是指一個納稅年度內,居民企業(yè)技術轉讓所得不超過()萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過的部分,減半征收企業(yè)所得稅.A.30B.100C.300D.500正確答案:D12.下列行為屬于視同銷售貨物,應征收增值稅的有()A.某商店為廠家代銷服裝B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個人消費C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購的床單用于職工福利正確答案:A13.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,外貿企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的,退稅辦

14、法是()A.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅,采取免抵退辦法B.對外貿企業(yè)實行退稅,采取先征后退方法C.對外貿企業(yè)實行免稅,采取不征不退方法D.對生產(chǎn)企業(yè)和外貿企業(yè)實行分別退稅,采取先征后退方法正確答案:B14.按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口貨物,其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是()A.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅,采取先征后退方法B.對外貿企業(yè)實行退稅,采取先征后退方法C.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅,采取免抵退方法D.對生產(chǎn)企業(yè)和外貿企業(yè)分別實行退稅,采取先征后退方法正確答案:C15.下列行為中,屬于增值稅征稅范圍的是()A.供電局銷售電力B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C.歌舞餐廳提供餐飲服務D.咨詢公司提供

15、中介服務正確答案:A16.關于進出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算,說法正確的為()A.陸運進口的貨物如成交價格中包含運/保/雜費支付至內地到達口岸的,關境的第一口岸至內地一段的運費和相關費用/保險費應扣除B.進口貨物以離岸價格成交的,應加上途中實際支付的運保費,如實際支付的運保費無法確定時,進口人可按以往的運費率和保險費率計算C.進口貨物的保險費無法確定時,可按貨價加運費兩者總額的千分之五計算保險費D.出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸/保險費的,該運費/保險費應當扣除正確答案:D17.下列各項中,屬于勞務報酬所得的是()A.發(fā)表論文取得的報酬B.提供著作權的使用權取得的報酬C.受托從事文字翻譯取得的報酬D.將外國小說翻譯出版取得的報酬正確答案:C18.下列各項中,應計征營業(yè)稅的是()A.單位向個人贈送不動產(chǎn)B.金融機構的出納長款收入C.保險公司的攤回正確答案:A19.納