全套制度及業(yè)務流程之財務管理制度

1、20財務管理制度1. 財務計劃管理： 公司財務計劃是指企業(yè)在一定時期爭取達到的目標利潤， 是計劃實現(xiàn)的收入、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標的組合。 財務計劃為企業(yè)運作的管理與控制提供了依據(jù)。公司財務計劃一般以年度為 單位，半年度進行一次考核與調(diào)整。1.1 目的： 財務計劃為公司實現(xiàn)營業(yè)收入，保證工程進度，控制工程成本，節(jié)約 行政費用提供依據(jù)，并據(jù)此進行日常管理和目標考核。1.2公司財務計劃的組成1.2.1各項目年度開發(fā)進度說明1.2.2各項目銷售進度目標、銷售資金回籠目標1.2.3各項目成本投入時間及金額1.2.4公司年度工資、獎金、福利、行政費用、專項費用、廣告費用等開支計劃1.2

2、.5公司開發(fā)項目預計盈利目標計劃1.2.6公司年度現(xiàn)金流動預算1.3職責：1.3.1財務計劃由公司總經(jīng)理提出，董事會研究決定。1.3.2總經(jīng)理室企業(yè)發(fā)展中心負責于年末發(fā)出編制下一年度工作計劃的通知，通知包括編制計劃的內(nèi)容，工作分工及時間安排。1.3.3 各部門負責按通知要求按時保質(zhì)完成編制內(nèi)容。 負責完成總經(jīng)理下達的歸口計劃任務。1.3.4 財務計統(tǒng)部負責根據(jù)批準的年度工作計劃，編制年度財務計劃，定期 匯報財務計劃執(zhí)行情況及年度財務計劃分析報告，提出調(diào)整財務計劃 的建議。1.3.5 總經(jīng)理負責對財務計劃控制與考核。1.4 公司財務計劃的編制1.4.1 公司財務計劃由總經(jīng)理根據(jù)上年度財務計劃執(zhí)行

3、情況， 組織各部進行 討論，確定年度利潤。1.4.2 公司設計研發(fā)部、工程部負責提出項目開發(fā)開工目標，進度目標，總 經(jīng)理確認。1.4.3 公司經(jīng)營部根據(jù)確認的項目開發(fā)進度提出項目銷售及資金回籠目標， 總經(jīng)理確認。1.4.4 公司審計部根據(jù)確認的項目開發(fā)進度提出項目投資進度計劃， 總經(jīng)理 確認。1.4.5 公司人力資源部根據(jù)公司人事規(guī)劃提出公司工資、獎金、福利費人 均標準及年度開支計劃、 根據(jù)公司實際狀況提出公司行政管理費用開 支計劃（包括：辦公費、培訓費、修理費、交通費等） ，總經(jīng)理確認。1.4.6 公司財務部根據(jù)公司往年實際情況協(xié)助總經(jīng)理提出包括交際應酬 費、差旅費、顧問費、售后服務費等專項

4、費用開支計劃。1.4.7 公司財務部根據(jù)公司實際情況提出公司年度財產(chǎn)攤銷計劃、人力資 源部負責根據(jù)公司財產(chǎn)狀況提出財產(chǎn)更新計劃。1.4.8 公司經(jīng)營部根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃提出年度廣告費開支計劃1.4.9 總經(jīng)理室企業(yè)發(fā)展中心根據(jù)總經(jīng)理確認的公司各部門提出的經(jīng)營目標 計劃匯總成公司年度計劃1.4.10 財務部根據(jù)總經(jīng)理批準的年度計劃編制成公司財務收支計劃、年度經(jīng) 營效益計劃、提出年度現(xiàn)金安排計劃，總經(jīng)理對財務部報送的財務計劃初稿 進行綜合平衡，并提出調(diào)整意見，財務部根據(jù)總經(jīng)理意見重新編制公司財務 計劃。1.4.11 公司總經(jīng)理向公司董事會報告公司年度財務計劃，董事會對公司財 務計劃提出修改意見， 公

5、司財務部根據(jù)董事會意見調(diào)整編制公司財務 計劃。1.4.11 公司董事會批準公司財務計劃1.5 公司財務計劃執(zhí)行情況控制與考核1.5.1 公司財務部負責定期向總經(jīng)室匯報財務計劃執(zhí)行情況。1.5.2 總經(jīng)理室企業(yè)發(fā)展中心發(fā)現(xiàn)公司財務計劃與實際執(zhí)行情況發(fā)生偏差 時，應向相關負責部門提出詢問并決定改正意見。1.5.3 公司董事會對公司財務計劃執(zhí)行情況有疑義時， 向公司總經(jīng)理提出質(zhì) 詢。1.5.4 公司財務部負責年度財務計劃的總結分析，提交總經(jīng)理。1.5.5 財務計劃的總結分析，作為下一年度計劃的編制依據(jù)。并作為各部門 年度工作考核參考。1.6 公司財務計劃調(diào)整1.6.1 當公司財務計劃執(zhí)行的外部客觀環(huán)

6、境發(fā)生重大變化， 公司財務計劃與 原計劃發(fā)生重大偏差并可能導致公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難時，財務部提出調(diào) 整公司財務計劃的建議。1.6.2 半年度公司進行一次財務預算考核與調(diào)整， 公司總經(jīng)室負責制定公司 財務計劃調(diào)整的具體方案。1.6.3 總經(jīng)室負責調(diào)整后公司財務計劃的控制與考核。2. 財務支出管理目標：為執(zhí)行年度計劃，控制各成本費用的開支，保證資金的有效的使用， 保證年度目標的實現(xiàn)，特制定本制度。2.1 公司費用支出管理公司費用主要包括員工工資性支出、 日常行政性費用支出、 員工獎金（傭金） 支出、專項費用支出、財產(chǎn)性支出等五大部分，具體支出管理規(guī)定如下：2.1.1 員工工資性支出管理2.1.1.1

7、公司工資性支出主要包括：員工工資福利支出、公積金、待業(yè)保險 金、養(yǎng)老保險金、工會經(jīng)費等支出。2.1.1.2 人力資源部根據(jù)經(jīng)批準的公司薪酬預算辦理日常支出管理，財務部 負責監(jiān)督、控制并及時反饋預算執(zhí)行情況。2.1.1.3 公司工資標準等級組成由人力資源部負責提出方案，薪酬委員會討 論，總經(jīng)理批準。2.1.1.4 公司員工工資等級由部門經(jīng)理提出，人力資源部負責考評審核，公 司總經(jīng)理批準確定。2.1.1.5 人力資源部根據(jù)經(jīng)批準的員工工資等級編制日常工資表單，并負責 其準確性，分管副總批準，財務部審核支付。財務部對工資表單有疑 義的應予核實，必要時可提請總經(jīng)理批準支付。2.1.1.6 公司員工工會

8、經(jīng)費、公積金、養(yǎng)老金、待業(yè)保證金的參保人員與金 額表單由人力資源部編制，與工資表單一并支付。2.1.1.7 公司勞保福利金支出由人力資源部根據(jù)年度計劃合理安排使用，人 力資源部應合理安排勞保福利項目， 并充分征求公司員工及公司總經(jīng) 理意見，單項支出 在 1 萬元以下的支出 ，由人力資源部提出，分管 副總批準，財務部審核支付， 1 萬元以上支出須報公司總經(jīng)理批準支 付。2.1.1.8 財務部定期匯報員工工資性支出情況，公司總經(jīng)理或董事提出質(zhì)疑 時，人力資源部負責解釋。2.1.2 員工獎金（傭金）支出2.1.2.1 員工獎金發(fā)放以經(jīng)批準年度獎金支出計劃為依據(jù)， 根據(jù)季度銷售完成情 況，由財務計統(tǒng)部

9、和人力資源部共同確定當季公司發(fā)放獎金總額。2.1.2.2 人力資源部根據(jù)公司批準的獎金管理制度確定當季各部門獎金分配總 額2.1.2.3 員工獎金由各部門經(jīng)理評定，報人力資源部匯總制表，經(jīng)分管副總、總 經(jīng)理批準后，由財務計統(tǒng)部發(fā)放。2.1.3 日常行政性費用支出2.1.3.1 日常行政支出主要包括：辦公用品用具、通訊書報費、水電費、培訓費、修理費、運輸費等支出2.1 .3.2 日常行政費用支出由人力資源部負責根據(jù)年度費用預算安排合理使 用，行政人事部應會同財務部進行充分市場調(diào)查， 盡量定點批量采購， 提出（包括采購、維修及保險等）合格供應商名錄，交財務部備案。 行政采購應在確定的合格供應商范圍

10、之內(nèi)，并按行政保障制度的 規(guī)定辦理日常開支。2.1.3.3 人力資源部行政采購應在合格供應商名錄內(nèi)， 單項支出在 1 萬元以 下的，由人力資源部提出，分管副總批準，財務部支付；單項支出在 1 萬元以上的應報總經(jīng)理批準支付。2.1.3.4 通訊費支出由人力資源部制定合理規(guī)則， 報總經(jīng)理批準； 日常支出由 人力資源部審核，分管副總批準，財務部支付；單項支出在 1 萬元以 上的應報總經(jīng)理批準支付。2.1.3.5 水電費、運輸費、人事招聘費等單項支出在 1 萬元以內(nèi)的，由人力 資源部提出，分管副總批準，財務部支付；單項支出在 1 萬元以上的 應報總經(jīng)理批準支付。2.1.3.6 人力資源部應會同財務部編

11、制詳細的分部門員工培訓費使用計劃， 按 計劃項目使用，單項支出在 1 萬元以內(nèi)的，由人力資源部提出，分管 副總批準，財務部支付；單項支出在 1 萬元以上的應報總經(jīng)理批準支 付。2.1.3.7 修理費、保險費等支出人力資源部應在合格供應商名錄內(nèi)選擇合理的 商戶合作；單項支出在 1 萬元以下的，由人力資源部提出，分管副總 批準，財務部支付；單項支出在 1 萬元以上的應報總經(jīng)理批準支付。2.1.3.8 財務部定期匯報日常行政性支出情況，公司總經(jīng)理或董事提出質(zhì)疑 時，人力資源部負責解釋。2.1.4 專項費用支出2.1.4.1 專項費用支出主要包括：交際應酬費、差旅費、財務費用、 售后服務 費、其它不可

12、預見費等支出；專項費用支出由分管副和總經(jīng)理負責根 據(jù)年度費用預算安排合理使用。2.1.4.2 交際應酬費主要按公司年度收入、 開發(fā)成本投入、 貸款余額等制定年 度支出預算，支出時由部門經(jīng)理申請， 財務部審核， 單項支出在 3000 元以下，由分管副總批準支付；單項支出在 3000 元以上，應再報總 經(jīng)理批準支付。2.1.4.3 差旅費支出：由出差部門申請，單項支出在 3000 元以下，由分管 副總批準支付；單項支出在 3000 元以上，應再報總經(jīng)理批準支付。2.1.4.4 財務費用：主要包括財務年檢費、抵押見證費、抵押資產(chǎn)評估費、 稅金等支出， 財務費用由財務部根據(jù)國家法規(guī)計算， 單項支出在

13、3000 元以下，由分管副總批準支付；單項支出在 3000 元以上，應再報總 經(jīng)理批準支付。2.1.4.5 售后服務費A 空房管理費：由物業(yè)公司經(jīng)辦，由經(jīng)營銷售部財務部審核，分管副總批 準支付。B 物業(yè)補貼：前期介入若由物業(yè)公司申報，財務計統(tǒng)部按照前期介入費撥付標準審 核，由分管副總、總經(jīng)理核準后，財務支付。其他物業(yè)補貼由物業(yè)公司根據(jù)計劃申報， 由分管副總、 總經(jīng)理核準后， 財務支付。C 售后維修：施工單位保修期滿后，發(fā)生的工程質(zhì)量維修費用，由客戶服務部經(jīng)辦審核， 2 萬以下由客戶服務部提出價款審核意見 （2 萬以上由 轉(zhuǎn)審計部、財務部提出價款審核意見）報分管副總、總經(jīng)理批準。財 務部按實支付

14、。2.1.4.6 其他不可預見費用：主要指臨時性、非正常的專項支出，支出時由 經(jīng)辦部門經(jīng)理提出，分管副總、總經(jīng)理批準支付；單項支出超過 10 萬 元的，需增加一名董事簽字批準支付。2.1.4.7 財務部定期匯報專項支出情況，董事提出質(zhì)疑時，分管副總、總經(jīng) 理負責解釋。2.1.5 財產(chǎn)性支出2.1.5.1 財產(chǎn)性支出主要為公司使用財產(chǎn)的購置及攤銷。2.1.5.2 財產(chǎn)購置由人力資源部負責辦理，財務部參與詢價，單項支出在 1 萬元以下的，由人力資源部提出，分管副總批準，財務部審核支付； 單項支出在 1 萬元以上的應報總經(jīng)理批準支付。2.1.5.3 財產(chǎn)的攤銷原則由財務部根據(jù)會計稅務法規(guī)確定。2.1

15、.5.4 財務部定期匯報財產(chǎn)性支出情況，公司總經(jīng)理或董事提出質(zhì)疑時， 人力資源部負責解釋。2.2 工程付款審核程序2.2.1 工程及設計合同管理2.2.1.1 工程及設計合同發(fā)包：根據(jù)招投標管理規(guī)定程序，公司發(fā)布招標 邀請并組織相關部門審查投標單位， 并接受合格投標單位 （分承包方） 標書。2.2.1.2 發(fā)包條件審核：由總經(jīng)室組織公司工程部、設計研發(fā)部、審計部、 財務部共同參與討論確定發(fā)包條件及合格分承包方。2.2.1.3 合同總額在 500 萬元以下的，由公司總經(jīng)理批準并簽署合同，超過500 萬元的，須加一名董事附簽后合同生效，財務部根據(jù)生效的合同 控制支付有關款項。2.2.2 工程進度款

16、審核及支付2.2.2.1 工程進度款：項目部審核并簽署的施工進度和簽證資料提出工程進度 款支付建議，由工程部經(jīng)理確認；審計部根據(jù)工程定額、施工進度等 文件資料，審核當月施工成本并報財務部復核；財務部根據(jù)相關資料 復核無誤后根據(jù)合同規(guī)定須安排付款的，財務部給予安排支付。2.2.2.2 設計進度款：設計研發(fā)部根據(jù)合同規(guī)定及設計實際進度提出付款申 請，審計部審核，財務部復核，經(jīng)分管副總批準，財務部給予安排支 付。2.2.2.3 甲供設備款：由項目部審核設備到場驗收情況，提出設備付款請示， 由工程部設備經(jīng)理審核，工程部經(jīng)理確認，審計部審核，財務部復核， 財務部根據(jù)相關資料復核無誤后根據(jù)合同規(guī)定須安排付

17、款的，經(jīng)分管 副總批準，財務部給予安排支付。2.2.2.4 政府規(guī)費： 外聯(lián)部經(jīng)辦的政府規(guī)費付款， 由外聯(lián)部提出申請， 外聯(lián)經(jīng) 理確認，審計部審核，財務部復核，經(jīng)分管副總批準，財務部安排支 付。2.2.2.5 對于不符合合同付款條件， 但工程實際需要提前的， 經(jīng)分管副總、 總 經(jīng)理批準財務部支付，對于符合條件，但公司資金不足支付的，報總 經(jīng)理協(xié)調(diào)解決。2.2.3 決算付款 工程竣工驗收合格后，工程部提出辦理竣工決算手續(xù)；審計部根據(jù)合同、施工建設過程中的各種簽證資料，審核項目總工程成本，并將審 核結果報財務部復核；財務部復核無誤后，報分管副總、總經(jīng)理批準； 最后由財務部根據(jù)合同決算金額，按照合同

18、規(guī)定計算最后應付款項給 予安排支付。2.2.4 保修款付款2.2.4.1 施工單位保修期內(nèi)發(fā)生工程質(zhì)量問題， 由客戶服務部安排維修隊進行 維修，程序執(zhí)行客戶服務管理程序 3.5 ，客戶服務部每季度根據(jù) 維修性質(zhì)將維修費用區(qū)分為“應由公司承擔”和“由施工單位承擔” 兩類，2 萬以內(nèi)由客戶服務部審核， 2 萬上須匯總報審計部審核，報 財務部據(jù)實入帳或扣款。2.2.4.2 施工單位保修期滿時：由工程部呈報付款申請，轉(zhuǎn)物業(yè)公司及客戶 服務部提出驗收審核意見后，財務部計算應付尾款，報分管副總批準 支付。2.2.5 工程零星費用支出工程零星費用支出指項目開發(fā)過程發(fā)生的沒有簽定正式合同的成本 類支出，單項支

19、出 在 1 萬元以下的支出 ，由工程部或設計研發(fā)部提 出，審計部審核，分管副總批準，財務部審核支付， 1 萬元以上支出 須報公司總經(jīng)理批準支付；2.2.6 財務部定期匯報項目成本支出情況， 公司總經(jīng)理或董事提出質(zhì)疑時， 工程部、審計部、設計研發(fā)部負責解釋。2.3 廣告費用的支出管理2.3.1 由經(jīng)營部門根據(jù)年度銷售計劃制定年度、季度廣告費開支計劃，經(jīng) 總經(jīng)理審批后，由經(jīng)營部門具體負責實施，財務部門監(jiān)督審核。2.3.2 經(jīng)營部根據(jù)廣告計劃合理安排投放時間，并提前半個月呈報工作計 劃，分管副總、總經(jīng)理審核批準后，同時抄送財務部，由經(jīng)營部安排 實施。2.3.3 計劃發(fā)布戶外廣告的，經(jīng)營部應安排廣告公

20、司編制制作費預算，送 審計部、總經(jīng)室法律事務中心審核 , 分管副總、總經(jīng)理批準后簽定合 同，財務部根據(jù)合同及驗收決算支付廣告制作費。2.3.4 經(jīng)營部應根據(jù)廣告計劃與有關媒體簽訂長期發(fā)布協(xié)議，有關條件送 分管副總、總經(jīng)理批準后簽定合同。支付廣告費時，由經(jīng)營部提出申 請，財務部根據(jù)合同及經(jīng)營部提交的發(fā)布證明進行復核，支付媒體發(fā) 布費。2.3.5 計劃聘請廣告策劃公司的，經(jīng)營部應提前提出候選名單，組織評選 確定并簽定合作合同， 廣告策劃公司建議發(fā)布的廣告設計內(nèi)容應報送 分管副總、總經(jīng)理批準。支付時，由經(jīng)營部提出申請，財務部根據(jù)合 同及批準文件進行復核，支付廣告策劃費。2.3.6 計劃印刷廣告宣傳資

21、料的， 經(jīng)營部應提前提出候選名單及印刷價格， 經(jīng)評審并報分管副總、總經(jīng)理批準簽定合同后執(zhí)行，財務部根據(jù)合同 及驗收情況支付印刷費。2.3.7 零星廣告宣傳費用由經(jīng)營部呈送請示單，由分管副總、總經(jīng)理批準， 財務部支付。2.3.8 財務部定期匯報廣告費支出情況，公司總經(jīng)理或董事提出質(zhì)疑時， 經(jīng)營部負責解釋。2.4 財務費用支出2.4.1 財務費用主要指公司借款的利息支出2.4.2 財務部要根據(jù)董事會決議辦理銀行融資手續(xù)。財務部按合同規(guī)定的 利息率計算利息額，將資金預留帳戶，避免罰息。財務部對每月計息 單要根據(jù)合同約定利息率進行審核。2.4.3 財務部定期匯報支出情況，公司總經(jīng)理或董事提出質(zhì)疑時，財

22、務部 負責解釋。2.5 公司非經(jīng)常性支出管理2.5.1 關聯(lián)企業(yè)資金往來：關聯(lián)企業(yè)資金正常往來由財務部協(xié)調(diào)安排，2.5.2 向下屬公司投資撥款，由下屬公司呈報請示報告，分管副總、總經(jīng) 理研究批準，財務部視資金情況分批核付； 單項投入 500 萬元以上的， 由董事會出具董事會決議，財務部支付。2.5.3 捐贈贊助支出2.5.3.1 部門經(jīng)辦的捐贈贊助支出由各部門呈報， 并需辦妥符合稅務抵扣條 件的手續(xù)，由分管副總、 總經(jīng)理批準后，財務部核付。不符合條件的， 總經(jīng)理需簽注意見。2.5.3.2 單項 10-100 萬元的捐款須加一名董事批準支付， 100 萬元以上的 捐款須董事會批準支付。2.5.4

23、 財務部定期匯報公司非常性支出情況，公司董事提出質(zhì)疑時，總經(jīng) 理負責解釋。2.6 業(yè)務借款及費用報銷管理2.6.1 業(yè)務借款管理2.6.1.1 業(yè)務暫借款借款程序各部門因公急需辦理費用暫借的， 應先填寫一式三聯(lián)的公司費用借款 單，辦理借款手續(xù)。2.6.1.2 業(yè)務暫借款審批A 若借款金額在 3000 元以下（含 3000 元），需經(jīng)經(jīng)辦部門經(jīng)理批準后， 送財務部批準即可支付。B 若借款金額在 3000-2 萬元（含 2 萬元），需經(jīng)經(jīng)辦部門經(jīng)理批準后， 送分管副總經(jīng)理批準后即可支付。C 借款金額在 2 萬元以上，需報經(jīng)總經(jīng)理批準后支付。2.6.1.3 業(yè)務借款的管理A 借款時，財務會計應將借款

24、單中的第三聯(lián)（即會計記賬聯(lián)）作為原始 憑證掛借款人的賬。第一聯(lián)及第二聯(lián)暫存會計處保管，待費用暫借人 持手續(xù)完備的費用報銷或請示單來財務沖賬時， 會計應在保留的兩聯(lián) 費用暫借單中簽注本次報銷金額和多退少補金額； 此后，將第二聯(lián)（即 報銷聯(lián)）作為沖賬的原始憑證附在記帳憑證的后面，而第一聯(lián)應退還 給費用暫借的經(jīng)辦人。B 各借款人事后應即時沖賬，若超過一個月未辦理沖賬手續(xù)，財務部將 以書面形式通知經(jīng)辦人部門經(jīng)理，部門經(jīng)理負責督促經(jīng)辦人在 10 天 內(nèi)做好沖賬手續(xù)。 10 天內(nèi)還未辦好沖賬手續(xù)， 財務部將通知人力資源 管理部扣回的經(jīng)辦人當月工資， 不足部份，部門經(jīng)理負連帶扣款義務。 并抄報總經(jīng)室有關情況

25、房 地 產(chǎn) 有 限 公 司費用借款單本人經(jīng)辦:需付給：對方賬號:開戶行：現(xiàn)金（）大寫：佰拾萬仟佰拾元 角分¥：支票（）因未具報銷手續(xù)，先暫借，請掛本人賬戶，待后結算。借款人：年 月曰總經(jīng)理財務部審核意見：本次報銷金額：實退（補）金額：審批已辦妥結算手續(xù)退回此聯(lián)。財務經(jīng)辦人：備注：費用暫借款三聯(lián)單的用途。第一聯(lián)存根，費用暫借款沖賬手續(xù)辦好后，退還費用暫借經(jīng)辦人；第二聯(lián)報銷聯(lián)，作為沖賬的依據(jù)附在會計憑證后； 第三聯(lián) 記賬聯(lián)，作為記賬的依據(jù)。263 費用報銷辦法263.1為規(guī)范現(xiàn)金管理，控制提取現(xiàn)金次數(shù)，財務部規(guī)定每周一至周五四點2.6.3.2A B C DA B C 2.6.3.3三十分

26、之前為費用報銷時間，其它時間不進行費用報銷單的報銷（特 別支出除外）。費用報銷單應規(guī)范填寫，具體要求如下：各項費用開支應根據(jù)開支的類別分別粘貼報銷，且報銷單據(jù)應用膠水 粘貼整齊。費用報銷單應填寫規(guī)范，包括內(nèi)容、單據(jù)張數(shù)；并經(jīng)部門經(jīng)理簽字。經(jīng)辦人員應在每張報銷單據(jù)后簽名。物品購買要經(jīng)辦人及驗收人同時 簽字。索取的原始單據(jù)要填寫單價、數(shù)量、金額、物品名稱，大小寫金額要 相符，并加蓋公章或財務章。有關交通費用的原始單據(jù)，經(jīng)辦人員應在單據(jù)后注明起點、終點的名稱。不能用費用報銷單，需用請示單形式報銷的費用項目有：沒有收據(jù)及發(fā)票的費用，請以請示單形式報銷。廣告費用報銷一律用請示單形式報銷。單位價值在 20

27、00 元以上的公司財產(chǎn)的采購應填寫請示單。公司財產(chǎn)的購入，應在人力資源部辦理完入庫、 出庫手續(xù)后方可報銷公司購書，需在人力資源部辦理入庫、借出手續(xù)后方可報銷。財產(chǎn)入庫驗收單單位:品 名規(guī)格編號數(shù)量單價總額備注上列財產(chǎn)已由我部驗 收入庫，性能規(guī)格合乎規(guī) 定0部門經(jīng)理：（項目經(jīng)理）：年 月日經(jīng)辦人：驗收人:財產(chǎn)領用單單位:品 名規(guī)格編號數(shù)量單價金額備注上列財產(chǎn)已由我 部領用，若發(fā)生毀損 丟失等，將由我部負 責。部門經(jīng)理：（項目經(jīng)理）：年 月日領用部門：領用人：倉管員:備注：（1）使用方法：入庫單和領用單一式三聯(lián)。第一聯(lián)存根聯(lián)，留存財產(chǎn)保管 部門；第二聯(lián)記帳聯(lián)，送財務部門作財產(chǎn)入賬依據(jù)；第三聯(lián)由經(jīng)辦

28、人保管3.分支機構財務管理的規(guī)定隨著公司業(yè)務規(guī)模的不斷擴大，為了有效地提高工作效率，明確經(jīng)濟責任， 公司決定對分支機構采取目標管理模式。公司將側重對分支機構進行經(jīng)營目 標考核，同時下放日常經(jīng)營管理事務的決定權，從而客觀地評價分支機構經(jīng) 營管理效果。3.1 計劃制定公司在每個年度的2月底之前，召開各分支機構財務計劃會議，總結 上一年度的財務計劃執(zhí)行情況，制定下一年度的財務計劃指標，公司 考核的財務計劃指標主要包含以下內(nèi)容：3.1.1 年度經(jīng)營收入計劃及受托財產(chǎn)經(jīng)營收入計劃；3.1.2 經(jīng)營成本支出及管理費用開支計劃附：A 人員編制計劃及薪酬支出計劃B財產(chǎn)購置及攤銷原則計劃3.1.3 經(jīng)營利潤計劃

29、3.1.4 現(xiàn)金流動計劃、投資計劃、借款計劃年度財務計劃由分支機構提出草案， 公司財務部負責編制， 報公司董 事會批準后生效。財務計劃應說明制定依據(jù)，收入計劃應提供必要的市場調(diào)查依據(jù)，收 支項目應分門別類，盡可能明細。3.2 權限設置分支機構負責人根據(jù)財務計劃合理組織日常經(jīng)營管理活動及批準財 務收支，但下列財務活動需上報公司財務部并轉(zhuǎn)公司總經(jīng)理批準：3.2.1 超出公司授權的經(jīng)營范圍的財務支出；3.2.2 抵押或銷售公司財產(chǎn)；3.2.3 收入項目及定價原則和標準以及合同范本；3.2.4 總標的在 10 萬以上的支出項目或合同；3.2.5 單筆支出在 1 萬以上的應酬費用開支；3.2.6 超過財

30、務支出計劃或可能導致超過財務支出計劃的財務支出；3.2.7 分支機構財務負責人認為可能存在違規(guī)違法但分支機構負責人堅決 要求支付的財務支出。3.3分支機構財務收支基本程序如下：3.3.1 收入管理3.3.1.1 分支機構必須使用公司財務部統(tǒng)一印制的受控的財務收入憑據(jù)；3.3.1.2 分支機構財務負責人必須制定收入審核程序， 堅決杜絕存在收入環(huán) 節(jié)的漏洞。3.3.2 支出管理3.3.2.1 財務支出必須由具體經(jīng)辦人填寫支出申請單據(jù)， 所屬部門負責人簽 字認可后送財務部門審核；3.3.2.2 分支機構財務部門在審核時必須認真檢查票據(jù)是否齊全、合法、是 否屬超計劃、超權限支出，并簽署審核意見，轉(zhuǎn)呈分

31、支機構負責人；3.3.2.3 分支機構負責人對支出申請必須檢查其真實性、合理性、必要性并 作出是否批準支付或轉(zhuǎn)報公司批準支付的決定；3.3.2.4 財務部門根據(jù)經(jīng)批準的支出申請辦理付款； 對于財務部門認為不宜 支付或需上報批準才能支付的支出而分支機構負責人卻堅持要求立 即支付時，分支機構財務負責人可以先口頭向公司財務總監(jiān)報告，財 務總監(jiān)同意或經(jīng)請示同意先予配合辦理的， 分支機構財務部門先予配 合支付；之后，將支出申請單送公司財務部辦理有關審批手續(xù)；財務 總監(jiān)經(jīng)請示仍不同意先支付的支出， 分支機構財務部門不能辦理支付 手續(xù)，并將支出申請送公司財務部。3.4 考核3.4.1 分支機構年度財務計劃執(zhí)

32、行情況由分支機構負責人及財務負責人共 同組織定期編報。公司財務總監(jiān)負責組織核查，并定期通報。3.4.2 年度財務計劃會議由公司總經(jīng)理負責召集，分支機構負責人及財務負責人作計劃執(zhí)行情況匯報，公司財務總監(jiān)作財務計劃核查情況報 告，公司總經(jīng)理作總結評價報告，公司董事、副總、人事負責人參加 聽取會議。3.4.3 分支機構年度財務計劃執(zhí)行情況良好的，公司給予獎勵，具體金額 在每個年度計劃中體現(xiàn)； 分支機構年度財務計劃執(zhí)行情況不佳的，分支機構負責人應說明原 因，公司總經(jīng)理作出處理決定。3.5 責任3.5.1 分支機構財務管理應遵守國家會計法規(guī)、公司財務制度；3.5.2 分支機構負責人對財務計劃執(zhí)行情況、企

33、業(yè)經(jīng)營效益負全部責任；分支機構財務負責人對財務數(shù)據(jù)的合法性、真實性負全部責任；3.5.3 分支機構負責人由公司總經(jīng)理委派，公司人事部門負責綜合考核； 分支機構財務負責人由公司財務總監(jiān)委派并協(xié)同分支機構負責人與 公司人事部門考核；分支機構財務人員由其財務負責人推薦，分支機 構人事部門及公司財務部負責考核；3.5.4 分支機構負責人及財務負責人有貪污、挪用公款或嚴重瀆職行為造成公司財產(chǎn)損失的，應予免職處分，并追究相應責任。3.6 生效本規(guī)定已經(jīng)公司研究批準通過，自 * 年 1月 1 日起生效4.資產(chǎn)管理制度4.1公司財產(chǎn)的范圍4.1.1 凡公司購入的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、房屋同

34、時具備單項價值2000元以上且耐用年限在一年以上的為固定資產(chǎn)4.1.2 低值易耗品是指企業(yè)使用的單項價值在 200元以上、2000元以下，能多次使用且基本上保持其原有實物形態(tài)的物品。包括辦公用低值易耗品和工程用低值易耗品兩類?？颇棵Q核算內(nèi)容備注固定資產(chǎn)2000元以上的財產(chǎn)在固定資產(chǎn)軟件上 輔助核算辦公用低值易耗 品價值在200-2000元的所有辦公桌椅、電話及電話線、電腦 及外延設備、以及小于 2000 元的打印機等在固定資產(chǎn)軟件上輔助核算工程用低值易耗 品5002000 元在固定資產(chǎn)軟件上 輔助核算材料樣品如：三潔具周轉(zhuǎn)材料如：電纜工器具儀器女口：測繪、電量具等4.2 職責并負4.2.1

35、人力資源部負責所有除工程上使用財產(chǎn)的統(tǒng)一采購及統(tǒng)一管理責年度內(nèi)不定期盤點及配合年終盤點。4.2.2 工程上使用的工器具 , 材料樣品由工程材料部采購及管理。4.2.3 財務計統(tǒng)部負責所有財產(chǎn)的核算，定期報告反映。并負責組織一年一 次財產(chǎn)盤點。4.2.4 各部門文檔員負責本部門的財產(chǎn)管理配合工作。4.2.5 公司所有職員都有責任保護公司財產(chǎn)安全及愛護公司財產(chǎn)。4.3 程序4.3.1 辦公用財產(chǎn)的管理4.3.1.1 購買、入庫 各部門需用辦公用的各種財產(chǎn)，應向人力資源部提出申請，經(jīng)部 門經(jīng)理確認后報人力資源部經(jīng)理同意。 公司財產(chǎn)原則上由人力資源部 統(tǒng)一購買。 財產(chǎn)購入后應辦理入庫手續(xù)， 填寫財產(chǎn)入

36、庫驗收單 （詳見附表 1） 倉管員應核實數(shù)量及規(guī)格。工程驗收時， 如果有可移動的固定資產(chǎn)， 工程部應通知人力資源 部參根據(jù)經(jīng)審核的施工單位提供的資產(chǎn)清單參與驗收。并先進行實物管理。4.3.1.2 領用各部門領用財產(chǎn)時，由部門經(jīng)辦人統(tǒng)一向人力資源部領用，并填好財 產(chǎn)領用單（詳見附表 2）。同時，將財產(chǎn)領用單附在報銷單或請示單后一起送財務部進行會計核算。4.3.1.3 盤點 平時，人力資源部負責公司辦公財產(chǎn)的不定期盤查，以保證公司 財產(chǎn)安全。 財務部負責牽頭組織一年一次財產(chǎn)盤點，并填寫財產(chǎn)盤存表（詳 見附表 3）。人力資源部對盤盈虧的財產(chǎn)應查明原因， 明確責任， 人事 部出具處理意見，總經(jīng)理批準后，財務部進行會計核算。- 屬于正常損耗的，記入有關費用。- 屬于保管不