出口退稅操作說明

1、生產企業(yè)免抵退申報的一般步驟： 新辦企業(yè)安裝申報系統(tǒng)后，首先應進行系統(tǒng)維護，一般企業(yè)申報流程： 第一步明細數據采集；第二步免抵退稅預申報； 第三步預審反饋疑點調整； 第四步模擬出具進料加工免稅證明； 第五步納稅申報；第六步納稅申報表數據采集； 第七步免抵退匯總表數據采集； 第八步免抵退正式申報。新用戶或對相關業(yè)務不是很熟悉可通過 “申報系統(tǒng)操作向導 ”逐步完成當月退稅 申報。（一）系統(tǒng)維護初次運行系統(tǒng)，需以系統(tǒng)管理員身份 sa（小寫）進入系統(tǒng)，不要輸入密碼。 首先進行系統(tǒng)維護， 系統(tǒng)維護是出口退稅申報系統(tǒng)的基礎工作， 對于新安裝申報 系統(tǒng)的用戶首先應進行系統(tǒng)維護，之后才能進行出口業(yè)務的錄入申報

2、。 新安裝用戶進入系統(tǒng)必須進行系統(tǒng)初始化、 系統(tǒng)配置設置與修改、 系統(tǒng)口令設置 與修改三個菜單操作。1、系統(tǒng)初始化 系統(tǒng)初始化是在系統(tǒng)第一次使用時或在特定條件下需要清空所有數據記錄時， 可 選擇此項操作， 清除標準代碼表以外的所有實用數據。 由于該項操作涉及到系統(tǒng) 的全部實用數據，所以只有管理員有此操作權限，其他用戶沒有此操作權限。2、系統(tǒng)配置設置與修改。是將出口企業(yè)的相關信息，企業(yè)代碼、納稅人識別號、 用戶名稱、 納稅人類別、計稅計算方法等內容錄入系統(tǒng)， 進料加工計算方法選 “2” 購進扣稅法，不按月計算退稅的新辦出口企業(yè)計稅方法為選 “4免”抵，按月計算 免抵退稅的企業(yè)計稅方法為選 “1免

3、”抵退，分類管理代碼選 “C?！?、系統(tǒng)參數設置與修改，設置系統(tǒng)備份路徑 （建議備份到有 E 盤或其他盤 ）、網 絡數據路徑、申報地址等申報報參數。4、系統(tǒng)口令設置與修改。該菜單可以增加新的操作人和修改、刪除原操作人及 口令。增加新用戶必須以管理員身分（sa）進入系統(tǒng)，用戶名：進入系統(tǒng)時要求 輸入的用戶名，可以是英文字母或數字、漢字、最長為 8 個字符。操作人姓名： 錄入對應操作人的真實姓名；操作人級別， 0為系統(tǒng)管理員， 1 為主管負責人， 2為一般操作人。 日常操作中用要求以一般用戶身分登錄。 用戶口令設置： 以“管 理員身份 ”進入該模塊后，可以看到所有用戶，也可以添加修改用戶資料，一般

4、 用戶只能對口令進行修改。5、數據優(yōu)化。 在系統(tǒng)運行過程中由于停電和其他非正常原因引起申報系統(tǒng)出錯， 可執(zhí)行此功能重新建立各種數據庫索引。6、系統(tǒng)備份。用戶應定期對系統(tǒng)進行備份，備份默認路徑 C： 退稅申報系統(tǒng)備 份，備份路徑可以更改，系統(tǒng)不能備份在安裝目錄下。7、系統(tǒng)數據導入。 當系統(tǒng)出現數據丟失或損壞的時候， 通過選擇“系統(tǒng)數據導入 ” 可恢復到上次備份的數據。（二）基礎數據采集錄入有關項目說明：所屬期，由 4 位年份碼加 2 位月份碼構成；序號，4 位流水號按月編； 記銷售日期：記出口銷售帳日期 所屬期標識：默認出口銷售記帳日期，按出口離岸年份填列。進料登記冊號： 屬于進料加工業(yè)務的填寫

5、進料加工海關登記冊號碼， 屬于一般貿 易的些欄為空。原幣匯率， 100 外幣兌換人民幣匯率；美元匯率， 100 美元兌換人民幣匯率；單證不齊標志：缺報關單填B，缺核銷單填H，缺代理證明填D，缺報關單、缺 核銷單與缺代理證明不能同時填列。錄入時根據右下方數據項目說明填寫。 出口企業(yè)應根據進料加登記手冊、報關單、核銷單、出口發(fā)票、代理證明等單據 資料進行明細錄入。1 、進料加工手冊登記錄入：出口企業(yè)應按進料加工手冊號，根據經外經貿主管 部門簽發(fā)的加工貿易業(yè)務批準證，將進料加工有關數據錄入申報系統(tǒng)中。2、進口料件明細申報： 出口企業(yè)應按財務制度規(guī)定將本月進口的料件及時入帳， 并根據進口報關單等資料將

6、進口情況錄入該模塊， 錄入時系統(tǒng)自動檢測進料加工 手冊是否登記，若已登記可錄入其他字段，否則無法繼續(xù)錄入操作。3、進料加工手冊核銷錄入： 企業(yè)須在進料加工手冊最后一筆出口業(yè)務發(fā)生之后， 海關繳銷手冊之前辦理有關核銷手續(xù)， 錄入核銷信息后， 申報系統(tǒng)對整本手冊的 相關數據進行重新計算， 出具手冊核銷后的證明， 調整“免抵退稅額抵減額 ”和“不 予免征和抵扣稅額抵減額 ”。進料加工登記、 免稅證明的出具及核銷按所屬期生成有關明細表， 每月只能申報 一次。4 、出口貨物明細申報錄入：按出口發(fā)票輸入當期出口的明細情況，包括一般貿 易出口和進料加工貿易出口， 出口貨物免抵退銷售額、 免抵退稅額等按所屬年

7、份 區(qū)別。對調整上年度出口銷售所屬期標識按上年度填， 一般所屬期標識按出口日 期填列。 系統(tǒng)按不同年份打印出口貨物明細申報表。 信息不齊標志、 單證收齊年 月、單證收齊標志、在審核標志反饋信息處理后自動產生，錄入完畢后按 “序號 重排”進行序號重排。5、生成出口貨物沖減明細。企業(yè)出口貨物發(fā)生退運退關，原出口發(fā)票號、申報 商品代碼、 數量、金額等有關數據錄入有誤或出口貨物逾期未收齊單證需進行補 稅處理等要在當期進行負數沖減時的可執(zhí)行此功能， 沖減原申報記錄， 并將正確 的申報數據在當期出口貨物明細申報中錄入。在索引窗口找到要沖減的相關記 錄，點擊“沖減出口 ”，沖減所屬期為當期申報年月， 系統(tǒng)默

8、認單證收齊再做沖減， 單證未收齊沖減報關單號碼、核銷單號碼、代理證明號碼不顯示。6、收齊出口單證明細申報：該菜單的功能主要是根據有關當期收齊單證，將相 關記錄從前期出口貨物明細表轉到單證收齊出口貨物明細表， 出口企業(yè)應先對紙 質核銷單、報關單、出口發(fā)票、代理證明等相關資料進行審核，審核無誤后通過 修改或批量接單完成相關數據錄入。 如原申報出口發(fā)票號、 出口商品代碼、 出口 數量、出口銷售額等無誤點擊修改，錄入相關數據，原申報報關單號、核銷單號 錯誤可在此模塊修改，一般只要錄入收齊單證所屬期、序號、單證收齊標識，錄 入單證收齊標識點擊會跳出原報關單、 核銷單號。 同一張報關單或代理證明有多 條記

9、錄可通過批量接單將多條記錄同時收齊。 錄入有誤或經預審未通過的， 可點 擊右上角的撤銷接單，將其轉為未收齊的單證。7、免稅出口貨物明細錄入。 出口免稅貨物或小規(guī)模納稅人出口貨物錄入該模塊。8、間接出口貨物明細錄入?，F行政策規(guī)定對進料加工深結轉實行用免稅，根據 間接出口報關單、 出口發(fā)票、 間接出口購買方提供的資料進錄入進料加工深結轉 有關項目。9、來料加工出口明細錄入。 根據來料加工手冊、出口報關單、出口核銷單、出 口發(fā)票等相關資料錄入，生成出口免稅收入。10、納稅申報相關數據錄入。根據已申報的納稅申報表相關數據填列，進項稅 合計按納稅申報表 12 欄減 14 欄填列，其他與納稅申報表一致，免

10、抵退應退稅 額根據上期免抵退匯總表中的應退稅額自動產生， 如與稅務機關審批數不符， 應 以批準數錄入。11、免抵退匯總申報表錄入。輸入所屬月份，點擊自動產生有關匯總數據，與 明細表相關數據核對無誤確認本月匯總申報數據。 操作有誤匯總表產生數據會出 錯。12、免抵退稅單證申報錄入 代理出口未退稅證明申請。 委托代理出口的生產企業(yè)由于遺失受托方主管退稅機 關出具的代理出口貨物證明，可以到受托方主管退稅機關申請補辦，受托企 業(yè)在向主管退稅機關申請補辦時， 需提供委托方主管退稅機關出具的 生產企業(yè) 代理出口未退稅證明。退運已辦結稅務證明申請。 生產企業(yè)在出口貨物報關離境、 因故發(fā)生退運、 且海 關已簽

11、發(fā)出口貨物報關單的， 須憑其主管退稅部門出具的 出口貨物退運已辦結 稅務證明，向海關申請辦理退運手續(xù)。本年度出口貨物發(fā)生退運的，可在下期 沖減出口銷售收入進行調整（或年終清算時調整），填入已沖減免抵退，以前年 度出口貨物發(fā)生退運的，應補繳原免抵退稅額，填入已補繳增值稅額。 開具代理證明申請。生產型企業(yè)集團公司（或總廠）代理成員企業(yè)（或分廠）出 口貨物，可向主管稅務機關申請開具代理出口證明，由成員企業(yè)或分廠申報 辦理 “免、抵、退 ”稅。補辦報關單證明申請。 生產企業(yè)遺失出口貨物報關單 （出口退稅專用聯(lián)） 需向海 關申請補辦的，可在出口之日起六個月內憑主管退稅部門出具的補辦報關單證明 向海關申請

12、補辦。補辦收匯核銷證明申請。 企業(yè)遺失出口收匯核銷單， 應錄入補辦核銷單的相關內 容，生成補辦收匯核銷證明申請到主管稅務機關開具補辦證明。（三）免抵退稅預申報生成明細申報數據。 明細數據錄入完成后， 就可以生成預申報數據到當地稅務機 關進行預審， 預審前應先做數據一致性檢查， 對出現錯誤提示要仔細查找出錯原 因并進行修改， 但對一些由于報關單、 核銷單未收齊、 錄全而產生的疑點可不予 調整，如： （1）出口報關單號不足 12 位； （2） 出口報關單包含非數字項； （3） 出 口報關單號第 10 位不為零。一致性檢查完成后， 選擇 “免抵退稅申報生成明細 申報數據 ”生成當月明細申報數據， 明

13、細申報數據有 10 個明細表組成。 如果出現 申報數據列表都是 0 條記錄，一種情況是當月企業(yè)沒有發(fā)生進出口業(yè)務做零申 報，另一種情況是所屬期錄入錯誤引起的。 檢查無誤后， 點擊確定確選擇申報數 據存放路徑（建議按申報年月 +mx 作為明細申報文件夾路徑），即可將明細數 據生成到軟盤中。辦理預申報。企業(yè)拿已生成好的軟盤或通過網上到主管退稅機關做預申報（申 報），稅務機關經預審后將審核結果反饋給企業(yè)。預審核反饋疑點調整 稅務機關反饋信息讀入。選擇 “反饋信息處理稅務機關反饋信息讀入 ”將稅務機 關審核疑點反饋情況表、 出口信息不齊情況表、 免抵退稅匯總調整表讀入到系統(tǒng) 中。稅務機關反饋信息查詢。

14、 通過該模塊可以查詢到預審疑點反饋情況和出口信息不 齊情況，出口企業(yè)應先進入申報數據處理模塊，點擊 撤消已申報數據 ，將申報 數據轉到數據采集區(qū)，根據不同情況作分別處理。稅務機關反饋信息處理對出口信息不齊的處理。對于系統(tǒng)提示 信息不齊標志為B或D'的申報數據，首 先查看是否因為報關單號和代理證明號錄入是否錯誤，如果不是，應進入 “中國 電子口岸出口退稅子系統(tǒng) ”查詢報關單信息是否已 “報送”。如屬上述二種情況的在 基礎數據采集中修改、 電子口岸中進行報送后， 并在申報數據處理設置出口信 息不齊標識下點擊 信息不齊 再按提示將信息不齊標識設為 “空 ”，當期免抵退申 報表中會產生相應的免

15、抵退稅額。一般性邏輯性錯誤，是由于企業(yè)錄入過程中失誤等原因而產生的錯誤，如果是， 就進入 “基礎數據采集 ”模塊進行修改，該錯誤也有可能不是真正的錯誤而屬于正 常情況時，就無需調整。例如預審疑點： “海關離岸價超過海關電子信息金額的 2%時”，如離岸價確實無輸入錯誤的可以不予理會。撤銷預申報數據后，選擇 “反饋信息處理稅務機關反饋信息處理 ”用稅務機關反 饋的信息不齊數據更新出口貨物明細表中的信息不齊標志。 用稅務機關反饋的增 值稅申報表數據更新本系統(tǒng)中的增值稅納稅申報數據。（四）免抵退稅正式申報1、模擬出具進料加工貿易免稅證明。在增值稅納稅申報和免抵退匯總申報前， 必須模擬出具進料加工免稅證

16、明。 生成明細申報數據后， 有進料加工業(yè)務的生產 企業(yè)，就可以開具進料加工免稅證明。選擇 “申報數據處理模擬出具進料加工 免稅證明 ”錄入所屬期后系統(tǒng)會根據明細記錄自動計算當月進口料件組成計稅價 格、免抵退稅額抵減額、 不予免征和抵扣稅額抵減額。 現行政策規(guī)定對進料加工 業(yè)務采用 “購進法 ”，生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明按當期期全部購進的進 口料件組成計稅價格計算出具。進料加工貿易免稅證明分為日常證明和核銷證 明。日常證明在進料加工貨物購進的當月就可開具， 根據核銷后的進料加工手冊 開具核銷證明2、生成明細申報數據。經預審無誤后重新生成明細申報，明細申報數據包括進 料加工手冊登記表、 進料加

17、工手冊核銷表、 進口料件申報明細表、 出口貨物明細 申報表、收齊出口單證明細表、免稅出口貨物明細表、間接出口貨物明細表、來 料加工出口明細表、出口免稅卷煙明細表、收到退稅款明細表。3、生成免抵退稅匯總表。把前面幾個步驟采集的數據采集匯總后，根據已設置 申報標識的各明細表數據自動生成匯總申報表該步驟必須在 “生成明細申報數 據”、“模擬出具進料加工免稅證明 ”、“納稅申報表數據采集 ”之后進行。 選擇“基礎 數據采集免抵退匯總表錄入 ”點擊“增加 ”鍵錄入所屬年月按回車， 匯總表中的所 有數據會自動生成匯總申報數據。 免抵退匯總附表。 在生產企業(yè)申報系統(tǒng) 5.0 版 中新增了一個免抵退匯總附表，

18、 這個表自動生成， 用戶在當期申報數據時可以同 時對上年單證不齊的數據進行收齊， 可以在左邊的索引窗口看到系統(tǒng)以所屬期標 識區(qū)分兩年數據。 所有明細數據和匯總數據錄入完后，就可以正式申報。選擇 “免抵退稅申報生 成匯總申報數據 ”，輸入所屬期點擊 “確定”后，要求錄入匯總申報數據存放的文件 夾，企業(yè)可以按照申報年月 HZ 的建匯總申報目錄。匯總申報數據包括：增值 稅納稅申報表、免抵退稅匯總數據、免抵退匯總表附表、收到出口退稅款。 打印申報報表。 打印向稅務機關報送的各種報表， 選擇打印所屬期及所要打印的 相關報表， （1）點擊 Excel 打印，點擊 “打印到 EXCE”L ,等打印界面出現后

19、，再點 擊頁邊距 ，然后對各欄目進行縱向或橫向調整，直到所有欄次清楚顯示為止， （2）點擊報表設置選擇打印機、紙張類型、縱向或橫向及調整邊距后保存，打印 前應點擊預覽。無論采用哪種方法打印， 一律用 A4 紙，申報時要確保報表清楚， 同一種多份報表要保持格式一致。三、單證申報 系統(tǒng)中可通過兩種方式進行每個月的單證申報操作： 通過軟件的主菜單進行單證 明細數據采集、設置單證申報標志、打印單證申請表、生成單證申報數據。也可 以通過 “單證申報向導 ”一步步完成當月單證申報。 錄入完畢后應設進行單證標志設置， 然后才能生成單證申報數據， 打印出相關單 證申請表。出口退稅單證辦理辦理操作規(guī)程一、受理出

20、口貨物退（免）稅認定、變更及注銷（一）受理出口貨物退（免）稅認定 出口企業(yè)申請辦理出口貨物退（免）稅認定，應提供以下證件資料及復印件：1、出口貨物退（免）稅認定表（一式二份）；2、商務部或其授權單位已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的對外貿易經 營者備案登記表 （非對外貿易經營者無須提供）；外商投資企業(yè)提供中華人 民共和國外商投資企業(yè)批準證書；3、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本）；4、稅務登記證（副本）5、自理報關單位注冊登記證明書；6、增值稅一般納稅人資格認定書，新開業(yè)并被暫時認定為一般納稅人的企 業(yè)提供增值稅一般納稅人申請認定表 或其他資格證明材料 （小規(guī)模納稅人無 須提供）；7、開戶銀行及帳號（

21、出口退稅指定帳戶）；8、主管退稅機關要求提供的其他證件資料。經窗口工作人員審核無誤，即予受理出口退（免）稅認定，將上述證件資料 之外的原件退還給出口企業(yè)，將其復印件和資料 1 留存。（二）受理出口退（免）稅認定變更 出口企業(yè)因變更單位名稱、法定代表人、經營地點、經營范圍、開戶銀行及賬戶 等事項的，申請辦理出口退（免）稅認定變更，應提供下例資料：1、有關證明文件；2、原出口貨物退（免）稅認定表；3、出口退（免）稅認定變更表（一式二份）。 經窗口工作人員審核無誤，即予受理出口退（免）稅認定變更。將上述資料 2 的原件退還給出口企業(yè)，將上述資料 3 的原件及資料 1 的復印件留存。（三）受理出口退（

22、免）稅注銷認定 出口企業(yè)發(fā)生破產、解散、撤銷以及其他依法應當終止退（免）稅事項的情況， 申請辦理出口退（免）稅注銷認定，應提供下例資料：1、出口退（免）稅注銷認定申請；2、有關證明文件；3、出口退（免）稅注銷認定表（一式二份）二、受理進料加工的登記申報、開具進料加工貿易證明（一）外貿出口企業(yè)申請辦理進料加工登記時，應提供下列資料：1、進料加工登記手冊；2、經外經貿主管部門蓋章的加工貿易業(yè)務批準證；3、進口料件備案清單及出口制成品備案清單。4、若備案之料件為深加工結轉的，還需提供出口發(fā)票。（二）外貿企業(yè)申請辦理進料加工貿易申報表（外貿企業(yè)用）時，需提供下 列資料：1、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；2

23、、進料加工登記手冊；3、進口貨物報關單。 經窗口工作人員審核無誤后，在進料加工貿易申報表（外貿企業(yè)用）上加蓋 業(yè)務章，并將其復印件留存。（三）、生產企業(yè)申請辦理生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明時，需提供下列資 料：1、生產企業(yè)進料加工進口料件申報明細表；2、進料加工登記手冊；3、進口貨物報關單或海關保稅區(qū)進境貨物備案清單。 經窗口工作人員審核無誤后， 在生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明 上加蓋業(yè)務 章，在上述資料 1 的原件和資料 2、3 的復印件留存。（四）、出口企業(yè)申請辦理來料加工登記、 來料加工貿易免稅證明時，需提 供下列資料：1、來料加工登記手冊；2、進口貨物報關單；3、工繳費普通發(fā)票；經窗口

24、工作人員審核無誤后，在來料加工貿易免稅證明上加蓋業(yè)務章，并將 上述資料的復印件留存。三、退稅單證的受理（一）出口企業(yè)申請辦理出口商品退運已辦結稅務證明時，應提供下列資料:1、關于申請出具出口商品退運已辦結稅務證明的報告；2、出口貨物報關單 （出口退稅專用 ）；3、出口收匯核銷單 （出口退稅專用 ）；4、出口發(fā)票；5、退運商品的提單；（二）出口企業(yè)申請出具補辦出口貨物報關單未退稅證明時，應提供下列憑 證資料:1、關于申請出具補辦報關單未退稅證明的報告；2、出口貨物報關單 （其他未丟失的聯(lián)次 ）；3、出口收匯核銷單 （出口退稅專用 ）或關于申請出具出口收匯核銷單未退稅證 明的報告；4、出口發(fā)票；5、口岸電子系統(tǒng)的該報關單信息。（三）出口企業(yè)申請出具 關于申請出具出口收匯核銷單未退稅證明的報告 時， 應提供下列資料 :1、關于申請出具出口收匯核銷單未退稅證明的報告；2、出口貨物報關單 （出口退稅專用 ）或關于申