企業(yè)預(yù)算管理的解決方案(共28頁).ppt

1、企業(yè)全面預(yù)算管理的解決方案企業(yè)全面預(yù)算管理的解決方案a為企業(yè)的經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍圖為企業(yè)的經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍圖a協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作a控制的工具控制的工具企業(yè)為什么需要預(yù)算管理企業(yè)為什么需要預(yù)算管理a考核的標準考核的標準企業(yè)預(yù)算管理的重點與難點企業(yè)預(yù)算管理的重點與難點a預(yù)算內(nèi)容不同預(yù)算內(nèi)容不同a預(yù)算的編制期間不同預(yù)算的編制期間不同a集團公司預(yù)算的上報下批流程與單一企業(yè)的預(yù)算編制不同集團公司預(yù)算的上報下批流程與單一企業(yè)的預(yù)算編制不同a如何實現(xiàn)預(yù)算對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的控制如何實現(xiàn)預(yù)算對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的控制a全面的預(yù)算分析全面的預(yù)算分析預(yù)

2、測預(yù)測規(guī)劃規(guī)劃預(yù)算預(yù)算實際實際分析分析 控制控制a 多層次計劃預(yù)算a 對業(yè)務(wù)活動進行預(yù)算控制a 全面計劃預(yù)算體系網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下為企業(yè)提供全面的預(yù)算體系網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下為企業(yè)提供全面的預(yù)算體系a 分析預(yù)算和執(zhí)行a企業(yè)的短期計劃a可以到周a指導(dǎo)短期執(zhí)行多層次計劃預(yù)算多層次計劃預(yù)算規(guī)劃規(guī)劃a企業(yè)的戰(zhàn)略計劃a3-5年長期計劃預(yù)算預(yù)算a企業(yè)的年度計劃a可以按年、季、月編制a考核控制的依據(jù)預(yù)測預(yù)測全面的計劃預(yù)算體系全面的計劃預(yù)算體系業(yè)務(wù)計劃業(yè)務(wù)計劃財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算銷售計劃 庫存計劃 生產(chǎn)計劃 采購計劃設(shè)備投資計劃 設(shè)備維修計劃 專項計劃人力資源計劃 成本計劃 費用預(yù)算資金預(yù)算 資產(chǎn)負債預(yù)算 損益預(yù)算各計劃預(yù)算之間存

3、在者因果關(guān)系和聯(lián)動關(guān)系，完整的模擬和反映出企業(yè)未來一段時期內(nèi)的經(jīng)營狀況。收 入費用與成本現(xiàn)金流量利 潤專 項 主要業(yè)務(wù)流程主要業(yè)務(wù)流程預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算編制預(yù)算編制基礎(chǔ)設(shè)置與樣表管理基礎(chǔ)設(shè)置與樣表管理預(yù)算分析預(yù)算分析編制方法編制方法a 零基預(yù)算a 基數(shù)加因數(shù)預(yù)算a 基于預(yù)測的預(yù)算a 比率預(yù)算a 內(nèi)置業(yè)務(wù)規(guī)則預(yù)算a 公式定義法a 手工錄入下級單位下級單位上級單位上級單位指標制定指標制定預(yù)算編制預(yù)算編制指標下發(fā)指標下發(fā)指標制定指標制定預(yù)算編制預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算分析預(yù)算分析預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算分析預(yù)算分析集團預(yù)算的流程集團預(yù)算的流程預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整結(jié) 果原預(yù)算診斷優(yōu)化預(yù)算調(diào)整

4、體現(xiàn)的是活管理新版預(yù)算對業(yè)務(wù)活動進行預(yù)算控制對業(yè)務(wù)活動進行預(yù)算控制預(yù)算管理預(yù)算哪里去了？生產(chǎn)制造市場銷售采購?fù)鈪f(xié)運營與投資彈性預(yù)算彈性預(yù)算彈性預(yù)算多套預(yù)算方案預(yù)算的版本同 義 詞嗎？=滾動預(yù)算滾動預(yù)算時間時間期間1期間2期間3期間n期間n+1預(yù)測模型預(yù)算預(yù)警預(yù)算預(yù)警a 重大事件、例外事件vsvsa 與任何電子郵件系統(tǒng)相連 a 自動提示信息預(yù)算分析預(yù)算分析a 單一期間的預(yù)算查詢分析a 多期間預(yù)算查詢分析a 預(yù)算數(shù)與實時的實際數(shù)比較分析a 預(yù)算結(jié)構(gòu)分析a 預(yù)算差異分析 時間(年/季/日/時)對象(部門/員工/項目)元素(實物/時間/貨幣) 資金集中管理的解決方案資金集中管理的解決方案資金均衡、有效

5、的流動是集團生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。資金集中管理的目的資金集中管理的目的a加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率a 合理利用集團內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。 集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領(lǐng)域。a 控制資金的支付，保證資金利用的合理性。a及時發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈活籌集調(diào)配資金，降低資金成本及時發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈活籌集調(diào)配資金，降低資金成本. . 籌資投資活動所籌資投資活動所產(chǎn)生的資金流量產(chǎn)生的資金流量日常經(jīng)營日常經(jīng)營應(yīng)收管理應(yīng)收管理應(yīng)付管理應(yīng)付管理報賬中心報賬中心籌資投資籌資投資票據(jù)管理票據(jù)管理現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量長期計劃長期計劃銷售計劃銷售

6、計劃生產(chǎn)計劃生產(chǎn)計劃采購計劃采購計劃費用計劃費用計劃損益表損益表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表資金流入資金流入資金流出資金流出資金流出資金流出投資計劃投資計劃短期預(yù)測短期預(yù)測資金流入資金流入銷售定單銷售定單應(yīng)收款應(yīng)收款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)存款到期存款到期經(jīng)常性收入經(jīng)常性收入資金流出資金流出采購定單采購定單應(yīng)付款應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)貸款到期貸款到期經(jīng)常性支付經(jīng)常性支付資金管理的整體方案資金管理的整體方案現(xiàn)金流入流出項目從當前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，經(jīng)營類流入 ， ， 經(jīng)營類流出 ， ， 小計 投資類流入 ， ， 投次類流出 小計 ， 資金預(yù)測

7、資金預(yù)測支持資金管理的幾種組織模式支持資金管理的幾種組織模式a 結(jié)算中心模式: a 內(nèi)部銀行:a 財務(wù)公司模式:報賬中心報賬中心商業(yè)銀行商業(yè)銀行分公司分公司A A分公司分公司B B分公司分公司X X各公司直接在銀行開戶有幾種開戶模式：有幾種開戶模式：1 1、集團只有一個銀行賬號，各分公司在此賬號下設(shè)置子賬戶。、集團只有一個銀行賬號，各分公司在此賬號下設(shè)置子賬戶。2 2、各分公司各自獨立在銀行開設(shè)賬戶，但總公司為集中管理，可以要求在統(tǒng)一的合作、各分公司各自獨立在銀行開設(shè)賬戶，但總公司為集中管理，可以要求在統(tǒng)一的合作 銀行開戶，便于集團資金的快速調(diào)撥。銀行開戶，便于集團資金的快速調(diào)撥。3 3、為控

8、制支出，可以要求分公司開設(shè)收入賬戶和支出賬戶。、為控制支出，可以要求分公司開設(shè)收入賬戶和支出賬戶。報賬中心模式報賬中心模式 近幾年，隨著經(jīng)濟改革向更深次發(fā)展，許多大型集團在探索將包容于財務(wù)管理范疇的資金管理從傳統(tǒng)的財務(wù)管理中分離出來，重新分別界定財務(wù)管理與資金管理的內(nèi)涵，并成立兩個相對獨立的職能機構(gòu)：財務(wù)部與資金結(jié)算中心（或企業(yè)內(nèi)部銀行），以適應(yīng)企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心的財務(wù)與會計改革思路。國務(wù)院、省委、省政府對這一作法給予充分肯定（國辦發(fā)200064號文件、粵府199652號文件、財政部財工字（1997）346號文件等。）結(jié)算中心模式結(jié)算中心模式結(jié)算中心模式結(jié)算中心

9、模式結(jié)算中心結(jié)算中心商業(yè)銀行商業(yè)銀行分公司分公司A A分公司分公司B B分公司分公司X X分公司在結(jié)算中心開戶結(jié)算中心統(tǒng)一在銀行開戶商業(yè)銀行商業(yè)銀行a結(jié)算中心是由企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付結(jié)算中心是由企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付或者往來結(jié)算的專門機構(gòu)?；蛘咄鶃斫Y(jié)算的專門機構(gòu)。a結(jié)算中心一般是一個獨立的財務(wù)核算主體。結(jié)算中心一般是一個獨立的財務(wù)核算主體。a主要職能：主要職能：結(jié)算中心模式結(jié)算中心模式資金結(jié)算職能。負責集團各成員單位日常的往來結(jié)算。資金調(diào)控職能。對資金活動的流量與流向、合理與合法、時間等實施 日常調(diào)節(jié)與控制資金管理職能。通過資金管理達到既滿足企業(yè)集團內(nèi)部各成員單位相 對獨立的資金活動，又必須服從集團資金管理的整體要求。資金籌措職能。向銀行或其它金融機構(gòu)籌措公司所需的資金 信貸職能。 用調(diào)劑出來和籌措回來的資金以銀行信貸方式發(fā)放給 結(jié)算成員單位, 并計算各公司相應(yīng)的資金占用成本或者利息收入。 結(jié)算中心解決方案結(jié)算中心解決方案-網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的集中管理網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的集中管理資金資金平臺平臺籌資籌資投資投資資金資金平臺平臺