海信集團(tuán)有限公司學(xué)習(xí)資料

1、精品文檔2012海信集團(tuán)完善內(nèi)部控制體系經(jīng)驗(yàn)介紹海信集團(tuán)有限公司審計(jì)部2012-09-17海信集團(tuán)有限公司HISENSE GROUP CO.,LTDHisensen 信海信集團(tuán)完善內(nèi)部控制體系經(jīng)驗(yàn)介紹、海信集團(tuán)簡(jiǎn)介海信集團(tuán)是特大型電子信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)公司，成立于 1969年。 海信堅(jiān)持“技術(shù)立企、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)”的發(fā)展戰(zhàn)略，以優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié) 構(gòu)為基礎(chǔ)、技術(shù)創(chuàng)新為動(dòng)力、資本運(yùn)營(yíng)為杠桿，持續(xù)健康發(fā)展。進(jìn)入 21世紀(jì)，海信以強(qiáng)大的研發(fā)實(shí)力為后盾，以優(yōu)秀的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)管理 團(tuán)隊(duì)為支撐，加快了產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張的速度，形成了多媒體、家電、通信、 IT、房地產(chǎn)、服務(wù)（與配套）六大產(chǎn)業(yè)版塊，在中國(guó)電子信息百?gòu)?qiáng)企 業(yè)中名列前茅。二、海

2、信集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)體系的構(gòu)建內(nèi)控是企業(yè)實(shí)踐戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)和保證，伴隨企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的 整個(gè)過(guò)程。早在幾年前海信集團(tuán)公司就把“完善內(nèi)部控制體系”作為 公司的一項(xiàng)大事來(lái)抓，在公司及所屬公司內(nèi)大力推進(jìn)內(nèi)部控制規(guī)范體 系建設(shè)，公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此高度重視并大力支持。經(jīng)過(guò)幾年的實(shí)踐，完善內(nèi)控體系效果顯著，全員內(nèi)控意識(shí)得到較 大提高，有效防范了重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高了運(yùn)營(yíng)效率與效益，促進(jìn)了 戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)將海信集團(tuán)近年來(lái)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)的一些 做法，借此機(jī)會(huì)與各位分享。1、海信集團(tuán)將“完善內(nèi)部控制體系”納入年度經(jīng)營(yíng)方針“完善內(nèi)部控制體系”是我們海信集團(tuán) 2010年經(jīng)營(yíng)方針之一， 海信認(rèn)為建立行之有效的內(nèi)部控制系

3、統(tǒng)， 保證財(cái)產(chǎn)安全完整，是持續(xù) 提高集團(tuán)管理水平的制度保證。完善內(nèi)部控制體系，首先立足在關(guān)注經(jīng)營(yíng)管理效率、 重視經(jīng)營(yíng)業(yè) 績(jī)、實(shí)現(xiàn)規(guī)模速度的同時(shí)，要有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，保證資產(chǎn)安全。具 體做法是：針對(duì)集團(tuán)出現(xiàn)的問(wèn)題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，制定和完善控制方法、 程序和措施。輪崗制度必須遵守，不相容的職務(wù)必須分離，以形成嚴(yán) 密的內(nèi)部牽制制度。同時(shí)，明確目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任、加強(qiáng)監(jiān)督，執(zhí)行到 位，將資產(chǎn)安全完整納入公司日常管理和干部考評(píng)體系。2、強(qiáng)化培訓(xùn)力度，提高內(nèi)控意識(shí)在內(nèi)控體系建設(shè)上，集團(tuán)公司統(tǒng)籌規(guī)劃、通盤考慮，集團(tuán)審計(jì)部 會(huì)同集團(tuán)法務(wù)部以及海信學(xué)院等有關(guān)部門聯(lián)合舉辦若干專場(chǎng)內(nèi)控指 引培訓(xùn)，培訓(xùn)范圍力爭(zhēng)做到“全覆蓋

4、”，既包括財(cái)務(wù)、審計(jì)人員又涉 及采購(gòu)、銷售、人資等業(yè)務(wù)人員；既涉及企業(yè)高管層又面向相關(guān)操作 人員；既面向集團(tuán)直屬公司又涵括相關(guān)所屬公司； 既要注重完善企業(yè) 內(nèi)部控制體系、重要內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)管控措施等內(nèi)容的講解， 同時(shí)還要結(jié) 合正反兩方面的內(nèi)控典型案例，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)直屬公司的正確引導(dǎo)。 股 份、空調(diào)、冰箱和通信公司舉辦了專場(chǎng)內(nèi)控培訓(xùn)，培訓(xùn)范圍和效果得 到延伸，強(qiáng)化了各級(jí)干部和管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和崗位責(zé)任意識(shí)，通過(guò)實(shí)施全方位的內(nèi)控規(guī)范培訓(xùn)，營(yíng)造一種注重風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)、 崇尚誠(chéng)實(shí)守信、積極履行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)控文化，為全面貫徹實(shí)施完善 內(nèi)部控制體系奠定良好的環(huán)境基礎(chǔ)。3、選擇試點(diǎn)企業(yè)，推進(jìn)內(nèi)部控制體系建

5、設(shè)為推進(jìn)完善內(nèi)部控制體系項(xiàng)目在集團(tuán)公司的實(shí)施，我們按照“選 擇試點(diǎn)、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、逐步推廣、拓展至集團(tuán)”的原則，我們成立了以 “集團(tuán)審計(jì)部牽頭、試點(diǎn)公司為主、輔以咨詢公司指導(dǎo)”內(nèi)部控制體 系項(xiàng)目組，通過(guò)組建項(xiàng)目組和試點(diǎn)公司一道，在采購(gòu)業(yè)務(wù)、存貨資產(chǎn) 管理以及銷售活動(dòng)環(huán)節(jié)，開(kāi)展流程、制度的梳理工作，加大辨識(shí)關(guān)鍵 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的廣度和深度，并在此基礎(chǔ)上確定企業(yè)面臨的重大、重要風(fēng)險(xiǎn)， 有針對(duì)性地制定管理策略和解決方案。通過(guò)內(nèi)控項(xiàng)目管理，建立和完善了冰箱和空調(diào)、電視三大主營(yíng)業(yè) 務(wù)的采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理等部分業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制手冊(cè)， 積極探索實(shí) 踐內(nèi)控管理思路，積累了內(nèi)部控制體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，為全集團(tuán)推廣內(nèi)控 工作奠定了

6、堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。4、未雨綢繆，構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理體系早在2008年1月，集團(tuán)公司制定了海信集團(tuán)內(nèi)部控制審計(jì)評(píng) 價(jià)管理辦法，將國(guó)際上最前沿、最先進(jìn)的內(nèi)部控制理論框架與海信 集團(tuán)具體實(shí)際結(jié)合，構(gòu)建了富有創(chuàng)造性、領(lǐng)先性、科學(xué)性的海信集團(tuán) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理體系，并于2008年3月1日正式實(shí)施。構(gòu)建的內(nèi) 部控制評(píng)價(jià)管理體系，不僅是內(nèi)部控制制度本身實(shí)施的要求， 也是保 證企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略有效執(zhí)行的基石，對(duì)促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的增長(zhǎng)也具有十分 重要的意義。5、構(gòu)建內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)管理體系海信早在2008年就組織了全集團(tuán)的內(nèi)部控制管理層自我評(píng)價(jià)工 作，其直接原因在于，要針對(duì)案件中暴露出來(lái)的苗頭性問(wèn)題和薄弱環(huán) 節(jié)，分析管控風(fēng)險(xiǎn)

7、點(diǎn)，及時(shí)制定規(guī)范，堵其禍害于未萌。其根本原因 在于防范風(fēng)險(xiǎn)。長(zhǎng)期出發(fā)點(diǎn)在于強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部管理的需要。 海信早已 從“別人要我們做，到我們要做的轉(zhuǎn)變”。旗下的海信科龍作為 A+H同時(shí)上市的公司，2011是強(qiáng)制施行 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系第一年， 海信電器股份公司在2011年成 為青島唯一自愿率先試點(diǎn)實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范體系的上市公司。我們?cè)跊](méi)有成形的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒的情況下， 創(chuàng)新性的為管理層開(kāi) 展內(nèi)控自評(píng)提供了通熟易懂、簡(jiǎn)便易行的內(nèi)部控制自評(píng)指標(biāo)體系， 共 設(shè)計(jì)了 601個(gè)內(nèi)部控制核心評(píng)價(jià)指標(biāo)，其中內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要素類點(diǎn) 檢91個(gè)，業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)內(nèi)控自評(píng)點(diǎn)檢510個(gè)。不但為管理層開(kāi)展內(nèi) 控自評(píng)提供了依據(jù)，

8、而且為完善內(nèi)部控制體系提供了重要實(shí)踐指南。三、海信內(nèi)部控制體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)1、領(lǐng)導(dǎo)重視是前提內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、 旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。因此，企業(yè)高層是內(nèi)控建設(shè)的首要責(zé)任主 體和最基礎(chǔ)的推動(dòng)力，海信集團(tuán)的內(nèi)控建設(shè)，公司高層非常重視，并 列入集團(tuán)公司的年度經(jīng)營(yíng)方針。2、內(nèi)控環(huán)境建設(shè)是基礎(chǔ)控制環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的保障， 直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。 多年來(lái)，集團(tuán)積極培育符合實(shí) 際的內(nèi)控文化，讓風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)控文化滲透到每一位員工的思想深 處，使內(nèi)控成為每位員工的自覺(jué)行動(dòng)，熟悉自身崗位工作的職責(zé)要求， 理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn)，及時(shí)、努

9、力發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的 健康發(fā)展。公司通過(guò)多種形式的宣傳、教育，目前，公司已經(jīng)初步形 成了一種工作有目標(biāo)，行動(dòng)有準(zhǔn)則、前行有動(dòng)力的內(nèi)控環(huán)境，尤其是 公司各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)以身作則、率先垂范，不符合內(nèi)控要求的事堅(jiān)決不 辦；特殊事情處理，要作好紀(jì)要，保留證據(jù)，自覺(jué)按規(guī)章辦事，依程 序履行，領(lǐng)導(dǎo)的示范作用極大地推動(dòng)了公司內(nèi)控文化的形成。3、內(nèi)控建設(shè)團(tuán)隊(duì)是組織保障為了保障內(nèi)控體系建設(shè)，公司必須設(shè)有專門的牽頭組織部門，負(fù) 責(zé)內(nèi)控建設(shè)的牽頭組織和實(shí)施過(guò)程中的檢查， 跟蹤執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā) 現(xiàn)內(nèi)控執(zhí)行過(guò)程中的偏差，根據(jù)偏差分析原因，提出整改措施等，從 而保證內(nèi)控制度的順利實(shí)施。同時(shí)，主要公司通過(guò)增設(shè)內(nèi)控管

10、理職務(wù)， 組織配備到位是開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)工作的基本組織保障。4、保證內(nèi)控手冊(cè)和制度落地是項(xiàng)目成果要嚴(yán)格按企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)制定業(yè)務(wù)流程， 來(lái)設(shè)計(jì)內(nèi)控制度，不 僅有文字描述，同時(shí)輔助以流程圖加以描述，以控制表單與SAP系統(tǒng)結(jié)合來(lái)加以規(guī)范，便于實(shí)際操作，讓內(nèi)控手冊(cè)和制度更加清晰易懂， 一目了然，確保制度落地有效。集團(tuán)花費(fèi)了大量的人力、物力建成內(nèi)控體系，如果沒(méi)有有效的規(guī) 劃使之成為企業(yè)日常工作的一部分，就容易形成空中樓閣，無(wú)法落地。首先內(nèi)控體系作為各項(xiàng)制度的提煉者，如何融入到企業(yè)原有的制 度體系中，這是考慮內(nèi)控落地的第一步，如海信電器原二級(jí)制度體系 中有八大方向，為落實(shí)內(nèi)控體系，特增設(shè)了內(nèi)部控制體系方

11、向，各文 件體系之間不是相互排斥的關(guān)系，內(nèi)控體系會(huì)大量原因其他方向的體 系文件作為支撐，這就為內(nèi)控體系落地提供了制度保障。其次，在各部門各環(huán)節(jié)設(shè)置內(nèi)控崗位。由于內(nèi)控手冊(cè)紛繁復(fù)雜， 且存在部分專業(yè)知識(shí)，不是每個(gè)崗位的員工都能理解，因此在每個(gè)部 門和關(guān)鍵流程都要設(shè)置“內(nèi)控專員”崗位，由所在部門主管及以上人 員擔(dān)任，這些人作為各部門的內(nèi)控聯(lián)絡(luò)人， 既起到培訓(xùn)部門內(nèi)部其他 員工，使得內(nèi)控體系順利推行的作用，又起到監(jiān)督各部門控制活動(dòng)的 變化，對(duì)變動(dòng)引起的內(nèi)控問(wèn)題起到提示的作用。最后，在做好以上工作后，要不斷的加強(qiáng)內(nèi)控培訓(xùn)。培訓(xùn)的對(duì)象 既要包括企業(yè)高級(jí)和中級(jí)管理層，也要包括各部門內(nèi)控專員以及內(nèi)控 關(guān)鍵崗位

12、，通過(guò)長(zhǎng)期、大量的培訓(xùn)和不斷的灌輸，使得各層級(jí)員工充 分學(xué)習(xí)和了解公司的內(nèi)控體系的內(nèi)容并具有一定程度的內(nèi)控意識(shí)，在工作中能主動(dòng)思考和運(yùn)用內(nèi)控知識(shí)進(jìn)行判斷， 也對(duì)內(nèi)控體系的健全和 完善起到有效的促進(jìn)作用。5、以點(diǎn)代面，積累經(jīng)驗(yàn)少走彎路在內(nèi)控建設(shè)方面，海信集團(tuán)選擇了海信科龍、海信電器作為試點(diǎn) 單位，通過(guò)內(nèi)控項(xiàng)目管理，建立和完善了采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售 業(yè)務(wù)等部分業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制手冊(cè)，積極探索實(shí)踐內(nèi)控管理思路，提 高了廣大干部和管理者的內(nèi)控意識(shí)和控制水平， 積累了完善內(nèi)部控制 體系的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)水平得到較大提高， 為推廣 集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。6、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和持續(xù)改進(jìn)

13、任重道遠(yuǎn)內(nèi)控體系建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)工程，是一個(gè)不斷改進(jìn)、不斷完善的過(guò) 程。由于企業(yè)的業(yè)務(wù)、流程甚至部門都在不斷的發(fā)生變化，同時(shí)隨著 內(nèi)控對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的不斷深入，內(nèi)控體系也會(huì)隨之發(fā)生變化。從建 立內(nèi)部控制規(guī)范體系的角度來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制不能獨(dú)立于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理 之外而存在，內(nèi)部控制規(guī)范體系與企業(yè)現(xiàn)有的組織架構(gòu)、人員配備、 業(yè)務(wù)流程和授權(quán)權(quán)限等多個(gè)方面都有緊密的聯(lián)系。 在建立企業(yè)內(nèi)部控 制規(guī)范體系時(shí)，需要全面探討和思考以上事項(xiàng)，如果簡(jiǎn)單跳過(guò)這一過(guò) 程，在內(nèi)部控制規(guī)范體系的推進(jìn)中就會(huì)削足適履或自相矛盾。從實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范體系的角度來(lái)說(shuō)，任何發(fā)展變革都需要有一個(gè)宣傳、 發(fā) 動(dòng)、探索、學(xué)習(xí)、試行和落實(shí)的過(guò)程。在

14、這個(gè)過(guò)程中，全體員工要學(xué)習(xí)有關(guān)內(nèi)部控制的知識(shí)， 接受內(nèi)部 控制的理念，更難的是要打破舊有的利益格局，改掉舊有的操作習(xí)慣， 這都需要大量的時(shí)間。因此要為內(nèi)控建設(shè)的長(zhǎng)期性做好準(zhǔn)備人力、 物 力上的準(zhǔn)備，不能一股腦的搞內(nèi)控建設(shè)后就置之不管， 要派專人對(duì)內(nèi) 控制度、內(nèi)控手冊(cè)進(jìn)行修改和完善，安排審計(jì)部對(duì)內(nèi)控的執(zhí)行情況進(jìn) 行評(píng)測(cè)并定期形成自評(píng)報(bào)告，管理者要根據(jù)內(nèi)控執(zhí)行情況對(duì)相關(guān)人員 進(jìn)行考核，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要求整改。我們深刻體會(huì)到，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是通過(guò)評(píng)價(jià)、反饋、再評(píng)價(jià)，報(bào) 告企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施中的存在的問(wèn)題， 并持續(xù)進(jìn)行自我完善 的過(guò)程。通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)查找、分析內(nèi)部控制缺陷并有針對(duì)性的督 促落實(shí)整改，可以及時(shí)堵塞漏洞，防范偏離目標(biāo)的各種風(fēng)險(xiǎn)，并舉一 反三，從設(shè)計(jì)和執(zhí)行等方面，全方位健全優(yōu)化管理制度，從而促進(jìn)企 業(yè)內(nèi)控體系的不斷完善。結(jié)束語(yǔ)海信在“構(gòu)建內(nèi)部控制體系”方面的實(shí)踐還在進(jìn)行，我們僅僅是 率先邁出了實(shí)