所得稅自查報(bào)告（）

1、所得稅自查報(bào)告（） 所得稅自查報(bào)告（三篇） 所得稅是各地政府在不同時(shí)期對(duì)個(gè)人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時(shí)還分稿費(fèi)收入、工資收入以及偶然所得等等情況分別納稅。 所得稅自查報(bào)告 1、企業(yè)基本情況 2、近 3 年的收入，應(yīng)納稅額，已納稅額，(要列明稅種) 3、自查結(jié)果，有無(wú)問(wèn)題，何種問(wèn)題 4、處理措施，調(diào)整方式 5、結(jié)尾(我公司今后.做一個(gè).納稅人。 國(guó)稅提綱就 54 條，也是這么寫,不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，著重寫一些問(wèn)題發(fā)生原因，怎樣處理之類的，沒(méi)有問(wèn)題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問(wèn)題等。 根據(jù)市局工作安排，我局于

2、2021 年 7 月至 9 月開(kāi)展企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作。納稅評(píng)估企業(yè)需先進(jìn)行自查。希望貴單位對(duì)此次工作給與高度重視，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查 2021 年度各項(xiàng)收入、各項(xiàng)成本費(fèi)用是否符合稅法有關(guān)規(guī)定，其中自查重點(diǎn)如下： 一、預(yù)繳申報(bào)方面 (一)自查要點(diǎn) 實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)將中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a 類)第 4 行"實(shí)際利潤(rùn)額'的填報(bào)數(shù)據(jù)，與企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表上載明的"利潤(rùn)總額'數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，是否存在未按國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知(國(guó)稅函2021635 號(hào))第一條規(guī)定申報(bào)

3、的情況。 (二)政策規(guī)定 1、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知(國(guó)稅函2021635 號(hào))第一條的規(guī)定，"實(shí)際利潤(rùn)額'應(yīng)填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、.團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)填報(bào)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額。 2、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知(國(guó)稅函 2021 34 號(hào))第四條的規(guī)定，對(duì)未按規(guī)定申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 二、收入方面 1、企業(yè)取得的各種收入須

4、按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。 政策依據(jù)： 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)第十二條至二十六條; 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知(國(guó)稅函2021第 875 號(hào))。 2、不征稅收入： (1)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用不得在稅前扣除;不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷不得在稅前扣除; (2)不征稅收入不得填報(bào)為免稅收入; (3)不征稅收入不得作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù); (4)不征稅收入(即使作為應(yīng)稅收入申報(bào))，其對(duì)應(yīng)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)不得加計(jì)扣除; (5)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款,未按規(guī)定用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大

5、再生產(chǎn)的，不能確認(rèn)為不征稅收入; (6)符合不征稅收入確認(rèn)條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的，該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書，并在證書有效期內(nèi)，且通過(guò)當(dāng)年年審的; (7)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認(rèn)條件且作為不征稅收入填報(bào)的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開(kāi)發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調(diào)增處理，有加計(jì)扣除的同時(shí)要做納稅調(diào)增處理;若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開(kāi)發(fā)支出金額的，按研究開(kāi)發(fā)支出金額做納稅調(diào)增處理，有加計(jì)扣除的同時(shí)做納稅調(diào)增處理。 政策依據(jù)： 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第七條; 中華人民共和國(guó)企業(yè)

6、所得稅法實(shí)施條例第二十六條; 財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知(財(cái)稅 2021 151 號(hào)); 財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知(財(cái)稅 2021 87 號(hào)); 財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知(財(cái)稅20211 號(hào))第一條第(一)款。 3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。 政策依據(jù)： 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第.條、第二十五條; 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知(國(guó)稅函2021828 號(hào))第二條、第三條; 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好 2021 年度企業(yè)所得

7、稅匯算清繳工作的通知(國(guó)稅函2021148 號(hào)第三條第(八)款)。 4、投資收益: (1)企業(yè)取得的投資收益不應(yīng)作為計(jì)算企業(yè)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù); (2)居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不滿 12 個(gè)月取得的投資收益。 政策依據(jù)： 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第十四條; 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第十七、八.條; 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知(國(guó)稅函202179 號(hào))第三、四、八條對(duì)于投資收益稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定。 三、成本費(fèi)用方面 1、工資薪金： (1)國(guó)有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應(yīng)超過(guò)

8、政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額; (2)已計(jì)提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除; (3)工資薪金的合理性必須符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知(國(guó)稅函20213 號(hào))第一條的規(guī)定; (4)工資薪金中不應(yīng)包括職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用; (5)工資薪金發(fā)放對(duì)象為企業(yè)任職或受雇的員工; (6)對(duì)于實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的企業(yè)，以權(quán)益結(jié)算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除; (7)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除; (8)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，必須進(jìn)行

9、納稅調(diào)整。 政策規(guī)定： 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十四條; 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知(國(guó)稅函20213 號(hào)); 財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知(財(cái)企2021242號(hào))(該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準(zhǔn))。 2、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)方面： (1)職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出不能超過(guò)稅法允許扣除的限額; (2)職工福利費(fèi)支出范圍必須符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知(國(guó)稅函20213 號(hào))第三條規(guī)定; (3)職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出的對(duì)象應(yīng)為企業(yè)職工; (4)職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出中不應(yīng)包

10、括應(yīng)由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的支出費(fèi)用; (5)企業(yè) 2021 年以前按規(guī)定計(jì)提但尚未使用的職工福利費(fèi)余額，2021 年及以后年度發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)先沖減上述福利費(fèi)余額; (6)企業(yè) 2021 年以前結(jié)余的職工福利費(fèi)，改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額; (7)對(duì)于軟件生產(chǎn)企業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，須能夠準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用支出，整改報(bào)告企業(yè)所得稅自查報(bào)告。 政策規(guī)定： 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十條; 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知(國(guó)稅函20213 號(hào))第三條、第四條; 財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知(財(cái)企20

11、21242號(hào))(該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準(zhǔn)); 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知(國(guó)稅函202198 號(hào))第四條; 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知(國(guó)稅函2021202 號(hào))第四條; 財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知(財(cái)稅20211 號(hào)); 財(cái)政部國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì) 國(guó)家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部 商務(wù)部關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知(財(cái)稅 202163號(hào))。 3、利息支出： (1)企業(yè)從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過(guò)按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算的數(shù)額，須進(jìn)行納稅調(diào)整; (2)企業(yè)向無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款

12、發(fā)生的利息支出，在符合規(guī)定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算扣除; (3)企業(yè)的投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額，企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息支出，須按規(guī)定作納稅調(diào)整; (4)企業(yè)已計(jì)提但確實(shí)無(wú)法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計(jì)入當(dāng)期應(yīng)稅收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。(浪子注：此處可否推定為按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)提但為支付的符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的利息可以在稅前扣除?) 政策依據(jù)： 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十八條; 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知(財(cái)稅2021121 號(hào)); 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知(

13、國(guó)稅函2021777 號(hào)); 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問(wèn)題的批復(fù)(國(guó)稅函2021312 號(hào))。 4、資產(chǎn)損失： (1)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的批復(fù)文件; (2)已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，須作納稅調(diào)整;自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠郑氉骷{稅調(diào)整。 政策規(guī)定： 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第八條; 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十二條; 財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知(財(cái)稅202157 號(hào)); 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法(國(guó)稅發(fā)202188 號(hào)); 國(guó)家稅務(wù)

14、總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知國(guó)稅函2021772 號(hào)。 5、其他費(fèi)用支出： (1)不得利用虛開(kāi)發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本。 (2)不得使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用。 (3)不得隨意改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。 (4)不得超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)。 (5)不得擅自擴(kuò)大研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。 (6)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)不得進(jìn)行稅前扣除。 (7)計(jì)提的不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金須進(jìn)行納稅調(diào)整。 (8)工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)憑工會(huì)組織開(kāi)具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥款專用收據(jù)在規(guī)定的比例內(nèi)稅前扣除。 (9)公益性捐贈(zèng)

15、的對(duì)象應(yīng)符合財(cái)稅2021160 號(hào)、京財(cái)稅2021542 號(hào)文件有關(guān)規(guī)定，并取得文件規(guī)定的有關(guān)公益性捐贈(zèng)票據(jù)。 三、稅收優(yōu)惠方面： 享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批或備案。 四、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)還應(yīng)重點(diǎn)自查以下內(nèi)容： 1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見(jiàn)本提綱"成本費(fèi)用'中"利息支出'部分。 2、內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在 2021 年 1 月 1 日前(不含)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知(國(guó)稅發(fā)202131 號(hào))第六條的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。 3、外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的政策銜接

16、須符合北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知的通知(京國(guó)稅發(fā)202192 號(hào))第五條的規(guī)定。 4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)項(xiàng)目(成本對(duì)象)開(kāi)工前或已向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目(成本對(duì)象)發(fā)生改變時(shí)，應(yīng)按照北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知的通知(京國(guó)稅發(fā)202192 號(hào))第六條的規(guī)定及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)發(fā)項(xiàng)目(成本對(duì)象)情況備案表; 2021 年 1 月 1 日前已開(kāi)工未完工的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)報(bào)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目(成本對(duì)象)情況備案表。 5、符合北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)

17、發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知的通知(京國(guó)稅發(fā)202192 號(hào))第六條第(二)項(xiàng)規(guī)定的情形之一的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，應(yīng)在開(kāi)工前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送土地預(yù)算成本情況表。 6、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的計(jì)稅成本的核算應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知(國(guó)稅發(fā)202131 號(hào))第四章的相關(guān)規(guī)定，其中重點(diǎn)提示以下內(nèi)容： (1)對(duì)本期未完工和尚未建造的成本對(duì)象應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)分別建立明細(xì)臺(tái)帳，稅務(wù)處理應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知(國(guó)稅發(fā)202131 號(hào))第二十八條第(五)項(xiàng)的規(guī)定。 (2)房地

18、產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的預(yù)提費(fèi)用的稅前扣除應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知(國(guó)稅發(fā)202131 號(hào))第三十二條的規(guī)定。 (3)停車場(chǎng)所的稅務(wù)處理應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知(國(guó)稅發(fā)202131 號(hào))第三.條的規(guī)定。 (4)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在結(jié)算計(jì)稅成本時(shí)其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的，稅務(wù)處理應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知(國(guó)稅發(fā)202131 號(hào))第三十四條的規(guī)定。 7、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的納稅申報(bào)應(yīng)符合北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所

19、得稅處理辦法的通知的通知(京國(guó)稅發(fā)202192 號(hào))附件四房地產(chǎn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)口徑的要求。 8、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)應(yīng)符合國(guó)稅函2021201號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定。 納稅人應(yīng)全面自查 2021 年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況，不局限于本提綱中的內(nèi)容。請(qǐng)您在自查報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并按規(guī)定時(shí)間將自查報(bào)告報(bào)送主管稅務(wù)所。本次自查主要針對(duì) 2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳，如果自查中發(fā)現(xiàn)涉及以前年度所得稅申報(bào)問(wèn)題，請(qǐng)?jiān)谧圆閳?bào)告中單獨(dú)說(shuō)明。自查報(bào)告須加蓋公章，自查中沒(méi)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，要在自查報(bào)告中明確說(shuō)明。自查中如有疑問(wèn)，請(qǐng)及時(shí)與稅收管理員聯(lián)系。 所得稅自查報(bào)告 xxx 有限公司

20、成立于 20xx 年 4 月 23 日，位于 xxx xxx 和村，法人代表 xxx，注冊(cè)資本 200 萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù) 96 人，生產(chǎn)銷售甲醛、脲醛膠。主要原材料面粉、三聚氰胺、甲醇、聚乙烯醇。產(chǎn)品主要銷往臨沂、河北等市場(chǎng)。20xx 年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入 41343791.77元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40492021.46 元，期間費(fèi)用 378203.5 元。實(shí)現(xiàn)增值 稅 919381.29 元。20xx 年繳納企業(yè)所得稅 302812.28 元。根據(jù)貴局要求，我公司對(duì) 20xx 年度增值稅、企業(yè)所得稅預(yù)警進(jìn)行了認(rèn)真自查，自查情況如下。 一、關(guān)于增值稅申報(bào)稅負(fù)異常預(yù)警情況說(shuō)明。 1.營(yíng)業(yè)外支出增長(zhǎng)預(yù)警

21、情況說(shuō)明。是因 11 月份繳納環(huán)保罰款 40000元，12 月底原材料倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn),原材料尿素盤虧 6023.11 元，記入 20xx年 4 季度營(yíng)業(yè)外支出導(dǎo)致預(yù)警。 2. 增值稅專用發(fā)票滯留票異常預(yù)警情況說(shuō)明。經(jīng)查對(duì)銀行 20xx 年和 20xx 年的支出明細(xì)，公司沒(méi)有和山東聊城魯西新材料銷售有限公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，也從未收到該公司的增值稅專用發(fā)票。并且該公司在互聯(lián)網(wǎng)上查找不到，出現(xiàn)上述滯留票的原因可能是該公司非法虛開(kāi)收入所致。 二、關(guān)于企業(yè)所得稅的預(yù)警情況說(shuō)明。 1、銷售毛利率偏低預(yù)警情況說(shuō)明。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，產(chǎn)品已進(jìn)入成熟期，業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間相互降價(jià)，平均每噸比 20xx 年低 36 元。另外，

22、主要原材料甲醇平均單價(jià)比 20xx 年高 12 元，導(dǎo)致產(chǎn)品利潤(rùn)空間降低，比去年下降了一半。 2、銷售利潤(rùn)率偏低預(yù)警指標(biāo)情況說(shuō)明。企業(yè)管理過(guò)于粗放，20xx年期間 費(fèi)用 340538.39 元，20xx 年期間費(fèi)用比上一年高 37665.11 元，主要因?yàn)?20xx 新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用支出 20217.09 元，記入當(dāng)期管理費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)率偏低。 3、成本費(fèi)用利潤(rùn)率偏低預(yù)警情況說(shuō)明。面對(duì)用工荒，工人頻繁流動(dòng)，造成生產(chǎn)原材料消耗大，廢品率高，導(dǎo)致生產(chǎn)成本比往年高近2 個(gè)百分點(diǎn)。 4、營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警情況說(shuō)明。面對(duì)用工荒，工人頻繁流動(dòng)，熟練工和新工人造成生產(chǎn)成本不一樣，導(dǎo)致20x

23、x 年?duì)I業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警。 三、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施。 1、工人不穩(wěn)定，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量差。下一步將提高工人工資，建立科學(xué)績(jī)效考核體系，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低生產(chǎn)成本。 2、產(chǎn)品附加值低，導(dǎo)致銷售毛利潤(rùn)低。我們將加大新產(chǎn)品研發(fā)力度，提高產(chǎn)品性能，實(shí)施科技興企、品牌戰(zhàn)略。 3、公司廢料售出未做收入。自查發(fā)現(xiàn) 20xx 年 12 月 16 日的銷售處理廢料 15000 元未做收入，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅 2550 元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 3750 元，以上應(yīng)補(bǔ)繳稅金共計(jì) 6300 元，我公司將按時(shí)補(bǔ)交入庫(kù)。 所得稅自查報(bào)告 市局所得稅科： 我局按照上級(jí)的要求，在時(shí)間緊、任務(wù)重、人員少的情況下，認(rèn)真進(jìn)行企

24、業(yè)所得稅執(zhí)法自查?，F(xiàn)將基本情況匯報(bào)如下： 一、領(lǐng)導(dǎo)重視，積極部署檢查工作 為落實(shí)好企業(yè)所得稅稅收?qǐng)?zhí)法檢查工作，我局專門成立了執(zhí)法檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織落實(shí)此項(xiàng)工作。 組長(zhǎng)：郭本州 副組長(zhǎng)：李洪山 周云峰 王安康 丁利偉 成員：稅政、征管、票管、監(jiān)審、法規(guī)等部門負(fù)責(zé)人 辦公室設(shè)在法規(guī)科，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和具體檢查工作。各中心所、城關(guān)分局、各科室加強(qiáng)溝通，相互配合，認(rèn)真做好檢查工作。 二、制定檢查方案，細(xì)化檢查項(xiàng)目 針對(duì)企業(yè)所得稅重點(diǎn)檢查內(nèi)容，我局對(duì)每一項(xiàng)逐條進(jìn)行細(xì)化，認(rèn)真對(duì)照進(jìn)行自查。截止 20xx 年 8 月我局的企業(yè)所得稅納稅人共計(jì)查賬 戶 155 戶，核定戶 58 戶，定期定額 7 戶，我局認(rèn)真進(jìn)行中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例學(xué)習(xí)，不搞應(yīng)付，把執(zhí)行企業(yè)所得稅政策落到實(shí)處。 三