年審計(jì)工作計(jì)劃表與年審計(jì)工作計(jì)劃選文匯編.doc

1、2018 年審計(jì)工作計(jì)劃表與2018 年審計(jì)工作計(jì)劃選文匯編2018 年審計(jì)工作計(jì)劃表一、審計(jì)章程二、預(yù)計(jì)年度審計(jì)事項(xiàng)（一）資產(chǎn)審計(jì)（二）收入、成本與費(fèi)用審計(jì)（三）相關(guān)日常經(jīng)營流程制度審計(jì)（四）其他領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的專項(xiàng)審計(jì)（五）子公司日常經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)（六）公司各經(jīng)營指標(biāo)（七）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)三、后續(xù)審計(jì)的必要安排四、其他工作（具體實(shí)施附件）一、審計(jì)章程鑒于內(nèi)部審計(jì)的重要性及其特有的屬性，我們需要建立一份結(jié)合我們企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)審章程，它將是我們?nèi)粘?nèi)審工作的行為準(zhǔn)則，是我們?nèi)粘；顒?dòng)的行動(dòng)指導(dǎo)，所以在該章程的制定者必須是深刻了解企業(yè)日常運(yùn)作模式的相關(guān)專業(yè)人士。需要公司各部門相關(guān)人員一起配合制定出比

2、較系統(tǒng)的審計(jì)章程。二、預(yù)計(jì)年度審計(jì)項(xiàng)目第1頁共9頁（一）資產(chǎn)審計(jì)1貨幣資金審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)證實(shí)貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根抽查資金收付款憑證核實(shí)收支貨幣資金收支款單據(jù)檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表檢查不相容職務(wù)劃分情況檢查貨幣資金收付憑證管理評(píng)價(jià)貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。（3）實(shí)質(zhì)性審查庫存現(xiàn)金審查第2/6 頁在審查之日 , 首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫作封存，要求出納員將截止日全部現(xiàn)金發(fā)生憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報(bào)告”。在會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)審人員在場(chǎng)的情

3、況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作記錄，填制“庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實(shí)是否相符。即有無溢缺?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查 1 至 2 個(gè)月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證，并且對(duì)一些金額、用途特別的業(yè)務(wù)抽樣側(cè)重審查。銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。查閱 1 至 2 個(gè)月的銀行對(duì)賬單。第2頁共9頁預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間： 67 天時(shí)間 ( 后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外 )2應(yīng)收賬款審計(jì)（重點(diǎn)審計(jì)）（1）審計(jì)目標(biāo)證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷售退回

4、、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實(shí)性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)檢查不相容職責(zé)的劃分驗(yàn)證期末余額的合理性抽查客戶賬齡分析表審查銷貨折扣與收款的合理性審核第3/6 頁壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)評(píng)價(jià)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)。（3）實(shí)質(zhì)性審查應(yīng)收賬款的審查取得應(yīng)收款明細(xì)表發(fā)出詢證應(yīng)收賬款分析詢證函及應(yīng)收賬款余額（如無法收回詢證函，則做相應(yīng)的替代測(cè)試）取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用。應(yīng)收票據(jù)的審查取得應(yīng)收票據(jù)分析表清點(diǎn)庫存應(yīng)收票據(jù)詢證應(yīng)收票據(jù)對(duì)應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的審查分析評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌

5、現(xiàn)程度。預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間： 1014 天時(shí)間 ( 后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外 )3固定資產(chǎn)審計(jì)第3頁共9頁（1）審計(jì)目標(biāo)證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、折舊方法的選用及其計(jì)算的正確性。（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)驗(yàn)證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)抽驗(yàn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況檢查資產(chǎn)折舊方法的合理性評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)。（2）實(shí)質(zhì)性審查第4/6 頁固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的審查固定資產(chǎn)增加與減少的審查固定資產(chǎn)折舊的審查固定資產(chǎn)結(jié)存的審查在建工程審查（公司在建辦公大樓將會(huì)是審查重點(diǎn)）預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間： 68 天時(shí)間

6、 ( 后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外 )（二）收入、成本與費(fèi)用審計(jì)（重點(diǎn)）1主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性。（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試第4頁共9頁了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試銷售計(jì)劃審查銷貨合同檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行測(cè)試銷貨制度的執(zhí)行評(píng)價(jià)主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)。（3）實(shí)質(zhì)性審查分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)趨勢(shì)將企業(yè)的年度主營業(yè)務(wù)收入與該年度計(jì)劃數(shù)對(duì)比了解計(jì)劃完成程度，與上年度相比了解其變動(dòng)趨勢(shì)。根據(jù)存在的異常現(xiàn)象進(jìn)一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。驗(yàn)證主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性索取產(chǎn)品銷售合同、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對(duì)審閱一定數(shù)量

7、的銷售合同、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明第5/6 頁細(xì)賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式，確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)。核查主營業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點(diǎn)抽查。審查銷售收入計(jì)算是否正確審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進(jìn)行對(duì)比，查明收入的入賬金額是否正確。核實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的截止期一般可對(duì)決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行檢查、核實(shí)，核對(duì)有關(guān)的發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確無誤。預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間： 1014 天時(shí)間 ( 后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外 )2產(chǎn)品成本審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)證實(shí)成本形成的真實(shí)性、合規(guī)性、成本會(huì)計(jì)處理的正確性、計(jì)算的正確性第5頁共

8、9頁（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)審查產(chǎn)品成本計(jì)劃審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行審查成本基礎(chǔ)工作評(píng)價(jià)產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)。（3）實(shí)質(zhì)性審查產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查研發(fā)費(fèi)用水電等項(xiàng)目耗用費(fèi)用的審查研發(fā)費(fèi)用水電等項(xiàng)目耗用費(fèi)用的審查直接計(jì)入研發(fā)費(fèi)用水電等項(xiàng)目耗用費(fèi)用的審查直接研發(fā)費(fèi)用水電等項(xiàng)目耗用費(fèi)用的審查。直接人工費(fèi)的審查。第6頁共9頁2018 年審計(jì)工作計(jì)劃選文為把握發(fā)展大局，突出審計(jì)重點(diǎn)， XX年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排的總體要求是：“一深化、兩加強(qiáng)”。即：深化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)，加強(qiáng)政府投資審計(jì)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。具體審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目包括以下七個(gè)方面：一、縣財(cái)政

9、預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)。安排對(duì)縣財(cái)政局、地稅局、科技局、城建局、教育局、民政局、農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局、畜牧局、水利局、勞動(dòng)和社會(huì)保障局、國土資源局、礦產(chǎn)資源局、煤管局、衛(wèi)生局、“合醫(yī)”辦、衛(wèi)生監(jiān)督所、殘聯(lián)、煤運(yùn)公司等 19 個(gè)單位 XX年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，共涉及 22 個(gè)項(xiàng)目。審計(jì)中要采取預(yù)算執(zhí)行與專項(xiàng)資金審計(jì)相結(jié)合，與固定資產(chǎn)投資審計(jì)相結(jié)合和“一次進(jìn)點(diǎn)、分項(xiàng)審計(jì)、多項(xiàng)成果”的方法，努力從體制、機(jī)制、制度上揭擺問題、剖析原因、提出科學(xué)合理的審計(jì)建議，加強(qiáng)整改，促進(jìn)我縣財(cái)政體制的不斷完善和有序運(yùn)行。二、政府投資審計(jì)。對(duì)縣城建局 XX年度 xx 項(xiàng)工程投資進(jìn)行審計(jì) ; 對(duì)縣教育局 XX年度高級(jí)文體中心和

10、縣民政局 XX年度水上生態(tài)苑兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)檢查以計(jì)劃、籌資和執(zhí)行招投標(biāo)制度為主的投資程序，資金使用的合法合規(guī)性，核實(shí)工程造價(jià)的真實(shí)性，揭露盲目建設(shè)、損失浪費(fèi)和嚴(yán)重超投資等重大問題，注意發(fā)現(xiàn)商業(yè)賄賂案件線索并給予查處，對(duì)投資項(xiàng)目提出規(guī)范項(xiàng)目管理、提高投資效益的合理化建議。三、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。重點(diǎn)加大任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，安排對(duì)縣科技局、統(tǒng)計(jì)局、農(nóng)機(jī)公司、x 鎮(zhèn)和 x 鎮(zhèn)等 5 個(gè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部任中第7頁共9頁經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。領(lǐng)導(dǎo)干部的離任審計(jì)，按照縣委組織部的安排及時(shí)組織實(shí)施。審計(jì)中，一方面要把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)結(jié)合起來，減少重復(fù)進(jìn)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源的綜合利用 ;

11、另一方面，對(duì)被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀評(píng)價(jià)，為加強(qiáng)干部監(jiān)督管理，積極發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用。四、民生審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)社保、低保、救濟(jì)、救災(zāi)以及教育衛(wèi)生等事關(guān)群眾生活的基金、資金的管理、使用情況進(jìn)行審計(jì)，涉及民政局、勞動(dòng)和社會(huì)保障局、教育局、衛(wèi)生局等 5 個(gè)單位。在揭露和查出違規(guī)違紀(jì)問題的同時(shí)，提出加強(qiáng)管理、完善制度、深化改革的建議。五、“涉農(nóng)”專項(xiàng)資金審計(jì)。一是圍繞新農(nóng)村建設(shè)，對(duì)重點(diǎn)村、推進(jìn)村使用財(cái)政資金情況進(jìn)行效益審計(jì) ;二是全面對(duì)農(nóng)村轉(zhuǎn)移支付資金進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)對(duì)x 鎮(zhèn)、 x鎮(zhèn)、 x 鎮(zhèn)、 x 鄉(xiāng)等 4 個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農(nóng)村轉(zhuǎn)移支付資金進(jìn)行審計(jì);三是開展對(duì)農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局、水利局、畜牧局等4 個(gè)單位惠民政策資金落實(shí)情況進(jìn)行項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，促進(jìn)惠農(nóng)政策真正落到實(shí)處，使農(nóng)民真正得到實(shí)惠。六、企業(yè)審計(jì)。一是對(duì)x 煤業(yè)公司、 x 煤礦、 x 煤礦 3 個(gè)煤炭企業(yè)XX年度稅收、基金上交和財(cái)務(wù)收支真實(shí)性進(jìn)