第五章 跟單信用證(國際貿易單證實務,劉宏青)

1、課件開發(fā)、主講人：劉宏青第一節(jié) 跟單信用證的基本概念第二節(jié) 跟單信用證當事人第三節(jié) 跟單信用證的類型第四節(jié) 審證與修證 一、跟單信用證的定義 依據UCP500的解釋，跟單信用證是指一項約定，不論其名稱或描述如何，凡由一家銀行(開證行)依照客戶(開證申請人)的要求和指示或以自身的名義作出，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定的單據：(1)向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票;或(2)授權另一家銀行進行該項付款，或承兌并支付該匯票；(3) 授權另一家銀行議付。 該定義的實質是，信用證系銀行有條件承諾付款的一種保證。 二、跟單信用證的內容（1） (一)基本要素 基本要素一般包括

2、信用證性質及編號；通知行行名及地址；受益人名稱及地址；效期及到期地點；開證金額；運輸條款(最晚裝期等)；付款方式及期限。 （二）單據條款 單據條款列明的是所要求單據的名稱、份數及具體要求，一般包括發(fā)票；裝箱單；保險單(如CIF價格條款)；運輸單據；質量及質量證書；產地證等其他單據。 二、跟單信用證的內容（2） （三）品名描述品名描述一般包括商品名稱。單價；數量；金額；價格條件；包裝；嘜頭等。 (四)銀行間指示 銀行間指示一般包括費用條款；最晚交單期；寄單條款；銀行保證條款：開證行對議付行的指示；所遵循的國際規(guī)則。 三、跟單信用證的特點跟單信用證是一種銀行信用 跟單信用證是一份自足的文件 跟單信

3、用證是純粹的單據交易 四、跟單信用證的作用 （一）提供付款保證 銀行以自身的信用為貿易雙方的結算奠定基礎，所以商業(yè)信譽加上銀行信用的信用證是國際貿易中已被廣泛采用的一種支付方式。 （二）提供融資手段 （特別是遠期信用證） 五、跟單信用證統一慣例 跟單信用證統一慣例由49條組成，其基本框架如右： 1總則與定義； 2信用證的形式與通知； 3義務與責任； 4單據； 5其他規(guī)定； 6可轉讓信用證；7款項讓渡。 開證行(Issuing Bank) 開證行的責任有三。 其一，審核單據，并從單據所包含的信息中確定單證是否相符。 其二，如果單證包含了有效的不符點，根據UCP500第14條規(guī)定發(fā)出不符點通知。

4、其三，第一性的且為終局性的付款責任，即履行即期付款、延期付款、承兌或議付的4項保證。 受益人（Beneficiary） 受益人一般指出口商，責任有三。 其一，受銷售合同的約束，按時備貨出運。 其二，精確制單，及時交單議付。 其三，若單據遭開證行拒付，應執(zhí)行議付行的追索請求，開證行或保兌行的議付除外。單據由開證行代為保管期間，風險由受益人自行承擔。 開證申請人（Applicant） 指與受益人簽訂貿易合同的進口商，系向銀行申請開立信用證的對象。但在“雙名信用證”中（即開證行以自身名義主動開證給受益人），沒有開證申請人這一角色。 責任有三 ：申請開證 ；提供支付保證 ；開證行為執(zhí)行申請人的指示而利

5、用其他的服務，其風險應由開證申請人承擔。 保兌行（Confirming Bank） 指受開證行的邀請后同意在信用證上加具保兌的銀行。 保兌行的責任有二。 其一，保兌行有權選擇是否接受開征行的邀請加保。 其二，保兌行一經確定對指定信用證加具保兌，只要受益人提交單據符合信用證的條款，它必須承擔第一性的、終局性的付款責任。 通知行（Advising Bank） 指應開征行委托，將該信用證通知指定受益人的銀行。 通知行的責任有二。 其一，合理謹慎地審核它所通知的信用證的表面真實性（即核對電開L/C的密押及信開L/C的印鑒）。 其二，通知受益人。 議付行（Negotiating Bank） 指由開征行指

6、定的愿意購買該信用證項下的匯票或單據的銀行。 議付行的責任有三： 其一，審核單據并付出對價。 其二，如果單據遭開證行拒付或開證行因倒閉而無力償付，議付行對受益人享有追索權。 其三，議付行自主選擇所購買的單據，并自行承擔其風險。 付款行（Paying Bank） 指信用證上被開證行指明須履行付款責任的銀行，一般為開證行本身或開證行的代理行。 付款行的責任有二： 其一，負有審核單據、及時付款的責任。 其二，付款行作為開證行的付款代理人，它的付款同樣無追索權，只能根據代理協議，向開證行請求償付。 償付行(Reimbursing Bank) 指根據開證行的指示或授權，向信用證上的指定銀行執(zhí)行償付的銀行

7、，一般為開證行的賬戶行。 償付行無審單責任，僅是按照與開證行的協議履行單純的付款行為。 一、可撤銷信用證和不可撤銷信用證 可撤銷信用證(Revocable LC)是指開證行有權自信用證開出后不必事先通知或不經受益人及相關方的同意，隨時撤銷或修改該信用證。因此，可撤銷信用證的開證行對于受益人不承擔第一性的付款承諾。 不可撤銷信用證(Irrevocable LC)是指信用證開具后在其有效期內，未經開證行、受益人、申請人、保兌行(如有)等相關各方的明確同意，開證行不可單方面撤銷或修改信用證。 一、可撤銷信用證和不可撤銷信用證 附件 可撤銷信用證的常見措辭 1This credit is subjec

8、t to cancellation or amendment at any time without prior notice to you 2We hereby undertake to reimburse you for all drafts honoured by you in accordance with the terms of this credit prior to your receiving notice of cancellation. 二、保兌信用證和不保兌信用證 保兌信用證(Confirmed LC)一般指經另一家銀行加具保證付款條文或聲明的不可撤銷信用證。 不保兌信

9、用證(Nonconfirmed LC)一般指僅由開證行對受益人履行承兌和(或)付款之責，而無第三方附加任何信用的不可撤銷信用證。 二、保兌信用證和不保兌信用證 附件 保兌行同意保兌的措辭 1We confirmed the credit and thereby undertake that all drafts drawn and presented as above specified will be dully honored by us at our counter on or before 2At the request of our correspondent，we confirm

10、their credit and also engage with you that a11 drafts drawn under and in compliance with the terms of this credit will be dully honored 三、即期付款信用證、遠期信用證和議付信用證 （一）即期付款信用證 付款行收到滿足信用證條款的匯票或單據，應在規(guī)定的7個銀行工作日內對受益人履行付款責任。 (二)遠期信用證 遠期信用證主要包括延期付款信用證、承兌信用證、議付信用證。 (三)議付信用證 四、轉讓信用證、背對背信用證、款項讓渡 (一)可轉讓信用證 可轉讓信用證(Tr

11、ansferable Credit)指信用證的第一受益人可以要求受委托付款、承擔延期付款、承兌或議付的銀行或者在自由議付信用證情況下，經特別授權作為轉讓行的銀行，把信用證的全部或部分使用權轉讓給一個或數個第二受益人的信用證。 四、轉讓信用證、背對背信用證、款項讓渡 (二)背對背信用證 背對背信用證(Back-to-Back credit)又稱轉開信用證，指申請人(背對背信用證項下的進口商)將國外開來的受益人為他的原證作抵押，要求其委托行另開一份內容相似，而受益人為實際供貨商的新證。 背對背信用證的開立通常是中間商轉售他人貨物而從中漁利，或兩國不能直接辦理進出口貿易時通過第三者來溝通貿易。 四、

12、轉讓信用證、背對背信用證、款項讓渡 (三)款項讓渡 款項讓渡(Assignment of Proceeds)即款項過戶，是指信用證的受益人在本國法律允許的條件下，可以把信用證的應得款項讓渡給他人。 如果出口商不是貨物的實際供貨人，當來證為不可轉讓信用證且該中間商不愿意或無能力開立背對背信用證時，中間商可采用款項讓渡的方式。 五、對開信用證 對開信用證(Reciprocal Credit)，即兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的金額相等或大體相等的不可撤銷信用證。 這種支付方式對于進口方(遠期信用證的申請人)來說，表面上是用信用證付款，實際上是用產品進行償還；而對于設備、原料的供應者（

13、原期信用證的受益人）來說，可以利用收到的遠期信用證進行資金的融通。 六、預支信用證 預支信用證（Anticipatory Credit ）是指在該證加具特別條款，授權保兌行或其他指定銀行在交單前預先墊款給受益人的一種信用證。 其目的在于幫助出口商生產或采購已銷售的貨物，系一種裝船前的資金融通。 依照預支額度的不同，可將預支信用證分為全部預支信用證和部分預支信用證。 依照預付貨款條件的不同，可將部分預支信用證用細分為紅條款信用證和綠條款信用證。 紅條款信用證（Red Clause Credit）即允許受益人在貨物出運前先憑光票向指定銀行預支部分貨款作為備貨資金的信用證。為醒目起見，預先墊款的特別

14、條款習慣上用紅色打印 。 綠條款信用證(Green Clause Credit)要求貨物裝運前，須以預支行名義存庫，受益人憑匯票和倉單向指定行申請預支部分貸款。 綠條款信用證現已很少使用。 七、循環(huán)信用證（定義） 循環(huán)信用證(Revolving Credit)，指該信用證帶有條款和條件，使其被全部或部分利用后，不須修改信用證，金額能夠重新恢復至原金額而再被使用，直至達到約定的次數或總金額為止。 循環(huán)信用證的性質可以是不可撤銷的，也可以是可撤銷的。 七、循環(huán)信用證（適用性） 循環(huán)信用證適用的合同性質屬長期、固定合同； 適用的交易對象是某一個固定的貿易伙伴； 交易條件為定時(某一段固定時間)、定量(較大額交易量，又可分批交貨)、定品種(較為單一的一種或一類產品)。 七、循環(huán)信用證（分類） 1根據每期信用證余額是否可累積使用，可將循環(huán)信用證分為積累循環(huán)信用證和非積累循環(huán)信用證。 2按照信用證循環(huán)不同的恢復條件，在信用證所規(guī)定的每期金額被支用后，再恢復至原始金額被允許重新使用的方式有自動循環(huán)、半自動