年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度

1、深圳市AA科技股份有限公司年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度第一章 總則第一條 為進(jìn)一步提高公司規(guī)范運(yùn)作水平，加大年報(bào)信息披露責(zé)任人的問責(zé)力度， 提高年報(bào)信息披露的質(zhì)量和透明度，增強(qiáng)年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，根據(jù)中華人民共和國公司法（以下簡(jiǎn)稱“公司法”） 、 中華人民共和國證券法（以下簡(jiǎn)稱“證券法”） 、 中華人民共和國會(huì)計(jì)法（以下簡(jiǎn)稱“ 會(huì)計(jì)法”） 、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國證監(jiān)會(huì)”）發(fā)布的 上市公司信息披露管理辦法（中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第40 號(hào)） 、 中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于發(fā)布公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2號(hào)年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（

2、2007年修訂） 的通知 （ 證監(jiān)公司字2007212號(hào)） 、 深圳證券交易所股票上市規(guī)則（以下簡(jiǎn)稱“股票上市規(guī)則”） 、 深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（以下簡(jiǎn)稱“規(guī)范運(yùn)作指引”） 等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和深圳市 AA科技股份有限公司章程（以 下簡(jiǎn)稱“ 公司章程”） 、 深圳市AA 科技股份有限公司信息披露管理制度的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 公司有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)注冊(cè)會(huì)

3、計(jì)師獨(dú)立、客觀地進(jìn)行年報(bào)審計(jì)工作。第三條 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及與年報(bào)信息披露相關(guān)的其他人員在年報(bào)信息披露工作中違反國家有關(guān)法律、法規(guī)、 規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度， 未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé)，導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定追究其責(zé)任。第四條 本制度所指年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、 其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異等情形。具體包括以下情形：（一）年度財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)；（2） 會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露違反了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)解釋規(guī)定、中國證監(jiān)會(huì)公開發(fā)行證

4、券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15 號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（2010 年修訂） 等信息披露編報(bào)規(guī)則的相關(guān)要求，存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏；（3） 其他年報(bào)信息披露的內(nèi)容和格式不符合中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于發(fā)布公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2 號(hào)年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（ 2007 年修訂）的通知（證監(jiān)公司字2007212 號(hào)）和規(guī)范運(yùn)作指引等規(guī)章制度、規(guī)范性文件和公司章程、深圳市AA科技股份有限公司信 息披露管理制度及其他內(nèi)部控制制度的規(guī)定，存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏；（四）業(yè)績(jī)預(yù)告與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)存在重大差異；（五） 業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在重大差異；（六）

5、監(jiān)管部門認(rèn)定的其他年度報(bào)告信息披露存在重大差錯(cuò)的情形。第五條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。實(shí)施責(zé)任追究時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：（一）客觀公正、實(shí)事求是原則；（二）有責(zé)必問、有錯(cuò)必究原則；（三）權(quán)力與責(zé)任相對(duì)等、過錯(cuò)與責(zé)任相對(duì)應(yīng)原則；（四）追究責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合原則。第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序第六條 財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)是指足以影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。重要性取決于在相關(guān)環(huán)境下對(duì)遺漏或錯(cuò)誤表述的規(guī)模和性質(zhì)的判斷。差錯(cuò)所影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額和性質(zhì)是判斷該會(huì)計(jì)差錯(cuò)是否具有重要性的

6、決定性因素。反映在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、重大遺漏信息補(bǔ)充、業(yè)績(jī)預(yù)告修正等情況，或出現(xiàn)被證券監(jiān)管部門認(rèn)定為重大差錯(cuò)的 其他情形。財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：（一） 涉及資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額5%以上，且絕對(duì)金額超過500 萬元；（二）涉及凈資產(chǎn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)總額5%以上，且絕對(duì)金額超過500 萬元；（三）涉及收入的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)收入總額5%以上，且絕對(duì)金額超過500 萬元；（四）涉及利潤的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤10%以上，且絕對(duì)金額超過500 萬元；（五）會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額直接

7、影響盈虧性質(zhì)；（六）經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了更正；（七）監(jiān)管部門責(zé)令公司對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在的差錯(cuò)進(jìn)行改正；上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。第七條 公司對(duì)以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，需要聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。第八條 對(duì)前期已公開披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)進(jìn)行更正的信息披露，應(yīng)遵照公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19 號(hào)財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露、 中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于發(fā)布公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2 號(hào)年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（ 2007 年修訂）的通知 （證監(jiān)

8、公司字2007212 號(hào)）及股票上市規(guī)則的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九條 當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)時(shí)，公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)收集、 匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并擬定處罰意見和整改措施。內(nèi)部審計(jì)部門形成書面材料詳細(xì)說明會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、 會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)的情況、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的初步意見。之后， 提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議，并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。公司董事會(huì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的提議做出專門決議。第三章 其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序第十條 重大信息遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司購買或出售資產(chǎn)、對(duì)外投資 （含委托

9、理財(cái)、委托貸款、對(duì)子公司投資等）、提供財(cái)務(wù)資助、提供擔(dān)保、租入或租出資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等）、 贈(zèng)與或受贈(zèng)資產(chǎn)、債權(quán)或債務(wù)重組、轉(zhuǎn)讓或受讓研究與開發(fā)項(xiàng)目、簽訂許可協(xié)議等達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，且未經(jīng)公告披露的信息遺漏，屬于重大信息遺漏：（1） 交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的10%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)；（2） 交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營業(yè)收入的10以上，且絕對(duì)金額超過1000 萬元人民幣；（3） 交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤占公司最近

10、一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的10以上，且絕對(duì)金額超過100 萬元人民幣；（4） 交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 10以上，且絕對(duì)金額超過1000 萬元人民幣；（5） 交易產(chǎn)生的利潤占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的10以上，且絕對(duì)金額超過100 萬元人民幣。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。第十一條業(yè)績(jī)預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（1） 業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)不一致，包括以下情形：原先預(yù)計(jì)虧損，實(shí)際盈利；原先預(yù)計(jì)扭虧為盈，實(shí)際繼續(xù)虧損；原先預(yù)計(jì)凈利潤同比上升，實(shí)際凈利潤同比下降；原先預(yù)計(jì)凈利潤同比下降，實(shí)際凈利潤同比上升。（2

11、） 業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向雖與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)一致，但變動(dòng)幅度或盈虧金額超出原先預(yù)計(jì)的范圍達(dá)20%以上。第十二條業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度達(dá)到20%以上的，認(rèn)定為業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異。第十三條年報(bào)信息披露存在重大遺漏或與事實(shí)不符情況的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充和更正公告。第十四條對(duì)其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異的，由公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因， 并形成書面材料，詳細(xì)說明相關(guān)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會(huì)審議。第四

12、章 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究第十五條年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。除追究導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的直接相關(guān)人員的責(zé)任外，董事長、總經(jīng)理、 董事會(huì)秘書，對(duì)公司年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、 完整性、 及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任；董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。第十六條因出現(xiàn)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)被監(jiān)管部門采取公開譴責(zé)、批評(píng)等監(jiān)管措施的，證券部在董事會(huì)秘書領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)收集、匯總與追究責(zé)任有關(guān)的資料，按規(guī)定提出相關(guān)的處理方案，逐級(jí)審批后報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。在對(duì)責(zé)任人作出處理前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的

13、意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利。第十七條有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重或者加重懲處：（1） 情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因系責(zé)任人個(gè)人主觀故意所致的；（2） 干擾、 阻撓事故原因的調(diào)查和事故處理，打擊、 報(bào)復(fù)、 陷害調(diào)查人的；（三）明知錯(cuò)誤，仍不糾正處理，致使危害結(jié)果擴(kuò)大的；（四）多次發(fā)生年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的；（五）董事會(huì)認(rèn)為的其它應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形。第十八條對(duì)責(zé)任人作出責(zé)任追究處罰前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利第十九條年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的主要形式包括：（一）公司內(nèi)通報(bào)批評(píng)；（二）警告，責(zé)令改正并作檢討；（三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；（四）經(jīng)濟(jì)處罰；（五）解除勞動(dòng)合同。第二十條年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的結(jié)果納入公司對(duì)相關(guān)部門和人員的年度績(jī)效考核指標(biāo)。第二十一條公司董事會(huì)對(duì)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定及處罰的決議以臨時(shí)公告的形式對(duì)外披露。第五章 附則第二十二條本制度未盡事宜，依照本制度第一條所述的國家有關(guān)法律、法