國(guó)際貿(mào)易論文含參考文獻(xiàn)

1、國(guó)際貿(mào)易與實(shí)務(wù)內(nèi)容摘要信用證結(jié)算是國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中最廣泛使用的一種結(jié)算方式，世界上大多數(shù)的國(guó)際 貿(mào)易均采用信用證的結(jié)算方式。但與此同時(shí)，信用證欺詐也隨之產(chǎn)生，給貿(mào)易商帶來(lái) 了損失。咎其原因主要是信用證本身理論上的缺陷，也就是“獨(dú)立抽象原則”。信用 證欺詐的主要表現(xiàn)有使用偽造、變?cè)斓男庞米C或附隨的單據(jù)、文件；使用作廢的信用 證；騙取信用證；利用軟條款進(jìn)行欺詐等。如果不能充分認(rèn)識(shí)到信用證欺詐問(wèn)題的嚴(yán) 重性，不果斷地采取相應(yīng)的防范措施，將會(huì)給被欺詐方造成嚴(yán)重的損失，探討和分析 信用證欺詐的原因、 表現(xiàn), 對(duì)進(jìn)出口商防范欺詐風(fēng)險(xiǎn)有重要意義。 本文采用對(duì)比分析法， 歸納總結(jié)法對(duì)信用證等各項(xiàng)付款方式做了詳盡

2、的分析。關(guān)鍵字信用證 托收 匯款 優(yōu)缺點(diǎn) 比較1 信用證與信用證結(jié)算概述1.1 信用證簡(jiǎn)述信用證(Letter of Credit , L/C),是指開(kāi)證銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求并按其指示向 第三方開(kāi)立的載有一定金額的，在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書(shū)面保證文 件。信用證是國(guó)際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式。它把原來(lái)由進(jìn)口商履行的憑單 付款的責(zé)任轉(zhuǎn)由銀行來(lái)履行，即通常所說(shuō)的：“以銀行信用取代商業(yè)信用”。信用證是由進(jìn)口方的開(kāi)證銀行，根據(jù)進(jìn)口商的申請(qǐng)，向出口商開(kāi)發(fā)的，授權(quán)出口 商按照信用證規(guī)定的條款，簽發(fā)以該銀行為付款人的匯票，并保證在交來(lái)符合信用證 條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，該行必定承兌或付款的保

3、證文件。1.2 信用證結(jié)算簡(jiǎn)述信用證結(jié)算由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，已成為現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易結(jié)算影響最 大、應(yīng)用最廣泛的結(jié)算方式。它的主要特點(diǎn)是，把原來(lái)由進(jìn)口商履行的“憑單付款”責(zé)任，轉(zhuǎn)由銀行來(lái)承擔(dān)。即，通常所說(shuō)的“以銀行信用取代商業(yè)信用”。因?yàn)?，銀行 信用更加可靠、更加穩(wěn)健，而且，銀行的資金也更加雄厚，使得買賣雙方都增加了安 全感，從而大大地促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。1.3 信用證業(yè)務(wù)的基本性質(zhì)1.3.1 開(kāi)證行負(fù)有第一性的付款責(zé)任。信用證結(jié)算方式是以銀行信用為基礎(chǔ)的，開(kāi)證行以自己的信用做出付款保證，開(kāi) 證行是首先付款人。出口商（一般即信用證的受益人）可憑信用證，及符合信用證條 款的單據(jù)，向開(kāi)證行憑

4、單取款，而無(wú)須先找進(jìn)口商（一般即信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人）。 開(kāi)證行的付款不是以進(jìn)口商的付款作為前提條件。1.3.2 信用證是一項(xiàng)自足文件。雖然信用證的開(kāi)立是以買賣合同為基礎(chǔ)的，買賣雙方要受買賣合同的約束，但是 信用證一經(jīng)開(kāi)出，在信用證業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，各方當(dāng)事人的責(zé)任與權(quán)利都必須以信用 證為準(zhǔn)，信用證是一項(xiàng)與買賣合同分離的獨(dú)立文件。1.3.3 信用證是一項(xiàng)單據(jù)業(yè)務(wù)在信用證方式下，銀行憑相符單據(jù)付款，而非憑與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其他 行為。受益人要保證收款，就一定要提供與信用證條款相符的單據(jù)，開(kāi)證行要拒付， 也必須以單據(jù)上的不符點(diǎn)為由。因此，信用證結(jié)算方式是一項(xiàng)“單據(jù)買賣業(yè)務(wù)”。2 使用信用證的風(fēng)險(xiǎn)

5、2.1 進(jìn)口商不依合同開(kāi)證買賣合同 其條款應(yīng)與買賣合同嚴(yán)格一致，但實(shí)際上由于多種原因，進(jìn)口商不依照合同開(kāi)證， 從而使合同的執(zhí)行發(fā)生困難，或者使出口商遭致額外的損失。最常見(jiàn)的是：進(jìn)口商不 按期 7f 證或不開(kāi)證 （如在市場(chǎng)變化和外匯、進(jìn)口管制嚴(yán)格的情形下 ） ；進(jìn)口商在信用證 中增添一些對(duì)其有利的附加條款 （ 如單方面提高保險(xiǎn)險(xiǎn)別、金額、變換目的港、更改包 裝等） ，以達(dá)到企圖變更合同的目的；進(jìn)口商在信用證中作出許多限制性的規(guī)定等。2.2 進(jìn)口商故設(shè)障礙 進(jìn)口商往往利用信用證 "嚴(yán)格一致 "的原則，蓄意在信用證中增添一些難以履行的 條件，或設(shè)置一些陷阱。如規(guī)定不確定，有字誤以

6、及條款內(nèi)容相互矛盾的信用證。信用證上存在字誤，如受益人名稱、地址、裝運(yùn)船、地址、有效期限等打錯(cuò)字， 不要以為是小照疵，它們將直接影響要求提示的單據(jù)，有可能成為開(kāi)證行拒付的理由。 此外，信用證中規(guī)定禁止分批裝運(yùn)卻又限定每批交貨的期限，或既允許提示聯(lián)運(yùn)提單 卻又禁止轉(zhuǎn)船，或者要求的保險(xiǎn)的種類相互重疊等，這些無(wú)疑是相互矛盾的。2.3 進(jìn)口商偽造信用證偽造信用證，或竊取其他銀行已印好的空白格式信用證，或與已倒閉或?yàn)l臨破產(chǎn) 的銀行的職員惡意串通開(kāi)出信用證等經(jīng)寄出口商，若未察覺(jué)，出口商將導(dǎo)致貨款兩空 的損失。2.4. 進(jìn)口商規(guī)定要求不易獲得的單據(jù)的信用證 某特定人簽字的單據(jù)，或注明貨物配船部位或裝在船艙內(nèi)

7、的貨柜提單、或明確要求FOB可CFR條件下憑保險(xiǎn)公司回執(zhí)申請(qǐng)議付，這些對(duì)作為受益人的賣方來(lái)說(shuō)根本無(wú) 法履行或非賣方所能控制。 5. 信用證規(guī)定的要求與有關(guān)國(guó)家的法律規(guī)定不一 實(shí)踐中， 賣方不可疏忽大意的是雖然信用證表面規(guī)定有利于己方的條件，但有關(guān)國(guó)家或地方的 法律以及有關(guān)出單部門的規(guī)定，不允許信用證上的規(guī)定得以實(shí)現(xiàn)，因此，應(yīng)預(yù)防在先， 了解在先，適當(dāng)時(shí)應(yīng)據(jù)理力爭(zhēng)，刪除有關(guān)條款，不應(yīng)受別國(guó)法律的約束。2.5 涂改信用證詐騙 進(jìn)口商將過(guò)期失效的信用證刻意涂改，變更原證的金額，裝船期和受益人名稱， 并直接郵寄或面交受益人，以騙取出口貨物，或誘使出口方向其開(kāi)立信用證，騙取銀 行融資。例如：江蘇某外貿(mào)公

8、司曾收到一份由香港客商面交的信開(kāi)信用證， 金額為 318 萬(wàn)美元，當(dāng)?shù)刂行袑徍撕?，發(fā)覺(jué)該證金額、裝船期及受益人名稱均有明顯涂改痕跡， 于是提醒受益人注意，并立即向開(kāi)證行查詢，最后查明此證是經(jīng)客商涂改后，交給外 貿(mào)公司，企圖以此要求銀行向其開(kāi)出 630 萬(wàn)美元的信用證，以便在國(guó)外招搖撞騙。事 實(shí)上，這是一份早已過(guò)期失效的舊信用證。2.6 偽造保兌信用證詐騙所謂" 偽造信用證詐騙 "，是指進(jìn)口商在提供假信用證的基礎(chǔ)上，為獲得出口方的 信任，蓄意偽造國(guó)際大銀行的保兌函，以達(dá)到騙取賣方大宗出口貨物的目的。例如： 某中行曾收到一份由印尼雅加達(dá)亞歐美銀行發(fā)出的要求紐約瑞士聯(lián)合銀行保兌的

9、電開(kāi) 信用社，金額為 600萬(wàn)美元，受益人為廣東某外貿(mào)公司，出口貨物是 200 萬(wàn)條干蛇皮， 但查銀行年鑒，沒(méi)有該開(kāi)證行的資料，稍后，又收到蘇黎世瑞士聯(lián)合銀行的保兌函， 但其兩個(gè)簽字中，僅有一個(gè)相似，另一個(gè)無(wú)法核對(duì)。2.7 規(guī)定必須另行指示知才能生效的信用證 如果信用證規(guī)定須進(jìn)一步才能裝船、裝船日期另行通知、進(jìn)口許可證須核準(zhǔn)、貨物樣品經(jīng)檢驗(yàn)認(rèn)可等，都可能造成因不通知而不了了之，致使賣方備貨后，由于貨價(jià) 的上漲或下跌而受損失。2.8 規(guī)定要求的內(nèi)容已非信用證交易實(shí)質(zhì) 規(guī)定必須在貨物運(yùn)至目的地后，貨物經(jīng)檢驗(yàn)合格后或經(jīng)外匯管理當(dāng)局核準(zhǔn)后才付款；或規(guī)定以進(jìn)口商承兌匯票為付款條件，如買方不承兌，開(kāi)證行就

10、不負(fù)責(zé)任，這些 已非信用證交易，對(duì)出口商也沒(méi)有保障可言。3 信用證結(jié)算的優(yōu)缺點(diǎn)3.1 信用證付款的優(yōu)點(diǎn)3.1.1 優(yōu)越性顯著當(dāng)采用信用證方式結(jié)算時(shí)，受益人（出口商）的收款有保障，特別是在出口商不 很了解進(jìn)口商時(shí)，在進(jìn)口國(guó)有外匯管制時(shí)，信用證的優(yōu)越性更為顯著。3.1.2 資金負(fù)擔(dān)輕信用證使雙方的資金負(fù)擔(dān)較平衡。 對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)， 出運(yùn)貨物以后可以立即把單據(jù) 賣給出口地銀行以獲得貨款，還可以利用信用證做打包放款，因此，資金負(fù)擔(dān)比貨到 付款和托收輕得多 ;對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，開(kāi)證時(shí)一般只需繳納部分押金，獲得單據(jù)時(shí)才支 付全額，其資金負(fù)擔(dān)也比預(yù)付貨款輕得多。3.1.3 資金周轉(zhuǎn)流暢，利于出口商信用證結(jié)算因

11、為有了開(kāi)證行的付款承諾和議付銀行遞交單證相符的單據(jù)為保障， 因 此進(jìn)出口商在他們與有關(guān)銀行打交道時(shí)每一個(gè)環(huán)節(jié)都可能從銀行得到資金的通融，如 在收到信用證后發(fā)運(yùn)貨物前的打包放款，交單議付時(shí)信用證項(xiàng)下的押匯、貼現(xiàn)，貿(mào)易 融資在一定程度上解決了進(jìn)出口雙方資金周轉(zhuǎn)的困難，此一做法通常對(duì)出口商較為有 利。3.1.4 規(guī)避貿(mào)易對(duì)外付匯限制有的進(jìn)口國(guó)存在著嚴(yán)格的外匯管制， 該國(guó)的一切進(jìn)口付匯都必須報(bào)請(qǐng)外匯管理部門 批準(zhǔn)，如果采用信用證結(jié)算，則可有效地解決這個(gè)問(wèn)題，因?yàn)殂y行在對(duì)外開(kāi)立信用證 之前，必須首先向外管報(bào)批，只要銀行能開(kāi)出信用證，也意味著該項(xiàng)貿(mào)易對(duì)外付匯的 政策限制就沒(méi)有了。3.2 信用證付款的缺點(diǎn)3

12、.2.1 貨票不符由于信用證結(jié)算方式是一種純粹的“單據(jù)買賣”行為，只要“單證相符”，開(kāi)證 銀行就一定要付款，進(jìn)口商也一定要“付款贖單”。因而，進(jìn)口商有可能得到與信用 證規(guī)定完全相符的單據(jù)，可是并不一定能得到與單據(jù)條款完全相符的貨物。3.2.2 安全性難以保證信用證業(yè)務(wù)中，有可能存在欺詐。無(wú)良商人利用信用證的上述特點(diǎn)，進(jìn)行不法活 動(dòng)。如，提供無(wú)貨單據(jù)、假冒單據(jù)等；出口商在履行信用證條款時(shí)，由于種種原因， 造成“單證不符”，導(dǎo)致開(kāi)證行的拒付；3.2.3 欠缺支付保障開(kāi)證行和進(jìn)口商可能無(wú)理拒付或無(wú)力支付；開(kāi)證行在開(kāi)立信用證時(shí)，通常向進(jìn)口 商收取一定數(shù)目的押金，由于信用證結(jié)算的周期較長(zhǎng)，該資金被銀行占

13、用；3.2.4 手續(xù)復(fù)雜費(fèi)用高 信用證的手續(xù)過(guò)繁，牽涉到雙方與辦證行的幾番中轉(zhuǎn)，且費(fèi)用較其它方式過(guò)高；同時(shí)， 開(kāi)證行可能在信用證中列出一些“軟條款”，使信用證失去了其“保證付款”的功能 等等。4 信用證、匯款、托收的比較企業(yè)進(jìn)行跨國(guó)貿(mào)易，貨款的支付方式是非常重要的一個(gè)方面，如果發(fā)了貨收不到 錢或者給了錢而拿不到貨，那對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)損失是慘重的。目前國(guó)際間貿(mào)易結(jié)算的方式 有三種，作為進(jìn)出口商應(yīng)該了解每一種方式的優(yōu)缺點(diǎn)，在實(shí)踐中靈活運(yùn)用，力爭(zhēng)把風(fēng) 險(xiǎn)和成本都降到最低。國(guó)際貿(mào)易的買賣雙方在簽訂合同的過(guò)程中， 不但要認(rèn)真磋商商品的價(jià)格、 交貨日期、 運(yùn)輸方式、保險(xiǎn)條款、商檢、索賠等內(nèi)容，貨款的支付方式也是

14、非常重要的一個(gè)方面， 因?yàn)榘l(fā)了貨收不到錢或者給了錢而拿不到貨，無(wú)疑是商品交易中最失敗的結(jié)果。國(guó)際 貿(mào)易中資金的結(jié)算方式主要有三種：4.1 匯款即由付款人主動(dòng)將款項(xiàng)劃付給收款人。匯款在我國(guó)廣為使用，因而被大家所熟知， 在國(guó)際貿(mào)易中，在兩種支付條件下使用匯款方式。第一是預(yù)付，即由進(jìn)口商先將貨款 付給出口商，出口商收款后再將貨物裝運(yùn)；第二種是賒銷，與預(yù)付相反，出口商先將 貨物發(fā)運(yùn)給進(jìn)口商，進(jìn)口商收到貨物并驗(yàn)貨后再向出口商付款。顯然，無(wú)論是預(yù)付還 是賒銷對(duì)買賣雙方的保障都是很不對(duì)稱的。一般在跨國(guó)的集團(tuán)公司內(nèi)部或者關(guān)聯(lián)公司 之間才使用，或者有時(shí)買賣的一方占據(jù)極大的優(yōu)勢(shì)，另一方急于求購(gòu)或急于賣出，也 可能

15、使用預(yù)付或者賒銷的方式。4.2 托收托收是指收款的一方將金融單據(jù)或者商業(yè)單據(jù)交付給一家銀行，由銀行代為向付 款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。托收又分為光票托收和跟單托收。光票托收是指不附帶商 業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收，比如單獨(dú)的一張支票或銀行匯票。有些香港客商在珠江三角洲一帶購(gòu)貨，會(huì)親自到出口商這邊來(lái)驗(yàn)貨，驗(yàn)貨無(wú)誤后 開(kāi)一張香港的支票給內(nèi)地的出口商，出口商可將支票交給自己的開(kāi)戶銀行，委托銀行 收款。因?yàn)橄愀鄣男庞皿w系比較發(fā)達(dá)，港商一般不會(huì)開(kāi)出空頭支票，因此這種方式對(duì) 雙方都比較有保障。另一種托收是跟單托收，是指附帶商業(yè)單據(jù)的托收，這里的商業(yè) 單據(jù)一般包括：運(yùn)輸單據(jù)、發(fā)票、保險(xiǎn)單等等。在這種方式下，銀行只負(fù)責(zé)按照委托 人的指示傳遞和處理單據(jù)，不負(fù)責(zé)審核單據(jù)，也不承擔(dān)任何付款責(zé)任。所以跟單托收 的成功與否，主要還是看買賣雙方的信譽(yù)，不能排除賣方利用假單據(jù)詐騙或者買方提 貨后拒不付款的可能。4.3 信用證信用證是指銀行應(yīng)申請(qǐng)人（合同中的買方）的要求，以銀行自己的名義承諾，憑 規(guī)定的單據(jù)向受益人（合同中的賣方）付款的一項(xiàng)約定。信用證是對(duì)買賣雙方都比較有保障的結(jié)算方式：對(duì)進(jìn)口商而言，可以通過(guò)信用證 條款控制出口商按規(guī)定的裝運(yùn)期限發(fā)貨，并保證貨物數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求； 在付清貨款后，即可取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù)。對(duì)出口商而言，只要按信用證規(guī)定 備貨裝運(yùn)并提供符