電力安裝工程公司財(cái)務(wù)管理制度

1、電力安裝工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度（簡(jiǎn)）（草）（試）為滿足公司發(fā)展需求，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān) 法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。第一部分：財(cái)務(wù)部門(mén)的職能一、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理， 反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。二、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。三、厲行節(jié)約，合理使用資金；加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理， 防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。第二部分：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員一、

2、公司設(shè)置財(cái)務(wù)部作為唯一的財(cái)務(wù)管理部門(mén)。財(cái)務(wù)部分別設(shè)置財(cái)務(wù)主任、會(huì) 計(jì)、出納崗位。財(cái)務(wù)主任接受公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、調(diào)度、監(jiān)督、檢 查財(cái)務(wù)部工作，以及協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司其他相關(guān)部門(mén)的配合、銜接工作。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé) 公司的帳務(wù)處理和核算工作，以及對(duì)帳、盤(pán)點(diǎn)等核查工作。出納負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金、銀 行收支工作。二、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格 監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。財(cái)務(wù)人員具體工作中必須堅(jiān)持原則，照章辦事。三、記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。財(cái)務(wù)記賬采用電子記 賬方式。四、記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、 賬目清楚、日清月結(jié)、按

3、時(shí)報(bào)帳第三部分：資金管理制度一、賬務(wù)處理規(guī)定1 、建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬冊(cè)，嚴(yán)格審核收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3 、 對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)， 及時(shí)核對(duì)， 保證賬實(shí)相符，原則上不允許出現(xiàn)未達(dá)帳項(xiàng)。4 、 出納人員應(yīng)根據(jù)資金收支情況， 及時(shí)登記流水賬， 并與會(huì)計(jì)核對(duì)是否與現(xiàn)金、銀行日記賬余額相符，保證賬賬、帳實(shí)相符。二、資金收付款規(guī)定（一）收款規(guī)定1 、 出納人員應(yīng)根據(jù)收款信息開(kāi)具收款收據(jù)， 收據(jù)中必須注明日期、 交款單位 （或個(gè)人） 、所屬項(xiàng)目（或業(yè)務(wù)） 、所屬部門(mén)、經(jīng)辦人（簽名）及其他需要注明的重要信息，并及時(shí)將收據(jù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)記

4、賬。2、屬于歸還前期借款的，出納人員不得抽取原借款單據(jù)，仍應(yīng)通過(guò)開(kāi)具收款收據(jù)的形式收回借款。（二）付款規(guī)定2 、因公司公務(wù)需事先借支資金的，須由經(jīng)手人填寫(xiě)借款單 ，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處支款。3 、需報(bào)銷費(fèi)用的，由報(bào)銷人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處支款。4 、需支付貨款的，由采購(gòu)人填寫(xiě)采購(gòu)付款單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處支款。5 、其他情況需要支付資金的，由經(jīng)手人填寫(xiě)付款單 ，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字， 并經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處支款。5、財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審

5、查付款單據(jù)的簽批手續(xù)是否完整真實(shí)，對(duì)于簽批手續(xù)不完整的借款單應(yīng)拒絕付款并報(bào)告相關(guān)負(fù)責(zé)人。（三）資金保管規(guī)定1 、為了保證現(xiàn)金安全，現(xiàn)金應(yīng)存放在專用密碼保險(xiǎn)柜中，出納人員應(yīng)隨身攜帶保險(xiǎn)柜鑰匙，不得隨意放置；保險(xiǎn)柜密碼不得隨意泄露。因主觀原因?qū)е碌默F(xiàn)金短缺，由出納人員個(gè)人承擔(dān)；因不可抗力導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺，視具體情況減輕或免除出納責(zé)任。2、因出納人員請(qǐng)假或其他緣由不能到崗的，需提前辦理現(xiàn)金交接手續(xù)，代理人在代理期間應(yīng)履行出納人員同等職責(zé)。3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額的應(yīng)及時(shí)存放銀行，對(duì)于大額支付應(yīng)避免采用現(xiàn)金支付方式。4、銀行賬戶不得外借，不得為其他單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。三、票據(jù)及印鑒使用規(guī)定（一）收

6、據(jù)使用規(guī)定1 、 公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)， 由財(cái)務(wù)部作為主管部門(mén)， 指定專人進(jìn)行保管。2、收據(jù)屬于內(nèi)部自制單據(jù)，不得外借、代開(kāi)，不得拆本使用。已用完的存根聯(lián)視同憑證裝訂保存。3、收據(jù)只限公司財(cái)務(wù)部門(mén)使用，其他部門(mén)不得領(lǐng)用和自制。4、開(kāi)具收據(jù)時(shí)，應(yīng)按序使用，書(shū)寫(xiě)規(guī)范，內(nèi)容完整，金額大小寫(xiě)一致，且不得涂改。因故作廢的應(yīng)加蓋“作廢”章，并保證聯(lián)次齊全。（二）支票使用規(guī)定2 、支票的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用由財(cái)務(wù)出納人員負(fù)責(zé)。2、出納人員應(yīng)妥善保管，規(guī)范使用。支票應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，使用時(shí)再蓋章。3、支票簽發(fā)錯(cuò)誤或因故不再使用的已簽發(fā)支票，必須與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章。4、收取的外單位轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時(shí)

7、送存開(kāi)戶銀行進(jìn)行結(jié)算。（三）銀行承兌匯票規(guī)定1 、根據(jù)公司目前狀況，關(guān)于銀行承兌匯票部分，一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，暫未涉及自行向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。2、收取銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)對(duì)銀行承兌匯票記載的各要素進(jìn)行嚴(yán)格審查，對(duì)要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應(yīng)拒絕收取。3、收取得銀行承兌匯票應(yīng)及時(shí)復(fù)印，以留存?zhèn)洳?；銀行承兌匯票應(yīng)妥善保管，存放于專用保險(xiǎn)柜中。（四）財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定財(cái)務(wù)印章應(yīng)分人保管，規(guī)范使用。財(cái)務(wù)專用章由出納保管，法人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管。第四部分：應(yīng)收應(yīng)付管理制度1 、應(yīng)收應(yīng)付科目采用客戶往來(lái)、供應(yīng)商往來(lái)輔助核算。2、為了便于查閱每個(gè)客戶的交易明細(xì)，無(wú)論是否即時(shí)

8、收款，均須通過(guò)應(yīng)收賬款科目進(jìn)行過(guò)渡核算。應(yīng)付賬款賬務(wù)處理同規(guī)處理。3、會(huì)計(jì)人員記錄應(yīng)收應(yīng)付賬款憑證時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審查單據(jù)是否齊全。4、會(huì)計(jì)人員應(yīng)于每期期末整理提供應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)，上報(bào)公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。第五部分：資產(chǎn)物資管理制度一、固定資產(chǎn)管理制度1 、使用年限一年以上，單價(jià)人民幣 2000 元以上的房屋建筑物、運(yùn)輸車輛、機(jī) 器設(shè)備列為固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)采取誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則。購(gòu)置、部門(mén)間轉(zhuǎn)移、報(bào)廢或處置均應(yīng)具備相應(yīng)單據(jù)，且必須由經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字。二、工程（生產(chǎn)）物資管理制度1、物資包括公司工程、生產(chǎn)、后勤所需的各類實(shí)物。2、物資采購(gòu)后進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的，由倉(cāng)庫(kù)保管員開(kāi)具

9、入庫(kù)單。各部門(mén)領(lǐng)用時(shí)需填寫(xiě)領(lǐng)用出庫(kù)單，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后領(lǐng)用出庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)物資類別、名稱、型號(hào)建立保管帳，根據(jù)入庫(kù)單、出庫(kù)單登記保管帳。每月盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存物資并編制盈虧明細(xì)表，保證帳實(shí)相符。3、物資采購(gòu)后直接進(jìn)入工程（生產(chǎn)）部門(mén)的，直接計(jì)入使用部門(mén)生產(chǎn)成本。4、工程（生產(chǎn)）結(jié)束后，相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)盤(pán)點(diǎn)剩余物資并編制盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表。剩余轉(zhuǎn)入倉(cāng)庫(kù)的，財(cái)務(wù)根據(jù)入庫(kù)單沖減對(duì)應(yīng)成本；轉(zhuǎn)入其他工程（生產(chǎn)）項(xiàng)目的，財(cái)務(wù)根據(jù)雙方部門(mén)認(rèn)可的明細(xì)表調(diào)整對(duì)應(yīng)成本；現(xiàn)場(chǎng)處理變現(xiàn)的，財(cái)務(wù)根據(jù)交回現(xiàn)金金額沖減對(duì)應(yīng)成本。第六部分：費(fèi)用報(bào)銷制度業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度1、業(yè)務(wù)費(fèi)用主要包括：差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、車輛費(fèi)等項(xiàng)目。2、 報(bào)銷人應(yīng)根據(jù)報(bào)銷票據(jù)填報(bào) 費(fèi)用報(bào)銷單 ， 列明報(bào)銷費(fèi)用的類型、 所屬項(xiàng)目、 所屬部門(mén)、事由、金額等內(nèi)容，并由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字。3、出納人員應(yīng)嚴(yán)格審查單據(jù)內(nèi)容及審批流程。符合報(bào)銷規(guī)定的費(fèi)用應(yīng)優(yōu)先用于歸還經(jīng)辦人借款。第七