3-3納稅申報(bào)管理.中職課件電子教案

1、3-3 納稅申報(bào)管理任務(wù)三、納稅申報(bào)管理B相關(guān)稅種申報(bào)C納稅申報(bào)注意事項(xiàng)D新成立企業(yè)享受稅收優(yōu)惠輔導(dǎo)A納稅申報(bào)業(yè)務(wù)流程說(shuō)明任務(wù)三-納稅申報(bào)操作流程說(shuō)明附加稅申報(bào)（1）既銷售貨物，又提供勞務(wù)設(shè)備（2）全開(kāi)增值稅普通發(fā)票申報(bào)（3）全開(kāi)增值稅專票申報(bào)（4）既開(kāi)普票，又開(kāi)專票申報(bào)增值稅申報(bào)（1）小微企業(yè)減免申報(bào)（2）全開(kāi)普通票申報(bào)（3）全開(kāi)增值稅專票申報(bào)（4）即開(kāi)普票，又開(kāi)專票申報(bào)納稅申報(bào)業(yè)務(wù)流程說(shuō)明納稅申報(bào)任務(wù)三-相關(guān)稅種申報(bào)增值稅申報(bào)-案例一 既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)【案例【案例 1 1】既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)】既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)某公司是市區(qū)小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，某公司

2、是市區(qū)小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，2019 2019 年第一季度銷售服年第一季度銷售服飾取得不含稅銷售收入飾取得不含稅銷售收入 2 2 萬(wàn)元，出租不動(dòng)產(chǎn)不含稅銷售收入萬(wàn)元，出租不動(dòng)產(chǎn)不含稅銷售收入 28 28 萬(wàn)元，均開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。本季度無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。萬(wàn)元，均開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。本季度無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。案例分析：案例分析：季度銷售額合計(jì)為季度銷售額合計(jì)為 28+2=30 28+2=30 萬(wàn)元，未超過(guò)萬(wàn)元，未超過(guò) 30 30 萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，因萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。此，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。申報(bào)表填報(bào)：申報(bào)表填報(bào)：1.“1.“貨物及

3、勞務(wù)貨物及勞務(wù)”列第列第 9 9 欄、第欄、第 10 10 欄的填寫(xiě)欄的填寫(xiě) 2 2 萬(wàn)，第萬(wàn)，第 17 17 欄、欄、第第 18 18 欄填寫(xiě)欄填寫(xiě) 0.06 0.06 萬(wàn)（萬(wàn)（=2 =2 萬(wàn)萬(wàn) 3% 3%）2.“2.“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第列第 9 9 欄、第欄、第 10 10 欄的填寫(xiě)欄的填寫(xiě) 28 28 萬(wàn)，第萬(wàn)，第 17 17 欄、第欄、第 18 18 欄填寫(xiě)欄填寫(xiě) 1.4 1.4 萬(wàn)（萬(wàn)（= 28 = 28 萬(wàn)萬(wàn)5%5%）。）。任務(wù)三-相關(guān)稅種申報(bào)增值稅申報(bào)-案例二 全部開(kāi)具增值稅普通發(fā)票【案例【案例 2 2】全部開(kāi)具增值稅普通發(fā)票】全部開(kāi)具增值稅普通發(fā)

4、票某公司是市區(qū)小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得某公司是市區(qū)小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售收入共計(jì)不含稅銷售收入共計(jì) 28 28 萬(wàn)元，全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。本季度萬(wàn)元，全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。本季度無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。案例分析：案例分析：季度銷售額合計(jì)為季度銷售額合計(jì)為 28 28 萬(wàn)元，未超過(guò)萬(wàn)元，未超過(guò) 30 30 萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，且全額開(kāi)萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，且全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。具增值稅普通發(fā)票，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。申報(bào)表填報(bào)：申報(bào)表填報(bào)：將開(kāi)具普通發(fā)票銷售額將開(kāi)具普通發(fā)

5、票銷售額 28 28 萬(wàn)元銷售收入填列于主表萬(wàn)元銷售收入填列于主表“服務(wù)、不動(dòng)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第列第 9 9 欄、第欄、第 10 10 欄。同時(shí)，將對(duì)應(yīng)的免稅額欄。同時(shí)，將對(duì)應(yīng)的免稅額 1.4 1.4 萬(wàn)（萬(wàn)（=28 =28 萬(wàn)萬(wàn) 5%5%）填寫(xiě)于主表）填寫(xiě)于主表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第列第 17 17 欄、第欄、第 18 18 欄。欄。任務(wù)三-相關(guān)稅種申報(bào)增值稅申報(bào)-案例三 全部開(kāi)具增值稅專用發(fā)票【案例【案例 3 3】全部開(kāi)具增值稅專用發(fā)票】全部開(kāi)具增值稅專用發(fā)票某公司是市區(qū)小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得某公司是市區(qū)小規(guī)模納稅

6、人，按季申報(bào)，第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額共計(jì)不含稅銷售額共計(jì) 28 28 萬(wàn)元，全額自開(kāi)增值稅專用發(fā)票。本季度無(wú)萬(wàn)元，全額自開(kāi)增值稅專用發(fā)票。本季度無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。案例分析：案例分析：季度銷售額合計(jì)為季度銷售額合計(jì)為 28 28 萬(wàn)元，雖未超過(guò)萬(wàn)元，雖未超過(guò) 30 30 萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，但開(kāi)具萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，但開(kāi)具專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠，應(yīng)按規(guī)定全額繳納增值稅。專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠，應(yīng)按規(guī)定全額繳納增值稅。申報(bào)表填報(bào)：申報(bào)表填報(bào)：1.1.主表主表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第列第 4 4 欄、第欄、第 5 5 欄填寫(xiě)欄填寫(xiě) 28

7、 28 萬(wàn)。萬(wàn)。2.2.主表主表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第列第 15 15 欄、第欄、第 20 20 欄填寫(xiě)欄填寫(xiě) 1.4 1.4 萬(wàn)（萬(wàn)（=28 =28 萬(wàn)萬(wàn) 5%5%）任務(wù)三-相關(guān)稅種申報(bào)增值稅申報(bào)-案例四 既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票【案例【案例 4 4】既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票】既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票某公司是市區(qū)小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅某公司是市區(qū)小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額銷售額 28 28 萬(wàn)元，萬(wàn)元，其中自開(kāi)增值稅專用發(fā)票其中自開(kāi)增值稅專用發(fā)票 5 5 萬(wàn)元

8、，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票 23 23 萬(wàn)元。本季萬(wàn)元。本季度無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。度無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。案例分析：案例分析：季度銷售額合計(jì)為季度銷售額合計(jì)為 28 28 萬(wàn)元，未超過(guò)萬(wàn)元，未超過(guò) 30 30 萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，本季度可享受小萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中自開(kāi)專用發(fā)票部分應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。規(guī)模納稅人免稅政策，但其中自開(kāi)專用發(fā)票部分應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。申報(bào)表填報(bào)：申報(bào)表填報(bào)：1.1.主表主表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第列第 4 4 欄、第欄、第 5 5 欄填寫(xiě)欄填寫(xiě) 28 28 萬(wàn)。萬(wàn)。2.2.主表主表“服

9、務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第列第 15 15 欄、第欄、第 20 20 欄填寫(xiě)欄填寫(xiě) 1.4 1.4 萬(wàn)萬(wàn)（=28 =28 萬(wàn)萬(wàn) 5%5%）任務(wù)三-相關(guān)稅種申報(bào)城建稅及附加稅申報(bào)-案例一 既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)【案例【案例 1 1】既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)案例分析：】既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)案例分析：季度銷售額合計(jì)為季度銷售額合計(jì)為 28+2=30 28+2=30 萬(wàn)元，未超過(guò)萬(wàn)元，未超過(guò) 30 30 萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，本萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，應(yīng)繳納增值稅為零，應(yīng)繳納城建稅及季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，應(yīng)繳納增值稅為

10、零，應(yīng)繳納城建稅及附加稅為零。附加稅為零。任務(wù)三-相關(guān)稅種申報(bào)城建稅及附加稅申報(bào)-案例二 全部開(kāi)具增值稅普通發(fā)票【案例【案例 2 2】全部開(kāi)具增值稅普通發(fā)票案例分析：】全部開(kāi)具增值稅普通發(fā)票案例分析：季度銷售額合計(jì)為季度銷售額合計(jì)為 28 28 萬(wàn)元，未超過(guò)萬(wàn)元，未超過(guò) 30 30 萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，且全額開(kāi)具增值萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，且全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，應(yīng)繳納增值稅為零，稅普通發(fā)票，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，應(yīng)繳納增值稅為零，應(yīng)繳納城建稅及附加稅為零。應(yīng)繳納城建稅及附加稅為零。任務(wù)三-相關(guān)稅種申報(bào)城建稅及附加稅申報(bào)-案例三 全部開(kāi)具增值稅專用發(fā)票【案例【案

11、例 3 3】全部開(kāi)具增值稅專用發(fā)票案例分析：】全部開(kāi)具增值稅專用發(fā)票案例分析：季度銷售額合計(jì)為季度銷售額合計(jì)為 28 28 萬(wàn)元，雖未超過(guò)萬(wàn)元，雖未超過(guò) 30 30 萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，但開(kāi)萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，但開(kāi)具專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠，具專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠，應(yīng)按規(guī)定全額繳納增值稅，應(yīng)繳納增值稅為應(yīng)按規(guī)定全額繳納增值稅，應(yīng)繳納增值稅為 14 000 14 000 元，應(yīng)繳納元，應(yīng)繳納城建稅城建稅 480 480 元，教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加為零。元，教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加為零。任務(wù)三-相關(guān)稅種申報(bào)城建稅及附加稅申報(bào)-案例四 既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票【案例【案例 4 4】既有增

12、值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票案例分析：】既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票案例分析：季度銷售額合計(jì)為季度銷售額合計(jì)為 28 28 萬(wàn)元，未超過(guò)萬(wàn)元，未超過(guò) 30 30 萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，本季度萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中自開(kāi)專用發(fā)票部分應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅，應(yīng)繳納增值稅但其中自開(kāi)專用發(fā)票部分應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅，應(yīng)繳納增值稅 2 2 500 500 元，應(yīng)繳納城建稅元，應(yīng)繳納城建稅 87.5 87.5 元，元， 教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加為零。為零。任務(wù)二-納稅申報(bào)注意事項(xiàng)3無(wú)簡(jiǎn)易征收備案但有簡(jiǎn)易計(jì)稅無(wú)簡(jiǎn)易征收備案但有簡(jiǎn)易計(jì)稅銷售額的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)銷售額的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)4