財(cái)務(wù)報(bào)表分析及虛假財(cái)報(bào)識(shí)別

1、整理課件財(cái)務(wù)報(bào)表的分析識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表體系與分析方法財(cái)報(bào)虛假信息的識(shí)別方法三項(xiàng)主表的具體分析識(shí)別整理課件一、財(cái)務(wù)報(bào)表體系 （一）資產(chǎn)負(fù)債表； （二）利潤(rùn)表； （三）現(xiàn)金流量表； （四）所有者權(quán)益變動(dòng)表； （五）附注。 整理課件二、財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法 比較分析法 結(jié)構(gòu)分析法 因素分析法 趨勢(shì)分析法 本量利分析法 比率分析法整理課件二、財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法 趨勢(shì)分析法的計(jì)算方法 定基發(fā)展速度=分析期某項(xiàng)指標(biāo)/固定基期某項(xiàng)指標(biāo)*100% 環(huán)比發(fā)展速度=分析期某項(xiàng)指標(biāo)/前期某項(xiàng)指標(biāo)*100%整理課件 銷(xiāo)售量（保本點(diǎn)）=固定成本/（單價(jià)-單位變動(dòng)成本）二、財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法 本量利分析法 整理課件三、財(cái)報(bào)虛假

2、信息的識(shí)別方法 種類(lèi) 動(dòng)機(jī) 類(lèi)型 識(shí)別方法整理課件三、財(cái)報(bào)虛假信息的識(shí)別方法 勾稽法 比率變動(dòng)識(shí)別 現(xiàn)金流量識(shí)別 繳稅信息識(shí)別 信用檔案識(shí)別 資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表 資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表 利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表整理課件四、資產(chǎn)負(fù)債表的分析識(shí)別一看資產(chǎn)總額二看資產(chǎn)分布狀態(tài)三看企業(yè)“本錢(qián)”是否到位四看企業(yè)資本是否不斷增值五看財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理六看資產(chǎn)質(zhì)量如何整理課件各行業(yè)企業(yè)規(guī)模參考指標(biāo)大型企業(yè)中型企業(yè)小型企業(yè)人數(shù)銷(xiāo)售資產(chǎn)人數(shù)銷(xiāo)售資產(chǎn)人數(shù)銷(xiāo)售資產(chǎn)工業(yè)20003000040000300200030003000040004000030030004000建筑30003000040

3、000600300030003000040004000060030004000批發(fā)200300001002003000300001003000零售500150001005001000150001001000運(yùn)輸30003000050030003000300005003000餐飲40030004003000整理課件各行業(yè)資產(chǎn)分布參考指標(biāo) （單位：萬(wàn)元） 行業(yè) 項(xiàng)目工業(yè)商業(yè)服務(wù)業(yè)制造業(yè)批發(fā)業(yè)零售業(yè)資金密集勞動(dòng)密集現(xiàn)金58585858520應(yīng)收賬款203530350100202060存貨253535505060010010固定資產(chǎn)30401020102050701030其他資產(chǎn)51051051051

4、0510總資產(chǎn)100100100100100整理課件財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)狀態(tài)流動(dòng)資產(chǎn)70流動(dòng)負(fù)債25長(zhǎng)期負(fù)債25固定資產(chǎn)30所有者權(quán)益50流動(dòng)資產(chǎn)45流動(dòng)負(fù)債25長(zhǎng)期負(fù)債25固定資產(chǎn)55所有者權(quán)益50財(cái)務(wù)均衡狀態(tài)、財(cái)務(wù)閑置狀態(tài)、財(cái)務(wù)因境狀態(tài)流動(dòng)資產(chǎn)20流動(dòng)負(fù)債25長(zhǎng)期負(fù)債25固定資產(chǎn)80所有者權(quán)益50整理課件四、資產(chǎn)負(fù)債表的分析識(shí)別 資產(chǎn)質(zhì)量分析 1、剔除掉資本化的費(fèi)用。 2、找出被“沉淀”的流動(dòng)資產(chǎn) 3、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查重大資產(chǎn) 4、重點(diǎn)科目重點(diǎn)分析整理課件四、資產(chǎn)負(fù)債表的分析識(shí)別 重點(diǎn)科目分析 貨幣資金 應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù) 其他應(yīng)收款 存貨 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 長(zhǎng)短期借款 應(yīng)付賬款整理課件五、利潤(rùn)表的分析識(shí)別

5、 看盈利情況 看構(gòu)成比重 指標(biāo)分析整理課件五、利潤(rùn)表的分析識(shí)別 看盈利情況 公司A公司B公司C公司D公司E公司F主營(yíng)利潤(rùn)+-營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+-利潤(rùn)總額+-+-+-凈利潤(rùn)+-+-+-整理課件項(xiàng)目金額構(gòu)成%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5047100減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本478295主營(yíng)稅金附加130.26主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)2524.99加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)53210.54減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用2504.95管理費(fèi)用103320.47財(cái)務(wù)費(fèi)用69713.81營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-1196-23.7加：投資收益-45-0.89補(bǔ)貼收入60.12營(yíng)業(yè)外收入0.20.01減：營(yíng)業(yè)外支出50.1利潤(rùn)總額-1239.8-24.56短期借款5700-五、利潤(rùn)表的分析識(shí)別

6、 看構(gòu)成比重整理課件 毛利率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 凈利率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入五、利潤(rùn)表的分析識(shí)別 常用指標(biāo)整理課件六、現(xiàn)金流量表的分析識(shí)別 （一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量分析 （二）投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量分析 （三）籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量分析 （四）綜合分析 （五）構(gòu)成形態(tài) （六）現(xiàn)金凈流量的簡(jiǎn)易計(jì)算整理課件 1、希望總正，適度存量 2、希望主正，永遠(yuǎn)為正 3、希望有負(fù)，以正帶負(fù) 4、正負(fù)相間，良性循環(huán)六、現(xiàn)金流量表的分析識(shí)別 綜合分析整理課件經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~+-+-+-+-+-+-六、現(xiàn)金流量表的分析識(shí)別 構(gòu)成形態(tài)整

7、理課件 先計(jì)算總現(xiàn)金凈流量=資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金期末減期初數(shù)。 投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=投資收益-（固定資產(chǎn)+在建工程+短期投資+長(zhǎng)期投資） 籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=短期借款+一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債+長(zhǎng)期借款+資本公積+實(shí)收資本)-財(cái)務(wù)費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=1-2-3六、現(xiàn)金流量表的分析識(shí)別 現(xiàn)金凈流量的簡(jiǎn)易計(jì)算整理課件七、綜合分析 償債能力分析 盈利能力分析 營(yíng)運(yùn)能力分析 成長(zhǎng)能力分析整理課件 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-待攤費(fèi)用 現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債七、綜合分析 短期償債能力指標(biāo)整理課件部分行業(yè)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率參考指標(biāo)行業(yè)

8、指標(biāo)汽車(chē)制造房地產(chǎn)制藥建材化工家電商業(yè)機(jī)械流動(dòng)比率1.11.21.251.251.21.51.651.8速動(dòng)比率0.850.650.90.90.90.90.450.9整理課件 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金償債率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/負(fù)債總額 利息保障倍數(shù)=（利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/財(cái)務(wù)費(fèi)用 現(xiàn)金利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/利息七、綜合分析 長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)整理課件 資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/資產(chǎn)平均總額*100% 資產(chǎn)現(xiàn)金流量回報(bào)率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/資產(chǎn) 平均總額*100% 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)*100% 資本金收益率=凈利潤(rùn)/平均實(shí)收資本*100% 盈利現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/利潤(rùn)總額 凈利潤(rùn)/經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ 營(yíng)業(yè)收入收現(xiàn)率=銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入七、綜合分析 盈利能力指標(biāo)整理課件 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷(xiāo)凈額/應(yīng)收賬款平均余額 存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)貨成本/存貨平均占用額 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售凈額/流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售凈額/固定資產(chǎn)平均占用額 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售凈額/總資產(chǎn)平均