注冊(cè)稅務(wù)師稅法(Ⅰ)-105

1、注冊(cè)稅務(wù)師稅法（I） -105（ 總分： 140.00 ，做題時(shí)間： 90 分鐘 ）一、單項(xiàng)選擇題 （ 總題數(shù)： 40，分?jǐn)?shù)： 40.00）1. 我國(guó)現(xiàn)行增值稅征稅范圍一般規(guī)定為 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 貨物的生產(chǎn)、銷(xiāo)售和進(jìn)口、加工和修理修配以及加工和修理裝配以外的勞務(wù)服務(wù)B. 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人VC. 因轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的銷(xiāo)售電影母帶、錄像帶母帶、錄音磁帶母帶的業(yè)務(wù)D. 融資租賃業(yè)務(wù)，無(wú)論租賃的貨物的所有權(quán)是否轉(zhuǎn)讓給承租方解析：解析A項(xiàng)中“加工和修理裝配以外的勞務(wù)服務(wù)”不征收增值稅；C D項(xiàng)均是符合不征收增值稅的貨物和收入。B項(xiàng)視同銷(xiāo)售貨物行為，應(yīng)征

2、收增值稅。2. 某鹽場(chǎng) 6 月份以自產(chǎn)液體鹽 25000 噸和外購(gòu)液體鹽 5000噸（ 每噸已繳納資源稅 5 元），加工固體鹽 6000 噸對(duì)外銷(xiāo)售， 取得銷(xiāo)售收入 300萬(wàn)元。 已知固體鹽稅額為每噸 30元，該鹽場(chǎng) 6月份應(yīng)繳納資源稅為 （ ）元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 125000B. 155000 VC. 180000D. 305000解析： 解析 本題考查以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工固體鹽的數(shù)量為課稅數(shù) 量。計(jì)算過(guò)程：（6000 X30 -5000X5）元=155000 元3. 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè) 1993 年12月 31日以前取得的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)和權(quán)利許

3、可證照，在 1994年 1月 1 日以后有更改、換證、換照、轉(zhuǎn)讓行為的，應(yīng) （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 免征印花稅B. 初次轉(zhuǎn)讓的不征稅，再次轉(zhuǎn)讓的應(yīng)征稅C. 按規(guī)定減半貼花D. 按規(guī)定貼花V解析：4. 下列各項(xiàng)中，符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規(guī)定的是 （ ）（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 將貨物分配給股東，為貨物移送使用的當(dāng)天 VB. 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C. 采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D. 將貨物用于投資的，為貨物使用的當(dāng)天解析： 解析 稅法規(guī)定，將貨物分配給股東，增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限為貨物移送使用的當(dāng)天5. 有關(guān)車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法正確的是（

4、） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 車(chē)輛購(gòu)置稅就成為計(jì)稅價(jià)格即應(yīng)稅車(chē)輛價(jià)格的計(jì)稅依據(jù)B. 由于應(yīng)稅車(chē)輛購(gòu)置的來(lái)源不同，應(yīng)稅行為的發(fā)生不同，但計(jì)稅價(jià)格的組成卻一樣C. 納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛以計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)VD. 全部?jī)r(jià)款即為銷(xiāo)售發(fā)票上注明的含增值稅稅款的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格解析：解析A項(xiàng)應(yīng)為“應(yīng)稅車(chē)輛的價(jià)格即計(jì)稅價(jià)格就成為車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)”；B項(xiàng)應(yīng)為“由于應(yīng)稅車(chē)輛購(gòu)置的來(lái)源不同，應(yīng)稅行為的發(fā)生不同，計(jì)稅價(jià)格的組成也就不一樣”；D項(xiàng)應(yīng)為“全部?jī)r(jià)款即為銷(xiāo)售發(fā)票上注明的不含增值稅稅款的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格”。6. A公司與B公司簽訂了購(gòu)銷(xiāo)合同，由 A公司向B公司提供價(jià)值30萬(wàn)元的鋼材，B公司向A公司提供價(jià)值

5、 40萬(wàn)元的水泥；貨物價(jià)差由 A公司付款補(bǔ)足。則 A、B兩公司共應(yīng)繳納印花稅為（）元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 210B. 420 VC. 120D. 350解析：7. 華聯(lián)商場(chǎng)有一客貨兩用汽車(chē)，為顧客送貨，乘客座位 3 人，載貨凈噸位 2 噸。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，乘坐 3 人客車(chē)年稅額為 200元/輛，載貨汽車(chē)年稅額為 60元/噸。該車(chē)每年應(yīng)繳納車(chē)船使用稅為 （ ） 元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 120B. 220 VC. 200D. 420解析：8. 某郵局某月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入 20 萬(wàn)元，郵寄業(yè)務(wù)收入 10 萬(wàn)元，信封、信紙銷(xiāo)售收入 2 萬(wàn)元，其他郵政業(yè)務(wù)收入 5 萬(wàn)元 （ 郵政電信

6、業(yè)稅率為 3%）。按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ） 萬(wàn)元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 0.30B. 0.45C. 0.96D. 1.11 V解析：解析應(yīng)納稅額=（20+10+2+5） X3%萬(wàn)元=1.11萬(wàn)元9. 在商品經(jīng)濟(jì)中，主要的課稅對(duì)象包括 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 土地、產(chǎn)業(yè)利潤(rùn)和個(gè)人所得B. 人丁、商品的流轉(zhuǎn)額和產(chǎn)業(yè)利潤(rùn)C(jī). 產(chǎn)業(yè)利潤(rùn)、個(gè)人所得和人丁D. 商品的流轉(zhuǎn)額、產(chǎn)業(yè)利潤(rùn)和個(gè)人所得 V解析： 解析 土地和人丁是在自然經(jīng)濟(jì)中的主要課稅對(duì)象。（分?jǐn)?shù)：1.00）A. 年不含稅銷(xiāo)售額在110萬(wàn)元以上的貨物生產(chǎn)的納稅人B. 年不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納

7、稅人C. 年不含稅銷(xiāo)售額為180萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人VD. 年不含稅銷(xiāo)售額為90萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人解析：解析按照現(xiàn)行規(guī)定，年不含稅銷(xiāo)售額為180萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人，必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。11. 納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。（分?jǐn)?shù)：1.00）A. 發(fā)岀應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B. 取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天C. 銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天VD. 每一期收取貨款的當(dāng)天解析：解析納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的 當(dāng)天。12

8、. 變更稅務(wù)登記的適用范圍及時(shí)間要求是（）。（分?jǐn)?shù)：1.00 ）A. 納稅人辦理稅務(wù)登記后，稅務(wù)登記證中的內(nèi)容發(fā)生變化，但稅務(wù)登記表中的內(nèi)容未發(fā)生變化B. 稅務(wù)登記證和稅務(wù)登記表的內(nèi)容都發(fā)生相應(yīng)變化的VC. 稅務(wù)登記證和稅務(wù)登記表任意一個(gè)發(fā)生變化的D. 納稅人應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理登記變更之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記解析：13. 某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類(lèi)產(chǎn)品沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格。生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤(rùn)率為5%護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用消費(fèi)稅稅率為17%，則確定的組成計(jì)稅價(jià)格為（）（分?jǐn)?shù):丿元。1.00 )A. 13068

9、B. 14096C. 11700D. 12650.60V解析：*14. 按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律（）消費(fèi)稅（分?jǐn)?shù)：1.00 ）A. 由受托人代收代繳B. 由委托方收回后在委托方所在地繳納C. 由委托方收回后在受托方所在地繳納D. 不繳納解析： 解析 納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。15. 某集體企業(yè)坐落在某城市的郊區(qū)內(nèi)，其經(jīng)營(yíng)用廠房原值為500 萬(wàn)元，在郊區(qū)以外的農(nóng)村還有一個(gè)倉(cāng)庫(kù)，原值為 50 萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的 30%。其全年應(yīng)納房產(chǎn)稅 ( ) 萬(wàn)元。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 42B. 4.

10、2 VC. 46.27D. 4.62解析：16. 已登記注冊(cè)的應(yīng)稅車(chē)輛，其底盤(pán)發(fā)生更換的，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類(lèi)型新車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格的( ) 計(jì)算。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 80%B. 70% VC. 60%D. 75%解析：17. 同一類(lèi)應(yīng)納稅憑證需頻繁貼花的， 納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)， 經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)給許可證后， 采用 匯貼、匯繳的辦法繳納印花稅。匯繳的期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小來(lái)確定，但最長(zhǎng)不得超過(guò)( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 10 日B. 15 日C. 1 個(gè)月 VD. 1 個(gè)季度 解析：18. 融資租賃房屋在租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人是( )(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A.

11、出租方B. 承租方C. 由出租方和承租方協(xié)商確定D. 由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定 V解析：19. 按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購(gòu)項(xiàng)目中可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是 ( )分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 大型設(shè)備一臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款B. 免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款 VC. 外購(gòu)設(shè)備發(fā)生運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸單位開(kāi)具貨票上注明D. 外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費(fèi)，裝卸運(yùn)輸單位開(kāi)具貨票上注明13%勺扣除率解析：解析自2002年1月1日，購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照買(mǎi)價(jià)和 計(jì)算。20. 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系的主要特點(diǎn)有 （）。（分?jǐn)?shù)：1.00 ）A. 以實(shí)體稅法的改革為重心；比較注意保護(hù)納稅

12、人的合法權(quán)益；規(guī)范化得到加強(qiáng)B. 以實(shí)體稅法的改革為重心；規(guī)范化得到加強(qiáng)；稅收處罰法得到強(qiáng)化C. 立法依據(jù)明確；規(guī)范化得到加強(qiáng)；稅收處罰法得到強(qiáng)化D. 立法依據(jù)明確；比較注意保護(hù)納稅人的合法權(quán)益解析：解析“立法依據(jù)明確”和“比較注意保護(hù)納稅人的合法權(quán)益”是 特點(diǎn)與現(xiàn)行稅法體系有區(qū)別。21. 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額,A. 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅V1950-1973年創(chuàng)建的稅法的主要其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是（）B. 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅+增值稅（分?jǐn)?shù)：1.00 ）A.B.C. VD.解析：22. 某電視機(jī)廠采用分期收款結(jié)算方式于 4月

13、份售出彩電100臺(tái)，每臺(tái)成本2000元，售價(jià)2500元（不含增 值稅）。合同約定產(chǎn)品發(fā)出后先收貨款一半，余款以后分三次收回，4月份如期收回貨款146250元，則4月份應(yīng)記產(chǎn)品銷(xiāo)售收入（）元。（分?jǐn)?shù)：1.00 ）A. 200000B. 125000 VC. 146250D. 100000解析：23. 稅法的基本原則可以概括為（）（分?jǐn)?shù)：1.00 ）A. 稅收法定性原則、依法征稽原則、稅收公平主義、稅收合作信賴(lài)主義B. 稅收法定性原則、依法征稽原則、公眾信任原則、課稅要素法定原則C. 稅收法定性原則、稅收公平主義、公眾信任原則、課稅法定原則D. 稅收法律主義、稅收公平主義、稅收合作信賴(lài)主義、實(shí)質(zhì)課

14、稅原則V解析：解析“從法理學(xué)的角度分析，稅法基本原則可以概括成稅收法律主義、稅收公平主義、稅收合作 信賴(lài)主義與實(shí)質(zhì)課稅原則?！逼渲卸愂辗芍髁x也稱(chēng)稅收法定主義、法定性原則；依法征稽原則和課稅要 素法定原則均屬于稅收法律主義；稅收合作信賴(lài)主義也稱(chēng)公眾信任原則。24. 張先生個(gè)人2000年10月5日以20萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)一套普通住宅，2001年4月5日以25萬(wàn)元將這套住宅賣(mài)掉，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%則張先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 1.25B. 0.25VC. 0.125D. 0解析： 解析 參照營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)并居住不足一年的普通住宅，銷(xiāo)售時(shí)營(yíng)業(yè)稅按銷(xiāo)售價(jià)減去購(gòu) 入

15、價(jià)后的差額計(jì)征。（25- 20） X5%萬(wàn)元=0.25 萬(wàn)元25. 王某于 2002 年 3 月，購(gòu)買(mǎi)一輛捷達(dá)牌轎車(chē)，支付全部?jī)r(jià)款合計(jì)為 10.2 萬(wàn)元，另支付代收臨時(shí)牌照費(fèi)200 元，購(gòu)買(mǎi)工具件及零配件共計(jì) 3100 元，其應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅為 （ ） 元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 9000 VB. 8674C. 9425D. 9248解析：26. 王某是一機(jī)動(dòng)船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年 （公歷 2002年度）的租賃合同，該船當(dāng)年由李某使 用，但合同對(duì) 2003 年度的車(chē)船使用稅由誰(shuí)繳納未予明確。按照現(xiàn)行車(chē)船使用稅的規(guī)定， 該機(jī)動(dòng)船車(chē)船使用 稅的納稅人應(yīng)是 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00

16、 ）A. 王某B. 李某 VC. 王某代李某繳納D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)指定王某和李某中的一人解析：27. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，其納稅環(huán)節(jié)為 （ ）（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 消費(fèi)環(huán)節(jié)B. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)C. 移送使用環(huán)節(jié) VD. 加工環(huán)節(jié)解析： 解析 生產(chǎn)者自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的不征稅；用于其他方面的，于移送使 用時(shí)納稅。28. 下列不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的具體內(nèi)容的是 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 在發(fā)生地納稅 VB. 在應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地申報(bào)納稅C. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報(bào)納稅D. 納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅解析： 解析 A 項(xiàng)屬營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)

17、的一般規(guī)定，并非具體內(nèi)容。29. 從 1999年 11月 1日起，對(duì)個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣儲(chǔ)蓄存款利息，按20%稅率征收個(gè)人所得稅。某居民 2003 年 4 月 1 日在我國(guó)境內(nèi)某儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得 1998 年 4 月 1 日存入的 5 年期儲(chǔ)蓄存 款利息 5000 元，如果該居民被征收了 1000元的個(gè)人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 法律優(yōu)位原則B. 新法優(yōu)于舊法原則C. 法律不溯及既往原則VD. 特別法優(yōu)于普通法原則解析：30. 稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是 ( )(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 稅法的公布B. 稅法的實(shí)施C. 稅

18、收法律事實(shí)的發(fā)生VD. 稅法草案的提出 解析：31. 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2002 年 3 月份購(gòu)貨物 100 萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款為 17 萬(wàn) 元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物 50萬(wàn)元； 4月份外購(gòu)貨物 50萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款為 8.5 萬(wàn)元， 款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物 150萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物均適用基本稅率，則該企業(yè) 2002年 4月份應(yīng)納增值稅為 ( ) 萬(wàn)元。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 8.5VB. 13.3C. 17D. 21.8解析：解析應(yīng)納稅額=150 X17%-8.5-(17- 50X17%)萬(wàn)元=8.5萬(wàn)元32. 某酒廠銷(xiāo)售價(jià)值為 100 萬(wàn)元的白酒，包

19、裝物押金為 5 萬(wàn)元，按事先約定的期限，包裝物未能歸還廠家， 白酒的消費(fèi)稅率為 25%，則該酒廠應(yīng)納稅稅額為 ( ) 萬(wàn)元。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 25B. 26.25VC. 23.75D. 24.25解析： 解析 對(duì)包裝物收取的押金，不論是否返換，均應(yīng)計(jì)入收入總額納稅。33. 在確定計(jì)稅余值時(shí)，房屋原值的具體減除比例，由 ( ) 在稅法規(guī)定的減除幅度，內(nèi)自行確定。分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 國(guó)家稅務(wù)總局B. 省、自治區(qū)、直轄市人民政府 VC. 省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)D. 縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)解析：34. 甲方以土地使用權(quán)， 乙方以貨幣資金形式入股成為合營(yíng)企業(yè)合作建房。 房屋建成后， 雙方采取風(fēng)

20、險(xiǎn)共擔(dān)， 利潤(rùn)共享的分配方式。則甲方應(yīng) ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅B. 按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅C. 按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅D. 不繳納營(yíng)業(yè)稅 V解析： 解析 題中土地使用權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不需交納營(yíng)業(yè)稅。35. 關(guān)于應(yīng)納稅額的計(jì)算正確說(shuō)法是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格X稅率VB. 雖然應(yīng)稅車(chē)輛購(gòu)置來(lái)源、應(yīng)稅行為發(fā)生以及計(jì)稅價(jià)格的不同，但車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法沒(méi)有 區(qū)別C. 計(jì)稅價(jià)格由納稅人支付給消費(fèi)者的全部?jī)r(jià)款組成D. 計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅解析： 解析 B 項(xiàng)應(yīng)為“由于應(yīng)稅車(chē)輛購(gòu)置來(lái)源不同，所以車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅

21、額的計(jì)算方法也有區(qū)別”；C項(xiàng)應(yīng)為“計(jì)稅價(jià)格由納稅人支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款(不包括增值稅稅款)和價(jià)外費(fèi)用組成”；D項(xiàng)應(yīng)為“計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅+消費(fèi)稅”。36. 營(yíng)業(yè)稅納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依應(yīng)納稅額大小分別核定為 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 1 日、 3日、 5日、 10日、 15日或 1個(gè)月B. 1 日、3日、5日、7日、15日或 1個(gè)月C. 5 日、10 日、 15日或 1個(gè)月 VD. 5 日、7日、10日、15日或 1 個(gè)月解析： 解析 稅法規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依應(yīng)納稅額大小分別核定為5日、 10 日、15日或 1 個(gè)月。37. 稅法原則是構(gòu)成稅收法

22、律規(guī)范的基本要素之一。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 實(shí)質(zhì)課稅原則B. 稅收公平原則C. 公眾信任原則 VD. 平等性原則解析： 解析 稅收合作信賴(lài)主義，即公眾信任原則，與法定性原則存在一定沖突。38. 有關(guān)車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)正確的說(shuō)法是 ( ) 。分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 征稅環(huán)節(jié)應(yīng)選擇在登記注冊(cè)環(huán)節(jié)B. 納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)后，繳納車(chē)輛購(gòu)置稅C. 車(chē)輛購(gòu)置稅選擇多個(gè)環(huán)節(jié)D. 用途發(fā)生變化的原因?qū)儆诿舛悺p稅范圍的，仍應(yīng)按規(guī)定繳納車(chē)輛購(gòu)置稅V解析：解析A項(xiàng)應(yīng)為“征稅環(huán)節(jié)應(yīng)選擇在使用環(huán)節(jié)（即最終消費(fèi)環(huán)節(jié)）”；

23、B項(xiàng)應(yīng)為“納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)前，繳納車(chē)輛購(gòu)置稅”；C項(xiàng)應(yīng)為“車(chē)輛購(gòu)置稅選擇單一環(huán)節(jié)，實(shí)行一次課征制度，購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅”。39. 某啤酒廠銷(xiāo)售啤酒的銷(xiāo)售額為 70萬(wàn)元（不含稅） ，發(fā)出貨物包裝物押金為 5.85 萬(wàn)元，定期 60 天收回， 則該啤酒廠當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是 （ ） 萬(wàn)元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 11.9VB. 12.75C. 12.8945D. 12.9612解析： 解析 黃酒、啤酒押金逾期才計(jì)入貨物銷(xiāo)售額中。押金計(jì)稅時(shí)應(yīng)進(jìn)行不含稅計(jì)算。（70 X17%萬(wàn)元=11.9萬(wàn)元40. 當(dāng)從事生產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)的納稅人、 扣

24、繳義務(wù)人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者處理辦法與國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院財(cái)政稅務(wù)主管 部門(mén)關(guān)于稅收的規(guī)定不一致時(shí)，正確的處理方法是 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 納稅人、扣繳義務(wù)人不能繼續(xù)使用其選定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理制度或辦法B. 納稅人、扣繳義務(wù)人可以繼續(xù)使用其選定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法，而且可以按原來(lái)的處理方法計(jì)算應(yīng)納 稅款C. 納稅人、扣繳義務(wù)人可以繼續(xù)使用其選定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法，但在計(jì)算應(yīng)納稅款的時(shí)候，必須按照 有關(guān)稅收的法律法規(guī)的規(guī)定來(lái)進(jìn)行 VD. 考慮到納稅人的特殊需要，國(guó)家允許納稅人、扣繳義務(wù)人在不違反國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定的前提下，其 指定的制度、辦法可以和稅收法規(guī)發(fā)生抵觸解析：二、多項(xiàng)選擇題 （ 總

25、題數(shù)： 30，分?jǐn)?shù)： 60.00）41. 對(duì)下列行為，不征收營(yíng)業(yè)稅的有 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，雙方共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)行為 VB. 以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，雙方共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)行為 VC. 單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的行為D. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為V解析：42. 劃分稅目的主要目的是 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 明確征稅范圍 VB. 解決課稅對(duì)象的歸類(lèi)問(wèn)題 VC. 確定稅率的考慮 VD. 便于計(jì)算繳稅解析： 解析 劃分稅目的主要作用是：進(jìn)一步明確征稅范圍；解決課稅對(duì)象的歸類(lèi)問(wèn)題，并根據(jù)歸類(lèi)確定 稅率。43. 下列貨物目前允許計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的有 ( )(分?jǐn)?shù)： 2.00

26、)A. 購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品 VB. 購(gòu)進(jìn)廢舊物資 VC. 購(gòu)進(jìn)食品用于職工消費(fèi)D. 購(gòu)進(jìn)原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用 V解析： 解析 增值稅法規(guī)定， 購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品、 購(gòu)進(jìn)廢舊物資、 購(gòu)進(jìn)原材料支付的運(yùn)費(fèi)允許計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額， 非應(yīng)稅項(xiàng)目用貨物不允許計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額。44. 關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定，下列說(shuō)法正確的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 某納稅人實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，總機(jī)構(gòu)年銷(xiāo)售額1600 萬(wàn)元，為一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)年銷(xiāo)售額28 萬(wàn)元，為此，分支機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人 VB. 某個(gè)體戶年銷(xiāo)售建筑材料 200 萬(wàn)元，可以向省稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人 VC. 某個(gè)人銷(xiāo)售舊汽車(chē)3輛，年銷(xiāo)

27、售額180萬(wàn)元，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人D. 某零售商店財(cái)務(wù)核算健全，年銷(xiāo)售額 100萬(wàn)元，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人解析： 解析 總、分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算的，總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，其分支機(jī)構(gòu)可以認(rèn)定為一般納稅人，故選A個(gè)體經(jīng)營(yíng)者符合增值稅暫行條例所規(guī)定的條件，經(jīng)省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人，故選B。45. 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的闡述中正確的是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 納稅人采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物當(dāng)天B. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

28、間為移送使用當(dāng)天VC. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提貨當(dāng)天VD. 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天V解析： 解析 稅法規(guī)定，納稅人采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收款日 期當(dāng)天。46. 下列企業(yè)出口貨物可辦理退 (免) 增值稅的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物直接出口的 VB. 商業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物C. 有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物 VD. 外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物V解析： 解析 商業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，不享受出口退稅政策47. 與其他商品勞務(wù)稅相比，

29、營(yíng)業(yè)稅具有的特點(diǎn)是( ) 。分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率VB. 計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征管VC. 避免重復(fù)征稅D. 一般以營(yíng)業(yè)全額為計(jì)稅依據(jù) V解析：48. 下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但依照增值稅有關(guān)規(guī)定，可按6%征收率計(jì)算納稅的企業(yè)有 （ ）（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力VB. 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料VC. 用微生物制成的生物制品 VD. 供電部門(mén)供應(yīng)的電力解析：解析依照增值稅有關(guān)規(guī)定，A、B、C三項(xiàng)應(yīng)按6%征收率計(jì)算納稅，D供電部門(mén)供應(yīng)的電力應(yīng)當(dāng)按 13%的稅率征收增值稅。49. 稅務(wù)機(jī)關(guān)具有以下權(quán)利 （ ）（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A

30、. 征稅權(quán) VB. 稅法解釋權(quán) VC. 估稅權(quán) VD. 稅法立法權(quán)解析： 解析 稅務(wù)機(jī)關(guān)并沒(méi)有稅法的立法權(quán)。50. 我國(guó)現(xiàn)行稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括 （ ）（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 在其授權(quán)范圍內(nèi)解釋稅法 VB. 經(jīng)法院批準(zhǔn)，搜查納稅人住宅C. 實(shí)施稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行 VD. 委托代征 V解析：51. 下列屬于我國(guó)稅法明確規(guī)定的納稅人權(quán)利的有（ ）（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 依法請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多征稅款并支付利息的權(quán)利VB. 只繳納合理稅金C. 可以聘請(qǐng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)VD. 請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行“事前裁定”解析：52. 下列符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的是 （ ） 。（分?jǐn)?shù)：

31、2.00 ）A. 納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 VB. 納稅人到外縣 （ 市）銷(xiāo)售或委托外縣 （市）代銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后，回納稅人核算地繳納稅款VC. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款D. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅VE. 納稅人總機(jī)構(gòu)和分機(jī)構(gòu)不在同一縣（ 市） 的，應(yīng)在總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅解析：解析C項(xiàng)應(yīng)為“由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳消費(fèi)稅稅額”，因此E項(xiàng)也理所當(dāng)然地排除53. 下列礦產(chǎn)品中，應(yīng)納資源

32、稅的是 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 井礦鹽 VB. 油母頁(yè)巖原油C. 油田伴生天然氣 VD. 煤礦生產(chǎn)的天然氣解析： 解析 征收資源稅的原油中不包括以油母巖煉制的原油；天然氣范圍中不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。54. 納稅人售價(jià)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由情況下，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額，確定順序及方法有（ ）（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格 VB. 當(dāng)月同類(lèi)貨物的最高銷(xiāo)售價(jià)格C. 最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格 VD. 組成計(jì)稅價(jià)格 V解析： 解析 納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，或者是納稅人發(fā)生了視同銷(xiāo) 售貨物的行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售

33、額。其確定順序及方法如下：按納稅人當(dāng)月同類(lèi)貨物的平 均銷(xiāo)售價(jià)格確定。按納稅人最近時(shí)期銷(xiāo)售同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定。如以上兩種方法不能確定其 銷(xiāo)售額，可按組成計(jì)稅價(jià)格確定銷(xiāo)售額。55. （ ） 屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品VB. 受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品VC. 由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D. 由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品V解析： 解析 按照消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的解釋?zhuān)何屑庸さ膽?yīng)稅消費(fèi)品，是指由委托方提供原料和主 要材料，受托方只收取加工

34、費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。故C應(yīng)屬委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品56. 雙方簽訂承包合同，出包方收取的承包費(fèi)不征收營(yíng)業(yè)稅的條件是 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 承包方以出包方名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由出包方承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任VB. 承包方的經(jīng)營(yíng)收支實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算C. 出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤(rùn)為基礎(chǔ)VD. 承包方的經(jīng)營(yíng)收支全部納入出包方的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算V解析：57. 有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，正確說(shuō)法是 （ ） 。分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 納稅人銷(xiāo)售金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)貨款或索取銷(xiāo)貨憑證的當(dāng)天VB. 帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為委托方取貨的次

35、天（第二天）C. 納稅人應(yīng)向其核算地主管?chē)?guó)家稅務(wù)局申報(bào)納稅D. 納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，納稅人應(yīng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)繳納給總機(jī)構(gòu)E. 金銀首飾翻新改制時(shí)，當(dāng)事人納稅時(shí)間為受托方交貨當(dāng)天V解析：解析B項(xiàng)應(yīng)為“納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天”；D項(xiàng)應(yīng)為“納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣 ( 市)的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅款應(yīng)在所在地繳納” 。58. 我國(guó)稅法明確規(guī)定的納稅人權(quán)利包括 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠權(quán) VB. 要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任 VC. 只繳納合理稅金D. 請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行“事前裁定”解析： 解析 納稅人的權(quán)利有：申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠權(quán)；請(qǐng)求退回多征稅款權(quán)

36、；提起稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行 政訴訟權(quán)；對(duì)稅務(wù)人員的違法行為進(jìn)行檢舉和控告權(quán)；申請(qǐng)行政賠償權(quán)；向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢稅法及納稅程序 權(quán)；要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密的權(quán)利；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定有陳述和申辯的權(quán)利。59. 按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列出口貨物中可不提供出口收匯單的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易出口的貨物 VB. 來(lái)料加工出口貨物C. 對(duì)外承包工程出口的貨物 VD. 企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物V解析： 解析 出口貨物退免稅的憑證管理，不提供出口收匯單的貨物也可辦理退稅。下列出口貨物可不提 供出口收匯單：易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易出口的貨物；對(duì)外承包工程出口的貨物

37、；經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì) 劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)批準(zhǔn)遠(yuǎn)期收匯而未逾期的出口貨物；企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資 的貨物。60. 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)下列原材料允許計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的有( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并已驗(yàn)收入庫(kù)VB. 工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，并已驗(yàn)收入庫(kù) VC. 工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利D. 工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi) V解析： 解析 增值稅暫行條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。61. 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于我國(guó)現(xiàn)行主要的納稅申報(bào)方式的有( )分?jǐn)?shù)： 2.00 )

38、A. 數(shù)據(jù)電文VB. 郵寄申報(bào)VC. 上門(mén)申報(bào)VD. 電話申報(bào)解析： 解析 納稅申報(bào)方式不存在電話申報(bào)。62. 按照我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使估稅權(quán)的范圍包括 ( )分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 納稅人未設(shè)賬簿 VB. 納稅人逾期未辦理納稅申報(bào)VC. 在一年內(nèi)因偷稅受過(guò)行政處罰D. 納稅人銷(xiāo)售貨物，價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由 V解析： 解析 稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使估稅權(quán)的范圍包括：納稅人未設(shè)賬簿、納稅人逾期未辦理納稅 申報(bào)、納稅人銷(xiāo)售貨物價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由。63. 減稅免稅按照其在稅法中的地位可分為 ( ) 三類(lèi)。分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 法定減免VB. 臨時(shí)減免VC. 稅率式減免

39、D. 特定減免V解析： 解析 減稅免稅按照其在稅法中的地位，可分為三類(lèi)：法定減免、臨時(shí)減免、和特定減免。64. 我國(guó)現(xiàn)行稅制中運(yùn)用的累進(jìn)稅率形式有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 全額累進(jìn)稅率VB. 全率累進(jìn)稅率VC. 超額累進(jìn)稅率VD. 超率累進(jìn)稅率V解析： 解析 累進(jìn)稅率可以分為：全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率和超倍累進(jìn)稅率65. 下列說(shuō)法中不正確的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒，按酒精使用原料確定適用稅率，無(wú)法確定的按糧食白酒征收消費(fèi)稅B. 外購(gòu)不同品種白酒勾兌的白酒，按各種酒的加權(quán)平均稅率征收消費(fèi)稅VC. 進(jìn)口卷煙和雪茄煙屬于稅率最高的卷煙

40、 VD. 采取賒銷(xiāo)結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款日當(dāng)天V解析： 解析 外購(gòu)不同品種白酒勾兌的白酒， 一律按糧食白酒的稅率征稅， 雪茄煙不屬于稅率最高的卷煙； 采取賒銷(xiāo)結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收款日當(dāng)天。66. 按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列情況中，一律按照甲類(lèi)卷煙征稅的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙銷(xiāo)售價(jià)格的自產(chǎn)自用卷煙 VB. 沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙銷(xiāo)售價(jià)格的委托加工的卷煙 VC. 由于接裝過(guò)濾嘴，改變包裝等，提高銷(xiāo)售價(jià)格的卷煙D. 白包卷煙VE. 手工卷煙V解析： 解析 根據(jù)適用稅率的特殊規(guī)定， A、 B、D、E 項(xiàng)均應(yīng)按照甲類(lèi)卷煙征稅。67. 根

41、據(jù)增值稅、消費(fèi)稅暫行條例及出口貨物退( 免) 稅管理辦法的規(guī)定，下列出口貨物，能夠免稅，也能夠退稅的有 ( ) 。分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 某卷煙廠在國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙B. 無(wú)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某建筑公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包工程項(xiàng)目的建筑材料VC. 1992年4月批準(zhǔn)設(shè)立的一家外商投資企業(yè)委托代理出口的一批服裝D. 某造船廠承接一艘外籍輪船大修時(shí)為該輪船更換的零件、配件V解析：解析根據(jù)增值稅、消費(fèi)稅暫行條例及出口貨物退(免)稅管理辦法的規(guī)定，B、D項(xiàng)既免稅，也能夠退稅。68. 超額累進(jìn)稅率具備的特點(diǎn)有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 計(jì)算方法較復(fù)雜 VB. 稅負(fù)負(fù)擔(dān)透明度差 VC. 稅負(fù)不盡

42、合理D. 稅收負(fù)擔(dān)較為合理 V解析： 解析 采用超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是：計(jì)算方法比較復(fù)雜，累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理； 邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差。69. 下列金融業(yè)務(wù)的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 金融機(jī)構(gòu)的金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以取得的手續(xù)費(fèi)為營(yíng)業(yè)額VB. 金融機(jī)構(gòu)從事外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額VC. 人民銀行對(duì)企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息為營(yíng)業(yè)額VD. 金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營(yíng)業(yè)額解析：70. 目前， 世界上實(shí)行增值稅的國(guó)家由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)和財(cái)政政策不同，增值稅的實(shí)施范圍也不同， 歸納起來(lái)

43、有( ) 情況。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 征稅范圍僅限于工業(yè)制造環(huán)節(jié) VB. 在工業(yè)制造和貨物批發(fā)兩環(huán)節(jié)實(shí)行增值稅VC. 在工業(yè)制造、貨物批發(fā)和貨物零售三環(huán)節(jié)實(shí)行增值稅VD. 將征稅范圍擴(kuò)展到服務(wù)業(yè) VE. 融資租賃業(yè)務(wù)解析： 解析 E 項(xiàng)中融資租賃業(yè)務(wù)，無(wú)論租賃的貨物 (見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題 的通知 (國(guó)稅函2000514 號(hào)) 的所有權(quán)是否轉(zhuǎn)讓給承租方，均不征收增值稅。三、計(jì)算題 (總題數(shù)： 0，分?jǐn)?shù)： 0.00)四、(一)某造紙廠 (增值稅一般納稅人 ) ， 1994 年某月外購(gòu)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額是 40000元，本月貨物的銷(xiāo)售情況如下：(1) 零售 80克油光紙

44、，銷(xiāo)售收入 360000 元。(2) 銷(xiāo)售 120 克油光紙給增值稅小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售收入 234000 元。(3) 銷(xiāo)售 160克油光紙，銷(xiāo)售收入 200000 元。(4) 銷(xiāo)售圖版紙，收入 60000 元。(5) 該廠設(shè)有一個(gè)非獨(dú)立核算的汽車(chē)運(yùn)輸隊(duì)，負(fù)責(zé)給購(gòu)貨方送貨，本月隨同銷(xiāo)售紙張取得運(yùn)輸收入 35100 元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：( 總題數(shù)： 4，分?jǐn)?shù)： 8.00)71. 該企業(yè)本月增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額為 ( ) 元。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 889100B. 797692.31VC. 884000D. 802792.31解析： 解析 該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額為： 36000

45、0/(1+17%)+234000/(1+17%)+200000+60000+35100心+17%)元=797692.31 元。72. 對(duì)運(yùn)輸隊(duì)取得的運(yùn)輸收入說(shuō)法正確的是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 運(yùn)輸收入應(yīng)作為增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)處理，不征增值稅B. 汽車(chē)隊(duì)運(yùn)輸收入應(yīng)視為銷(xiāo)售勞務(wù)C. 汽車(chē)隊(duì)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)屬于兼營(yíng)行為中的兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)D. 汽車(chē)隊(duì)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)屬于混合銷(xiāo)售行為V解析： 解析 企業(yè)銷(xiāo)售紙張的業(yè)務(wù)中既有增值稅的貨物，又有征收營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目即運(yùn)輸業(yè)務(wù)，為混合 銷(xiāo)售行為，故應(yīng)對(duì)運(yùn)輸收入征收增值稅，選D。73. 銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人的收入應(yīng)納增值稅稅額為 ( ) 元。(分?jǐn)?shù)： 2.00

46、)A. 34000 VB. 39780C. 2692.03D. 30420解析： 解析 一般納稅人將貨物銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人無(wú)法開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取的銷(xiāo)售收入為含稅收入，通過(guò)換算后征稅：234000/(1+17%) X17%x=34000 元。74. 零售的油光紙應(yīng)納增值稅稅額為 ( ) 元。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 46800B. 52307.69VC. 41415.93D. 61200解析： 解析 零售的對(duì)象是消費(fèi)者，故無(wú)法開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得銷(xiāo)售收入額為含稅收入，計(jì)算征稅 應(yīng)換算為不含稅收入。根據(jù)公式匯360000/(1+17%) X 17%元 =52307.69元。五、(二)某

47、酒廠本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1) 自制白酒 5噸，對(duì)外售出 4噸，收到不含稅銷(xiāo)售額 20萬(wàn)元 (含包裝費(fèi) 3萬(wàn)元)另收取包裝 物押金 ( 單獨(dú)核算 )0.2 萬(wàn)元。(2) 以自制白酒 1000 斤繼續(xù)加工成藥酒 1200 斤，全部售出，普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額 2 萬(wàn)元。(3) 從另一酒廠購(gòu)入糧食白酒 800 斤( 已納消費(fèi)稅 0.4 萬(wàn)元) ，全部勾兌成低度白酒出售，數(shù) 量 1000 斤，取得不含稅收入 5 萬(wàn)元。已知白酒定額稅率為 0.5 元 / 斤，比例稅率為 25%，藥酒比例稅率為 10%。 根據(jù)以上資料回答以下問(wèn)題：( 總題數(shù)： 4，分?jǐn)?shù)： 8.00)75. 業(yè)務(wù)(1) 中銷(xiāo)售白酒從價(jià)計(jì)征應(yīng)

48、繳納的消費(fèi)稅為 ( ) 萬(wàn)元。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 5.04VB. 4.04C. 5D. 5.05解析：解析204-02(1+17%) X25%萬(wàn)元=5.04 萬(wàn)元76. 業(yè)務(wù)(2) 中以自產(chǎn)白酒繼續(xù)加工藥酒銷(xiāo)售，應(yīng)納消費(fèi)稅 ( ) 萬(wàn)元。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 0.7B. 0.62VC. 0.6D. 0.72解析：2心+17%) X10%萬(wàn)元= 0.62萬(wàn)元77. 本月應(yīng)納消費(fèi)稅為 ( ) 萬(wàn)元。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 6.725B. 6.85C. 7D. 6.735V解析：解析(1)中銷(xiāo)售白酒，從量計(jì)征消費(fèi)稅為(4 X 2000X0.5)元= 4000元=0.4萬(wàn)元本月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=(0.44-5.