稅務(wù)稽查培訓(xùn)班業(yè)務(wù)考試試題(地稅A)

1、國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題（地稅A）特別提示：考試時間為2 小時，請在配發(fā)的答題紙上答題，否則視為零分）一、 單項選擇 （每題只有一個選項是正確， 請將正確選項序號填在答題卡中， 每題 0.5分，共計 10 分，多選、錯選、不選均不得分）1 稽查局按上級稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（ ） 。A.日常檢查B.專項稽查C.專案稽查D.專項整治2 下列哪些不屬于稅收實體法基本構(gòu)成要素： （）A. 納稅義務(wù)人B.征稅主體C. 稅目D. 稅收優(yōu)惠3按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對公民擬作出（ ）元（含本數(shù)）以上

2、罰款、對法人或者其他組織作出 1 萬元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請聽證的權(quán)力，如果當(dāng)事人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。A.1000B.2000C.50D.50004 . 根據(jù)稅務(wù)稽查規(guī)程規(guī)定，各級國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分別負(fù)責(zé)所轄稅收的稅務(wù)稽查工作符合稅務(wù)稽查管轄原則的（ ）。A. 屬地管理B.分稅制管理C.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)D.指定管理5按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機(jī)抽樣方法中的（） 。A. 等距抽樣B. 機(jī)械抽樣C. 簡單隨機(jī)抽樣D. 分層抽樣6審理人員接到稽查人員提交的稅務(wù)稽查報告及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)審理完畢。A.15B.7C.10D.307.稽

3、查局?jǐn)M對A有限責(zé)任公司罰款（）元以上，A公司有要求聽證的權(quán)利。A.8000B.10000C.2000D.50008 采取郵寄送達(dá)方式的，以（ ）為送達(dá)日期。A. 郵寄日期 B. 回執(zhí)上注明的簽收日期C. 郵戳日期 D. 郵政部門接受函件日期9縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是為了說明特定指標(biāo)的發(fā)展方向和變化幅度，則應(yīng)當(dāng)運用縱向比較分析方法中的（ ）A. 趨勢分析B.波動分析C.相關(guān)分析D. 彈性分析10. 關(guān)于稅務(wù)稽查信息化的內(nèi)涵，一般認(rèn)為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是（ ）A. 加快數(shù)據(jù)傳輸B. 加大數(shù)據(jù)存儲C.強化管理過程D.提高運算速度11

4、進(jìn)行賬證核對時，一般采用（） 。A.審閱法B.核對法C. 逆查法D.抽查法12根據(jù)實施稅收違法行為的主體類型對其所作的分類是：（）A. 征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為B.稅收實體違法行為和稅收程序違法行為C.抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為D.稅收行政違法行為和稅收刑事違法行為13檢查中對于下列各項可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（） 。A.廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款B.融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費C.納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實際收取的人工費、管 理費、輔助材料費和設(shè)備價款等收入確認(rèn)計稅營業(yè)額。D.銷售不動產(chǎn)時從購買方取得的全部價款和價外費用14. 下列營業(yè)項目，

5、其營業(yè)稅的納稅地點正確的是（） 。A.納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，向資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)中報納稅B.納稅人銷售不動產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)中報納稅C.納稅人出租物品，向物品使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)中報納稅D.納稅人承包的跨省建筑工程，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)中報納稅15. 2009 年 5 月 23 日，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入 1900 萬元，其他業(yè)務(wù)收入 90 萬元，調(diào)增的視同銷售收入 10 萬元、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 1000 萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為 600 萬元 , 則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為（ ）A 285萬元B 29

6、8.5 萬元C 300萬元D 450 萬元16. A 企業(yè)在 2008 年將房屋出租，簽訂三年租賃合同，每年租金100 萬元，租金在開始年份一次支付，企業(yè)已經(jīng)按會計規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的處理，若2008 年企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是 1000 萬元，則， 2008年當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（ ）A 1000萬元B 1100 萬元C 1200 萬元D 1300萬元17. 個人取得的應(yīng)稅所得不包括（ ） 。A.現(xiàn)金 B.非現(xiàn)金資產(chǎn)C.有價證券D. 精神類獎勵18. 鎮(zhèn)政府將集體所有的土地及地上房屋，出租給企業(yè)用于生產(chǎn)、經(jīng)營，其房產(chǎn)稅應(yīng)由（ ）繳納，但城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)由（ ）繳納。A. 鎮(zhèn)政府；企業(yè)B. 鎮(zhèn)政府；鎮(zhèn)政

7、府C.企業(yè)； 企業(yè) D. 企業(yè)； 鎮(zhèn)政府19. 娛樂場所臨時聘請的從事表演的演藝人員，其取得收入應(yīng)納營業(yè)稅適用稅目為（）。A.娛樂業(yè)B.文化業(yè)C.體育業(yè)D.服務(wù)業(yè)20. 不屬企業(yè)合并的類型是（ ）A.控股合并B .吸收合并C.新設(shè)合并D.總公司下的兩個分公司合并二、多項選擇（各題每題至少兩個選項正確，請正確選項序號填寫在答題卡中，每題1 分，共計 20 分，多選、少選、錯選、不選均不得分）1適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（ ）A. 違法事實清楚，案情簡單，無需進(jìn)一步調(diào)查取證B.有法律依據(jù)C.對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款D. 對公民處以 50元以

8、下、對法人或者其他組織處以 2000元以下的罰款2下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：（ ）A.審查對象是稅收具體行政行為B.合法性審查和合理性審查相結(jié)合C.稅務(wù)行政復(fù)議前置D.審查對象是稅收抽象行政行為3檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避（ ）。A. 直系血親關(guān)系 B. 三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系C. 近姻親關(guān)系 D. 可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系4地市（州、盟）級稅務(wù)稽查局的主要職責(zé)是（ ） 。A業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé)B.系統(tǒng)管理類職責(zé)C.稽查執(zhí)法類職責(zé)D.行政協(xié)調(diào)類職責(zé)5稽查審理部門對案件經(jīng)過審理同意定案之后，對于需要處理的案件，針對納稅人應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（ ） 。A. 審理報告 B. 稅收

9、強制執(zhí)行決定書C. 稅務(wù)處理決定書 D. 稅務(wù)行政處罰決定書6. 必須是有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。（ ）A. 當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的B. 同一送達(dá)事項的受送達(dá)人眾多C.無法郵寄送達(dá)的D. 當(dāng)事人下落不明的7. 稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：（ ）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為8. 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強制執(zhí)行措施8. 檢查中對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的把握要點是：（）A. 所提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)；B. 提供或者接受勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi)；C. 在境內(nèi)

10、載運旅客或貨物出境；D.所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用。9. 企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括（ ）A.現(xiàn)金、存款B.應(yīng)收賬款C.應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D .債務(wù)的豁免10. 在計算“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目個人所得稅時，下列項目在當(dāng)年及以后年度均不得在稅前扣除的有（ ）。A. 非公益、救濟(jì)性捐贈B.為雇員負(fù)擔(dān)的個人所得稅C. 當(dāng)年實際發(fā)生的超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費和宣傳費D.業(yè)主個人消費性支出三、判斷題(判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認(rèn)為正確，則寫上"V ",如果你認(rèn)為錯誤，則寫上"X",每題0.

11、5分，共計10分)1 .稅收征管部門負(fù)責(zé)的日常檢查和稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的日常稽查，除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。 ()2 按照法律所調(diào)整的對象不同可分為實體法和程序法。()3按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。()4如正在查處的稅務(wù)違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可持本人稅務(wù)檢查證到外地調(diào)查取證，但在查處結(jié)束后向立即當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案。 ( )5稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行

12、。 ()6 稅務(wù)行政處罰事項告知書由稅務(wù)稽查實施部門作出。 ()7 稅務(wù)稽查報告對案件計算的數(shù)據(jù)有差錯時，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實施部門。 ()8稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對張某送達(dá)稅務(wù)處罰決定書時，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達(dá)。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達(dá)。 ()9稅收違法案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將檢查中的稅收違法案件，以公告文體或其他形式向社會進(jìn)行公告，以便發(fā)揮群眾路線原則，讓社會各界提供更多線索，從而提高稅務(wù)稽查執(zhí)法質(zhì)量。( )10現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)” 。其中“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、

13、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。 ()11. 比較分析的差異，是一種抽象的、相對的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。()12通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類。()13檢查時發(fā)現(xiàn)納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)對其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營業(yè)稅。 ()14保險企業(yè)已征收過營業(yè)稅的應(yīng)收未收保費，凡在財務(wù)會計制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的，允許從營業(yè)額中減除。在會計核算期限以后收回的已沖減的應(yīng)收未收保費，再并入當(dāng)期營業(yè)額中。 ()15. 企業(yè)所得稅按納

14、稅年度計算。 企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)， 或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期折算成一個納稅年度，計算繳納企業(yè)所得稅. ()16. 企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率優(yōu)惠主要是指20%稅率- 小型微利企業(yè)，15%稅率-高新技術(shù)企業(yè)，10%稅率- 非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅和18%的稅率- 特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。 ()17. 個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3 倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3 倍數(shù)額的，應(yīng)就其全部所得征稅。 ( )18. 房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是指城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，其中

15、，建制鎮(zhèn)是指鎮(zhèn)政府所在地的行政村，不包括該鎮(zhèn)所轄的其他行政村。 () 。19. 納稅人領(lǐng)受營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)在領(lǐng)受之日起五日內(nèi)繳納印花稅。 ( )20. 對不征稅收入檢查主要檢查其不征稅收入用于支出所形成費用的折舊、或財產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問題。 ()四、判斷改錯(判斷下列各題正誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果正確則寫V ”,如果錯誤則寫上"X",并改正或說明理由，每題1分，共20分)1因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3 年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，并加收滯納金。2稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。3

16、總局在2008 年提出了“堅持強化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點稽查這個主題，進(jìn)一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質(zhì)效。4稅務(wù)稽查個案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查報告。5 稅務(wù)稽查報告對案件處理不當(dāng)時，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實施部門。6審理部門制作稅務(wù)處理決定書后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。7. 行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。8單位和個人將不動產(chǎn)無償贈與他人應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。9由于租金

17、收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。所以，其承租人也應(yīng)當(dāng)按支付的租金支出時間確認(rèn)稅前扣除的確認(rèn)時間。10在中國境內(nèi)無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，境內(nèi)工作期間取得的所得由中國境內(nèi)雇主支付的應(yīng)繳納個人所得稅，由境外支付的也應(yīng)繳納個人所得稅。境外工作期間的所得，無論是由境內(nèi)雇主支付還是境外支付，均可免繳個人所得稅。六、實務(wù)題（ 70 分，其中第1、 2、 3 題 15 分，第 4 題 25 分）1 2007年 6 月，某市地稅稽查局接到群眾舉報, 決定對陳凱在 2005 年 8 月至 2006年 12 月承建的建筑安裝工程的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理稅務(wù)登

18、記，為個人承接工程，在上述期間承建的建筑安裝工程取得應(yīng)稅工程收入近1100 萬元，應(yīng)繳納各項稅費 56 萬余元，但陳凱只申報8.5 萬元，還應(yīng)繳地方各稅費近48萬元?；榫植⒂?6 月 15 日下達(dá)責(zé)令限期改正通知書 。在送達(dá)該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工程所在地鄉(xiāng)政府送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來陳凱工程隊的一個部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報。稽查局決定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進(jìn)行虛假納稅申報。陳凱不服，依法申請聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定于 2007 年 10 月 25 日舉行聽證會，并于 2007 年 10 月 21 日送達(dá)聽證通知書 。聽證會舉辦之

19、后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。問： （ 1）該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（ 6 分）（ 2）該稽查局對當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說明理由（9 分）2 A 市某施工企業(yè)征用土地一塊，支付出讓金及契稅1000 萬元。利用該地塊建房一座，發(fā)生材料、工資及其他費用 2000萬元。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐贈給隔壁的一所小學(xué)。該省規(guī)定建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅成本利潤率分別為10%、 15%。就上述業(yè)務(wù)計算該施工企業(yè)應(yīng)納的營業(yè)稅及教育費附加（教育費附加按3%計算）。3某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007 年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70 萬元，對外含稅售價117萬元，除增值稅以外的稅費略。（1）

20、若 2007 年，該企業(yè)除此項業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤是-10 萬元，則， 2007 年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是（）A.0 萬元B.-10 萬元C.20萬元D.100萬元（2）若 2007 年，該企業(yè)會計核算記錄的銷售營業(yè)收入是1900 萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用是10 萬元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得稅匯算時，應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費用數(shù)額是（ ）A.0 萬元B.1 萬元C.4 萬元D.6萬元（3）若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008 年度， 企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的會計利潤是100萬元， 沒有其他納稅調(diào)整項目，則， 2008 年的應(yīng)納稅所得額是（ ）A.0 萬元B.30萬元C.100萬元D

21、.130萬元（4）若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2007 年度， 該項業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎(chǔ)是（ ）A.70 萬元B.87萬元C.100萬元D.117萬元（5）若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008 年度， 該項業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎(chǔ)是（ ）A.70 萬元B.87萬元C.100萬元D.117 萬元4紅星機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，2007 年起按照企業(yè)會計準(zhǔn)則（ 2006 年）進(jìn)行會計核算，當(dāng)年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元， 年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬元。 2008 年實現(xiàn)會計利潤 500 萬元，自行申報應(yīng)納稅所得額500 萬元。部分業(yè)務(wù)及會計處理如下。

22、（ 1） 4 月 23 日，接受聯(lián)合國工業(yè)發(fā)展組織捐贈試驗設(shè)備1 臺，市場價格為 22 萬，發(fā)生運費等支出 5 萬元。借：固定資產(chǎn)270 000貸：資本公積 220 000銀行存款50 000（ 2） 5 月 10 日，紅星機(jī)床廠以其房產(chǎn)作為出資投資于光明機(jī)器制造廠， 持股比例為40%。該房產(chǎn)賬面原值為120 萬元，已提折舊48 萬元（該項房產(chǎn)會計上計提的折舊符合稅法扣除的相關(guān)規(guī)定） ，評估價格為 300 萬元。借：長期股權(quán)投資720 000累計折舊 480 000貸：固定資產(chǎn) 1 200 000（ 3） 5 月 25 日通過慈善組織向汶川地震災(zāi)區(qū)捐款120 萬元，同日又直接向 B 公司捐款 10 萬元， B 公司投資者為汶川張某。借：營業(yè)外支出 1 300 000貸：銀行存款1 300 000（ 4） 月 26 日，被投資方 D 公司（非上市公司）作出利潤分配決定，紅星機(jī)床廠按照持股比例應(yīng)分得稅后利潤 20 萬元（企業(yè)采用成本法核算該項投資，且D 公司 2007年企業(yè)所得稅適用 15%的稅率。 ）借：應(yīng)收股利 200 000貸：投資收益2