東財《內(nèi)部控制與風險管理》考前模擬題

1、一、單項選擇題 (只有一個正確答案) 【1】 下列風險評價方法中，屬于風險管理單位對風險事故的頻率或者傷害的嚴重程度進行評估的是（風險度評價法）。 【2】 財產(chǎn)保護的目標是（保護資產(chǎn)的完整性）。 【3】 下列風險中，可以分散的是（經(jīng)營風險）。 【4】 在選擇應收賬款的函證時，對于大金額賬項應采用（肯定式函證）。 【5】 預算控制的重點在于（執(zhí)行預算） 【6】 文件記錄控制的核心是（會計系統(tǒng)控制）。 【7】 下列風險識別方法中，分析風險事件原因最基本、最常用的方法是（風險清單法）。 【8】 客戶付款政策的一般授權批準權限應授予（銷售部門）。【9】 “對年末分配方案的審議和審批”其控制范疇屬于（出

2、資者控制）。 【10】 企業(yè)對于金額重大、重要性高、技術性強、影響范圍廣的經(jīng)濟業(yè)務與事項，應當實行的審批制度是（集體決策審批）。 【11】 財務收支和企業(yè)的經(jīng)濟活動尚未發(fā)生之前所進行的控制是（事前控制）。 【12】 內(nèi)部控制的指導思想是（不相容職務分離）。 【13】 對在規(guī)定的時間內(nèi)提前付款者所給與的應收賬款的折讓屬于（現(xiàn)金折扣）。 【14】 企業(yè)風險管理的第一階段是（以“安全與保險”為特征的風險管理）。 【15】 專門研究內(nèi)部控制問題的委員會即COSO產(chǎn)生的階段是（內(nèi)部控制整合框架階段）。 【16】 目標控制的首要步驟是（目標分解） 【17】 貨幣資金收付的授權批準模式中容易造成腐敗的是（“

3、一支筆”模式）。 【18】 以下是以勞動和實物等計量的預算是（非財務預算）。 【19】 貨幣資金內(nèi)部控制的最終責任人是（單位負責人）。 【20】 在以下控制中，最為關鍵的是（董事會控制） 1. 下列屬于以勞動和實物等計量的預算是（D ）。A. 財務預算B. 業(yè)務預算C. 資本預算D. 非財務預算2. 批準應采用的形式是（A ）。A. 書面B. 口頭C. 兩者都可以D. 以上都不對3. 內(nèi)部控制的初級形式和基本形態(tài)是（B ）。A. 內(nèi)部審計B. 內(nèi)部牽制C. 風險管理D. 內(nèi)部監(jiān)督4. 財務預算因素差異分析主要的基礎是（C ）。A. 資產(chǎn)負債表B. 現(xiàn)金流量表C. 利潤表D. 經(jīng)營預算差異分析表

4、5. 風險管理的第一步是（A ）。A. 風險識別B. 風險衡量C. 風險評價D. 風險應對1. 下列屬于以勞動和實物等計量的預算是（D）。A. 財務預算B. 業(yè)務預算C. 資本預算D. 非財務預算 滿分：4 分2. 批準應采用的形式是（A）。A. 書面B. 口頭C. 兩者都可以D. 以上都不對3. 內(nèi)部控制的初級形式和基本形態(tài)是（ B。A. 內(nèi)部審計B. 內(nèi)部牽制C. 風險管理D. 內(nèi)部監(jiān)督 滿分：4 分4. 財務預算因素差異分析主要的基礎是（C）。A. 資產(chǎn)負債表B. 現(xiàn)金流量表C. 利潤表D. 經(jīng)營預算差異分析表 滿分：4 分5. 風險管理的第一步是（A）。A. 風險識別B. 風險衡量C.

5、 風險評價D. 風險應對1. 內(nèi)部控制的指導思想是（C）。A. 授權批準B. 監(jiān)督檢查C. 不相容職務分離D. 審核 滿分：4 分2. 有利于發(fā)揮各個編制部門主觀能動性的預算編制程序是（B）。A. 自上而下式B. 自下而上式C. 上下結合式D. 上下并行式 滿分：4 分3. 風險管理的第一步是（A）。A. 風險識別B. 風險衡量C. 風險評價D. 風險應對 滿分：4 分4. 下列各項中，能夠集中反映財務決策結果的專門預算是（B）。A. 日常業(yè)務預算B. 特種決策預算C. 財務預算D. 責任預算 滿分：4 分5. 預算控制的重點在于（B）。A. 編制預算B. 執(zhí)行預算C. 控制預算D. 調(diào)整預算

6、1. 風險管理的第一步是（ A。A. 風險識別B. 風險衡量C. 風險評價D. 風險應對 滿分：4 分2. “可以有效地將一切不正確、不合理、不合法的經(jīng)濟行為制止在發(fā)生之前”的授權控制是（A）。A. 事前B. 事中C. 事后D. 全程 滿分：4 分3. 貨幣資金收付的授權批準模式中，符合內(nèi)部控制的相互牽制原則、能提高審批質(zhì)量的是（C）。A. 一支筆模式B. 分級審批C. 多重審批D. 混合審批 滿分：4 分4. 貨幣資金收付的授權批準模式中容易造成腐敗的是（A）。A. 一支筆模式B. 分級審批C. 多重審批D. 混合審批 滿分：4 分5. 在選擇應收賬款的函證時，對于大金額賬項應采用（C）。A

7、. 消極式函證B. 否定式函證C. 肯定式函證D. 以上都不對二、多項選擇題 【21】 內(nèi)部控制規(guī)范體系主要包括（C: 基本規(guī)范 D: 具體規(guī)范 E: 應用指南）。 【22】 在內(nèi)部控制結構階段，內(nèi)部控制要素組成為（A:控制環(huán)境C:會計系統(tǒng)D:控制程序）。 【23】 銷售合同控制的內(nèi)容有（A: 銷售談判 B: 合同訂立 D: 合同審批）。 【24】 企業(yè)內(nèi)部控制的主體包括（A: 董事會 B: 經(jīng)理 C: 財務人員 D: 其他員工）。 【25】 推行目標管理的要求包括（A: 端正對目標管理的認識 E: 指定目標不能草率）【26】 內(nèi)部控制客觀環(huán)境的局限性包括（C: 資本市場發(fā)育不完善 D: 投資

8、者風險意識淡薄 E: 公司內(nèi)部缺乏制衡機制 ）?！?7】 銷售與收款內(nèi)部控制的目標包括（ ）。 A: 保證商品安全完整 B: 保證銷售業(yè)務順暢有效地進行 C: 保證貨款的及時收回及貨幣資金的安全完整 D: 確保銷售與收款業(yè)務的真實與合法 E: 保證銷售退回、折扣與折讓手續(xù)齊備，記錄真實完整 【28】 下列屬于靜態(tài)風險的是(C: 財產(chǎn)風險 D: 責任風險E: 違約風險)。 【29】 考核預算時常使用的方法有（）。A: 比例分析法 C: 比較分析法 D: 因素分析法 E: 平衡分析法【30】 預算的編制原則有（ ） A: 目標導向原則 B: 量力而出、量力而行原則 C: 預測、決策原則 E: 堅持

9、效益優(yōu)先原則 【31】 風險評價的標準包括（ ）。 C: 正常損失期望 D: 可能的最大損失 E: 最大可能損失 【32】 授權批準控制中需要遵守的原則包括（ ）。 A: 有關事項的辦理必須經(jīng)過授權批準 B: 授權批準后的事項必須執(zhí)行 C: 授權批準必須要有明確的責任 D: 授權和對授權的行使過程，必須要有書面的文件和書面的記錄 E: 對越權批準行為和拒絕執(zhí)行批準事項的行為必須進行懲處 【33】 辦理貨幣資金支付業(yè)務的程序包括（ ）。 A: 支付申請 B: 支付審批 C: 支付審核 D: 辦理支付 【34】 控制從控制主體角度分為（A: 內(nèi)部控制 B: 外部控制）。 【35】 銷售與收款內(nèi)部控

10、制的范圍包括（ ）。 A: 接受客戶訂貨單 B: 分析信用 C: 開票發(fā)貨 D: 結算記賬 【36】 風險反應中的應對方案包括（ ）。 A: 規(guī)避風險 B: 減少風險 C: 分擔風險 D: 接受風險 【37】 內(nèi)部控制的基本原理包括的控制環(huán)節(jié)有（ ）。 A: 控制標準的設定 B: 控制標準的執(zhí)行 C: 結果與差異分析 E: 反饋與糾正 【38】 損失發(fā)生前的風險管理目標包括（A:減輕和消除精神壓力E:降低損失成本）。 【39】 內(nèi)部控制規(guī)范體系主要包括（C: 基本規(guī)范D: 具體規(guī)范E: 應用指南 ）。 【40】 推行目標管理的要求（A: 端正對目標管理的認識 C: 制定目標不能草率）。 1.

11、風險包括（DE ）。A. 風險管理B. 風險應對C. 風險評價D. 風險收益E. 風險損失2. 批準的原則包括（AB ）。A. 不得越權審批B. 審批應有根據(jù)C. 可以越權3. 風險評價的方法包括（ABDE ）。A. 風險度評價法B. 檢查表評價法C. 圖標評價法D. 優(yōu)良可劣評價法E. 單項評價法4. 下列選項屬于以貨幣計量的預算有（ABC ）。A. 財務預算B. 業(yè)務預算C. 資本預算D. 經(jīng)營預算E. 非財務預算5. 預算編制的程序包括（ABCDE ）。A. 下達目標B. 編制上報C. 審查平衡D. 審議通過E. 批準執(zhí)行6. 內(nèi)部報告體系大致可以分為（ABCD ）。A. 生產(chǎn)經(jīng)營報告體

12、系B. 商品經(jīng)營報告體系C. 資本經(jīng)營報告體系D. 預算執(zhí)行報告體系7. 財產(chǎn)清查制度的主要內(nèi)容應當包括（ABCDE ）。A. 財產(chǎn)清查的范圍B. 財產(chǎn)清查的時間C. 財產(chǎn)清查的組織領導D. 清查的步驟E. 財產(chǎn)清查的方法8. 對賬的時間可以分為（AB ）。A. 定期B. 不定期C. 季度D. 年度E. 以上都不對9. 貨幣資金內(nèi)部控制的原則包括（ABCDE ）。A. 崗位分工與職務分離B. 嚴格收支分開及收款入賬C. 實行支出款項的嚴格授權批準制度D. 實施內(nèi)部稽核E. 實行定期輪崗制度10. 企業(yè)對賬過程中，出現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單之間賬面記錄不一致，其原因可能是（ACE ）。A

13、. 記賬錯誤B.不可能出現(xiàn)這種情況C. 舞弊行為D. 銀行對賬單錯誤E. 由于收付款結算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間11. 預算的編制原則有（ABCEA. 目標導向原則B. 量入為出、量力而行原則C. 預測、決策原則D. 責任匹配原則E. 堅持效益優(yōu)先原則12. 按授權的性質(zhì)，授權的種類包括（AB。A. 一般授權B. 特別授權C. 普通控制D. 風險控制13. 內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價內(nèi)容包括（ABCA. 評價內(nèi)部控制制度的合法性B. 評價內(nèi)部控制制度的健全性C. 評價內(nèi)部控制制度的有效性D. 評價內(nèi)部控制制度的重要性E. 評價內(nèi)部控制制度的及時性14. 與生產(chǎn)預算有直接聯(lián)系的預算是（ A

14、BDA. 直接材料預算B. 變動制造費用預算C. 銷售及管理費用預算D. 直接人工預算E. 現(xiàn)金流量預算15. 假帳的成因有（ABDEA. 錯誤B. 舞弊C. 經(jīng)濟危機D. 會計制度的缺陷E. 貨幣貶值16. 全面預算的性質(zhì)表現(xiàn)為（ABCA. 差異分析B. 因素分析C. 比率分析D. 效率分析E. 比較分析17. 銷售與收款內(nèi)部控制的主要方法包括（ ABA. 職責分工B. 授權批準C. 一般控制D. 特殊控制E. 普通控制18. 財務風險具體包括 （ABCDEA. 籌資風險B. 投資風險C. 現(xiàn)金流量風險D. 利率風險E. 匯率風險正確答案：ABCDE 19. 損失發(fā)生后的風險管理目標包括（

15、ABCDA. 維持企業(yè)的生存B. 生產(chǎn)能力的保持和利潤計劃的實現(xiàn)C. 保持企業(yè)的服務能力D. 履行社會責任E. 降低損失成本20. 根據(jù)風險的性質(zhì)不同，可將其劃分為（AB。A. 靜態(tài)風險B. 動態(tài)風險C. 純粹風險D. 投機風險E. 系統(tǒng)風險1. 風險包括（DE。A. 風險管理B. 風險應對C. 風險評價D. 風險收益E. 風險損失 滿分：4 分2. 批準的原則包括（AB。A. 不得越權審批B. 審批應有根據(jù)C. 可以越權 滿分：4 分3. 風險評價的方法包括（ABDEA. 風險度評價法B. 檢查表評價法C. 圖標評價法D. 優(yōu)良可劣評價法E. 單項評價法 滿分：4 分4. 下列選項屬于以貨幣

16、計量的預算有（ABCA. 財務預算B. 業(yè)務預算C. 資本預算D. 經(jīng)營預算E. 非財務預算 滿分：4 分5. 預算編制的程序包括（ ABCDEA. 下達目標B. 編制上報C. 審查平衡D. 審議通過E. 批準執(zhí)行6. 內(nèi)部報告體系大致可以分為（ABCDA. 生產(chǎn)經(jīng)營報告體系B. 商品經(jīng)營報告體系C. 資本經(jīng)營報告體系D. 預算執(zhí)行報告體系 滿分：4 分7. 財產(chǎn)清查制度的主要內(nèi)容應當包括（ABCDEA. 財產(chǎn)清查的范圍B. 財產(chǎn)清查的時間C. 財產(chǎn)清查的組織領導D. 清查的步驟E. 財產(chǎn)清查的方法 滿分：4 分8. 對賬的時間可以分為（AB。A. 定期B. 不定期C. 季度D. 年度E. 以

17、上都不對 滿分：4 分9. 貨幣資金內(nèi)部控制的原則包括（ABCDEA. 崗位分工與職務分離B. 嚴格收支分開及收款入賬C. 實行支出款項的嚴格授權批準制度D. 實施內(nèi)部稽核E. 實行定期輪崗制度 滿分：4 分10. 企業(yè)對賬過程中，出現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單之間賬面記錄不一致，其原因可能是（ACEA. 記賬錯誤B. 不可能出現(xiàn)這種情況C. 舞弊行為D. 銀行對賬單錯誤E. 由于收付款結算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間11. 預算的編制原則有（ABCEA. 目標導向原則B. 量入為出、量力而行原則C. 預測、決策原則D. 責任匹配原則E. 堅持效益優(yōu)先原則 滿分：4 分12. 按授權的

18、性質(zhì)，授權的種類包括（AB。A. 一般授權B. 特別授權C. 普通控制D. 風險控制 滿分：4 分13. 內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價內(nèi)容包括（ABCA. 評價內(nèi)部控制制度的合法性B. 評價內(nèi)部控制制度的健全性C. 評價內(nèi)部控制制度的有效性D. 評價內(nèi)部控制制度的重要性E. 評價內(nèi)部控制制度的及時性 滿分：4 分14. 與生產(chǎn)預算有直接聯(lián)系的預算是（ABDA. 直接材料預算B. 變動制造費用預算C. 銷售及管理費用預算D. 直接人工預算E. 現(xiàn)金流量預算 滿分：4 分15. 假帳的成因有（ABDEA. 錯誤B. 舞弊C. 經(jīng)濟危機D. 會計制度的缺陷E. 貨幣貶值16. 全面預算的性質(zhì)表現(xiàn)為（AB

19、CA. 差異分析B. 因素分析C. 比率分析D. 效率分析E. 比較分析 滿分：4 分17. 銷售與收款內(nèi)部控制的主要方法包括（ ABA. 職責分工B. 授權批準C. 一般控制D. 特殊控制E. 普通控制 滿分：4 分18. 財務風險具體包括 （ABCDEA. 籌資風險B. 投資風險C. 現(xiàn)金流量風險D. 利率風險E. 匯率風險 滿分：4 分19. 損失發(fā)生后的風險管理目標包括（ABCDA. 維持企業(yè)的生存B. 生產(chǎn)能力的保持和利潤計劃的實現(xiàn)C. 保持企業(yè)的服務能力D. 履行社會責任E. 降低損失成本 滿分：4 分20. 根據(jù)風險的性質(zhì)不同，可將其劃分為（AB。A. 靜態(tài)風險B. 動態(tài)風險C.

20、 純粹風險D. 投機風險E. 系統(tǒng)風險1. 企業(yè)對賬過程中，出現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單之間賬面記錄不一致，其原因可能是（ACEA. 記賬錯誤B. 不可能出現(xiàn)這種情況C. 舞弊行為D. 銀行對賬單錯誤E. 由于收付款結算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間 滿分：4 分2. 一套全面、完善的內(nèi)部會計制度至少應當包括的方面有（ABCDEA. 會計內(nèi)部會計核算辦法B. 會計政策手冊C. 成本計算規(guī)程D. 固定資產(chǎn)目錄E. 對賬制度和財產(chǎn)清查制度 滿分：4 分3. 銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括（ABCDEA. 接受客戶訂貨單B. 核準客戶的信用C. 裝運商品、開具銷售發(fā)票D. 核算銷售收入E. 應

21、收賬款 滿分：4 分4. 對新客戶資信的了解，一般應考慮的內(nèi)容包括（ ABCDEA. 客戶的合法性B. 銀行對客戶的信譽評估C. 對客戶銷售款的回籠天數(shù)D. 客戶對本企業(yè)全年執(zhí)行賒銷協(xié)議的情況和付款情況E. 客戶與其他供應商的業(yè)務往來情況。 滿分：4 分5. 對賬的時間可以分為（AB。A. 定期B. 不定期C. 季度D. 年度E. 以上都不對6. 貨幣資金包括（ABCA. 現(xiàn)金B(yǎng). 銀行存款C. 其他貨幣資金D. 應收賬款E. 投資基金 滿分：4 分7. 貨幣資金業(yè)務的不相容崗位至少應當包括（ABCDEA. 貨幣資金支付的審批與執(zhí)行B. 貨幣資金的保管C. 貨幣資金的盤點清查D. 貨幣資金的會

22、計記錄E. 貨幣資金的審計監(jiān)督 滿分：4 分8. 管理文件一般包括（ABCA. 組織結構圖B. 崗位責任制C. 業(yè)務流程圖D. 流程圖E. 矩陣圖 滿分：4 分9. 企業(yè)應當嚴格遵守銀行結算紀律包括（ABCDEA. 不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用B. 不得簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)C. 不得無理拒絕付款D. 不得任意占用他人資金E. 不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶 滿分：4 分10. 全面預算包括（ ABDEA. 財務預算B. 業(yè)務預算C. 資本預算D. 經(jīng)營預算E. 非財務預算11. 按授權的性質(zhì)，授權的種類包括（AB。A. 一般授權B. 特別授權C.

23、普通控制D. 風險控制 滿分：4 分12. 固定制造費用差異分析的二因素分析法對產(chǎn)生差異的分析主要涉及的因素是（AB。A. 耗費差異B. 能量差異C. 效率差異D. 閑置能量差異E. 價格差異 滿分：4 分13. 企業(yè)風險管理大致分為（ABCA. 以安全與保險為特征的風險管理B. 以內(nèi)部控制和控制純粹風險為特征的風險管理C. 以風險管理戰(zhàn)略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結合為特征的全面風險管理 滿分：4 分14. 風險管理的目標包括（ABCDA. 戰(zhàn)略目標B. 經(jīng)營目標C. 報告目標D. 合規(guī)目標E. 戰(zhàn)術目標 滿分：4 分15. 風險評價的標準包括（CDEA. 損失的大小B. 損失的范圍C. 正常損

24、失期望D. 可能的最大損失E. 最大可能損失16. COSO框架報告認為風險管理的步驟包括 （ABCA. 風險的確定B. 風險評估C. 轉移風險的管理D. 風險的應對E. 風險的規(guī)避 滿分：4 分17. COSO報告中的內(nèi)部控制目標不包括（CE。A. 效率、效果性目標B. 會計信息可靠性目標C. 會計信息有用性目標D. 法律法規(guī)遵循性目標E. 不相容職務目標 滿分：4 分18. 風險按照影響范圍分為（AB。A. 系統(tǒng)風險B. 非系統(tǒng)風險C. 經(jīng)營風險D. 財務風險E. 特殊風險 滿分：4 分19. 批準的原則包括（AB。A. 不得越權審批B. 審批應有根據(jù)C. 可以越權 滿分：4 分20. 預

25、算編制的程序包括（ABCDEA. 下達目標B. 編制上報C. 審查平衡D. 審議通過E. 批準執(zhí)行1. 按授權的性質(zhì)，授權的種類包括（AB。A. 一般授權B. 特別授權C. 普通控制D. 風險控制 滿分：4 分2. 損失發(fā)生后的風險管理目標包括（ABCDA. 維持企業(yè)的生存B. 生產(chǎn)能力的保持和利潤計劃的實現(xiàn)C. 保持企業(yè)的服務能力D. 履行社會責任E. 降低損失成本 滿分：4 分3. 損失發(fā)生前的風險管理目標包括（AE。A. 減輕和消除精神壓力B. 生產(chǎn)能力的保持和利潤計劃的實現(xiàn)C. 保持企業(yè)的服務能力D. 履行社會責任E. 降低損失成本 滿分：4 分4. 內(nèi)部控制整體框架包括的要素有（ A

26、BCDEA. 控制環(huán)境B. 風險評估C. 控制活動D. 信息與溝通E. 監(jiān)督 滿分：4 分5. 全面預算控制的方法有（ABCA. 授權控制B. 審核控制C. 調(diào)整控制D. 程序控制E. 要素控制6. 內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價內(nèi)容包括（ABCA. 評價內(nèi)部控制制度的合法性B. 評價內(nèi)部控制制度的健全性C. 評價內(nèi)部控制制度的有效性D. 評價內(nèi)部控制制度的重要性E. 評價內(nèi)部控制制度的及時性 滿分：4 分7. 全面預算包括（ABDEA. 財務預算B. 業(yè)務預算C. 資本預算D. 經(jīng)營預算E. 非財務預算 滿分：4 分8. 風險管理的目標包括（ABCDA. 戰(zhàn)略目標B. 經(jīng)營目標C. 報告目標D.

27、合規(guī)目標E. 戰(zhàn)術目標 滿分：4 分9. 企業(yè)常見的風險控制項目包括（ABCDEA. 信用風險控制B. 投資風險控制C. 籌資風險控制D. 法律風險控制E. 信息風險控制 滿分：4 分10. 對新客戶資信的了解，一般應考慮的內(nèi)容包括（ABCDEA. 客戶的合法性B. 銀行對客戶的信譽評估C. 對客戶銷售款的回籠天數(shù)D. 客戶對本企業(yè)全年執(zhí)行賒銷協(xié)議的情況和付款情況E. 客戶與其他供應商的業(yè)務往來情況。11. 出納崗位的設置包括（ABCA. 一人一崗B. 一人多崗C. 一崗多人D. 以上都不對 滿分：4 分12. 風險衡量的指標是（AE。A. 損失概率B. 損失大小C. 損失范圍D. 損失程度E

28、. 損失幅度 滿分：4 分13. 財產(chǎn)清查制度的主要內(nèi)容應當包括（ABCDEA. 財產(chǎn)清查的范圍B. 財產(chǎn)清查的時間C. 財產(chǎn)清查的組織領導D. 清查的步驟E. 財產(chǎn)清查的方法 滿分：4 分14. 全面預算管理的另一層意思是指（CDEA. 全方面的B. 全企業(yè)的C. 全員的D. 全過程的E. 全方位的 滿分：4 分15. 根據(jù)風險的性質(zhì)不同，可將其劃分為（AB。A. 靜態(tài)風險B. 動態(tài)風險C. 純粹風險D. 投機風險E. 系統(tǒng)風險16. 授權審批制度包括（ABCDA. 支付申請B. 支付審批C. 支付復核D. 辦理支付E. 支付評價 滿分：4 分17. 批準的原則包括（AB。A. 不得越權審批

29、B. 審批應有根據(jù)C. 可以越權 滿分：4 分18. 貨幣資金內(nèi)部控制的要求包括（ABCDEA. 職責分工、權限范圍和審批程序應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理B. 現(xiàn)金、銀行存款的管理應當符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應當嚴格有效C. 現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應當按規(guī)定嚴格執(zhí)行D. 與貨幣資金有關的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應當有完整的記錄E. 銀行預留印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效 滿分：4 分19. COSO框架報告認為風險管理的步驟包括 （ ABCA. 風險的確定B. 風險評估C. 轉移風險的管理D. 風險的應對E. 風險的規(guī)避 滿分：4 分20. 企業(yè)風

30、險管理大致分為（ABCA. 以安全與保險為特征的風險管理B. 以內(nèi)部控制和控制純粹風險為特征的風險管理C. 以風險管理戰(zhàn)略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結合為特征的全面風險管理A三、簡答題 【41】 COSO報告提出了許多新的、有價值的觀點，主要體現(xiàn)在哪些方面？ 答案: 答：COSO報告提出了許多新的、有價值的觀點，主要體現(xiàn)在以下方面：（1）明確對內(nèi)部控制的“責任”（1分）（2）強調(diào)內(nèi)部控制應該與企業(yè)的經(jīng)營管理過程相結合（2分） （3）強調(diào)內(nèi)部控制是一個“動態(tài)過程”（1分）（4）強調(diào)“人”的重要性（1分）（5）強調(diào)“軟控制”的作用（1分）（6）強調(diào)風險意識（1分）（7）糅合了管理與控制的界限（1分）（

31、8）強調(diào)內(nèi)部控制的分類及目標（2分）【42】 簡述貨幣資金內(nèi)部控制的原則。答案: 貨幣資金內(nèi)部控制的原則有：（1）崗位分工與職務分離（2分）（2）嚴格收支分開及收款入賬（2分）（3）實行支出款項的嚴格授權批準制度（2分）（4）實施內(nèi)部稽核（2分）（5）實行定期輪崗制度（2分） 四、論述題 【43】 法國興業(yè)銀行巨虧事件2008年1月24日法國第二大銀行興業(yè)銀行披露，由于旗下一名交易員私下越權投資金融衍生品，該行因此蒙受了49億歐元（約合71.6億美元）的巨額虧損。這也是有史以來涉及金額最大的交易員欺詐事件。該行一名高級官員透露，這樁欺詐案的制造者是一名期貨交易員，并且是“只身犯案”。2007年

32、至2008年間，這名交易員利用銀行漏洞買賣期貨，并憑借其精通銀行保密系統(tǒng)成功地掩蓋了欺詐行徑。當總行發(fā)現(xiàn)這樁欺詐案時，天文數(shù)額般的損失已經(jīng)造成。2008年7月4日法國銀行監(jiān)管機構法國銀行委員會對興業(yè)銀行開出400萬歐元罰單，原因是興業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)控機制“嚴重缺失”，導致巨額欺詐案的發(fā)生。銀行委員會在一份公告中指出，興業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)控機制嚴重缺失，使得金融交易在各個級別缺乏監(jiān)控的情況下，在較長時期內(nèi)難以被察覺并得到糾正，因而存在較大可能發(fā)生欺詐案并帶來嚴重后果。 分析上述材料，試論述案例中法國興業(yè)銀行巨虧事件給予我們的啟示。 答案: 1.慎重對待不相容崗位之間的人員流動問題2.加強對清算、風險管理系

33、統(tǒng)以及交易密碼的管理3.重視日常監(jiān)控或風險管理中發(fā)現(xiàn)的蛛絲馬跡4.管理層對下屬機構或人員的巨額盈利及優(yōu)異的業(yè)績應當保持足夠的警覺性【44】 華源集團的信用危機華源集團成立于1992年，在總裁周玉成的帶領下華源集團13年間總資產(chǎn)猛增到567億元，資產(chǎn)翻了404倍，旗下?lián)碛?家上市公司；集團業(yè)務跳出紡織產(chǎn)業(yè)，拓展至農(nóng)業(yè)機械、醫(yī)藥等全新領域，成為名副其實的“國企大系”。進入21世紀以來，華源更以“大生命產(chǎn)業(yè)”示人，躍居為中國最大的醫(yī)藥集團。但是2005年9月中旬，上海銀行對華源一筆1.8億元貸款到期；此筆貸款是當年華源為收購上藥集團而貸，因年初財政部檢查事件，加之銀行信貸整體收緊，作為華源最大貸款行

34、之一的上海銀行擔心華源無力還貸，遂加緊催收貸款，從而引發(fā)了華源集團的信用危機。國資委指定德勤會計師事務所對華源集團做清產(chǎn)核資工作，清理報告顯示：截至2005年9月20日，華源集團合并財務報表的凈資產(chǎn)25億元，銀行負債高達251.14億元（其中子公司為209.86億元，母公司為41.28億元）。另一方面，旗下8家上市公司的應收賬款、其他應收款、預付賬款合計高達73.36億元，即這些上市公司的凈資產(chǎn)幾乎已被掏空。據(jù)財政部2005年會計信息質(zhì)量檢查公報披露：中國華源集團財務管理混亂，內(nèi)部控制薄弱，部分下屬子公司為達到融資和完成考核指標等目的，大量采用虛計收入、少計費用、不良資產(chǎn)巨額掛賬等手段蓄意進行

35、會計造假，導致報表虛盈實虧，會計信息嚴重失真。 分析上述材料，試論述案例中華源集團產(chǎn)生危機的主要原因（如投資、并購等方面）。 答案: 華源集團13年來高度依賴銀行貸款支撐，在其日益陌生的產(chǎn)業(yè)領域，不斷“并購重組上市整合”，實則是有并購無重組、有上市無整合。華源集團長期以來以短貸長投支撐其快速擴張，最終引發(fā)整個集團資金鏈的斷裂。華源集團事件的核心原因：（1）過度投資引發(fā)過度負債，投資項目收益率低、負債率高，說明華源集團戰(zhàn)略決策的失誤；（2）并購無重組、上市無整合，說明華源集團的投資管理控制失效；（3）華源集團下屬公司因融資和業(yè)績壓力而財務造假，應當是受到管理層的驅(qū)使。五、案例分析題 【45】 鄭

36、百文事件曾被譽為中國“國企改革一面紅旗”的鄭州百文股份有限公司（簡稱“鄭百文”）在中國證券行業(yè)經(jīng)歷了兩次“聲名大噪”：第一次是作為國企的“先進典型”隆重上市，第二次是作為“世界上最爛的垃圾股”而差點成為中國首家破產(chǎn)的上市企業(yè)。鄭百文的前身是一個國有百貨文化用品批發(fā)站。鄭百文曾經(jīng)自稱：1986到1996年的10年間，它的銷售收入增長45倍，1996年實現(xiàn)年銷售收入41億元人民幣（約8億5400萬新元），1997年它主營業(yè)務規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標在深圳和上海上市的所有商業(yè)公司中都排名第一，進入了中國國內(nèi)上市企業(yè)100強。鄭百文上市后紅極一時，成為當?shù)仄髽I(yè)界耀眼的改革新星和率先建立現(xiàn)代企業(yè)制度的典型

37、。各級領導頻頻造訪，各種榮譽紛至沓來。河南省有關部門把它定為全省商業(yè)企業(yè)學習的榜樣。公司領導也相繼獲得全國勞動模范、全國優(yōu)秀企業(yè)家等一系列殊榮。然而，在被推舉為改革典型的第二年，鄭百文就在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2. 54元人民幣（約5角2分新元）的最高紀錄，而上一年它還宣稱每股盈利0. 448元人民幣。1999年，鄭百文一年虧掉人民幣9. 8億元，再創(chuàng)上海和深圳股市虧損之最。鄭百文事件的主要原因在于內(nèi)部控制不完善。主要表現(xiàn)在：（1）控制環(huán)境失敗：治理結構極不完善（第一大股東放棄監(jiān)督權）、管理理念混亂（重經(jīng)營、輕管理；重資本經(jīng)營，輕風險防范）、經(jīng)營方針失誤（大生產(chǎn)、大市場、大流通）、決策隨意（投資

38、參股鄭州中意鞋業(yè)公司，建設分公司）、業(yè)績評價與激勵政策不當（重銷售輕回款）。（2）風險意識薄弱：盲目擴張（收購鄭州燈泡廠、兼并鄭州化工廠）、信用銷售（鄭百文、長虹、建行三角信用關系）。（3）內(nèi)部監(jiān)督虛無：沒有內(nèi)部審計、獨立董事沒有發(fā)揮作用。（4）信息系統(tǒng)失真：會計處理不規(guī)范（比如1998年CPA審計報告稱其家電分公司會計核算方法具有較大隨意性）、賬目混亂（1998、1999年被CPA拒絕出具審計意見）、造假賬（2001年虛增利潤1908萬元）。根據(jù)上述案例，回答下列問題：試從內(nèi)部控制的角度，論述鄭百文事件給了我們哪些啟示，應該從哪些方面加強企業(yè)的內(nèi)部控制。 答案: 答案：從以上案例我們可以得到

39、以下啟示：1.內(nèi)部控制無處不在；2.內(nèi)部控制對企業(yè)的生存、發(fā)展與獲利至關重要；3.企業(yè)需要實施內(nèi)部控制；鄭百文的失敗警示我們：建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、制衡機制是當務之急。我們應該從以下幾個方面加強企業(yè)內(nèi)部控制：（1）內(nèi)部環(huán)境：企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境包括企業(yè)的治理結構等內(nèi)容，因此必須加強企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境建設；（2）風險評估：企業(yè)的風險評估狀況直接關乎企業(yè)的盈利狀況，為了避免鄭百文事件再次發(fā)生，必須加強企業(yè)的風險評估；（3）信息與溝通：鄭百文失敗的一個原因是信息溝通的不利，因此必須充分認識到信息監(jiān)督的重要作用；（4）監(jiān)督：鄭百文沒有內(nèi)部審計獨立董事沒有發(fā)揮作用，說明監(jiān)督在內(nèi)部控制中的作用也很明顯，也必須予以重視。

40、【46】 巨人集團的興衰史1989年8月，在深圳大學軟件科學管理系碩士畢業(yè)的史玉柱和三個伙伴，用借來的4000元錢承包了天津大學深圳科技工貿(mào)發(fā)展公司電腦部。1991年4月，珠海巨人新技術公司注冊成立，公司共15人，注冊資金200萬元，史玉柱任總經(jīng)理。11月，公司員工增加到30人，M-6401漢卡銷售量躍居全國同類產(chǎn)品之首，獲純利達1000萬元。1992年7月，巨人公司實行戰(zhàn)略轉移，將管理機構和開發(fā)基地由深圳遷往珠海。9月，巨人公司升為珠海巨人高科技集團公司，注冊資金1.19億元。史玉柱任總裁，公司員工發(fā)展到100人。12月底，實現(xiàn)純利3500萬元，年發(fā)展速度達500。1993年，集團在一年之內(nèi)推出中文手寫電腦、中文筆記本電腦、巨人傳真卡、巨人中文電子收款機、巨人鉆石財務軟件、巨人防病毒卡、巨人加密卡等產(chǎn)品。同年，巨人實現(xiàn)銷售額3億元，利稅4600萬元，成為中國極具實力的計算機企業(yè)。由于國際電腦公司的進入，電腦業(yè)于1993年步入低谷，巨人集團也受到重創(chuàng)。1993、1994年，全國興起房地產(chǎn)和生物保健品熱，為尋找新的產(chǎn)業(yè)支柱，巨人集團開始邁向多元化經(jīng)營之路計算機、生物工程和房地產(chǎn)。在