擔(dān)保公司盡職調(diào)查提綱13文檔

1、XX年盡職調(diào)查提綱一 、調(diào)查前的準(zhǔn)備工作項目經(jīng)理前往企業(yè)進行盡職調(diào)查時，應(yīng)做好以下準(zhǔn)備工作： 認(rèn)真閱讀企業(yè)遞交的材料，對企業(yè)主營業(yè)務(wù)、經(jīng)營規(guī)模、目前經(jīng)營所處階 段做出判斷，對其所處行業(yè)整體發(fā)展進行初步了解，確定現(xiàn)場勘察或訪談 的重點問題； 準(zhǔn)備訪談提綱以及空白的資料核實工作底稿，有條件的話可以將工作底稿 上能夠填列的數(shù)據(jù)先行填列； 攜帶記錄本、計算器，項目經(jīng)理尤其應(yīng)注意隨身攜帶便攜式照相機，隨時 記錄從各種場合的會談中所收集的信息； 在現(xiàn)場調(diào)查時注意做好資料保密工作，記錄或攜帶的資料避免讓企業(yè)人員 翻看查閱；二 、盡職調(diào)查 對企業(yè)的現(xiàn)場調(diào)查通常根據(jù)企業(yè)情況安排多次，尤其對于不熟悉的企業(yè)及 行業(yè)

2、。首次為初步調(diào)查，第二次為詳查第三次為問題補充。初查應(yīng)安排在 立項之后五個工作日內(nèi)實施，重點是對企業(yè)概況、財務(wù)狀況、反擔(dān)保措施 等進行初步了解。對于較為熟悉的企業(yè)或行業(yè)，項目經(jīng)理也可以將初查及 詳查合并為一次。詳查的重點是核實企業(yè)盡職調(diào)查所做的陳述是否吻合， 從而判斷企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和誠信度。現(xiàn)場調(diào)查時應(yīng)針對初審中涉及的 關(guān)鍵問題及企業(yè)特點，準(zhǔn)備一份較為詳細(xì)的調(diào)研提綱，現(xiàn)場調(diào)查內(nèi)容的分 五部分：資料審查、現(xiàn)場勘察、企業(yè)訪談、非現(xiàn)場調(diào)查、反擔(dān)保調(diào)查提綱。1、 資料審查 第一、企業(yè)所在行業(yè)情況1）看企業(yè)項目是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策？是否為國家鼓勵的項目？在政策及稅收上有無優(yōu)惠政策？2）看企業(yè)所在行

3、業(yè)的前景如何？是朝陽產(chǎn)業(yè)還是夕陽產(chǎn)業(yè)？3）看企業(yè)在行業(yè)中處于什么水平？在本地競爭對手如何？企業(yè)相對 行業(yè)中其他企業(yè)的優(yōu)劣勢如何？4）看企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈中地位如何？上下游客戶是否強勢？ 第二、資料重點問題（一）基本狀況查核1）看企業(yè)手續(xù)是否齊全？有無環(huán)評、備案、資質(zhì)證書等相關(guān)手續(xù)？ 注意各種手續(xù)的期限。2）看企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、貸款卡年檢書 原件，是否年檢？是否有超范圍經(jīng)營現(xiàn)象？ 注意企業(yè)是否是一個實 體多套手續(xù)。3）看企業(yè)驗資報告中注冊資本金是否與營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證注冊資本金一致？注冊資本金是貨幣出資還是實物出資？注冊資本 是否繳足？4）看企業(yè)章程，注意章程中的股東構(gòu)成

4、、管理辦法、重大事項的處 理。5）注意企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、章程中法人 是否一致？注意企業(yè)法人是否為實際控制人，如不是，其與實際控 制人的關(guān)系？6）注意企業(yè)的土地（辦公用地）性質(zhì)，有無購買或租賃協(xié)議？如為 租賃用地關(guān)注其租賃年限、租金等情況。7）了解企業(yè)的成長背景及企業(yè)未來的規(guī)劃， 關(guān)注其法人或?qū)嶋H控制人的經(jīng)歷，第一桶金是怎樣來的？從事本行業(yè)的時間？為什么要做 這個行業(yè)？有無其他產(chǎn)業(yè)？個人資產(chǎn)情況如何等等。8）關(guān)注企業(yè)股東之間的關(guān)系， 是否為實際出資？與法人或?qū)嶋H控制 人的關(guān)系。9）關(guān)注企業(yè)在銀行征信系統(tǒng)中有無不良記錄、有無訴訟；關(guān)注企業(yè) 法人或?qū)嶋H控制人有無不良信貸記錄、

5、家庭情況、婚姻狀況、有無 訴訟、個人素質(zhì)、有無不良嗜好等。10）關(guān)注企業(yè)現(xiàn)有貸款情況，擔(dān)保措施如何，對外擔(dān)保情況，現(xiàn)有 負(fù)債、或有負(fù)債情況，更要關(guān)注法人或?qū)嶋H控制人的個人能力和企 業(yè)融資能力情況。（二）固定資產(chǎn)投入情況1）查看固定資產(chǎn)使用情況，是否有閑置固定資產(chǎn)、查核大型固定資 產(chǎn)投入工程款、設(shè)備款或土地、房產(chǎn)等購買價款是否已按合同約定 支付。2）企業(yè)固定資產(chǎn)的構(gòu)建是否合法合規(guī)， 是否取得有權(quán)審批部門審發(fā) 的相關(guān)證件。3）其他擬提供的反擔(dān)保資產(chǎn)狀況、權(quán)屬核查。（三）生產(chǎn)經(jīng)營情況、物流及對應(yīng)現(xiàn)金流查看1）了解企業(yè)的主要產(chǎn)品是什么？此產(chǎn)品的主要生產(chǎn)成本是什么？生 產(chǎn)工藝如何？生產(chǎn)單位產(chǎn)品用電、用煤

6、、用水量等情況。本地的競 爭對手如何？相對其他企業(yè)有無設(shè)備、技術(shù)及管理上的優(yōu)勢？銷售情況？經(jīng)營有無淡旺季之分？了解上下游客戶分布，主要客戶情況及主要客戶占比？關(guān)注下游客戶是否單一？了解銷售特點，銷售收 回款情況？銷售以什么形式回款？查看待執(zhí)行合同情況？2）看原材料存貨，實地查看企業(yè)倉庫，注意原材料的入庫日期（無 日期的目測其成新度） ，大致判斷其周轉(zhuǎn)速度， 匡算原材料庫存數(shù)量 價值是否與賬上登記相符。3）看產(chǎn)品，實地查看倉庫，查看存貨中產(chǎn)成品、半成品標(biāo)簽上的入 庫日期，（無日期的目測其成新度或產(chǎn)品款式） ，大致判斷是否存在 滯銷產(chǎn)品或存在退貨的現(xiàn)象，通過日期大概判斷其周轉(zhuǎn)速度，匡算 存貨中產(chǎn)成

7、品、半成品數(shù)量價值是否與賬上登記相符。第三、企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)1）關(guān)注報表結(jié)構(gòu)是否異常。2）關(guān)注科目明細(xì)是否有異常（尤其關(guān)注貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付賬款、 其他應(yīng)收應(yīng)付賬款、存貨、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)等變動情況，應(yīng)收賬款要 注意應(yīng)收賬款賬期） 。3）關(guān)注近三年的收入變化情況，尤其關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流情況。4）關(guān)注目前借款情況，額度、期限、銀行。5）關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)之間有無資金拆借現(xiàn)象。6）要注意其他應(yīng)付款中向股東借款的性質(zhì)， 是股東個人的錢還是以 股東名義向外借的錢。在調(diào)查報告中要注重敘述收入的核實過程、核實方法、產(chǎn)品銷售數(shù)量、報稅收入占比、分析應(yīng)收賬款賬齡。對比幾個我們接觸過的 同行業(yè)其他企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)，看資產(chǎn)負(fù)債率、主

8、營業(yè)務(wù)利潤率、凈利 潤率等指標(biāo)是否符合行業(yè)情況。 要求列出近三個月工資、水費、電費情況。第四、測算企業(yè)貸款需求及用途1）根據(jù)企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)測算其一個月到一個半月的資金需求量，結(jié)合該企業(yè)自有資金情況及現(xiàn)有借款情況，測算借款的合理性，原則 上企業(yè)的借款規(guī)模不超過其收入的 30%。2）了解企業(yè)實際控制人近期有無擴大生產(chǎn)規(guī)模或做其他投資意向。第五、是否存在關(guān)聯(lián)企業(yè)及其情況。1）關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易情況，看關(guān)聯(lián)方交易是否頻繁，關(guān)聯(lián)方是否是上 下游關(guān)系。2）關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)間是否有資金拆借現(xiàn)象，拆借是否頻繁。 第六、看反擔(dān)保措施。主要看合法性、可操作性、抵押率。實際控制人夫妻無限責(zé)任承諾 函，必要時要連帶上財務(wù)總監(jiān)

9、夫妻的無限連帶責(zé)任。 反擔(dān)保原則：提高客戶的違約成本。2、 現(xiàn)場勘察現(xiàn)場勘察的區(qū)域包括企業(yè)的辦公場所、生產(chǎn)場所、經(jīng)營場所、商品 存放倉庫，意向抵押物的實際存管地等進行現(xiàn)場勘察。第一，通過觀察企業(yè)的生產(chǎn)辦公場地的地理位置、管理人員精神面貌、企業(yè)文化（企業(yè)宣傳），詢問企業(yè)辦公場所權(quán)屬于自有還是租賃。如果自有自有購買價值，用地土地性質(zhì)及房屋的權(quán)屬；土地及房屋面積、建筑物及附屬物的完好狀態(tài)、所要評估報告或購置憑證；如是租賃則租賃期限、租賃費用繳納方式，查看租賃合同。第二，通過觀察生產(chǎn)場所的人員素質(zhì)、技術(shù)、工藝、辦公設(shè)施、機 器設(shè)備、原輔材料配備、人員工作狀態(tài)等細(xì)節(jié)，對企業(yè)經(jīng)營進行直 觀判斷，感知企業(yè)的

10、持續(xù)經(jīng)營能力和管理能力；通過現(xiàn)場勘察，初 步判斷企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模是否與報表反映數(shù)據(jù)相匹配； 重點勘查點包括：1）觀察咨詢企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場和制造工藝， 看機器設(shè)備的完好和技術(shù)先 進性2）觀察咨詢機器設(shè)備的工作狀態(tài)，了解企業(yè)近期的生產(chǎn)經(jīng)營狀況3）觀察咨詢生產(chǎn)現(xiàn)場和輪班情況推斷企業(yè)的員工數(shù)量（車棚停放車輛）4）觀察企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場小黑板等標(biāo)有生產(chǎn)計劃、當(dāng)月消耗或產(chǎn)量（照 相取得） 第三，通過觀察商品存放倉庫，觀察企業(yè)正常出入庫情況，看庫房 存量是否與報表匹配。查看庫存中原料標(biāo)簽上的進庫日期（無具體 日期目測新舊程度） ，大致判斷其周轉(zhuǎn)速度是否和報表反映相符， 匡 算原料存貨數(shù)量價值是否和賬面上記錄吻合。

11、重點核查包括：1）抽查最近三個月的銀行流水，剔除各項費用、往來款項后，每月 現(xiàn)金流出是否和企業(yè)當(dāng)月平均購貨成本相符 2）挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間（非淡旺季） ，加總一個月或者一個星期產(chǎn)品主要原料的進庫單，是否和企業(yè)生產(chǎn)成本基本相符3）核對該月的購貨發(fā)票總額，是否和進庫單總額基本相符4）大額購貨合同單筆抽查從應(yīng)付賬款和存貨等明細(xì)上隨機抽查一宗或幾宗大額的購貨活動，從合同、進貨單、賣方發(fā)票、相應(yīng)銀行支付流水，一路核查，該業(yè) 務(wù)是否真實，賬務(wù)處理是否合規(guī)。3、 企業(yè)訪談通過會談，項目經(jīng)理能夠?qū)ζ髽I(yè)有一個大致的了解，能夠初步判斷企業(yè)的基本面簡況及償債能力。感受企業(yè)對核查工作和反擔(dān)保措施設(shè)置的配合程

12、度，初步判斷企業(yè)的還款誠意。確定下一步評審工作需要審查核實的重點，例如還款來源等。1）會談對象：企業(yè)法人或?qū)嶋H控制人2）重點關(guān)注：A. 法人從事本行業(yè)的主要經(jīng)歷例如年限，法人出身（技術(shù)、銷售、管理、財務(wù)）、原始積累（企業(yè)法人發(fā)家歷史）B. 法人自有財產(chǎn)例如房產(chǎn)、車輛C. 詢問企業(yè)法人基本問題選用例如：第一大類企業(yè)行業(yè)及產(chǎn)品信息：通過以下問題了解企業(yè)目前主要產(chǎn)品及行業(yè)發(fā)展情況， 判斷該企業(yè)所屬行業(yè)或產(chǎn)品是否有一定競爭力。a）貴公司主營的產(chǎn)品（或服務(wù)）主要有哪些？b）貴公司在本行業(yè)中處于什么樣的地位 , 您認(rèn)為咱們公司在本行業(yè)中具有哪些競爭優(yōu)勢？c) 貴公司的主要上游客戶主要有哪幾家?你們之間合作

13、了多長時間？d) 公司銷售區(qū)域主要是哪些地方？e) 行業(yè)的經(jīng)營有沒有淡旺季之分？第二大類企業(yè)詳細(xì)信息咨詢了解企業(yè)基本信息例如：a) 貴公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)是什么樣的？b) 請簡單介紹一下股東的基本情況？c) 貴公司是哪一年成立的？d) 貴公司注冊資金是多少？e) 請簡單介紹一下公司的歷史沿革情況？f) 貴公司的是什么樣管理組織結(jié)構(gòu)的？g) 該企業(yè)股東是否都參與企業(yè)管理？h) 公司的董事長、總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人都由誰來擔(dān)任的？貴公司一 共有少名員工？ 第三大類：詢問企業(yè)產(chǎn)購銷與現(xiàn)場勘查情況判斷企業(yè)法人提供信息 的真實性，了解企業(yè)銷售回款情況與財務(wù)資料相互應(yīng)證。a) 本企業(yè)與上游供應(yīng)商之間的結(jié)算方式是怎樣

14、的？b) 本企業(yè)的生產(chǎn)工藝流程是怎樣的？c) 企業(yè)的生產(chǎn)能力是多少d) 從采購到銷售回款需要多長時間？e) 產(chǎn)品的銷售價格是多少？f）企業(yè)毛利率是多少g）今年新簽訂單情況是多少？能否提供原件？h）今年的銷售計劃是多少？i）貸款資金用途是？需要多少？4、 非現(xiàn)場調(diào)查非現(xiàn)場調(diào)查主要指從企業(yè)以外的其他渠道著手進行調(diào)查，從而獲得 更加豐富全面的資料，以利于對項目做出客觀全面的評價。非現(xiàn)場 調(diào)查主要包括第三方信息收集及公用信息收集 第一、第三方信息收集向第三方咨詢等方式（咨詢對象包括但不限于政府有關(guān)部門、行業(yè) 專家、基本開戶行或結(jié)算銀行、競爭對手、主要供應(yīng)商和客戶及相 關(guān)單位等等）第二、公用信息收集 對

15、于項目經(jīng)理不熟悉行業(yè)背景，難以作出判斷的項目，項目經(jīng)理應(yīng) 該上網(wǎng)查詢相關(guān)產(chǎn)品或行業(yè)的相關(guān)信息（比如可以通過查詢與企業(yè) 行業(yè)高度相似的上市公司資料） ，以獲取判斷依據(jù)。 項目經(jīng)理應(yīng)與貸 款行客戶經(jīng)理保持密切溝通。根據(jù)項目的具體情況，隨時就項目評 審中出現(xiàn)的問題進行溝通交流，以提高項目的調(diào)查效率。5、 反擔(dān)保調(diào)查提綱第一、公司股權(quán)質(zhì)押調(diào)查提綱（一）被質(zhì)押股權(quán)公司（以下簡稱目標(biāo)公司）的基本情況：（二）質(zhì)押股權(quán)取得的過程；是否共有或有第三方權(quán)利主張，是否質(zhì)押；（三）目標(biāo)公司其他股東對質(zhì)押股權(quán)的態(tài)度；（四）目標(biāo)公司董事會成員及經(jīng)營班子的基本情況； 第二、收費權(quán)質(zhì)押調(diào)查提綱（一）收費權(quán)的性質(zhì)、種類；（二）

16、收費批準(zhǔn)機關(guān)、批準(zhǔn)文號、批準(zhǔn)收費標(biāo)準(zhǔn)、時間；（三）近三年來收費收入情況及月度分布；（四）收費管理制度；第三、土地抵押調(diào)查提要（一）土地的基本情況、土地性質(zhì)（建設(shè)用地、劃拔地、安置地等） 面積、位置、開發(fā)程度、周邊道路、基礎(chǔ)設(shè)施狀況；（二）土地的權(quán)屬調(diào)查：1、土地使用權(quán)的來源；2、土地使用權(quán)證；3、土地的出讓條件。4、土地出讓合同，支付出讓金的票據(jù)；5、土地是否辦理了抵押。土地的價值評估：1、國土部門制定的基準(zhǔn)地價；2、中介機構(gòu)的評估價； 3、近一年內(nèi)，周邊500m范圍內(nèi)，土地的成交價；第四、房產(chǎn)抵押調(diào)查提要房產(chǎn)的基本情況：1、面積、結(jié)構(gòu)、層高、跨度；2、位置、周邊商業(yè)環(huán)境；3、使用狀況：自用（生產(chǎn)、經(jīng)營、居住、倉庫） 、出租（租賃期、租金收入、押金） 、公司用房；4、房產(chǎn)是否辦理了抵押；5、業(yè)主是否有 2 套以上房產(chǎn)；房產(chǎn)權(quán)屬調(diào)查：1、 房產(chǎn)的來源（商品房、經(jīng)濟適用房、房改房、安置房等）；2、國土使用證；3、房屋產(chǎn)權(quán)證：包括房產(chǎn)證、購房發(fā)票。第五、設(shè)備抵押