稅務(wù)稽查類稽查選案崗試題

1、稅務(wù)稽查類稽查選案崗試題一、 單選題1、拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A.1B.2C.3D.4答案： C解析：依據(jù)征管法細(xì)則第六十九條第二款拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3 日內(nèi)退還被執(zhí)行人。2、經(jīng)（）以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。A、縣 B、地區(qū)C、省D、市答案： A解析：依據(jù)征管法第三十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人

2、有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：3、凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅的案件，其案件保管期限為()。A、15 年 B、 30 年 C、 10 年 D、永久答案： D解析：依據(jù)稽查規(guī)程第七十五條稅務(wù)稽查案卷按照以下情況確定保管期限：（一）偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；4、一般行政處罰的稅收違法案件， 案卷保管期限為 （ ）年。A、15 年 B、 30 年 C、 10 年 D、

3、永久答案： B解析：依據(jù)稽查規(guī)程第七十五條 稅務(wù)稽查案卷按照以下情況確定保管期限： （二）一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為 30 年；5、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、 貨物或其他財產(chǎn)時必須開付（）A、清單B 、收據(jù)C、發(fā)票D 二聯(lián)單答案： A解析：依據(jù)征管法第四十七條稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)；查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單。6、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付（）A、清單B 、收據(jù)C、發(fā)票D 、二聯(lián)單答案： B解析：依據(jù)征管法第四十七條稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)；查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單。7、稅務(wù)違法

4、行為在 （ ）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的， 不再給予行政處罰。A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、5 年答案： D解析：依據(jù)征管法第八十六條違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。8、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在()內(nèi)完整退還。A.1 個月B.2 個月C.3 個月D.6 個月答案： C解析：依據(jù)征管法細(xì)則第八十六條稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅收征管法第五十四條第（一）項職權(quán)時，可以在納稅人、扣繳義務(wù)人的業(yè)務(wù)場所進(jìn)行；必要時，經(jīng)縣以上

5、稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在3 個月內(nèi)完整退還；有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在 30 日內(nèi)退還。9、到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處（）萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1 萬元以上5萬元以下的罰款。A . 1B.2C.3D.4答案： A解析：依據(jù)征管法細(xì)則第九十五條稅務(wù)機(jī)

6、關(guān)依照稅收征管法第五十四條第（五）項的規(guī)定，到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1 萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1 萬元以上 5 萬元以下的罰款。10 、實施稅收保全的條件不包括()。A、納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為B、納稅人超過了時限而沒有繳納稅款的C、納稅人不提供納稅擔(dān)保的D、轉(zhuǎn)移、隱匿商品、貨物或者其他財產(chǎn)的答案： C解析：依據(jù)征管法第三十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者

7、應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：11 、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。A、一個月B 、 兩個月C 、三個月D 、六個月答案： C解析：依據(jù)征管法第三十一條第二款納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。12 、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）罰款。A、一萬

8、元以下B、 五萬元以下C 、十萬元以下D、五千元以下答案： B解析：依據(jù)征管法第六十四條納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。13 、征管法規(guī)定的行政處罰，罰款額在（）以下的，可以由稅務(wù)所決定。A、一千元B 、 兩千元C 、三千元D、五千元答案： B解析：依據(jù)征管法第七十四條本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在二千元以下的，可以由稅務(wù)所決定。14 、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。A、縣以上稅務(wù)局（分局）局長B、市以上稅務(wù)局（分局）局長C 、地以上稅務(wù)局（分局）局長

9、D 、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長答案： D解析：征管法第五十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查：（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。15 、（）不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。A、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。B、豪華游艇C 、金銀首飾D 、豪華別墅答案： A解析：征管法第三十八條第二款個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。二、多項選擇題1. 稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)當(dāng)遵循（）的原則。A、合法B

10、、公正、公開C、及時D 、便民答案： ABCDE解析：依據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第四條行政復(fù)議應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、公開、及時和便民的原則。2. 稅務(wù)聽證應(yīng)公開舉行，但涉及到（）的除外。A、國家秘密B、商業(yè)秘密C 、個人隱私D 、個人請求答案： ABC解析：依據(jù)稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）國稅發(fā) 1996 190號第十一條稅務(wù)行政處罰聽證應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。但是涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私的，聽證不公開進(jìn)行。3、納稅人有下列（）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；C 、擅自銷毀賬簿或者拒不提供

11、納稅資料的；D 、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；E、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；F、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。答案： ABCDEF解析：依據(jù)征管法第三十五條第三十五條納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：4. 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的形式（）A、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款C 、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)D 、扣押、查封依法拍賣或者變賣

12、其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款答案： BD解析：依據(jù)征管法第四十條稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。5、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以（）A.記錄B. 錄音C. 錄像D.照相E.復(fù)制答案： ABCDE解析：依據(jù)征管法第五十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。6. 納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行

13、為所依據(jù)的下列（ ）規(guī)定不合法，可向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請。A、國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定B、其他各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定C 、縣級以上地方各級人民政府的規(guī)定D、鄉(xiāng)人民政府的規(guī)定答案： AB7、為納稅人、扣繳義務(wù)人保密的情況，是指納稅人、扣繳義務(wù)人的（）A.商業(yè)秘密B.個人隱私C. 稅收違法行為答案： AB解析：依據(jù)征管法細(xì)則第五條稅收征管法第八條所稱為納稅人、扣繳義務(wù)人保密的情況，是指納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個人隱私。納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。8、稅務(wù)人員在（）時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：(一）夫妻關(guān)系

14、； （二）直系血親關(guān)系； （三）三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系； （四）近姻親關(guān)系；A.核定應(yīng)納稅額B. 調(diào)整稅收定額C.進(jìn)行稅務(wù)檢查D 實施稅務(wù)行政處罰E辦理稅務(wù)行政復(fù)議答案： ABCDE解析：征管法細(xì)則第八條稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：9、行政復(fù)議期間有下列（）情形之一的，可以停止執(zhí)行具體行政行為。A、被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B、行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的。C 、申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的。D 、法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的答

15、案： ABC10. 稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第五十一條行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行； 但是有那些情形之一的，可以停止執(zhí)行 （）A 被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的。B 行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的。C 申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的。D 法律規(guī)定停止執(zhí)行的。答案： ABCD解析： 稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第五十一條行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行；但是有那些情形之一的，可以停止執(zhí)行：（一）被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的。（二）行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的。（三）申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的。（四）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。三、判斷題1、稅務(wù)稽查人員

16、實施稅務(wù)稽查特殊情況下，可以一人實施。（）答案：錯解析：依據(jù)規(guī)程第二十二條檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對象檢查時間、 需要準(zhǔn)備的資料等， 但預(yù)先通知有礙檢查的除外。檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。2、稅務(wù)稽查人員沒有責(zé)任為被檢查保守秘密。（）答案：錯解析：依據(jù)征管法第五十九條稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。3、稅務(wù)稽查人員在實施稽查中，近姻親關(guān)系不用回避。（ ）答案：錯解析：依據(jù)征管法細(xì)則第八條稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、

17、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：4. 行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起30 日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。（）答案：錯解析：依據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第八十三條行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60 日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人；但是延期不得超過30 日。5、稅務(wù)稽查的對象是征管法所規(guī)定的納稅人。（ ）答案：錯解析： 依據(jù)稽查規(guī)程第十條稽查局應(yīng)當(dāng)在所屬稅務(wù)局的征收管理范圍內(nèi)實施稅務(wù)稽查。前款規(guī)定以外的稅收違法行為，

18、由違法行為發(fā)生地或者發(fā)現(xiàn)地的稽查局查處。6、稅務(wù)行政復(fù)議是以當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員作出的稅務(wù)抽象行政行為和具體行政行為為前提的。（）答案：錯解析： 稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第十四條行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)下列具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請7、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的， 依法追究刑事責(zé)任。 （）答案：錯解析：依據(jù)征管法第六十三條納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、 記賬憑證， 或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳