信用社綜合測(cè)試題

1、會(huì) 計(jì) 業(yè) 務(wù) 一、填空： 1、信用社的會(huì)計(jì)憑證包括 原始憑證 和 記賬憑證。 2、原始憑證是 各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng) 和 財(cái)務(wù)收支 的原始記錄，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿、核對(duì)賬務(wù)及事后考查的依據(jù)。 3、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在 一年內(nèi) 或 超過一年 的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。 4、有價(jià)單證要貫徹“ 賬證分管 ”的原則，由會(huì)計(jì)部門 管賬 ，出納部門 管證 ，相互制約，相互核對(duì)。 5、固定資產(chǎn)是指使用期限超過 一年 ，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。 6、其他類資產(chǎn)包括 無形資產(chǎn) 、遞延資產(chǎn) 及其他資產(chǎn)7、會(huì)計(jì)檔案保管期限分為 永久保管 和 定期保管 兩種。8、一切帳簿

2、必須根據(jù)有效 憑證 記載。 9、會(huì)計(jì)核算以 人民幣 為記帳本位幣。 10、從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得 會(huì)計(jì)從業(yè) 資格證書。 11、銀行匯票金額起點(diǎn)為 500 元。 12、票據(jù)是指 匯票、 本票和 支票。 13、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有 真實(shí)的交易 關(guān)系和 債權(quán)債務(wù) 關(guān)系。 14、帳簿裝訂：總帳按月裝訂，各種帳、簿、卡按月、季或按年裝訂。裝訂成冊(cè)的帳簿，及時(shí)登記 “會(huì)計(jì)檔案登記簿” 入庫保管。 15、重要空白憑證的管理要貫徹 證印分管、證押分管 的原則，實(shí)行 專人負(fù)責(zé)，入庫保管，填錯(cuò)作廢時(shí)，應(yīng)加蓋作廢戳記，作當(dāng)日有關(guān)科目傳票的附件。 16、信用社網(wǎng)點(diǎn)所有沖帳、調(diào)帳憑

3、證必須經(jīng) 會(huì)計(jì)主管 審查蓋章后辦理，并將錯(cuò)帳的 日期、情況 、金額 及沖帳、調(diào)帳的日期進(jìn)行登記。 17、電腦操作人員使用的個(gè)人密碼，要 嚴(yán)格保密 ，定期更換 ，防止。 18、查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，信用社應(yīng) 專人在場(chǎng)陪同，查閱，不得交給查閱人放任不管。 19、憑證必須按結(jié)帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長(zhǎng)不得超過 10 天，憑證裝訂的順序，先 表內(nèi)科目 ，后 表外科目，以統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目排列順序?yàn)闇?zhǔn)。 20、機(jī)構(gòu)裁撤、合并、分設(shè)或會(huì)計(jì)主管人員和會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，必須辦清 交接 手續(xù)。 21、表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、 資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和 損益 。 22、借貸記帳法就是以資產(chǎn)總額

4、等于負(fù)債加 所有者權(quán)益 的平衡原理為依據(jù)；以 會(huì)計(jì)科目 為主題；以借、貸為記帳符號(hào)；以有 借必有貸、借貸必相等 為記帳規(guī)則，記錄和反映資金增 、減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記帳方法。 23、信用社的會(huì)計(jì)檢查主要包括三個(gè)方面，既 帳務(wù)檢查、 業(yè)務(wù)檢查、財(cái)物檢查。24、會(huì)計(jì)分析方法一般有三種，既 比較分析法 、 因素分析法 、 結(jié)構(gòu)分析法。 25、信用社核算所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)科目有：實(shí)收資本、股本金、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配六個(gè)26、未分配利潤(rùn)是指留于以后年度分配的利潤(rùn)或待分配利潤(rùn)。“未分配利潤(rùn)”帳戶借方余額為 未彌補(bǔ)的虧損，貸方余額為 未分配的利潤(rùn)。 27、盈余公積金是指按照國(guó)家有關(guān)

5、規(guī)定從利潤(rùn)中提取的公共積累資金，包括 法定盈余公積 和 公益金。 28、銀行存款帳戶按資金來源性質(zhì)，資本管理要求可分為 基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶和專用存款帳戶。按結(jié)算方式可分為 支票結(jié)算戶 和 存折結(jié)算戶。 29、重要空白憑證一律納入 表外科目 核算，設(shè)立 “重要空白憑證登記簿” ，按憑證種類立戶，以假定價(jià)格（每本或每份一元）記帳。并登記憑證起訖號(hào)碼。 30、農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)核算單位，分為 獨(dú)立 核算單位和 非獨(dú)立 核算單位。農(nóng)村信用社為 獨(dú)立 核算單位，其所屬的信用分社、儲(chǔ)蓄所、服務(wù)點(diǎn)、信用站等信用網(wǎng)點(diǎn)均為 非獨(dú)立 核算單位。非獨(dú)立核算單位采取向獨(dú)立核算的信用社報(bào)帳或由信用社

6、并表的辦法。獨(dú)立核算的信用社要設(shè)置會(huì)計(jì)部門，配備專職會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)本社的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理工作。 31、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的原則：規(guī)范化原則、 授權(quán)分責(zé) 原則、監(jiān)督制約原則、 帳務(wù)核對(duì) 原則、安全謹(jǐn)慎原則32、在會(huì)計(jì)基本制度中，會(huì)計(jì)的內(nèi)控要求是 建立崗位責(zé)任制度、授權(quán)控制制度和 職務(wù)分離 制度。 33、在支付結(jié)算控制方面，必須加強(qiáng) 法制 觀念，嚴(yán)格操作規(guī)程，防止和糾正 違章 操作，業(yè)務(wù)處理杜絕 一手清 ，健全內(nèi)部制約機(jī)制，堅(jiān)持定期或不定期的 內(nèi)外對(duì)帳 ，保證安全快速地辦理每一筆支付結(jié)算業(yè)務(wù)34、財(cái)務(wù)管理控制，主要從 資本金 的管理、負(fù)債管理的控制、資產(chǎn)管理的控制、 財(cái)務(wù)收入 和 財(cái)務(wù)支出 的控制、營(yíng)

7、業(yè)稅金和 所得稅的控制等五個(gè)方面進(jìn)行。 35、會(huì)計(jì)基本核算方法包括：會(huì)計(jì)科目、 記帳方法 、會(huì)計(jì)憑證、 帳務(wù)組織、和會(huì)計(jì)報(bào)表等。36、信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權(quán)益（不含為分配利潤(rùn)）比例最高不得超過 50% 。 37、對(duì)于當(dāng)月使用的固定資產(chǎn)，從 投入使用月份的次月 起計(jì)提折舊。 38、信用社應(yīng)按 分類折舊法 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 39、信用社不得以 融資租賃 的方式租出固定資產(chǎn)。 40、低值易耗品采用分期攤?cè)氤杀镜?，攤銷期限最長(zhǎng)不得超過 2 年41、固定資產(chǎn)凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的 3%-5% 確定。 42、已估價(jià)單獨(dú)入帳的 土地 不計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 43、當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò)，

8、日期和金額寫錯(cuò)時(shí)，應(yīng)采用 劃線更正法 ，并由記帳員在紅線左端蓋章證明。隔日或以后發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，應(yīng)采用 紅藍(lán)字 沖正傳票更正法更正。 44、農(nóng)村信用社準(zhǔn)備金存款的繳存范圍包括：（1） 活期存款 ；（2）財(cái)政性存款；（3）定期存款（4）活期儲(chǔ)蓄存款 ；（5）定期儲(chǔ)蓄存款；（6）保值定期儲(chǔ)蓄存款；（7）委托及代理負(fù)債業(yè)務(wù)（減：委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)）45、匯票分為 商業(yè)匯票 和 銀行匯票。 46、票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的 銀行本票、 銀行匯票和用于 支取現(xiàn)金 的支票不得轉(zhuǎn)讓。 47、票據(jù)上的簽章為 簽名、蓋章 或 簽名加蓋章。48、承兌是指匯票 付款人 承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為

9、。 49、未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù) 無效，未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證銀行 不予受理。 50、業(yè)務(wù)用章：用于對(duì)外的 重要單證，如存單、存折、收據(jù)等。結(jié)算專用章用于簽發(fā) 結(jié)算憑證 及有關(guān) 查詢、查復(fù)書 等。 51、某信用社工資總額為10000元，則該社按要求應(yīng)計(jì)提職工福利費(fèi) 1400 元；職工教育經(jīng)費(fèi) 150 元；工會(huì)經(jīng)費(fèi) 200 元；勞動(dòng)保險(xiǎn)金2000元；失業(yè)保險(xiǎn)金200元；住房公積金1000元。 52、某鄉(xiāng)級(jí)信用社利息收入為10萬元，則該社按要求應(yīng)計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金 3000 元；教育附加 90 元；城市建設(shè)維護(hù)稅 30 元；若該社為城鎮(zhèn)則應(yīng)計(jì)提城建附加 150 元。 53

10、、會(huì)計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。 54、會(huì)計(jì)核算的基本前提包括 會(huì)計(jì)主體、 持續(xù)經(jīng)營(yíng)、 會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量。 55、帳務(wù)組織包括 明細(xì)核算 和 綜合核算。 56、明細(xì)核算包括： 分戶帳 、 登記簿 、 余額表。 57、綜合核算包括： 科目日結(jié)單 、 總帳 、 日計(jì)表。 58、帳務(wù)核對(duì)分為 每日核對(duì) 和 定期核對(duì) 。 59、帳簿必須根據(jù) 傳票 記載，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要簡(jiǎn)明，字跡清晰。 60、憑證和帳簿應(yīng)該用 藍(lán)、黑墨水 鋼筆填寫，紅墨水和紅色復(fù)寫紙、紅色圓珠筆只用于 劃線 和 當(dāng)年錯(cuò)帳 沖正。61、帳、表、憑證上書寫文字及金額，一般應(yīng)占全格的 二分之一，因漏記使帳頁發(fā)生

11、空格時(shí)，應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“ 空格 ”字樣。 62、帳簿上的一切記載，不得 涂改、 挖補(bǔ)、刀刮、皮擦 和用 藥水 銷蝕。 63、表外科目采用 單式 記載，發(fā)生記 借方，銷減記 貸方 ，余額在 借方 。 64、會(huì)計(jì)核算必須經(jīng)過復(fù)核，實(shí)行 錢帳 分管，核算質(zhì)量要達(dá)到帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實(shí)、帳表、內(nèi)外帳務(wù)六相符。 65、在處理業(yè)務(wù)和帳務(wù)時(shí)，現(xiàn)金收入先 收款、后 記帳；現(xiàn)金付出先 記帳、后 付款。 66、密押、印章、憑證、帳表的管理，根據(jù)保密制度，指定專人保管、使用，密押、聯(lián)行專用章和業(yè)務(wù)公章、聯(lián)行印押必須 分管，并建立交接登記 制度。 二、單項(xiàng)選擇： 1、農(nóng)村信用社必須向人民銀行繳存 B

12、。 A. 管理費(fèi) B. 存款準(zhǔn)備金 C. 利潤(rùn) D. 二級(jí)準(zhǔn)備金 2、資產(chǎn)管理不包括 D 。 A. 準(zhǔn)備金管理 B. 貸款管理 C. 證券投資管理 D. 資本管理 3、應(yīng)收未收利息在 A 個(gè)月以上的，要在表外列帳。 A. 3 B. 6 C. 9 D. 12 R; 4、不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用是指 A 。 A. 遞延資產(chǎn) B. 無形資產(chǎn) C. 固定資產(chǎn) D. 流動(dòng)資產(chǎn)半年 5、留于以后年度分配的利潤(rùn)或待分配的利潤(rùn)叫 D 。 A. 實(shí)收資本 B. 贏余公積 C. 資本公積 D. 未分配利潤(rùn) 6、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過 D 。 A. 4個(gè)月 B. 一年 C.

13、3個(gè)月 D. 6個(gè)月 7、下列資金中，存款人不能申請(qǐng)開立專用存款帳戶的是 B 。 A. 基本建設(shè)的資金 B. 日常開支 C. 更新改造的資金 D. 特定用途，需要專戶管理的資金 8、農(nóng)村信用社的儲(chǔ)蓄所是 B 。 A. 法人機(jī)構(gòu) B. 非法人機(jī)構(gòu) C. 獨(dú)立核算機(jī)構(gòu) D. 綜合機(jī)構(gòu) 9、可以作為抵押的財(cái)產(chǎn)有 B 。 A. 耕地 B. 抵押人所有的房屋 C. 宅基地 D. 自留地 10、存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過哪個(gè)帳戶支取 D 。 A. 一般存款帳戶 B. 臨時(shí)存款帳戶 C. 專用存款帳戶 D. 基本存款帳戶 11、農(nóng)村信用社的股金經(jīng)本社 D 同意后，可以退股。 A. 內(nèi)勤副主任 B

14、. 主管會(huì)計(jì) C. 理事長(zhǎng) D. 理事會(huì) 12、收入已核銷的壞帳損失，應(yīng)列入當(dāng)期 A 。 A營(yíng)業(yè)外收入 B.其他營(yíng)業(yè)收入 C投資收益 D.利息收入 13、收回已核銷呆帳，應(yīng) B 。 A沖減其他營(yíng)業(yè)支出 B.增加呆帳準(zhǔn)備金 C. 增加營(yíng)業(yè)外收入 D.沖減營(yíng)業(yè)外支出 14、信用社發(fā)生年度虧損，可以在 C 年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，此后不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。 A二 B三 C五 D十年 15、清算過程中，下列 D 優(yōu)先從享有財(cái)產(chǎn)中支付。 A職工工資 B國(guó)家稅金 C債務(wù) D清算費(fèi)用 16、下列支出不能計(jì)入金融企業(yè)成本的是 C 。 A職工福利費(fèi) B呆賬準(zhǔn)備金C支付的罰款 D訴訟費(fèi) 17、信用社會(huì)計(jì)憑證定期裝訂最

15、長(zhǎng)不得超過幾天 B 。 .5 .10 . 15 .7 18、信用社內(nèi)部調(diào)閱須經(jīng) B 批準(zhǔn)方可調(diào)閱。.主任 .會(huì)計(jì)主管 .檔案管理員 .聯(lián)社會(huì)計(jì)科長(zhǎng) 19、公檢司法和有關(guān)單位必須持有縣級(jí)以上主管部門正式公函，經(jīng) A 批準(zhǔn)方可查閱。 .主任 .會(huì)計(jì)主管.檔案管理員 .聯(lián)社會(huì)計(jì)科長(zhǎng)20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長(zhǎng)不得超過 B 年。.1 . . . 21、信用固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢和盤虧、毀損的凈損失應(yīng)計(jì)入 B 。 .營(yíng)業(yè)外收入 .其他營(yíng)業(yè)支出.營(yíng)業(yè)外支出 .營(yíng)業(yè)費(fèi)用 22、無形資產(chǎn)受益期限難以預(yù)計(jì)的，應(yīng)按不短于 C 年的期限推銷。 .二 .五 .十 .十五 |X6J 23、信

16、用社轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國(guó)家另有規(guī)定外，計(jì)入 A 。 .其他營(yíng)業(yè)收入 .營(yíng)業(yè)外收入 .營(yíng)業(yè)收入 .投資收益 24、信用社發(fā)生的出納短款，按規(guī)定的權(quán)限審批后，分別應(yīng)計(jì)入 A 。 .營(yíng)業(yè)外支出 .營(yíng)業(yè)費(fèi)用 .其他營(yíng)業(yè)支出 .投資收益 25、信用社從事經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)取得收入，按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益，列 A 。 .營(yíng)業(yè)外收入 .其他營(yíng)業(yè)收入 .投資收益 .營(yíng)業(yè)收入 26、信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生與之相關(guān)的收入支出，分別計(jì)入 A 。 .營(yíng)業(yè)外收支 .投資收益 .其他營(yíng)業(yè)收支 .營(yíng)業(yè)收入或費(fèi)用 三、簡(jiǎn)答：1、會(huì)計(jì)檢查的方式一般有哪些？ 答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場(chǎng)檢查和非

17、現(xiàn)場(chǎng)檢查。 2、固定資產(chǎn)的折舊年限如何掌握？ 答：（1）房屋、建筑物為20年； （2）機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年（3）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年。 3、儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)的計(jì)提比例及主要用途是什么？ 答：按儲(chǔ)蓄存款年平均余額的千分之八之內(nèi)控制使用，主要用于：支付儲(chǔ)蓄勞務(wù)費(fèi)、對(duì)人員的表彰、獎(jiǎng)勵(lì)及規(guī)定支付的其他費(fèi)用。 4、信用社核算必須達(dá)到“六相符”是什么？答：“六相符”是指帳帳、帳證、帳實(shí)、帳據(jù)、帳表、內(nèi)外帳全部相符。 5、銀行支付結(jié)算原則是什么？ 答：銀行支付結(jié)算原則是（1）恪守信用，履約付款 （2）誰的錢進(jìn)誰的帳，有誰支配 （3）銀行不墊款。6、 憑證傳遞必須應(yīng)注意什么？ 答：必須做到

18、準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、辦妥交接、先外后內(nèi)、先急后緩。除另有規(guī)定外，憑證一律由信用社內(nèi)部人員傳遞。 7、信用社會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按什么順序裝訂？ 答：先表內(nèi)后表外，以統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目順序?yàn)闇?zhǔn)；表內(nèi)科目按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結(jié)單訂在各科目憑證的前面，銷號(hào)單附憑證最后。 8、信用社會(huì)計(jì)主管辦理交接時(shí)，交接清單內(nèi)容包括哪些內(nèi)容？ 答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會(huì)計(jì)檔案移交表；三是移交清單列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)部門保管的印章、密押（機(jī)）、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)移交的其他物件等；四是交接工作書面說明 9、抵債資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)原則是什么？ 答：一是借貸雙方協(xié)商議定；二是

19、借貸雙方共同認(rèn)可的權(quán)威部門評(píng)估確認(rèn)；三是法院裁決確定。 10、信用社繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)按什么順序分配？ 答：（1）彌補(bǔ)以前年度虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤(rùn)。 11、信用社會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)是什么？ 答：主要任務(wù)是真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的對(duì)信用社的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)督部門提供會(huì)計(jì)信息。 12、 會(huì)計(jì)人員的職責(zé)有哪幾條？ 答：會(huì)計(jì)的職責(zé)主要有四條： （1）遵守國(guó)家法律，貫徹、執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)和信用社會(huì)計(jì)基本制度。 （2）依據(jù)會(huì)計(jì)基本制度認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，努力完成本職工作。 （3）遵循經(jīng)濟(jì)核算原則，加強(qiáng)財(cái)

20、務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。 （4）講究職業(yè)道德，履行崗位職責(zé)，文明服務(wù)，秉公守法，廉潔奉公。 13、什么是表外科目？ _答：表外科目是用以反映未涉及資金的實(shí)際增減變化，而又承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不列入資產(chǎn)負(fù)債表的平衡關(guān)系中的科目。 14、信用社會(huì)計(jì)憑證的基本要素是什么？ 答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時(shí)，必須注明記帳日期）； （2）收付款單位（人）的戶名和帳號(hào)； （3）收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和社（行）號(hào)； （4）人民幣符號(hào)和大小寫金額； （5）款項(xiàng)來源、用途、摘要和附件張數(shù)； （6）會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)； （7）按規(guī)定預(yù)留的客戶印鑒或客戶支付密碼；

21、（8）信用社及有關(guān)人員印章。 15、信用社會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容是什么？ 答：會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容有10個(gè)方面，具體是： （1）資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)及 其變化情況； （2）收入、成本、費(fèi)用變動(dòng)情況； （3）損益的構(gòu)成及 應(yīng)收、應(yīng)付變動(dòng)情況； （4）內(nèi)部資金占用情況。 16、什么是資產(chǎn)？資產(chǎn)包括那些內(nèi)容？ 答：資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量并能為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)濟(jì)資源。 資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 17、什么是所有者權(quán)益？信用社所有者權(quán)益包括那些內(nèi)容？ 答：所有者權(quán)益亦稱投資人 權(quán)益。是指企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。所謂企業(yè)凈資產(chǎn)，就是企業(yè)的全部資

22、產(chǎn)減去全部負(fù)債后的凈額 。 信用社所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤(rùn)等。18、什么是利潤(rùn)？信用社利潤(rùn)是怎樣構(gòu)成的？ 答：利潤(rùn)是指企業(yè)在一定期間的 經(jīng)營(yíng)成果。分別反映為贏利或虧損。 信用社的利潤(rùn)總額 由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額 ，以前年度損益調(diào)整等部分構(gòu)成。 19、信用社哪些開支不能計(jì)入成本？ 答：（1）購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。 （2）對(duì)外投資支出及分配給投資者的利潤(rùn)，包括支付的優(yōu)先 股股利和普通股股利。（3）被沒收的財(cái)務(wù)、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。 （4）國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種費(fèi)用。 （5）國(guó)家規(guī)定不能

23、在成本中列支的其他支出。 20、什么是權(quán)責(zé)發(fā)生制？ 答：指凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)得收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)擔(dān)負(fù)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用處理；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。 21、會(huì)計(jì)核算的基本原則有哪些？ 答：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則明確規(guī)定了我國(guó)會(huì)計(jì)核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比性原則、謹(jǐn)慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。 22、什么是遞延資產(chǎn)？包括哪些內(nèi)容？ 答：遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分

24、期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用。包括開辦費(fèi)、金融債券發(fā)行費(fèi)用、固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。23、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定是什么？ 答：信用社投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用的次月起計(jì)提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。 24、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的方法有哪些？ 答：（1）平均年限法； （2）工作量法； （3）雙倍余額遞減法； （4）年數(shù)綜合法。（4）定日付款 四、計(jì)算 1、某信用社2005年上半年工資總額為35萬元，試計(jì)算該社上半年應(yīng)計(jì)提福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)各多少？ 答：應(yīng)計(jì)福利費(fèi)=350 000 × 14% = 49

25、000 元 應(yīng)計(jì)工會(huì)經(jīng)費(fèi) = 35000 × 2% = 7 000 元 應(yīng)計(jì)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) = 350 000 × 20% = 70 000 元 2、某信用社經(jīng)批準(zhǔn)于2004年5月購(gòu)一輛運(yùn)鈔車，并于當(dāng)用投入使用，原值為26萬元，折舊年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，試計(jì)算此運(yùn)鈔車2004年度應(yīng)計(jì)提折舊多少元？ 固定資產(chǎn)原值*（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）答：年折舊率=- *100% 固定資產(chǎn)使用年限 260000*(1-5%) = -*100% 5 =49 400 元 2004年應(yīng)計(jì)提折舊額 = 49 400 ÷ 12 × 7 （個(gè)月） =28816.67 （元一、填空

26、1、銀行業(yè)監(jiān)督管理的目標(biāo)是促進(jìn)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心。2、中國(guó)人民銀行的職責(zé)是：在國(guó)務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，制定貨幣政策，實(shí)施貨幣政策，對(duì)金融業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理。3、商業(yè)銀行不得違反規(guī)定提高或者降抵利率以及采用其他不正當(dāng)手段，吸收存款，發(fā)放貸款。4、行政許可法自 2004年7月1日起 施行。5、設(shè)定行政許可，應(yīng)當(dāng)規(guī)定行政許可的 實(shí)施機(jī)關(guān) 、條件 、程序 、期限。6、農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)分類有 正常 、關(guān)注 、次級(jí) 、可疑和損失5個(gè)檔次，后 3個(gè)檔次為不 良貸款。7、銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引規(guī)定貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)為：關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為2%；次級(jí)類貸款，計(jì)提比例為25%；可疑

27、類貸款，計(jì)提比例為50%；損失類貸款，計(jì)提比例為100%。8、農(nóng)村信用社的貸款保證方式有一般保證和連帶責(zé)任保證兩種。9、擔(dān)保法規(guī)定的擔(dān)保方式為 保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。10、人民銀行專項(xiàng)票據(jù)的發(fā)行條件：實(shí)行統(tǒng)一法人 體制的信用社資本充足率應(yīng)達(dá)到2%；專項(xiàng)票據(jù)兌付條件：專項(xiàng)票據(jù)到期時(shí)，實(shí)行統(tǒng)一法人 體制的信用社資本充足率達(dá)到4%。11、統(tǒng)一法人機(jī)構(gòu)，資格股實(shí)行 一人一票，原則上，自然人（包括職工）資格股 1000元。法人最低 10000 元，單個(gè)自然人投資（包括資格股和投資股，下同）最高不超過股本總額的 5 ，職工持股總額不超過股本總額 25% ，自然人持股總額不得少于總股本的 50% 。

28、單個(gè)法人投資最多不超過股本總額的 5%。12、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的土地使用權(quán)不得 單獨(dú) 抵押。以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，其占用范圍內(nèi)的 土地使用權(quán)同時(shí)抵押。13、中央關(guān)于加強(qiáng)（黨的執(zhí)政能力建設(shè)）的決定于2004年9月19日中國(guó)共 產(chǎn) 黨第十六屆中央黨委會(huì)第四次全體會(huì)議通過。14、未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，任何單位或者個(gè)人不得設(shè)立（銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)）或者（從事銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)）。15、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守（審慎經(jīng)營(yíng)）規(guī)則。16、擔(dān)保法共分（7）章（96）條。17、金融違法行為處罰辦法規(guī)定：金融機(jī)構(gòu)辦理貸款業(yè)務(wù)，不得有下列行為：（一）、向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，（二）、（向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸

29、款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的），（三）、（違反規(guī)定提高或者降抵利率以及采用其它不正當(dāng)手段發(fā)放貸款的），（四）、違反規(guī)定的其他貸款。18、監(jiān)管部門對(duì)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員的任職資格管理，包括（任職資格審核）、（任職期間考核）、（任職資格取消）及（任職資格檔案管理）。19、擔(dān)任信用社縣（市、區(qū)）聯(lián)社的理事長(zhǎng)、副理事長(zhǎng)、主任、副主任，應(yīng)當(dāng)具備（大專以上包括大專）學(xué)歷，金融從業(yè)（6）年以上，或從事經(jīng)濟(jì)工作（9）年以上（其中金融從業(yè)3年以上）。20、對(duì)違反有關(guān)法規(guī)、規(guī)定受到撤職處分的金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員，監(jiān)管部門將取消其（5-10）年，直至終身的高級(jí)管理人員任職資格。21、票據(jù)貼現(xiàn)系指貸款人以（購(gòu)買借

30、款人未到期商業(yè)票據(jù)）的方式發(fā)放的貸款。22、借款人與貸款人的借貸活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循（平等）、（自愿）、（公平）、和（誠(chéng)實(shí)信用的）原則。23、貸款人應(yīng)當(dāng)建立和完善貸款的質(zhì)量監(jiān)管制度，對(duì)不 良貸款進(jìn)行（分類）、（登記）、（考核）和（催收）。24、商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引中所指的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分為 （利率風(fēng)險(xiǎn)）、匯率風(fēng)險(xiǎn)（股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)）和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。25、商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引規(guī)定：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：內(nèi)部控制環(huán)境、（風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估）、（內(nèi)部控制措施）、信息交流與反饋、（監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正）。二、選擇題1、根據(jù)自然人一般農(nóng)戶信用貸款五級(jí)分類矩陣表，信用等級(jí)優(yōu)秀的，貸款逾期181天360天的一般應(yīng)劃為（D）A、

31、正常B、可疑C、關(guān)注D、次級(jí)E、損失2、貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提原則包括：（A、B、C）A、審慎會(huì)計(jì)原則；B、及時(shí)性原則；C、充足性原則；D、全面性原則；E、合理性原則3、下列可以抵押的財(cái)產(chǎn)有（A 、D ）A、抵押人所有的房屋和其他地上定著物；B、土地所有權(quán)；C學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院；D抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)。4、下列哪些情形，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)申請(qǐng)換發(fā)金融許可證(ABCD)A、機(jī)構(gòu)更名；B、營(yíng)業(yè)地址（僅限于清算代碼）變更；C、許可證破損；D、許可證遺失；5、銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員違反規(guī)定為他人出具信用證或者其他保函、票據(jù)、資信證明，造成較大損失的

32、，處幾年以下有期徒刑或者拘役。（C）A、2年；B、3年、C、5年；D、8年6、下列哪些機(jī)構(gòu)不得作保證人（A、B、C、D）A國(guó)家機(jī)關(guān)；B學(xué)校；C醫(yī)院；D企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)7、對(duì)企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類時(shí)，如借款人已進(jìn) 入清算程序，一般劃入（ D ）類貸款。A正常、B關(guān)注、C次級(jí)、D可疑、E損失8、商業(yè)銀行內(nèi)控指引第十一條規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型，對(duì)以下各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控：（A、B、C、D）A、 信用風(fēng)險(xiǎn)；B、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；C、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；D、操作風(fēng)險(xiǎn)等。9、貸款到期后未歸還，又重新借貸款用于歸還部分或全部原貸款的，應(yīng)

33、依據(jù)借款人的實(shí)際還款能力認(rèn)定不 良貸款，對(duì)同時(shí)滿足下列哪幾項(xiàng)條件的，應(yīng)視為正常貸款：（A、B、C、D）A借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常，能按時(shí)支付利息。B、重新辦理了貸款手續(xù)。C、貸款擔(dān)保有效。D、屬于周轉(zhuǎn)性貸款。10、貸款的三性包括：（A、B、C）A、流動(dòng)性、B、安全性、C、效益性、D、盈利性、E、償還性。11、農(nóng)村信用社貸款結(jié)構(gòu)可分為：（B、D、H ）A、部門結(jié)構(gòu)、B、區(qū)域結(jié)構(gòu)、C、所有制結(jié)構(gòu)、D、期限結(jié)構(gòu)、E、效益結(jié)構(gòu)、F、農(nóng)戶結(jié)構(gòu)、G、企業(yè)結(jié)構(gòu)、H、行業(yè)結(jié)構(gòu)12、現(xiàn)階段農(nóng)村信用社的貸款政策的基本點(diǎn)應(yīng)確定為：（ A、B、C、D ）A、適度增加貸款規(guī)模、B、合理調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)、C、提高貸款經(jīng)濟(jì)效益、

34、D、控制不 良貸款增加13、農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)可分為：（A、F、X ）A、信用風(fēng)險(xiǎn)、B、利率風(fēng)險(xiǎn)、C、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、D、擠兌風(fēng)險(xiǎn)E、證券投資風(fēng)險(xiǎn)F、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)G、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)H、資本風(fēng)險(xiǎn)X、政策風(fēng)險(xiǎn)三、判斷1、人民銀行向信用社定向發(fā)行、用于置換其不 良貸款和歷年掛帳虧損的專項(xiàng)票據(jù)的置換順序?yàn)椋捍魩べJ款、歷年掛帳虧損、其它不 良貸款。（ ）2、黨員受到警告或者嚴(yán)重警告處分，一年內(nèi)不得在黨內(nèi)提升職務(wù)和向黨外組織推薦擔(dān)任高于其原任職務(wù)的黨外職務(wù)。（ ）3、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時(shí)間營(yíng)業(yè)，可以自行停業(yè)或者縮短營(yíng)業(yè)時(shí)間。（ × ）4、對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，可以給予兩次以上罰款的行政處罰。（ ）5、國(guó)

35、務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動(dòng)監(jiān)督管理的工作。（ × ）6、以林木抵押的，辦理抵押物登記的部門為工商行政管理部門。（ × ）四、簡(jiǎn)答題1、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)對(duì)違法的金融機(jī)構(gòu)的直接責(zé)任人可以采取哪些措施？答：(1)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人給予紀(jì)律處分；（2）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的行為尚不構(gòu)成犯罪的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其它直接責(zé)任人員給予警告，處五萬元以上五十萬元以下罰款；（3）取消直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員一定期限直至終身的任職資格，禁止直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員一定期限直至終身從事銀行業(yè)工

36、作。2、商業(yè)銀行對(duì)貸款的審查應(yīng)包括哪幾個(gè)方面？ 答：商業(yè)銀行對(duì)貸款的審查包括：對(duì)借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。確定貸款是否符合管理方針和法令規(guī)定；批準(zhǔn)貸款的主管人員是否按銀行貸款政策辦事；信貸檔案是否齊全；貸款申請(qǐng)書是否說明抵押物品的種類和金額；全部必要的債券利息是否完整無缺；還款來源是否象清單所列明的那樣足以清償貸款。3、貸款五級(jí)分類的核心定義？答：農(nóng)村信用社按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)檔次，其中后三類合稱為不 良貸款。（1）正常貸款：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。（2）關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款

37、本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。（3）次級(jí)貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。（4）可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。（5）損失貸款：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只收回極少部分。4、農(nóng)村信用合作社縣級(jí)聯(lián)合社管理規(guī)定縣聯(lián)社哪些變更事項(xiàng)，應(yīng)事先報(bào)監(jiān)管部門批準(zhǔn)？ 答：縣聯(lián)社的下列變更事項(xiàng)，應(yīng)事前報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行省級(jí)分行批準(zhǔn)：（1）變更注冊(cè)資本；（2）調(diào)整業(yè)務(wù)范圍；（3）更換理事長(zhǎng)、副理事長(zhǎng)和主任、副主任；（4）更換機(jī)構(gòu)名稱和營(yíng)業(yè)場(chǎng)

38、所。5、農(nóng)村信用合作社章程規(guī)定入股社員的權(quán)力是什么？ 答：社員的權(quán)利是：（1）選舉權(quán)和被選舉權(quán)；（2）獲得本社金融服務(wù)的優(yōu)先權(quán)和優(yōu)惠權(quán)；（3）對(duì)本社工作及工作人員提出建議、批評(píng)，進(jìn)行監(jiān)督或質(zhì)詢；（4）享有股金紅利和利潤(rùn)返還權(quán)；（5）本社終止后依法取得本社剩余財(cái)產(chǎn)；（6）享有本社為社員舉辦的文化等公益事業(yè)的權(quán)利。6、簡(jiǎn)要列出資本充足率、不 良貸款比例、存貸款比例、固定資產(chǎn)比例、資產(chǎn)利潤(rùn)率的計(jì)算公式。答：資本充足率=資產(chǎn)總額÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100% 不 良貸款比例=不 良貸款÷各項(xiàng)貸款×100% 存貸款比例=各項(xiàng)貸款余額÷各項(xiàng)存款余額×

39、;100%定資產(chǎn)比例=（固定資產(chǎn)凈值+在建工程）÷資本總額×100%資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷全部資產(chǎn)期末余額×100%7、為什么要加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理答：提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，防止貸款風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債比例管理的重點(diǎn)。貸款風(fēng)險(xiǎn)是指獲得貸款支持的借款人不能按照合同規(guī)定償還本息的可能性。只要有信貸業(yè)務(wù)，必定存在貸款風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用合作社的貸款支持對(duì)象最廣，既有單個(gè)農(nóng)民個(gè)人、家庭，也有農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)村工商企業(yè)，還有其他非農(nóng)的個(gè)人或企業(yè)。從根本上講，這些服務(wù)對(duì)象是農(nóng)村信用合作社貸款風(fēng)險(xiǎn)的來源。借款人在其經(jīng)營(yíng)過程中，因種種因素造成其經(jīng)營(yíng)的不確定性，從而形成了借款人的經(jīng)

40、營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)通過貸款轉(zhuǎn)移給信用社。表現(xiàn)為貸款本息不能按時(shí)收回或貸款無法收回或不能全部收回，從而造成信貸資產(chǎn)損失。 作為信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理者，務(wù)必重視貸款風(fēng)險(xiǎn)的存在，最重要是加強(qiáng)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的管理。一方面要正確認(rèn)識(shí)貸款風(fēng)險(xiǎn)，每放一筆貸款，它都有可能因自然災(zāi)害和意外事故造成損失，也有可能由于貸款方調(diào)查或決策失誤帶來風(fēng)險(xiǎn)，還有可能是借款人的經(jīng)營(yíng)管理不善，或經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變和市場(chǎng)行情波動(dòng)等因素引起的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面要正確區(qū)分貸款風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)貸款。風(fēng)險(xiǎn)貸款是一種貸款種類，而貸款風(fēng)險(xiǎn)是貸款損失的可能性。理解了貸款風(fēng)險(xiǎn)后才能更好地管理好風(fēng)險(xiǎn)貸款，避免資金的損失。 8、農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)有那些特征。 答：農(nóng)村信

41、用社風(fēng)險(xiǎn)的特征主要體現(xiàn)在信用風(fēng)險(xiǎn)和治理風(fēng)險(xiǎn)上。 從信用風(fēng)險(xiǎn)來看，農(nóng)村信用社的貸款風(fēng)險(xiǎn)要高于銀行。首先，農(nóng)村信用社在貸款時(shí)通常不使用常規(guī)的抵押方式，因?yàn)槠浣杩羁蛻粢话闶堑褪杖胝?，無力提供常規(guī)抵押品。所以農(nóng)村信用社不得不采用替代性方式來刺激借款者的還款動(dòng)機(jī)，如借款者一旦違約就對(duì)其以后的貸款要求全部予以拒絕，或者采取農(nóng)戶聯(lián)保的方式。我國(guó)農(nóng)村信用社目前對(duì)超過小額信貸的貸款就采用農(nóng)戶聯(lián)保的方式。這一方式有效的前提是農(nóng)村信用社必須建立強(qiáng)有力的懲罰機(jī)制，以保證借款者對(duì)聯(lián)保的無力或不愿還款的成員承擔(dān)還款責(zé)任。如果懲罰機(jī)制過弱，一旦一個(gè)借款者不能還款，那么聯(lián)保的其他借款者出于逆向選擇都會(huì)停止還款，因?yàn)槊恳怀蓡T都

42、擔(dān)心還款責(zé)任會(huì)落在他一個(gè)人頭上。其次，由于農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)的地域限制和特殊的目標(biāo)客戶群限制，其貸款一般都發(fā)放給相對(duì)同質(zhì)的客戶，而同質(zhì)借款者的違約風(fēng)險(xiǎn)具有高度相關(guān)性。 治理風(fēng)險(xiǎn)就是風(fēng)險(xiǎn)的管理。產(chǎn)權(quán)不明晰、風(fēng)險(xiǎn)資本約束力不強(qiáng)、資金價(jià)格形成機(jī)制沒有市場(chǎng)化。表現(xiàn)在不能樹立起正確的風(fēng)險(xiǎn)觀，最普遍和最常見的觀念是把風(fēng)險(xiǎn)管理同業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)立起來，缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)的管理理念，在風(fēng)險(xiǎn)管理的方法上應(yīng)注重風(fēng)險(xiǎn)的定性分析，建立自上而下的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，明確的風(fēng)險(xiǎn)管理組織和風(fēng)險(xiǎn)管理政策、目標(biāo)、實(shí)施規(guī)則和步驟。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)嚴(yán)重滯后，要積極創(chuàng)造條件，建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，以加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的量化分析和管理。五、論述題（一）論述實(shí)行

43、縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一法人的利弊。答：1、縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一法人的優(yōu)勢(shì)（1）各信用社聯(lián)為一體，有利于提高經(jīng)營(yíng)管理水平。取消基層社法人地位而實(shí)行統(tǒng)一法人制，基層社與縣聯(lián)社因此成為一個(gè)統(tǒng)一的整體，這在一定程度上加強(qiáng)了縣級(jí)聯(lián)社對(duì)基層社的管理。（2）資金統(tǒng)一調(diào)劑，有利于提高資金的使用效益。實(shí)施統(tǒng)一法人制后，聯(lián)社可以在全縣范圍內(nèi)統(tǒng)一靈活地調(diào)劑資金。（3）規(guī)模擴(kuò)大，有利于建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。實(shí)行統(tǒng)一法人制前，基層社作為獨(dú)立核算單位，資金規(guī)模小，資本金不足，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。實(shí)行統(tǒng)一法人制后，整體資金實(shí)力增強(qiáng)，調(diào)劑資金余缺空間加大。（4）實(shí)行縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一法人制后國(guó)家給予了一定的優(yōu)惠政策。比如稅收政策。2、統(tǒng)一法人制后需要注

44、意的其它幾個(gè)問題（1）民 主管理制度受聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)控制。統(tǒng)一后信用社的規(guī)模擴(kuò)大了，其參與民 主管理的積極性就差。（2）防止平均主義重新抬頭。如職工工資和社員股金分紅。（二）試述 如何處理好信用社發(fā)展與支持“三農(nóng)”的關(guān)系。答：農(nóng)村信用社不同于其他金融機(jī)構(gòu)，無論其所有權(quán)結(jié)構(gòu)和管理模式如何改革，其經(jīng)營(yíng)的方向都必須堅(jiān)持為“三農(nóng)”服務(wù)，都要有利于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和農(nóng)民增收，偏離了這一方向，就背離了改革和發(fā)展的宗旨和目標(biāo)。農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及農(nóng)民增加收入，需要在資金、技術(shù)、人力等方面增加投入。其中資金的投入在現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著至關(guān)重要的作用。從目前情況看，農(nóng)村信用社的信貸資金投入占有很大的比

45、重，長(zhǎng)期以來，農(nóng)村信用社以服務(wù)“三農(nóng)”為己任，在支持農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。特別是1999年以來，為適應(yīng)我國(guó)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展新階段的需要，農(nóng)村信用社積極開辦農(nóng)戶小額信用貸款和聯(lián)保貸款，大力推廣信用農(nóng)戶、信用村鎮(zhèn)等評(píng)定活動(dòng)，大大簡(jiǎn)化了農(nóng)民貸款的手續(xù)，方便了農(nóng)民貸款，也使農(nóng)民的貸款面有了很大提高，困擾多年的農(nóng)民貸款難問題有了一定程度的緩解。近年來，隨著我國(guó)金融體制改革的深入，商業(yè)銀行大量撤出在農(nóng)村的金融機(jī)構(gòu)，農(nóng)村信用社為“三農(nóng)”服務(wù)的任務(wù)更加艱巨，作用更加凸顯。 農(nóng)村信用社作為主要服務(wù)“三農(nóng)”的社區(qū)性地方金融機(jī)構(gòu)，多年來盡管在改革體制、改善管理、改進(jìn)服務(wù)等方面取得了一定成效，在

46、支持農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了重要作用，但是，與當(dāng)前及今后一個(gè)時(shí)期我國(guó)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展新階段的要求相比，在管理方式、經(jīng)營(yíng)模式、服務(wù)方式等方面還存在諸多不適應(yīng)，在管理體制、產(chǎn)權(quán)制度、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面還存在一些制約因素，影響農(nóng)村信用社服務(wù)“三農(nóng)”作用的發(fā)揮，需要通過不斷地深化改革，在發(fā)展中逐步予以解決。 可以說農(nóng)村信用社與“三農(nóng)”的關(guān)系是血與肉的關(guān)系永遠(yuǎn)不分離。（三）促成農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)形成的內(nèi)、外部條件都有那些？ 答：促成農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)形成的內(nèi)部條件：（1）由于產(chǎn)權(quán)不明晰、風(fēng)險(xiǎn)資本的約束力不強(qiáng)沒有樹立起正確的風(fēng)險(xiǎn)觀；（2）缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念；（3）風(fēng)險(xiǎn)的量化管理明顯不足，在風(fēng)險(xiǎn)管

47、理的方法上應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)的定性分析；（4）統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系有待建立，缺乏明確的風(fēng)險(xiǎn)管理組織和風(fēng)險(xiǎn)管理政策，沒有具體的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、實(shí)施規(guī)則和實(shí)施步驟；（5）風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)嚴(yán)重滯后。（6）農(nóng)村信用社數(shù)量多、規(guī)模小、人員素質(zhì)相對(duì)偏低，內(nèi)控制度尚未健全。 促成農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)形成的外部條件：（1）受地方經(jīng)濟(jì)的影響嚴(yán)重。在某一時(shí)期可能支持的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)很興旺，但是過一段時(shí)間可能就不景氣。（2）受地方政 府干預(yù)信用社信貸業(yè)務(wù)試題一、填空 1、按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，貸款可分為 正常、 關(guān)注、 次級(jí)、 可疑 、 損失 五類。2、農(nóng)戶小額信用貸款采取一次核定、 隨用隨貸、 余額控制 周轉(zhuǎn)使用的管理辦法。3、除

48、保證擔(dān)保方式外，法定的其他擔(dān)保方式有抵押、質(zhì)押、定金、留置。4、根據(jù)河南省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法的規(guī)定，農(nóng)村信用社債權(quán)應(yīng)首先考慮以 貨幣形式 受償，從嚴(yán)控制 以資抵債 。5、信貸管理體系中貸款管理委員會(huì)應(yīng)由農(nóng)村信用社 信貸 、客戶 、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) 、財(cái)會(huì) 、法規(guī) 等部門(崗)負(fù)責(zé)人和具有貸款管理或評(píng)審能力的人員組成。6、在辦理信貸業(yè)務(wù)過程中，實(shí)行審貸部門分離制度時(shí)將 調(diào)查 、審查 、審議 、經(jīng)營(yíng)管理 等環(huán)節(jié)職責(zé)分解。7、根據(jù)河南省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度對(duì)客戶統(tǒng)一授信管理的規(guī)定，客戶信用等級(jí)暫分為AAA、 AA 、A 、B、C級(jí)。8、抵債資產(chǎn)包括 動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn) 、其他資產(chǎn)三大類。9、根據(jù)河南

49、省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度，按照“橫向平行制約”原則，設(shè)立 客戶部門 和 信貸管理部門 。10、根據(jù)河南省農(nóng)村信用社社團(tuán)貸款管理辦法，以單獨(dú)核算的農(nóng)村信用社為單位籌組社團(tuán)貸款，各成員社對(duì)社團(tuán)貸款客戶貸款的比例按單一客戶不得超過法人社資本金總額的 30% 掌握。二、單項(xiàng)選擇 1、我國(guó)商業(yè)銀行法規(guī)定的商業(yè)銀行的資產(chǎn)流動(dòng)性比例不得低于 C 。A、30 B、20 C、25 D、352、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過B ，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。A、3個(gè)月 B、6個(gè)月 C、9個(gè)月 D、一年3、短期貸款展期期限累計(jì)不得超過原貸期限；中期貸款展期期限累計(jì)不得超過原貸期限的A；長(zhǎng)期貸款展期期限

50、累計(jì)不得超過A。A、一半， 3年 B、一半， 2年C、三分之一，3年 D、三分之一，2年4、借款人應(yīng)符合的條件之一是：除國(guó)務(wù)院規(guī)定外，有限責(zé)任公司和股份有限公司對(duì)外股本權(quán)益性投資累計(jì)額未超過其凈資產(chǎn)總額的 B 。 A、40 B、50 C、60 D、305、借款人和擔(dān)保人依法宣布破產(chǎn)，進(jìn)行清償后，未能還清的貸款應(yīng)由原貸款科目調(diào)入 D科目。A、正常貸款 B、逾期貸款 C、呆滯貸款 D、呆帳貸款6、信用社的呆賬準(zhǔn)備金，按年末風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額的 A 。 A、1差額提取 B、15差額提取 C、2差額提取 D、3差額提取7、根據(jù)河南省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度(試行)經(jīng)營(yíng)信用社客戶部門(崗)要在每筆信貸業(yè)務(wù)到

51、期前 C 天，填制信貸業(yè)務(wù)到期通知書。 A、5 B、10 C、20 D、308、客戶部門在信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后 C 日內(nèi)進(jìn)行首次跟蹤檢查。 A、7天 B、10天 C、15天 D、30天9、自營(yíng)貸款期限最長(zhǎng)一般不得超過 C 年，超過的應(yīng)報(bào)中國(guó)人民銀行備 |案。 A、8年 B、9年 C、10年 D、15年10、貸款展期的，是否應(yīng)征得保證人同意? D A、應(yīng)征得保證人同意 B、無須征得保證人同意 C、口頭同意即可 D、書面同意11、抵押物登記記載的內(nèi)容與抵押合同約定的內(nèi)容不一致的，以 B 的內(nèi)容為準(zhǔn)。 A、合同約定 B、登記記載 C協(xié)商 D、法院裁定12、辦理抵押貸款時(shí)，貸款額不得超過抵押物評(píng)估變現(xiàn)值的

52、A 。 A70 B、80 C、85 D、9013、小張以自己的房屋為抵押物向農(nóng)村信用社貸款，后來該抵押物經(jīng)過法定程序確認(rèn)為違章建筑物，問該抵押是否有效 B 。 A、有效 B、無效C、不一定無效 D、情況不清，不能確定14、根據(jù)河南省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度， D 是農(nóng)村信用社對(duì)外簽訂信貸合同的經(jīng)辦部門。 A、貸管理部門 B、貸管會(huì) C、主任 D、客戶部門15、根據(jù)河南省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法的規(guī)定，裁定(決)接收的抵債資產(chǎn)實(shí)行C 制。 A、審批制 B、咨詢制 C、備 |案制 D、口頭批準(zhǔn)制16、易毀損、貶值快的日用消費(fèi)品、生產(chǎn)資料、交通工具等抵債資產(chǎn)，自取得之日起 C 內(nèi)處置畢。 A、1

53、個(gè)月 B、2個(gè)月 C、3個(gè)月 D、6個(gè)月17、抵債資產(chǎn)處置原則上采取 B 的方式。 A、私*賣 B、公開拍賣 C、協(xié)議轉(zhuǎn)讓 D、自行處理18、同一保證既有保證又有物的擔(dān)保的，保證人如何承擔(dān)保證責(zé)任? A 。 A、只對(duì)物的擔(dān)保以外的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任B、只對(duì)物的保證以內(nèi)的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任C、對(duì)所有貸款承擔(dān)保證責(zé)任 D、以上全對(duì)19、公司以其所持有的上市公司依法可轉(zhuǎn)讓股票出質(zhì)向信用社貸款，并訂立書面質(zhì)押合同。根據(jù)我國(guó)擔(dān)保法規(guī)定，質(zhì)押合同生效時(shí)間為 D 。A、貸款合同簽訂之日 B、質(zhì)押合同簽訂之日C、權(quán)利憑證交付之日 D、向登記機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記之日20、不允許設(shè)定抵押權(quán)的是 B 。 A、機(jī)器設(shè)備 B、國(guó)有土地所有權(quán) C、存貨 D、房產(chǎn)三、多項(xiàng)選擇 1、借款人與貸款人的借貸活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循 ABCD 原則。 A、平等 B、自愿 C、公平 D、誠(chéng)實(shí)信用2、按貸款的方式分類，貸款可以分為一-。 A、信用貸款 B、擔(dān)保貸款 C、票據(jù)貼現(xiàn) D、委托貸款 3、貸款人應(yīng)當(dāng)建立 AB 的貸款管理制度。 A、審貸分離 B、分級(jí)審批 C、一次核定 D、隨用隨貸 4、應(yīng)當(dāng)根據(jù)借款人的、經(jīng)營(yíng)效益和發(fā)展前景等因素，評(píng)定借款人的信用等級(jí)。 A、領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì) B、經(jīng)濟(jì)實(shí)力 C、資金結(jié)構(gòu) D、履約情況 5、擔(dān)保貸款，分為。 A、保證貸款 B、抵押貸款 C、質(zhì)押貸款 D、票據(jù)貼現(xiàn) 6、貸款有下列情形之一，由中國(guó)人民銀