中泰國際廣場物業(yè)管理公司財務(wù)部工作手冊

1、財務(wù)部工作手冊中泰國際廣場物業(yè)管理有限公司財務(wù)部人員架構(gòu)圖 3財務(wù)部崗位責(zé)任 3會計核算方法 5財務(wù)管理制度 9現(xiàn)金管理辦法 11費用開支管理制度 12業(yè)務(wù)收費管理制度 16財產(chǎn)管理與清查制度 19銀行帳號與票據(jù)管理辦法 22會計電算化管理細則 23內(nèi)部牽制與稽核制度 24回避事項 26檔案管理制度 26財會人員管理辦法 27附：付款通知書 29催款通知書 32一般收款程序 35催繳款收款程序 36財務(wù)部人員構(gòu)架圖 WI/CW 01職務(wù)：財務(wù)經(jīng)理報告：總經(jīng)理工作/責(zé)任：對董事會和公司總經(jīng)理負責(zé)2 在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)組織、安排公司財務(wù)部的各項工作。3 抓好財務(wù)部的基礎(chǔ)工作，建立和健全各項財務(wù)

2、管理規(guī)章制度，組織財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，不斷提高財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平。4 貫徹、檢查各項財務(wù)管理制度、法規(guī)的落實，全面開展經(jīng)濟核算，審核、控制各項費用支出，降低各種消耗，杜絕一切浪費現(xiàn)象，提高公司的財務(wù)管理效益。5 編制、審核公司的財務(wù)預(yù)算方案，并定期（一般每季及年終）將落實情況寫出分析報告向總經(jīng)理匯報，為公司進行經(jīng)濟活動及決策提供可靠資料，當好總經(jīng)理的參謀，并隨時接受董事會的監(jiān)察、垂詢。6 完成總經(jīng)理臨時安排的其他工作。職務(wù)： 財務(wù)副經(jīng)理/ 會計報告：財務(wù)經(jīng)理工作 /責(zé)任1 在財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)公司的資產(chǎn)、負債所有者權(quán)益、收入、成本及費用等的會計核算，做到記帳及時、工整，帳面整潔，

3、按時結(jié)帳，并與總帳明細帳核對無誤，做到帳帳相符，帳表相符，帳實相符。2 根據(jù)已審批的合法的原始憑證，按各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆編制記帳憑證。3 監(jiān)督倉庫月末盤點工作，對帳物不符情況要進行追詢，及時將核實情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。4 每月對各部門的成本和物耗情況進行統(tǒng)計，并寫出分析報告。5 按時向客戶發(fā)放催繳款通知， 對拖欠時間較長的客戶要向財務(wù)經(jīng)理匯報，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定采取相應(yīng)的措施。6 月末對應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付帳款編出準確無誤的明細表。7 按時完成損益表、 資產(chǎn)負債表等會計和統(tǒng)計報表的填報工作， 并送財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理審批后，上報有關(guān)部門。8 按照稅法的規(guī)定，依時報納稅金及附加費等。9 必要時，協(xié)助

4、出納做好公司的各項費用收繳工作。十完成上級領(lǐng)導(dǎo)或公司臨時安排的其他工作。職務(wù)： 出納員報告：財務(wù)經(jīng)理工作 /責(zé)任：1 出納員在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下和會計主任的指導(dǎo)下進行工作。2 按照公司現(xiàn)金及銀行存款的管理規(guī)定，根椐已審批的會計憑證進行收付款工作。3 負責(zé)公司日記帳簿（現(xiàn)金和銀行存款）工作，做到及時、正確、準確、無誤地登記帳簿，做到字體工整，帳目整潔，日清月結(jié)，每月將現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳與總帳核對無誤。4 每天要盤點庫存現(xiàn)金，登記庫存，做到帳鈔相符，發(fā)現(xiàn)問題及時解決或匯報。編制資金周報表報財務(wù)經(jīng)理備忘。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。5 催促各部門將支付的款項及時報帳。6 做好公司各項費用的收繳工

5、作。7 做好公司每月的工資發(fā)放工作。8 完成上級領(lǐng)導(dǎo)和公司臨時安排的其它工作。職務(wù)： 倉管員報告：財務(wù)經(jīng)理工作 /責(zé)任：1 在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)和會計的指導(dǎo)下進行工作。2 按照倉庫管理制度及采購計劃負責(zé)材料物資的驗證、入庫、發(fā)放、保管工作。3 根椐倉庫管理制度對所管材料物資及時登記進、出、存，并將進出庫和結(jié)存情況做出統(tǒng)計報表送有關(guān)部門，對盈虧情況應(yīng)寫出專題報告送財務(wù)經(jīng)理。4 根椐庫存和實際領(lǐng)用情況，對定額庫存材料物資提出申購計劃送行政人事部審辦。5 .完成上級領(lǐng)導(dǎo)或公司臨時安排的其它工作。會計核算方法WI/CW 03會計核算是會計的基本職能之一，在會計基礎(chǔ)工作中占有非常重要的地位，它對提高整個會計

6、工作水平，起著舉足輕重的作用，為此，公司根據(jù)國家財政部頒布的會計法等一系列法律法規(guī)，特制定如下會計核算管理辦法：一 . 會計核算的一般要求1. 依法建帳。本公司依中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。2. 會計核算內(nèi)容。2.1 款項和有價證券的收付；2.2 財物的收發(fā)、增減和使用；2.3 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；2.4 資本基金的增減和經(jīng)費的收支；2.5 收入、費用、成本的計算；2.6 財務(wù)成果的計算和處理；2.7 其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項；3. 會計核算的基本要求。3.1 會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)

7、務(wù)為依據(jù)， 按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的一個年度前后期一致，年度前后期如有變更，應(yīng)當在說明中加以披露。3.2 會計核算年度：以公歷一月一日起至十二月三十一日止。3.3 原則上以人民幣為記帳本位幣。3.4 會計制度：實行會計法和兩則兩制，共性財務(wù)政策部分按照施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度執(zhí)行，特性財務(wù)政策部分按照物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。3.5 固定資產(chǎn)折舊方法：以會計法規(guī)定的直線法執(zhí)行，按固定資產(chǎn)總額預(yù)留5%的殘值后每月按時計提折舊。3.6 低值易耗品攤銷方法：以會計法規(guī)定的一次攤銷法按月攤銷，但同時要設(shè)備查簿對低值易耗品進行輔助管理。3.7

8、存貨收發(fā)方法：采用會計法規(guī)定的先進先出法進行核算。3.8 成本核算方法：按照會計法和房地產(chǎn)企業(yè)會計制度規(guī)定的實際成本法、開發(fā)間接費用按工程量進行分配的核算方法執(zhí)行。3.9 會計核算原則：以會計法規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。3.10 會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造，不得設(shè)置帳外帳，不得報虛假的會計憑證和會計帳簿、報表。3.11 按照國家統(tǒng)一會計制度的要求設(shè)置和使用會計科目。3.12 公司使用會計電算化，所使用的會計軟件和電子計算機生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料應(yīng)當符合國家頒布的會計電算化管理辦法、會計核算軟件基本規(guī)范等規(guī)章。未使

9、用會計電算化前按國家規(guī)定的手工操作方法執(zhí)行。3.13 會計檔案應(yīng)當按照會計檔案管理辦法 的規(guī)定進行妥善保管，對電算化電子數(shù)據(jù)及相應(yīng)會計備份資料、文字資料等應(yīng)視同會計檔案進行管理。3.14 會計記錄文字統(tǒng)一使用中文。3.15 原始記錄：各種原始記錄（包括自制和外來），嚴格按會計法規(guī)定的辦法執(zhí)行，以保證原始記錄的嚴肅性、真實性和合法性。會計憑證1. 原始憑證必須具備如下內(nèi)容：1.1 原始憑證的基本要素：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。1.2 如從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；對外開出

10、的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。1.3 自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或者由單位領(lǐng)導(dǎo)人指定的人員簽名或者蓋章。1.4 購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。1.5 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，不能僅以支付款項的有關(guān)憑證如銀行匯款憑證等代替。1.6 發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。1.7 職工因公出差借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后，收回借款時，應(yīng)當另開收據(jù)或者退還借款付本，不得退還原借款收據(jù)。1.8 經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件作為記帳憑證的附件。2.

11、 記帳憑證必須具備如下內(nèi)容：2.1 記帳憑證的基本要素：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計機構(gòu)負責(zé)人（主管會 計人員）簽名或蓋章。2.2 填制記帳憑證時，應(yīng)當對記帳憑證進行連續(xù)編號，電腦打印出來的記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及財務(wù)負責(zé)人、主管會計人員印章或者簽字。3. 會計憑證的字跡和保管要求。3.1 填制會計憑證的字跡必須清晰、工整。3.2 會計憑證要及時傳遞，不得積壓，以保證會計核算的及時、正常進行。3.3 會計憑證登記完畢后，應(yīng)當按照分類和編號順序裝訂、保管，不得散失。3.4 原始憑證不得外借，

12、其他單位確需借用的， 可以提供復(fù)制件，但應(yīng)當履行嚴格的報批和借用登記手續(xù)。3.5 原始憑證如有遺失，應(yīng)當按照規(guī)定的要求取得相應(yīng)證明，并辦理審核和報批手續(xù)。. 會計帳簿1. 會計帳簿的設(shè)置。按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿，以上所有會計帳簿、會計憑證和會計報表均到市財政局指定的地點購買。2. 會計帳簿的啟用。新帳簿啟用時，應(yīng)當在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱，并填寫帳簿扉頁上的“啟用表”，注明啟用日期、帳簿起止頁數(shù)、記帳人員和會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員姓名等，并加蓋名章和單位公章。當有記帳或者財務(wù)負責(zé)人調(diào)動工作時應(yīng)在 “啟用表”

13、上履行簽字等手續(xù)。3. 帳簿的登記。會計人員應(yīng)當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿，具體方法嚴格按會計法的規(guī)定執(zhí)行。4. 帳簿記錄的錯誤更正。如果會計帳簿記錄發(fā)生錯誤，不允許涂改、挖補、刮擦、藥物消除字跡等手段更正，也不允許重抄，而應(yīng)當根據(jù)情況，按照規(guī)定采用劃線更正法等進行更正。5. 對帳。將會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。6. 結(jié)帳。將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的方法對該期內(nèi)的帳簿記錄進行小結(jié)或年結(jié)，結(jié)出本期或本年發(fā)生額合計和余額，并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新帳。. 編制財務(wù)報告

14、1. 必須按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定定期編制財務(wù)報告，包括會計報表主表、附表、附注及財務(wù)分析。2. 會計報表應(yīng)當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。3. 會計報表之間、會計報表各項之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當相互一致。4. 財務(wù)分析：按季度分析，分析應(yīng)包含各項財務(wù)指標，及重要的會計事項。5. 會計報告由公司經(jīng)理和財務(wù)部長、主管會計等人簽字或蓋章（年終報表企業(yè)主要負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人必須簽字）后及時送交各有關(guān)單位（上級主管公司、稅務(wù)局、銀行）。財務(wù)管理制度WI/CW 04財務(wù)管理制度1. 嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，

15、按會計法辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。2. 財務(wù)部負責(zé)全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。3. 負責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。4. 管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責(zé)全公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。5. 遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準確編報會計報表。6. 每月按時向各業(yè)主收取管理費，做好收支結(jié)

16、算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。7. 每年 3 月、 8 月向業(yè)主公開本大廈的財務(wù)收支狀況，并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本大廈內(nèi)的告示板上。8. 負責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。9. 對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。會計核算管理制度1. 采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當相互配比。2. 合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為資本性支出（如

17、固定資產(chǎn)的購置）。3. 會計年度自公歷1 月 1 日起至 12 月 31 日止。4. 會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文；會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。5. 會計科目的設(shè)置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應(yīng)及時向董事會和有關(guān)部門報送會計報表。6. 會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報董事會和財政部門批準后銷毀?，F(xiàn)金管理制度1. 根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應(yīng)在當天存入銀行，現(xiàn)金必須

18、在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。2. 現(xiàn)金的使用范圍：2.1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項；2.2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項；2.3 結(jié)算起點（¥ 100元）以下的零星支付款項。3. 不準單位之間和個人因私借用備用金。4. 不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。5. 不準用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。6. 行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額¥1,000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備。支票管理制度1.

19、 嚴格遵守支付結(jié)算辦法中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報帳。2. 支票金額起點為人民幣100 元，支票的付款期限為自出票日起10 天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。3. 簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)

20、的代理人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票?，F(xiàn)金管理方法WI/CW 05. 現(xiàn)金的使用范圍1. 支付員工個人的工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)報酬。2. 支付員工困難補助、撫恤金、喪葬費等。3. 支付員工不能轉(zhuǎn)帳的集體、單位與個人購買物資和勞務(wù)費。4. 支付員工因公出差的旅差費或探親路費。5. 支付結(jié)算起點（1000 元）以下的其他零星開支。6. 結(jié)算起點以上的支出，應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部長或公司領(lǐng)導(dǎo)批準。. 庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定1. 庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，按照銀行規(guī)定的現(xiàn)金庫存量執(zhí)行，由財務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金支用量多少，結(jié)合公司具體情況，原

21、則上一般不超過兩天的支用量。2. 現(xiàn)金收入應(yīng)當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，應(yīng)采取防范措施，妥善保管，次日送存銀行。3. 庫存限額不足時向開戶銀行提取。4. 大額現(xiàn)金存取，必須由公司保安人員或財務(wù)部其他人員陪同。. 現(xiàn)金使用的規(guī)定1 . 不準坐支現(xiàn)金。2 .不準單位之間（公司以外單位）互相借用現(xiàn)金。3 .不準利用公司銀行帳戶為其他單位或個人支付或存入現(xiàn)金o4 .不準將公款現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄o5 .不準用“白條”或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。6 .不準私設(shè)小金庫4. 庫存現(xiàn)金的核算和清查1 .出納人員進行現(xiàn)金收付的依據(jù)是會計人員填制的，經(jīng)審核的有效記帳憑證（即收款、付款憑證），并

22、按記帳憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記帳，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日 記帳當日余額進行核對，做到日清月結(jié)，帳款相符。2 .會計人員與出納人員應(yīng)定期將總帳的現(xiàn)金帳戶余額與現(xiàn)金日記帳余額進行核對，做到帳帳相3 .為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，財務(wù)部對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期的清查盤點，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理。5. 借用現(xiàn)金的支付手續(xù)1 .員工因公借用現(xiàn)金應(yīng)事先辦理借款手續(xù)，金額在人民幣1000元以上的應(yīng)提前一天辦理手續(xù)。借款單必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，會計人員才能進行帳務(wù)處理，借款人應(yīng)在會計憑證上簽字, 出納人員才能給予支付現(xiàn)金2 .員工借用現(xiàn)金后應(yīng)不超過五天到財務(wù)部門履行報帳手續(xù)，特殊情

23、況出差到外地的報帳時間最長不超過三十天費用開支管理制度WI/CW 06費用開支管理制度1 .所有費用的支出一律須上報總經(jīng)理審批并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方可報銷2 .計劃審批制度:2.1 開支計劃的審批：各部門用款須事前做好計劃，由部門經(jīng)理首批，經(jīng)分管副總審核并報總經(jīng)理批準，財務(wù)經(jīng)理審核后方可辦理借款手續(xù)。工作流程如下:提出首批審核2.2部門 審批分管副總總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理部門經(jīng)理審核辦理借款手續(xù)由部門經(jīng)理首批， 經(jīng)行政人事經(jīng)理審核，報副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后到財務(wù)部， 財務(wù)經(jīng)理審核后方可辦理借款手續(xù)。凡購置固定資產(chǎn)的價值在五萬元以上的，須報公司董事會批準后方可實施。注：固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等的

24、采購工作由行政人事部負責(zé)。工作流程如下:首批3.借款制度3.1:部門經(jīng)矗批員根I據(jù)已批準油18旌SU用款申請單借支單），交由行政人事經(jīng)理審批，送財務(wù)經(jīng)理審核后到出納處借款審核工作流程如下:3.2僧員 一般性請累填寫用款申請及現(xiàn)金借支單并附已批的計劃書審批 審核（IHk（務(wù)費）？由然厥也借支單，經(jīng)部后經(jīng)|行政人事部 睥葬送總經(jīng)理審批，然后向財務(wù)部門辦理請款手續(xù)，工作流程如下:填寫借支單審核審批經(jīng)辦人» 部門經(jīng)理 M 總經(jīng)理 4.報銷制度：財務(wù)經(jīng)理審核.出納付款4.1 .購報銷：由采購員填寫報銷單并附上原始單據(jù),經(jīng)驗收后交行政人事部經(jīng)理首批,后送分管副總審核，再送總經(jīng)理審批后到財務(wù)部審核

25、報銷。工作流程如下：填寫報銷單采購員 首批行政人事經(jīng)理 審核4.2 其他費腕鄙 由經(jīng)辦大虎寫報銷肥結(jié)算并將原始憑證整齊粘貼附于報銷單后并簽上經(jīng)辦人的名字，經(jīng)部門經(jīng)理首批，送財務(wù)經(jīng)理審核，由出納統(tǒng)一交總經(jīng)理審批后報銷。工作流程如下：填寫報銷單首批:審核經(jīng)辦人>部門經(jīng)理'財務(wù)經(jīng)理出納收集總經(jīng)理審批棉銷貝片ITT 乂/|小f上5.5.1因公出差發(fā)生的交通費、住宿費及住勤補助費見附表。別火 車輪 船飛 機市內(nèi) 交通其 它住一般 地區(qū)宿特區(qū)住勤/天一般 地區(qū)特區(qū)正副總經(jīng)理軟席二等實報實報實報20030080100部門經(jīng)理臥席二等實報實報實報1502005060主管以上人員臥席三等實報100

26、1503050其他人員硬席四等實報8010030505.2 出差人員的住宿費和交通費，按標準掌握，節(jié)約部分60%三己，超支部分自理。如自帶交通工具的不報交通費。5.3 出差人員乘坐火車硬座的，并從20點至次日7點在車上連續(xù)六小時以上的，給予路途補助，特快按票價的50%,普快、慢車按票價的 60%合予補助，對于乘坐汽車晚上連續(xù)六小時以上的給予多一天的住勤補助費。飛機、輪船不給予補助。5.4 出差人員補助天數(shù)從出發(fā)之日起至返回單位所在地止。5.5 若借出差之便繞道探親訪友，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)事先批準，并扣除繞道的交通費和出差天數(shù)后給予報銷補助。5.6 在市內(nèi)辦理公務(wù)而誤餐的，可按20元/餐給予報銷。5.7職

27、工到外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后，學(xué)習(xí)期限在15天內(nèi)的，按出差標準報銷；15天以上的住勤、交通費按出差標準的50咐艮銷，自費學(xué)習(xí)則一切費用自理。5.8職工因工作需要出差到香港、澳門地區(qū)、參照財政部92年第17號關(guān)于出國人員費用開支標準和管理辦法的規(guī)定報銷住宿費，每人每晚300港元，住勤費每人每天為150港元，市內(nèi)交通費每人每天100港元。因公出國人員的差旅費報銷按有關(guān)出國人員開支標準執(zhí)行。6 .外委用款報銷：由經(jīng)辦人填寫報銷單，并附上決算或合同書及發(fā)票，經(jīng)部門經(jīng)理首批，送總經(jīng)理審批，鵬那腿5第W：首批經(jīng)辦人 部門經(jīng)理總經(jīng)理審批g44小 審核7 .財務(wù)在付!江,濟笳覬審k付款憑標是否暫備1%規(guī)定,上

28、級是否已批準開支，憑證是否 有規(guī)定的人員審核，經(jīng)辦人、證明人、簽章是否齊全，原始憑證是否真實，對不符合財務(wù)制 度或不合理的支出，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。8 .所有款項收付后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”、“銀 行收訖”或“銀行付訖”等字樣的戳記。9 .低值易耗品，由倉管員或行政人事部派專人保管，根據(jù)購入、領(lǐng)用情況，按品名、存入地點， 設(shè)實物帳登記，每月核對實物與帳簿，保證帳實相符，月終編制低值易耗品收、發(fā)、存情況 交財務(wù)部。10 .辦公用品由倉管員或行政人事部派專人保管，根據(jù)購入、領(lǐng)用設(shè)簿登記。11 .每月八日為工資發(fā)放日，行政人事部應(yīng)于每月五日前將員工上月工資匯總表

29、交財務(wù)部，財務(wù) 部根據(jù)匯總表制單后于每月八日前送銀行，每月八日后員工憑存折到銀行支取。業(yè)務(wù)收費管理制度WI/CW 07業(yè)務(wù)收費管理制度1. 維修基金1.1 維修基金在物業(yè)交付使用時按政府規(guī)定向業(yè)戶收??；1.2 基金須存入指定的銀行帳戶之內(nèi)（所得的利息成為基金的一部分），利息歸用戶，每季結(jié)轉(zhuǎn)一次；1.3 維修基金的使用執(zhí)行物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定，專項用于公用部位、公用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的大修、更新、改造；1.4 在業(yè)主委員會成立前，基金的動用須經(jīng)總經(jīng)理批核，最后由公司董事會審批；在業(yè)主委員會成立后，可由各小業(yè)主及業(yè)委會按管理公約規(guī)定審批。2. 維修基金的管理2.1 維修基金須按管理公約規(guī)定，業(yè)

30、主應(yīng)自接到物業(yè)維修基金繳款通知之日起十五日內(nèi)委托物業(yè)管理公司將應(yīng)繳款存入?yún)^(qū)房地產(chǎn)行政主管部門指定的業(yè)主名下的銀行帳戶。2.2財務(wù)部向各業(yè)主發(fā)出繳交基維修基金金額須按政府規(guī)定收取，當維修基金發(fā)生開支，金差額通知并收取差額，使維修基金保持原有的金額水平。2.3 維修基金根據(jù)管理公約是不可退還的，但當有關(guān)業(yè)主轉(zhuǎn)讓其單元時，在無責(zé)無債及簽妥承諾書的情況下，可將維修基金轉(zhuǎn)移給新業(yè)主。2.4 維修基金以專門帳戶儲存，利息仍歸入該帳戶，累積使用。3. 管理費用的收取3.1 除財務(wù)部外, 其他員工無權(quán)收取管理費。3.2 管理費于每月五日前收取。3.3 管理公司于每月7 日向尚未繳款的業(yè)主/用戶發(fā)出第一份催款通

31、知書，15 日發(fā)出第二份催款通知書。3.4 一個月內(nèi)尚未繳款的，于當月最后一個工作日，發(fā)出第三份催款通知書，以后于每月最后一個工作日再發(fā)出催款通知書。3.5 兩個月內(nèi)尚未繳款的，依 管理公約規(guī)定對欠交管理費的單位進行停水停電行動或提出訴訟。4. 水費、電費的收取4.1 水費、電費須按各業(yè)主/用戶每月實際用量，并根據(jù)有關(guān)供應(yīng)單位的收費標準，由管理公司財務(wù)部代為統(tǒng)一收取。4.2 水電周轉(zhuǎn)金在業(yè)主/用戶辦理入伙手續(xù)時按15 元 / m 2收取。在有關(guān)業(yè)戶拒交水費、電費達一個月后，管理公司財務(wù)部有權(quán)動用該筆款項抵扣有關(guān)水費、電費欠款。4.3 水、 電周轉(zhuǎn)金不可退還，當有關(guān)業(yè)主轉(zhuǎn)讓其單元時，在無責(zé)無債及

32、簽妥承諾書的情況下，可將該筆押金轉(zhuǎn)移給新業(yè)主。4.4 繳付日期按供水供電部門規(guī)定。4.5 逾期未繳付的，按供水供電部門的規(guī)定執(zhí)行。5. 各項收費標準的界定5.1 滯納金管理費及其他費用滯納金：按用戶手冊及通告文件執(zhí)行，滯納金的計算方法如下：每月累計欠交費用額X1%0X天數(shù)。5.2 業(yè)戶申請額外垃圾搬運服務(wù)或違反有關(guān)垃圾處理規(guī)定而由管理公司安排人員對其產(chǎn)生的垃圾進行清理，有關(guān)費用按實際發(fā)生額收取。5.3 裝修按金及有關(guān)金額的界定，按用戶裝修手冊的內(nèi)容執(zhí)行。資產(chǎn)管理制度1. 固定資產(chǎn)包括汽車、機械設(shè)備、傳真機、電腦、空調(diào)等，由財務(wù)部負責(zé)設(shè)帳登記，行政人事部負責(zé)實物管理，各部門同時應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記

33、簿，記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、原值、購置日期、預(yù)計使用年限、使用部門、存放地點。2. 固定資產(chǎn)每年年終必須進行一次全面清查盤點，以保證帳實相符，如發(fā)現(xiàn)有盤盈盤虧3.的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并作出適當處理。固定資產(chǎn)原值包括購進價、運雜費、安裝費、稅費等。機械設(shè)備10年動力設(shè)備11年傳導(dǎo)設(shè)備15年運輸設(shè)備8年自動化、半自動控制設(shè)備8年電子計算機4年空調(diào)、空氣壓縮機、電氣設(shè)備10年通用測試儀器設(shè)備7年傳真機、電傳機、復(fù)印機、移動無線電話1線電話5年制冷設(shè)備10年消防安全設(shè)備4年其他經(jīng)營設(shè)備及器具15年會計科目和會計報表1. 規(guī)定1.1 共性財務(wù)政策部分,按照施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行

34、。1.2 特性財務(wù)政策部分，按照物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。2. 科目設(shè)置及其使用2.1 資產(chǎn)類：a. 流動資產(chǎn)：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、 待攤費用和存貨。b. 固定資產(chǎn)類：固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理等。c. 無形資產(chǎn)：專 利權(quán)、 商 標權(quán)、 土 地使用權(quán)、非專利技術(shù)和商譽等。d. 遞延資產(chǎn)：開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良工程支出、一次發(fā)生數(shù)額較大的修理費等。e. 其他資產(chǎn)：特種儲備、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、訴訟中涉及的財產(chǎn)等。根據(jù)投資需要，可設(shè)置“長期投資”科目。2.2 負債類：a. 短期負債：短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)交

35、稅 金、應(yīng)付投資者利潤、應(yīng)付福利費、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)交款和預(yù)提費用。b. 長期負債：長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付長期債券、應(yīng)付引進設(shè)備款和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款。2.3 損益表：包括營業(yè)成本、 管理費用、 財務(wù)費用、 經(jīng)營稅金及附加、 所得稅、營業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。2.4 權(quán)益表：包括實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配。2.5 會計報表：包括資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表。3. 管理會計報表包括管理費收支表、管理費用表、稅金計提明細表、財務(wù)報告、財務(wù)報告補充資料、現(xiàn)金流量月報簡表。財產(chǎn)管理與清查制度WI/CW 08為了加強本公司的財產(chǎn)管理，防

36、止流失，保證財產(chǎn)安全，特制定本規(guī)范。. 財產(chǎn)管理范圍本規(guī)定財產(chǎn)是指公司的全部固定資產(chǎn)及商品、材料、低值易耗品等有形資產(chǎn)，具體包括：1. 房屋及其他建筑物；2. 汽車、摩托車；3. 電器設(shè)備：電話、傳真機、計算機（器）、電風(fēng)扇、空調(diào)、電冰箱、發(fā)電機、廚房設(shè)備、健身器材、照相器材、電視機、熱水器、飲水機、洗衣機、消毒柜等。4. 辦公設(shè)備：辦公臺、椅、會議臺、沙發(fā)、茶幾、保險柜、文件柜等低值易耗品；5. 建筑材料物質(zhì)、建筑設(shè)備；6. 其他非易耗性的設(shè)備、器材。. 財產(chǎn)管理分工及職責(zé)1. 公司物管部負責(zé)房屋、建筑物的管理。2. 公司辦公室負責(zé)除房屋及建筑物外的財產(chǎn)實物管理，主要負責(zé)財產(chǎn)新置，建立財產(chǎn)實

37、物備查帳，組織定期清點和及時維修，審核并辦理報廢手續(xù)，定期與財務(wù)部門核對帳目。指導(dǎo)各部門用好各項財產(chǎn)。3. 公司財務(wù)部負責(zé)對財產(chǎn)的會計核算。. 財產(chǎn)新置1. 有關(guān)使用部門、下屬各單位提出新置申請報告，經(jīng)辦公室審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核。2. 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，辦公室統(tǒng)一購買、入庫、登記備查帳。3. 各部門及下屬各單位特殊需要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批購置和外單位饋贈的財產(chǎn)，一律送交辦公室和財務(wù)部門辦理入庫記帳手續(xù)。. 財產(chǎn)使用、保管和維修1. 各部門領(lǐng)用財產(chǎn)實物，經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)簽字批準，填制領(lǐng)用或登記簽名，由辦公室負責(zé)發(fā)放。2. 各部門領(lǐng)用的財產(chǎn)，未經(jīng)部門主管和公司領(lǐng)導(dǎo)批準，不得轉(zhuǎn)移和外借。3. 所有財產(chǎn)的使用

38、、保管，應(yīng)有專人負責(zé)，發(fā)生人為損壞、丟失一律照價賠償，如因客觀原因造成損壞、丟失，也應(yīng)區(qū)別情況負責(zé)部分經(jīng)濟賠償。4. 個人使用保管的設(shè)備器材，遇工作調(diào)動、辭職、解聘、開除，應(yīng)先辦理退還或移交手續(xù)后，方可辦理人事手續(xù)。5. 各部門領(lǐng)用的財產(chǎn)需維修時，應(yīng)提出維修報告（計劃），由辦公室負責(zé)協(xié)調(diào)有關(guān)部門組織實施，重大維修應(yīng)經(jīng)辦公會議討論，經(jīng)總經(jīng)理審批后實施。6. 固定資產(chǎn)使用年限：機械設(shè)備10年動力設(shè)備11年傳導(dǎo)設(shè)備15年運輸設(shè)備8年自動化、半自動控制設(shè)備8年電子計算機4年空調(diào)、空氣壓縮機、電氣設(shè)備10年通用測試儀器設(shè)備7年傳真機、電傳機、復(fù)印機、移動無線電話1線電話5年制冷設(shè)備10年消防安全設(shè)備4年

39、其他經(jīng)營設(shè)備及器具15年5 . 財產(chǎn)報廢1. 有關(guān)使用部門提出申請報告，財務(wù)部門和有關(guān)部門聯(lián)合組織鑒定后，報總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審批。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，辦公室和財務(wù)部門分別辦理有關(guān)減帳手續(xù)，并存入檔案。2. 屬非正常原因造成的報廢，應(yīng)首先查明原因，并對有關(guān)責(zé)任人作出處理后，方能辦理報廢。3. 辦公用品的購買費用要本著節(jié)約，實用的原則，購買高檔貴重辦公用品要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4. 非消耗性辦公用品采取交舊換新的辦法領(lǐng)取。6 . 財產(chǎn)清查1. 公司成立清查盤點小組，由財務(wù)部門牽頭，辦公室派員參加，必要時，公司領(lǐng)導(dǎo)層等有關(guān)部門也要派員參加。盤點小組直接指點盤點的實施，并負責(zé)盤點工作的監(jiān)督、檢查。盤存方法

40、可采取永續(xù)盤存，也可采取實地盤存，但年終必須采取實地盤存。2. 辦公室定期派專人對財產(chǎn)進行清點，年終時盤點小組對所有財產(chǎn)、物資、 材料進行全面盤點，對盤盈盤虧的財產(chǎn)、物資、材料查明原因，劃清責(zé)任界線。如屬人為的負責(zé)賠償，過失的給予一定的經(jīng)濟處罰，將盤盈盤虧的情況及時上報公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批示后再進行處置。銀行帳號與票據(jù)管理方法WI/CW 09為了加強銀行帳號及票據(jù)的管理和監(jiān)督，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進行，防止結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生差錯，根據(jù)銀行結(jié)算辦法有關(guān)規(guī)定及本公司的實際情況，特制定如下銀行帳號及票據(jù)管理方法：一 .按銀行結(jié)算方法規(guī)定，各項經(jīng)濟往來，除了按國家現(xiàn)金管理規(guī)定可以使用以外必須辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。在

41、銀行開設(shè)帳號必須嚴格控制，無業(yè)務(wù)關(guān)系銀行單位，原則上不在該行開設(shè)銀行帳號。二 .結(jié)算方式按銀行結(jié)算辦法和國際結(jié)算辦法及本公司業(yè)務(wù)特點，國內(nèi)結(jié)算采用銀行匯票、支票、委托收款、商業(yè)匯票等；國際結(jié)算采用電匯、承兌交單匯票、信用證等。三 . 票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理結(jié)算的依據(jù)。單位和個人辦理結(jié)算必須使用統(tǒng)一的票據(jù)和結(jié)算憑證。按照規(guī)定正確填寫，字跡清楚，印章齊全，票據(jù)和結(jié)算憑證嚴禁偽造和變造。四 . 有關(guān)印簽由出納員和財務(wù)經(jīng)理分別保管，不得為簡化手續(xù)把辦理業(yè)務(wù)的幾個印章，全部交給出納員“包”管。有關(guān)人員因特殊情況，不能履行業(yè)務(wù)時，需及時向公司領(lǐng)導(dǎo)請示，不得私自轉(zhuǎn)給他人保管。五 . 嚴格按支票的審批手續(xù)簽發(fā)支

42、票，對簽發(fā)的支票要及時登記。未經(jīng)批準，出納員無權(quán)簽發(fā)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、信匯委托書等銀行結(jié)算票據(jù)。六.嚴格控制不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準出租、出借銀行帳號，不準套取銀行信用。七.有關(guān)票據(jù)應(yīng)慎重保管，若發(fā)生遺失，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并及時到有關(guān)單位辦理有關(guān)的掛失手續(xù)。八.出納員辦理各種貨幣的銀行結(jié)算收付業(yè)務(wù)，必須以經(jīng)過會計審核無誤的原始憑證和編制的收付款憑證等為依據(jù)。九 . 出納員根據(jù)復(fù)核無誤的現(xiàn)金收付款憑證、銀行存款收付憑證及時登記帳簿必須做到書寫工整，摘要清楚，數(shù)字準確，不重記、不漏記、不錯記，按期結(jié)算、按期對帳，認真核對未達帳，保證現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳、銀行存款日記帳與銀行存

43、款帳戶余額相符。會計人員應(yīng)根據(jù)銀行對帳單及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。十 . 對應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)和往來結(jié)算，應(yīng)分別不同的貨幣、按不同的單位的名稱或個人姓名設(shè)立帳戶組織核算。并設(shè)立應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)登記簿，詳細登記每筆票據(jù)的內(nèi)容、貨幣單位、金額等。會計電算化管理細則WI/CW 10一 .為加強公司會計電算化管理，提高財會工作效率，特制定本管理細則。二 .公司財務(wù)部配備電算化管理員和電算化操作人員。電算化管理人員必須熟悉微機原理，了解財務(wù)管理，能獨立排除常見的微機故障，負責(zé)電算化的全面管理和維護，指導(dǎo)電算化操作人員正確操作，電算化管理人員應(yīng)協(xié)助財務(wù)負責(zé)人，給每位操作人員賦予相應(yīng)的操作權(quán)限。電算化操作人員必

44、須熟悉財務(wù)業(yè)務(wù)和懂得微機操作，電算化操作人員可由主辦會計兼任。三 . 操作人員必須經(jīng)過相應(yīng)的培訓(xùn)、取得由財政局頒發(fā)的 “會計電算化知識培訓(xùn)合格證”， 持證上崗，并根據(jù)其所在崗位所賦予相應(yīng)權(quán)限內(nèi)工作。四.操作人員應(yīng)嚴格按微機操作程序上機，并保持微機整潔和安全。五.操作人員必須注意各自所授密碼的保密，一旦泄密，應(yīng)及時更換密碼并向財務(wù)負責(zé)人報告。六.禁止使用未經(jīng)許可的外來磁盤、光盤等軟件，杜絕病毒入侵，以確保財務(wù)資料的安全，如確定需要使用外來軟盤，要進行必要的檢測和消毒處理。七.所有涉及與財務(wù)有關(guān)的磁盤等軟件，必須在專用登記簿里進行登記，并注明路徑、文件名、主要內(nèi)容等。八.會計電算化資料包括書面資料

45、和磁介質(zhì)資料， 它是會計資料主要部分。因此兩種資料必須同時存在且保持一致。在每月結(jié)帳之前，用軟盤作一次數(shù)據(jù)備份，備份盤兩套，隔月輪流使用，還應(yīng)備有臨時資料備份盤。九 .年末更換備份盤，更換出來的備份盤，視作歷史檔案資料，妥善保管，并進行造冊，一式兩份，一份財務(wù)部保管，另一份公司檔案室保管。十 .記帳憑證要根據(jù)原始單據(jù)直接在微機上填制，會計主管應(yīng)及時將憑證存盤、登帳、打印、簽章后定期裝訂成冊。為了便于查閱，裝訂成冊的會計憑證應(yīng)加上封面，并注明單位名稱、憑證所屬時期、種類、張數(shù)和起始數(shù)等。為了防止拆毀，應(yīng)在裝訂處加貼封簽，并由會計主管及裝訂人員蓋章后，作為資料保管。十一 . 出納人員在電腦或打印機

46、輸出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳后，要與庫存現(xiàn)金、銀行對帳單進行核對，如不符應(yīng)及時查明、調(diào)整并與會計核算人員共同編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。十二.各種會計報表應(yīng)按月、季、年度分別整理裝訂成冊，并專門留一份歸會計檔案。十三.每年度末，將一年的明細帳、 總帳分別打印整理裝訂成冊， 加上封面歸檔，特殊情況則另行處理。十四.所有核算資料整理及歸檔按會計檔案管理辦法執(zhí)行。內(nèi)部牽制與稽核制度WI/CW 11為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財務(wù)制度體系，加強本公司的會計基礎(chǔ)規(guī)范工作，維護會計法法規(guī)的順利實施，特建立本公司會計內(nèi)部稽核制度。一 . 本公司的會計機構(gòu)、會計人員對本單位

47、的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行事前審核和事后復(fù)核，實現(xiàn)會計監(jiān)督，以充分發(fā)揮會計的職能作用。核算單位規(guī)定會計人員一崗多人的，制單人不得兼復(fù)核，一人多崗的可以兼任。二 . 對原始憑證的審核、復(fù)核和監(jiān)督。1. 由會計人員對原始憑證進行審核、復(fù)核。入帳前應(yīng)根據(jù)公司制定的預(yù)算標準，審批資料，付款程序，文件其他規(guī)定，復(fù)核其合理性、合法性、真實性及準確性。2. 對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當事人的責(zé)任。3. 對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正，補充。3 . 對會計帳簿的管理監(jiān)督1. 對所有

48、會計帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記，并定期檢查、核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。2. 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。4 . 對實物、款項的監(jiān)督1. 堅持“管錢不管帳，管帳不管錢”的原則，出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員應(yīng)嚴格執(zhí)行會計法中的現(xiàn)金管理制度，登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳，對會計憑證進行序時登記，做到日清月結(jié)，及時與銀行核對，月末會同會計人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。2. 由倉管員或辦公室指定專人對財產(chǎn)物資進行登記管理，嚴格執(zhí)行財產(chǎn)的收發(fā)領(lǐng)用制度，建立財產(chǎn)物資臺

49、帳，并分別注明購買日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點、保管人等。3. 對帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。4. 對超出會計機構(gòu)、會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，作出處理。5. 認真執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，分清責(zé)任，保護公共財產(chǎn)的安全、完整。5 . 對財務(wù)收支的監(jiān)督、審核1. 對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當退回，要求補充、更正。2. 對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當制止和糾正。3. 對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。4. 對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，

50、應(yīng)當向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。5. 對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，應(yīng)當向主管單位或者財政、審計、稅務(wù)機關(guān)報告。6 . 對其他經(jīng)濟活動的監(jiān)督會計機構(gòu)、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度，以及單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等的經(jīng)濟活動實行監(jiān)督。7 . 配合搞好國家監(jiān)督和社會監(jiān)督必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)機關(guān)等單位的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報?；乇苁马梂I/CW 12根據(jù)會計法和相關(guān)的法律法規(guī)規(guī)定，單位負責(zé)人的直系親屬不得從事本單位會計工作，會計機構(gòu)負責(zé)人，會計主管人員的直系親屬不

51、得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。單位負責(zé)人，會計機構(gòu)負責(zé)人和會計人員因公務(wù)發(fā)生的財務(wù)收支，本人在會計核算中應(yīng)當回避。會計檔案管理制度WI/CW 13一 . 公司的會計檔案是指會計憑證、會計帳簿（含備查帳簿）、財務(wù)報表、財務(wù)計劃、財務(wù)分析等會計核算專業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤資料。它是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)，必須切實加強對會計檔案的管理。二 . 會計檔案由公司財務(wù)部負責(zé)管理，由主辦會計組織有關(guān)人員，嚴格按照會計人員工作規(guī)則要求， 對會計檔案進行定期收集，審查核對，分類裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進行登記，嚴防毀損、散失和泄密。年度的會計資料歸檔時間為次年的2 月底以前。三.

52、會計檔案由主辦會計負責(zé)保管，做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等，財務(wù)部定期不定期檢查會計檔案保管情況，及時處理檔案保管中存在的問題。四.會計檔案管理人員應(yīng)將歸檔的會計資料，按年、季、月順序立卷登記存放。五.財務(wù)人員因工作需要查閱檔案時必須向檔案管理人員打招呼，閱后按規(guī)定順序及時歸還原處。六.公司各部門因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人同意，由檔案管理人員接待查閱。七.外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信及工作證，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，財務(wù)部負責(zé)人指定由檔案管理人員接待查閱，并要詳細登記查閱會計檔案人的工作單位，查閱日期，會計檔案名稱及查閱事由。八 . 會計檔案，原則上不對外借

53、，如有特殊情況需要，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)部負責(zé)人批準后方能外借或復(fù)印，并辦理有關(guān)手續(xù)，外借期間不得轉(zhuǎn)借他人，不得拆散原卷冊，要限期歸還。九 .會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點和使用價值，分為永久、定期二類，定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見附表。十 .會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，由公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部負責(zé)人及有關(guān)人員共同簽定，嚴格審查，編制會計檔案銷毀清冊，報上級主管部門批準后執(zhí)行銷毀。銷毀時應(yīng)派人監(jiān)毀，并在銷毀清單上簽名或蓋章。應(yīng)保存的資料，按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。十一.由于單位人員的變動，會計檔案需要移交時，由移交人辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。十二.撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。十三.公司分設(shè)新單位時，由老單位根據(jù)帳面數(shù)編制財務(wù)移交表，雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據(jù)，原憑證、帳冊等會計資料必須留在老單位。財會人員的管理辦法WI/CW 14一 . 財