生產(chǎn)計(jì)劃與生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃概述

1、第五章第五章 生產(chǎn)計(jì)劃與生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃與生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃5.2 生產(chǎn)計(jì)劃的編制步驟生產(chǎn)計(jì)劃的編制步驟5.3 生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃概述生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃概述5.1 生產(chǎn)計(jì)劃及其指標(biāo)體系生產(chǎn)計(jì)劃及其指標(biāo)體系1一一生產(chǎn)計(jì)劃概念生產(chǎn)計(jì)劃概念 生產(chǎn)計(jì)劃又稱(chēng)生產(chǎn)大綱，它是根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃所確定的銷(xiāo)售量，在充分利用生產(chǎn)能力和綜合平衡的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品品種、數(shù)量、質(zhì)量和生產(chǎn)進(jìn)度等方面所作的統(tǒng)籌安排，是企業(yè)生產(chǎn)管理的依據(jù)。二二生產(chǎn)計(jì)劃指標(biāo)體系生產(chǎn)計(jì)劃指標(biāo)體系 1 產(chǎn)品品種指標(biāo) 2 產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo) 3 產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo) 4 產(chǎn)值指標(biāo)5.1 生產(chǎn)計(jì)劃及其指標(biāo)體系生產(chǎn)計(jì)劃及其指標(biāo)體系2 1 產(chǎn)品品種指標(biāo)產(chǎn)品品種指標(biāo)概念：指企業(yè)在

2、計(jì)劃期內(nèi)規(guī)定生產(chǎn)的產(chǎn)品項(xiàng)（種） 數(shù)考核指標(biāo)：注：不能以計(jì)劃外品種代替計(jì)劃內(nèi)品種注：不能以計(jì)劃外品種代替計(jì)劃內(nèi)品種 不大于不大于100報(bào)告期計(jì)劃品種數(shù)品種數(shù)報(bào)告期完成計(jì)劃產(chǎn)量的品種計(jì)劃完成率（）10032 產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo)產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo)概念：指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)的合格（符合質(zhì)量 標(biāo)準(zhǔn)）的產(chǎn)品（或勞務(wù)）的實(shí)物數(shù)量考核指標(biāo)：注：實(shí)際完成產(chǎn)量可計(jì)算計(jì)劃外產(chǎn)品產(chǎn)量和超計(jì)劃產(chǎn)量注：實(shí)際完成產(chǎn)量可計(jì)算計(jì)劃外產(chǎn)品產(chǎn)量和超計(jì)劃產(chǎn)量 產(chǎn)量計(jì)劃完成率可大于產(chǎn)量計(jì)劃完成率可大于100%100報(bào)告期計(jì)劃產(chǎn)量報(bào)告期實(shí)際完成產(chǎn)量產(chǎn)量計(jì)劃完成率（）4 3 產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo) 概念：指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)產(chǎn)品質(zhì)量方面應(yīng)達(dá)到 的水平

3、考核指標(biāo)： 產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo) 工作質(zhì)量指標(biāo)：質(zhì)量損失率、廢品率、返 修品率、一次交驗(yàn)合格率等 反映產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量的指標(biāo)等級(jí)品率54 產(chǎn)值指標(biāo)產(chǎn)值指標(biāo)概念：產(chǎn)值指標(biāo)是用貨幣表示的產(chǎn)量指標(biāo)分類(lèi):（1）商品產(chǎn)值 （2）工業(yè)總產(chǎn)值 （3）工業(yè)增加值6商品產(chǎn)值商品產(chǎn)值 概念：指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)的可供銷(xiāo)售的 工業(yè)產(chǎn)品（或工業(yè)勞務(wù)）價(jià)值 商品產(chǎn)值 商品產(chǎn)值按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算本企業(yè)自備原材料生產(chǎn)的可供銷(xiāo)售的成品、半成品價(jià)值 外單位來(lái)料加工的產(chǎn)品加工價(jià)值 對(duì)外承作的工業(yè)性勞務(wù)價(jià)值7工業(yè)總產(chǎn)值工業(yè)總產(chǎn)值 概念：企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)完成的工業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)總成果的 價(jià)值。它反映企業(yè)在一定時(shí)期的生產(chǎn)規(guī)模及水 平，是計(jì)算勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)值利

4、潤(rùn)率等指標(biāo)的 依據(jù)組成：全部商品產(chǎn)值 外單位來(lái)料加工的來(lái)料價(jià)值和對(duì)外承作工業(yè) 性勞務(wù)對(duì)象價(jià)值 企業(yè)自制半成品、在制品、自制工夾模具的 期末與期初結(jié)存量差額的價(jià)值、已構(gòu)成固定 資產(chǎn)并轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)帳目的企業(yè)自制設(shè)備的價(jià)值一般以不變價(jià)格計(jì)算8工業(yè)增加值工業(yè)增加值概念：指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)新創(chuàng)造的 價(jià)值計(jì)算方法 生產(chǎn)法：工業(yè)增加值工業(yè)總產(chǎn)出工業(yè)中間投入 收入法：工業(yè)增加值固定資產(chǎn)折舊勞動(dòng)報(bào)酬 生產(chǎn)稅凈額營(yíng)業(yè)盈虧一般以現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算95.2 生產(chǎn)計(jì)劃的編制步驟生產(chǎn)計(jì)劃的編制步驟一一 調(diào)查研究、收集資料調(diào)查研究、收集資料二二 統(tǒng)籌安排、初步提出生產(chǎn)計(jì)劃草案統(tǒng)籌安排、初步提出生產(chǎn)計(jì)劃草案三三 綜合平衡

5、、確定生產(chǎn)計(jì)劃綜合平衡、確定生產(chǎn)計(jì)劃四四 審批階段審批階段10二二 統(tǒng)籌安排、初步提出生產(chǎn)計(jì)劃草案統(tǒng)籌安排、初步提出生產(chǎn)計(jì)劃草案 1 產(chǎn)量?jī)?yōu)選產(chǎn)量?jī)?yōu)選 （1）盈虧平衡分析法盈虧平衡分析法 （2）經(jīng)營(yíng)安全程度分析經(jīng)營(yíng)安全程度分析 （3）線(xiàn)性規(guī)劃法線(xiàn)性規(guī)劃法 2 產(chǎn)品出產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃產(chǎn)品出產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃 （1）大量生產(chǎn)類(lèi)型）大量生產(chǎn)類(lèi)型 （2）成批生產(chǎn)類(lèi)型成批生產(chǎn)類(lèi)型 （3）單件小批生產(chǎn)類(lèi)型單件小批生產(chǎn)類(lèi)型 3 品種搭配品種搭配市場(chǎng)需求量穩(wěn)定需求具有季節(jié)性均衡安排變動(dòng)安排折衷方式11（1）盈虧平衡分析法）盈虧平衡分析法 概念概念 基本原理基本原理 邊際貢獻(xiàn)、邊際貢獻(xiàn)率和綜合變動(dòng)成本率邊際貢獻(xiàn)、邊際貢獻(xiàn)率和

6、綜合變動(dòng)成本率 單一品種及多品種企業(yè)盈虧平衡法的應(yīng)用單一品種及多品種企業(yè)盈虧平衡法的應(yīng)用 注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)12 根據(jù)與決策方案相關(guān)的產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)量，成本與盈利之間的相互關(guān)系，來(lái)分析各種決策方案對(duì)盈虧產(chǎn)生的影響，從而評(píng)價(jià)和優(yōu)選方案的決策方法。 概念概念基本原理基本原理 從成本與產(chǎn)量之間的依存關(guān)系可將成本分為變動(dòng)成本 和固定成本兩大類(lèi) 計(jì)算公式 盈虧平衡分析圖 例113變動(dòng)成本固定成本概念隨產(chǎn)量變化成正比變化的成本，如：原材料費(fèi)，燃料動(dòng)力費(fèi)，計(jì)件工資，按產(chǎn)量計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)在一定時(shí)間，一定產(chǎn)銷(xiāo)量（規(guī)模）范圍，不隨產(chǎn)量變動(dòng)而變動(dòng)的（相對(duì)固定）成本費(fèi)用。如計(jì)時(shí)工資，按年限計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，車(chē)間經(jīng)

7、費(fèi)，企業(yè)管理費(fèi)中與產(chǎn)量無(wú)關(guān)的部分特點(diǎn)單位產(chǎn)品的變動(dòng)成本不隨產(chǎn)銷(xiāo)量的變動(dòng)而變動(dòng)單位產(chǎn)品的固定成本，隨產(chǎn)銷(xiāo)量的增加而減少（成反比變化）符號(hào)FV費(fèi)用產(chǎn)銷(xiāo)量Q費(fèi)用F產(chǎn)銷(xiāo)量產(chǎn)銷(xiāo)量Q單位變動(dòng)成本Va產(chǎn)銷(xiāo)量Q單位固定成本QVVa14成本總額C:銷(xiāo)售收入總額S: P：銷(xiāo)售單價(jià)利潤(rùn)M:盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)銷(xiāo)量盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)貨額 ： 盈利目標(biāo)為 時(shí)的產(chǎn)銷(xiāo)量 ： QVFCaQPSQVFPQCSMa0S0QpQS00MQ盈利目標(biāo) 時(shí)的銷(xiāo)售額 ：MSPQS計(jì)算公式計(jì)算公式aaVPFQQVFQPSC0000aaVPMFQQVFPQM150S0QQSCVFQS.C.M 虧 損 區(qū) 盈 利區(qū)M16 例例1：某水泥廠(chǎng)水泥銷(xiāo)售單價(jià)為150

8、元/t,單位變動(dòng)成本為90元，年固定成本總額3,000,000元，求其保本產(chǎn)量。若方案1：實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)1,200,000元，方案2：實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)1,800,000元。求兩方案的產(chǎn)量分別為多少。 解： tVpFQa500009015030000000tVPMFQa70000901501200000300000011tVPMFQa8000090150180000030000002217 邊際貢獻(xiàn)（收益）、邊際貢獻(xiàn)（收益）率及變動(dòng)成本率邊際貢獻(xiàn)（收益）、邊際貢獻(xiàn)（收益）率及變動(dòng)成本率 邊際貢獻(xiàn) 單位產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn) 邊際貢獻(xiàn)總額 邊際貢獻(xiàn)率 aVPH單niiHHVSH1或指銷(xiāo)售收入與變動(dòng)成本的差額 邊際

9、貢獻(xiàn)在銷(xiāo)售收入中比重SVSVSh1產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入比重或iqqhSshSHhiiiiii:單位產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率( 多品種） 變動(dòng)成本率單位產(chǎn)品變動(dòng)成本率綜合變動(dòng)成本率（多品種）PVK單SVK iiiiiSVSHh1PVPHha1單單18 A單一品種企業(yè)（即可求銷(xiāo)售量，又可求銷(xiāo)售額）單一品種企業(yè)（即可求銷(xiāo)售量，又可求銷(xiāo)售額） 盈虧平衡點(diǎn)： 目標(biāo)利潤(rùn)為 例2：設(shè)某企業(yè)去年銷(xiāo)售收入S=2400萬(wàn)元，固定成本總額F=800萬(wàn)元，獲利潤(rùn)M400萬(wàn)元，試計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)售額。 解： 單HFVPFQa0單或hFSPQS000單時(shí)：HMFQM單hMFS1200MFH16002400/12008000

10、S16001200800400160024002000800S單一品種及多品種企業(yè)盈虧平衡法的應(yīng)用單一品種及多品種企業(yè)盈虧平衡法的應(yīng)用B多品種（只能求銷(xiāo)售額）多品種（只能求銷(xiāo)售額）H19 由加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)售額由加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)售額例3 某企業(yè)生產(chǎn)A,B,C三種產(chǎn)品 ，固定成本為2000萬(wàn)元，有關(guān)資料如表(見(jiàn)下一頁(yè)）所示，試計(jì)算該產(chǎn)品結(jié)構(gòu)下的盈虧平衡點(diǎn)的銷(xiāo)售額。 由加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)售額 B多品種企業(yè)（只能求銷(xiāo)售額）多品種企業(yè)（只能求銷(xiāo)售額）（萬(wàn)元）71.4967%26.4020000hFS 由綜合變動(dòng)成本率計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)售額由綜合變動(dòng)成本率計(jì)算盈虧平

11、衡點(diǎn)銷(xiāo)售額v 例4v 綜合變動(dòng)成本率的計(jì)算v 例520 項(xiàng)目 產(chǎn)品ABC合計(jì)初始條件單價(jià)P(元） 1098單位變動(dòng)成本Va（元） 864銷(xiāo)售量Q(萬(wàn)件) 100300500方 法一單位邊際貢獻(xiàn)H單（元） =-234單位邊際貢獻(xiàn)率 （%） =/2033.3350銷(xiāo)售收入S（萬(wàn)元） =*1000270040007700產(chǎn)品銷(xiāo)售額比重q（%） =/770012.9935.0651.95100加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率h（%） =*2.59811.68625.97540.26方法二邊際貢獻(xiàn)總額H（萬(wàn)元） =*200899.9120003099.91加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率h（%） =/77003099.91/770040.

12、26單h加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率計(jì)算表加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率計(jì)算表21 例例4： 某通用機(jī)械廠(chǎng)預(yù)計(jì)安排的第二年（下一年）生產(chǎn)的產(chǎn)品品種、收入、成本計(jì)劃如下表，該廠(chǎng)固定成本總額100萬(wàn)元，問(wèn)（1）在該品種結(jié)構(gòu)下的保本點(diǎn)銷(xiāo)售額及保本點(diǎn)各產(chǎn)品銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售量；（2）該計(jì)劃下的利潤(rùn)；（3）若目標(biāo)利潤(rùn)為80萬(wàn)元，應(yīng)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售額為多少，各產(chǎn)品銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售量是多少？產(chǎn)品銷(xiāo)售量（臺(tái)）單價(jià)（元）銷(xiāo)售收入（萬(wàn)元）品種結(jié)構(gòu)比例（%）單位變動(dòng)成本（元）變成總額（萬(wàn)元）銷(xiāo)售額（萬(wàn)元）銷(xiāo)售量（臺(tái)）銷(xiāo)售額（萬(wàn)元）銷(xiāo)售量（臺(tái)）甲乙丙10002000500600600240060120120204040264360103226.472.051.64

13、0808066713333347214414412002400600300100150200360iQiPiiiQPSiiiSSq/iaViaiQVViiiqSS0iiiPSQ/SiQ22iiqSSKMFSVFSM0(3605 .080100150100150300萬(wàn)元）（萬(wàn)元）iiipSQ/見(jiàn)表）見(jiàn)表）（萬(wàn)元）綜合變動(dòng)成本率萬(wàn)元）（見(jiàn)表）變動(dòng)成本總額(/(2005 . 011005 . 0300/150/(15000iiiiiiaipSQqSSSSVKQVVVi解解： 圖解法圖解法23 費(fèi)用（萬(wàn)元） 綜合變動(dòng)費(fèi)用率 得出如例4由計(jì)劃計(jì)算得出。若有若干期銷(xiāo)售收入總費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)資料，可用最小二乘法

14、計(jì)算 綜合變動(dòng)成本率 若已知費(fèi)用C，銷(xiāo)售額S的若干對(duì)數(shù)據(jù)（ ）i=1,2, ,n.用回歸方法得2000100100200FSC=F+0.5SiiSC ,SKFCiiiniiiniiiSSSCSCSK211SKCF其中)45(0CS SFK24例例5:資料見(jiàn)表，求盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)售總額解：求 ； ； ； 期間銷(xiāo)售額總費(fèi)用12345801001201502008490100114126640010000144002250040000672090001200017100252006505149330070020iS2iSiCiiSC0S2iSiiSCiCS36.036.0565613036.08.102

15、36.065013093300514130700201305/6508.1025/514KSCFKSC5 .8736. 01560S25 注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)當(dāng)考慮到銷(xiāo)售稅金時(shí)，將稅金作為變動(dòng)成本納入公式計(jì)算產(chǎn)量銷(xiāo)售額稅金總額單位產(chǎn)品稅金tt CVP分析的假設(shè)是投入量=產(chǎn)出量銷(xiāo)售量，在實(shí)際產(chǎn)銷(xiāo)活 動(dòng)中對(duì)分析結(jié)果應(yīng)進(jìn)行調(diào)整()()()()svstMFSsvstFSVtPMFQVtPFQitii/1/10026 概念概念 經(jīng)營(yíng)狀態(tài)判斷經(jīng)營(yíng)狀態(tài)判斷 提高經(jīng)營(yíng)安全率的途徑提高經(jīng)營(yíng)安全率的途徑（2）經(jīng)營(yíng)安全程度分析法）經(jīng)營(yíng)安全程度分析法27 概念概念：利用CVP分析的數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全狀況進(jìn) 行評(píng)價(jià)，并據(jù)

16、此作出提高經(jīng)營(yíng)安全程度決策的 分析方法。其指標(biāo)為經(jīng)營(yíng)安全率。 經(jīng)營(yíng)安全率公式：經(jīng)營(yíng)安全率公式：%100%10000iiiiSSSZQQQZACZ 如圖如圖Q0QiQQiABC費(fèi)用經(jīng)營(yíng)安全區(qū)間28 經(jīng)營(yíng)狀態(tài)判斷經(jīng)營(yíng)狀態(tài)判斷評(píng)價(jià)指標(biāo)經(jīng)營(yíng)安全程度安全尚好不太安全警惕危險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)安全率（）30302525151510生產(chǎn)量生產(chǎn)量需求量庫(kù)存量外協(xié)量及庫(kù)存需求具有季節(jié)性情況下生需求具有季節(jié)性情況下生產(chǎn)進(jìn)度的均衡安排方式產(chǎn)進(jìn)度的均衡安排方式360 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5產(chǎn)量（千件）需求量累計(jì)

17、線(xiàn)生產(chǎn)量累計(jì)線(xiàn)需求具有季節(jié)性情況下生需求具有季節(jié)性情況下生產(chǎn)進(jìn)度的變動(dòng)安排方式產(chǎn)進(jìn)度的變動(dòng)安排方式370 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5產(chǎn)量（千件）需求量累計(jì)線(xiàn)生產(chǎn)量累計(jì)線(xiàn)需求具有季節(jié)性情況下生需求具有季節(jié)性情況下生產(chǎn)進(jìn)度的折衷安排方式產(chǎn)進(jìn)度的折衷安排方式庫(kù)存量外協(xié)38例例8 產(chǎn)銷(xiāo)進(jìn)度方案的優(yōu)選產(chǎn)銷(xiāo)進(jìn)度方案的優(yōu)選設(shè)某企業(yè)某產(chǎn)品月銷(xiāo)售計(jì)劃，生產(chǎn)能力資料如表，若均衡生產(chǎn)3-6月銷(xiāo)量生產(chǎn)能力，1-2月、7-12月銷(xiāo)量生產(chǎn)能力。且生產(chǎn)能力多余370臺(tái)。 現(xiàn)擬定三個(gè)方案，如表v第一方案：生產(chǎn)

18、量與銷(xiāo)貨量相適應(yīng)；生產(chǎn)不穩(wěn)定， 負(fù)荷不均衡，但庫(kù)存資金占用少v第二方案：各月生產(chǎn)任務(wù)穩(wěn)定，生產(chǎn)能力利用合理； 但庫(kù)存量大，占用資金多v第三方案：各月生產(chǎn)量平均安排，銷(xiāo)量由庫(kù)存保證， 生產(chǎn)能力負(fù)荷均衡，便于組織管理，但庫(kù)存大，占 用資金多 定量評(píng)價(jià)39產(chǎn)品進(jìn)度方案表產(chǎn)品進(jìn)度方案表123456789101112銷(xiāo)量1161963436044983022962321721351481803230生產(chǎn)能力3003003003003003003003003003003003003600月初庫(kù)存30637247645617502122641452352962568生產(chǎn)計(jì)劃18230032332332332

19、32972972532252091983230月初庫(kù)存41053659854623326150391322553563146生產(chǎn)計(jì)劃2422582912912912912812702652582492423230月初庫(kù)存47262569862428960270371342683903624生產(chǎn)計(jì)劃2692692692692692692692692692692702703230第一方案第二方案第三方案項(xiàng)目月40定量評(píng)價(jià)定量評(píng)價(jià)已知條件已知條件：?jiǎn)挝划a(chǎn)品成本2000元；每月庫(kù)存儲(chǔ)備定額300臺(tái)，定額儲(chǔ)備資金月息為成本的2%；超儲(chǔ)資金月息為成本的4%；若設(shè)備負(fù)荷不足，少一臺(tái)則損失100元，利用多余能

20、力承攬外協(xié)加工可彌補(bǔ)損失40%；超負(fù)荷生產(chǎn)每臺(tái)成本比正常成本超支200元。 第一方案第一方案 ：庫(kù)存利息支出庫(kù)存利息支出：全年累計(jì)庫(kù)存2568臺(tái) 超儲(chǔ)利息： 定儲(chǔ)利息： 共計(jì)：119120（元） 成本超支成本超支：3-6月超負(fù)荷生產(chǎn) 成本超支 除3-6月其余月共少生產(chǎn)462臺(tái)，設(shè)備負(fù)荷不足損失 共計(jì)共計(jì)： 第二方案第二方案：庫(kù)存利息支出庫(kù)存利息支出：1、2、3、4、12月超儲(chǔ)946臺(tái)，累計(jì)庫(kù)存3146臺(tái) 超儲(chǔ)利息： 定儲(chǔ)利息： 共計(jì)：163680（元） 成本超支成本超支：共少生產(chǎn)370臺(tái) 共計(jì)共計(jì)：185880（元） 第三方案第三方案：庫(kù)存利息支出庫(kù)存利息支出：1、2、3、4、12月超儲(chǔ)309

21、臺(tái)，定儲(chǔ)2315臺(tái) 設(shè)備負(fù)荷不足設(shè)備負(fù)荷不足： 共計(jì)共計(jì)：219520（元）第一方案最優(yōu)第一方案最優(yōu)1-4月超儲(chǔ)6+72+176+156=410臺(tái)定額儲(chǔ)備2568-410=2158臺(tái)（元）27720%)401 (462100（元）（88000%294631462000（元）（元）86320%22158200032800%44102000（元）（臺(tái)）184002009292423（元）（元） 1652402772018400119120（元）75680%49462000（元）（92600%2130936242000%413092000（臺(tái)）（22200%401370100（元）（22200%40

22、137010041成批生產(chǎn)類(lèi)型產(chǎn)品出產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃成批生產(chǎn)類(lèi)型產(chǎn)品出產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃（1）產(chǎn)量較大、經(jīng)常生產(chǎn)的主導(dǎo)產(chǎn)品可在全年內(nèi)均衡 安排或根據(jù)訂貨合同安排（2）進(jìn)行產(chǎn)品品種的合理搭配，使各車(chē)間、季、月、 各工種、各種設(shè)備的負(fù)荷均衡并得到充分利用 （人力、設(shè)備）（3）產(chǎn)量少的產(chǎn)品盡可能集中安排，減少各周期生產(chǎn) 的產(chǎn)品品種數(shù)（4）新產(chǎn)品要分?jǐn)偟礁骷径雀髟鲁霎a(chǎn)，要與生產(chǎn)技術(shù) 準(zhǔn)備工作的進(jìn)度銜接和協(xié)調(diào)（5）盡可能使各季、月產(chǎn)量為批量倍數(shù)（6）考慮原材料、燃料、配套設(shè)備、外購(gòu)?fù)鈪f(xié)件對(duì)進(jìn) 度的影響42 單件小批生產(chǎn)類(lèi)型產(chǎn)品出產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃單件小批生產(chǎn)類(lèi)型產(chǎn)品出產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃（1）按合同規(guī)定的時(shí)間要求進(jìn)行生產(chǎn)（2）照顧人力

23、和設(shè)備的均衡負(fù)荷（3）先安排明確的生產(chǎn)任務(wù)，對(duì)尚未明確 的生產(chǎn)任務(wù)按概略的計(jì)算單位作初步 安排，隨著合同的落實(shí)逐步使進(jìn)度計(jì) 劃具體化（4）小批生產(chǎn)的產(chǎn)品盡可能采取相對(duì)集中 輪番生產(chǎn)的方式，以簡(jiǎn)化管理工作43品種搭配品種搭配（1）首先安排產(chǎn)量大、經(jīng)常生產(chǎn)的產(chǎn)品（2）對(duì)其它品種采取“集中輪番”方式，加大產(chǎn)品生產(chǎn)批量，在較短時(shí)間內(nèi) 完成全年任務(wù)，然后輪換別的品種（3）尖端與一般、復(fù)雜與簡(jiǎn)單、大型與小型產(chǎn)品應(yīng)合理搭配（4）新老產(chǎn)品交替要有一定的交叉時(shí)間（5）品種前后的安排要考慮生產(chǎn)技術(shù)準(zhǔn)備工作完成期限及關(guān)鍵原材料、外 購(gòu)?fù)鈪f(xié)件供應(yīng)期原則：原則：確定合理產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的定性分析方法確定合理產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的定性分析方

24、法（1） 產(chǎn)品獲利能力評(píng)價(jià)法產(chǎn)品獲利能力評(píng)價(jià)法（2） 政策指導(dǎo)矩陣政策指導(dǎo)矩陣（3） 產(chǎn)品壽命周期評(píng)價(jià)法產(chǎn)品壽命周期評(píng)價(jià)法（4） 臨界收益評(píng)價(jià)法臨界收益評(píng)價(jià)法（5） 四象限評(píng)價(jià)法四象限評(píng)價(jià)法（6） 銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)分析法銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)分析法44（1）產(chǎn)品獲利能力評(píng)價(jià)法）產(chǎn)品獲利能力評(píng)價(jià)法 計(jì)算各種產(chǎn)品的銷(xiāo)售利潤(rùn)率，資金周轉(zhuǎn)率和資金利潤(rùn)率 規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)資金利潤(rùn)率（一般不低于銀行利率）淘汰低于標(biāo) 準(zhǔn)利潤(rùn)率的產(chǎn)品 確定對(duì)策 資金積壓型采取快速周轉(zhuǎn)措施擴(kuò)大促銷(xiāo) 快速周轉(zhuǎn)型提高銷(xiāo)售利潤(rùn)率（提高價(jià)格， 降低成本） 增長(zhǎng)型盈利最強(qiáng)，擴(kuò)大生產(chǎn)和銷(xiāo) 售（必生產(chǎn)的品種） 下降型最低資金利潤(rùn)率，撤退、 淘汰銷(xiāo)貨利潤(rùn)率資金

25、周轉(zhuǎn)次數(shù)下降型增長(zhǎng)型資金積壓型快速周轉(zhuǎn)型資金周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售利潤(rùn)率資金總額銷(xiāo)售利潤(rùn)資金利潤(rùn)率額流動(dòng)資金、固定資金總銷(xiāo)售收入資金周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售利潤(rùn)銷(xiāo)售利潤(rùn)率45（2）政策指導(dǎo)矩陣（象限法、產(chǎn)品系）政策指導(dǎo)矩陣（象限法、產(chǎn)品系列平衡法）列平衡法）將市場(chǎng)引力（或市場(chǎng)前景），企業(yè)實(shí)力（或競(jìng)爭(zhēng)能力）的評(píng)價(jià)分成若干因素，并確定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各產(chǎn)品進(jìn)行評(píng)分，并計(jì)算各產(chǎn)品市場(chǎng)引力和企業(yè)實(shí)力總分劃定強(qiáng)、中、弱標(biāo)準(zhǔn)作產(chǎn)品系列分布象限圖不同象限的產(chǎn)品采取不同的對(duì)策46產(chǎn)品市場(chǎng)引力和企業(yè)實(shí)力各因素打分標(biāo)準(zhǔn)表產(chǎn)品市場(chǎng)引力和企業(yè)實(shí)力各因素打分標(biāo)準(zhǔn)表市場(chǎng)引力企業(yè)實(shí)力項(xiàng)目分?jǐn)?shù)項(xiàng)目分?jǐn)?shù)1.產(chǎn)品資金利潤(rùn)率1.市場(chǎng)占有率30%以上153

26、0%15%以下105150%以上3050%1030%10%以下107512.銷(xiāo)售增長(zhǎng)率2.生產(chǎn)能力導(dǎo)入期成長(zhǎng)期成熟期衰退期10751大較大小10513.市場(chǎng)容量3.技術(shù)力量大中小1051強(qiáng)較強(qiáng)弱10514.產(chǎn)品對(duì)國(guó)計(jì)民生的影響程度4.銷(xiāo)售能力大中小1051大較大小10514710種產(chǎn)品評(píng)分結(jié)果種產(chǎn)品評(píng)分結(jié)果產(chǎn)品市場(chǎng)引力企業(yè)實(shí)力總分類(lèi)別總分類(lèi)別33352725281312321117大大中中中小小大小中322834261418983131大中大中小中小小大大48不同象限的產(chǎn)品采取不同的對(duì)策不同象限的產(chǎn)品采取不同的對(duì)策1 優(yōu)先發(fā)展，保證資源，維持有利的市場(chǎng)地位，并提高市場(chǎng)占有率2 加強(qiáng)調(diào)查和預(yù)測(cè)：

27、市場(chǎng)需求量大發(fā)展 市場(chǎng)需求穩(wěn)定維持3 減產(chǎn)或淘汰，利用自己較 強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力充分開(kāi)發(fā) 有限的市場(chǎng)，為快速發(fā)展 部門(mén)提供資金來(lái)源4 加大投資，增強(qiáng)實(shí)力，（市場(chǎng)前景好，但企業(yè)未能充分利用。企業(yè)有一定基 礎(chǔ)，但不充分，所以應(yīng)提高競(jìng)爭(zhēng)能力）5 有24個(gè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，實(shí)力不相上下，分配足夠資源，使之隨市場(chǎng)發(fā)展而發(fā)展6 撤退和淘汰，市場(chǎng)引力弱，緩慢地從經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域中退出，收回資金，投入盈利 產(chǎn)品7 一種決策是利用雄厚實(shí)力，進(jìn)一步 開(kāi) 發(fā)市場(chǎng)，另一種決策 是能力有限，選 擇少數(shù)有前途產(chǎn)品加速開(kāi)發(fā)，其他逐步放棄8 維持現(xiàn)狀，盡量獲利或緩慢退出市場(chǎng)9 收回投資，盡快放棄強(qiáng)中弱強(qiáng)14 7 中2 5 8 弱3 69 企業(yè)實(shí)力

28、市場(chǎng)引力49（3）產(chǎn)品壽命周期評(píng)價(jià)法）產(chǎn)品壽命周期評(píng)價(jià)法概念概念：根據(jù)每年銷(xiāo)售增長(zhǎng)率指標(biāo)，確定每 種產(chǎn)品正處在壽命周期的哪一階段； 對(duì)產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)壽命進(jìn)行估計(jì)、評(píng)價(jià)； 確定第二代，第三代新產(chǎn)品的投入 期和產(chǎn)品的淘汰期，并依此作出開(kāi) 發(fā)生產(chǎn)和銷(xiāo)售等方面的對(duì)策。50（4）臨界收益評(píng)價(jià)法）臨界收益評(píng)價(jià)法概念概念：通過(guò)分析各產(chǎn)品的臨界收益率，銷(xiāo)售額累計(jì)，臨 界收益累計(jì)，利潤(rùn)累計(jì)，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，確定合 理的產(chǎn)品品種及產(chǎn)量分析：若A為市場(chǎng)急需的短線(xiàn)產(chǎn)品，D為長(zhǎng)線(xiàn)產(chǎn)品 可增加A的銷(xiāo)售額，D產(chǎn)品停產(chǎn)，品種結(jié)構(gòu)為A、B、C A產(chǎn)品臨界收益：（900+750）34%=561（萬(wàn)元） 企業(yè)獲利： （561+180+1

29、95）-500=436（萬(wàn)元） 若A為長(zhǎng)線(xiàn)，D為需求量大的短線(xiàn)，則應(yīng)增加D的比重， 薄利多銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)售額臨界收益M固定費(fèi)用臨界收益率銷(xiāo)售額累計(jì)臨界收益累計(jì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)利潤(rùn)A900307307/900=34%900307A-193B600180 500180/600=30%1500487A、B-13C750195 26%2250682A、B、C182D750150 20%3000832A、B、C、D33251相對(duì)最大競(jìng)爭(zhēng)者X的市場(chǎng)10%20%風(fēng)險(xiǎn)（問(wèn)題）產(chǎn)品明星產(chǎn)品瘦狗（失敗衰退）產(chǎn)品現(xiàn)金牛（厚利）產(chǎn)品放棄0.1X1X10X銷(xiāo)售（市場(chǎng)）增長(zhǎng)率（5）四象限評(píng)價(jià)法）四象限評(píng)價(jià)法 概念概念：根據(jù)產(chǎn)品市場(chǎng)份額

30、和銷(xiāo)售增長(zhǎng)率確定產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的方法 步驟步驟： 確定銷(xiāo)售增長(zhǎng)率和相對(duì)最大競(jìng)爭(zhēng)者的市場(chǎng)份額（或市場(chǎng)占 有率）高低的標(biāo)準(zhǔn) 作四象限圖，將產(chǎn) 品分為四類(lèi) 作出對(duì)策52 明星（名牌）產(chǎn)品明星（名牌）產(chǎn)品：資源投入重點(diǎn)，優(yōu)先保證，大力發(fā)展 方興未艾：即兩率（x，y）都再繼續(xù)提高，稍一松懈則后 來(lái)居上，保持優(yōu)勢(shì)地位，加大投入。 銷(xiāo)售增長(zhǎng)率開(kāi)始下降：設(shè)法穩(wěn)定其市場(chǎng)占有率，逐步轉(zhuǎn)化 為現(xiàn)金牛產(chǎn)品 現(xiàn)金牛（厚利）產(chǎn)品現(xiàn)金牛（厚利）產(chǎn)品：市場(chǎng)增長(zhǎng)率下降，不必?cái)U(kuò)大投資規(guī)模； 因?yàn)槭鞘袌?chǎng)領(lǐng)先者，享有規(guī)模經(jīng)濟(jì)和邊際利潤(rùn)優(yōu)勢(shì)，因此是 搖錢(qián)樹(shù)。以此獲利支持明星產(chǎn)品和風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品以及開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品 風(fēng)險(xiǎn)（問(wèn)題）產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)（問(wèn)題）產(chǎn)品：銷(xiāo)售增長(zhǎng)率高，但市場(chǎng)占有率低 公司力圖進(jìn)入已有領(lǐng)先者占據(jù)的高速增長(zhǎng)的市場(chǎng)。應(yīng)投 入大量資金開(kāi)發(fā)努力成為明星產(chǎn)品。 風(fēng)險(xiǎn)大，采取放棄對(duì)策 瘦狗（失敗衰退）產(chǎn)品瘦狗（失敗衰退）產(chǎn)品：盲目開(kāi)發(fā)產(chǎn)品淘汰 衰退期產(chǎn)品：逐步減產(chǎn)，逐步撤退對(duì)策對(duì)策53概念概念：銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)分析法是