銀行柜員儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)知識(shí)教材

1、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)存款自愿、取款自由、存款有息、為儲(chǔ)戶保密你知道這句話嗎？這是我國銀行開展儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)時(shí)必須遵循的工作原則。我國歷來重視個(gè)人儲(chǔ)蓄，一貫對儲(chǔ)蓄實(shí)行保護(hù)和鼓勵(lì)的政策。本模塊主要介紹銀行各種儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)定、 業(yè)務(wù)流程、賬務(wù)核算、利息計(jì)算等基礎(chǔ)知識(shí)，通過學(xué)習(xí)你能夠掌握以下各種儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的基本知識(shí)：人民幣活期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)；人民幣定期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)；人民幣其它儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)；外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)；電子借記卡業(yè)務(wù)；特殊業(yè)務(wù)。單元 1 人民幣活期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)目標(biāo) 通過本單元的學(xué)習(xí)，我們要解決以下四個(gè)問題：活期儲(chǔ)蓄存款是否只有存折一種形式？怎么去開一個(gè)活期存款賬戶？活期利息是如何計(jì)算出來的？活期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？活期

2、儲(chǔ)蓄存款是一種不規(guī)定存期，儲(chǔ)戶可隨存隨取的、靈活的存款方式。該儲(chǔ)種適應(yīng)客戶臨時(shí)閑置不用的資金的存儲(chǔ)?，F(xiàn)在跟我一起來解決問題1 吧！活期儲(chǔ)蓄存款是否只有存折一種形式？一、人民幣活期儲(chǔ)蓄存款的業(yè)務(wù)規(guī)定活期儲(chǔ)蓄存款從形式上看，可有普通存折戶、活期一本通、個(gè)人支票戶和借記卡 4 種形式。這些不同形式賬戶的業(yè)務(wù)規(guī)定比較如下表。形式普通存折戶活期一本通活期存折戶是活期一本通可指單幣種普通集多種貨幣于說明存折戶。既可一折 。 既可開開立為儲(chǔ)蓄賬立為儲(chǔ)蓄賬戶，又可開立戶，又可開立為結(jié)算賬戶。為結(jié)算賬戶?？蛻敉ㄟ^存折可集多種貨幣特點(diǎn)可直觀交易記于一折，方便錄保管個(gè)人支票戶借記卡個(gè)人支票戶借記卡是與是以個(gè)人信活期

3、存折或用為保證，以活期一本通支票為結(jié)算相勾聯(lián)的結(jié)憑證的活期算賬戶。結(jié)算賬戶。減少現(xiàn)金流通量，提高結(jié)可進(jìn)行儲(chǔ)蓄算效率，適用和結(jié)算雙重于收付金額業(yè)務(wù)的辦較大且次數(shù)理。頻繁的儲(chǔ)戶起 存人民幣 1元人民幣 1萬人民幣 1元人民幣 1元金額從賬戶性質(zhì)上看，活期儲(chǔ)蓄賬戶可分為結(jié)算賬戶和儲(chǔ)蓄賬戶2 種。人民幣結(jié)算賬戶是銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶，它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動(dòng)的基礎(chǔ)。儲(chǔ)蓄賬戶一般只能辦理現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)， 不能辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（本人賬戶之間的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)除外） 。二者異同比較如下：相同點(diǎn)不同點(diǎn) 都可以存取現(xiàn)金。存款都可獲得利息收入（結(jié)算賬戶存款

4、利率同活期儲(chǔ)蓄賬戶） 。本人名下的個(gè)人結(jié)算賬戶和活期儲(chǔ)蓄賬戶之間可以相互轉(zhuǎn)賬。 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施后，在辦理對外資金轉(zhuǎn)出或接受外部的資金轉(zhuǎn)入時(shí) （包括本人異地賬戶匯款）只能通過結(jié)算賬戶辦理。儲(chǔ)蓄賬戶只能辦理本人名下的存取款業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)賬， 而不能對他人或單位轉(zhuǎn)賬，也不能接受他人或單位的資金轉(zhuǎn)入。問題2：怎么開一個(gè)活期存款賬戶？二、活期儲(chǔ)蓄存款的業(yè)務(wù)流程活期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)主要包括開戶、續(xù)存、支取、銷戶四個(gè)環(huán)節(jié)，此外，還有補(bǔ)登存折、更換存折、掛失等特殊業(yè)務(wù)。1、開戶活期存款儲(chǔ)蓄戶一般只開立一個(gè)存折，可以進(jìn)行存款、取款，但不能進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算（本人賬戶之間轉(zhuǎn)賬除外） ?；钇诖婵罱Y(jié)算戶既可開立存折，

5、 同時(shí)又可開立借記卡；既可進(jìn)行存款、取款，又可進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算和其他交易。根據(jù)個(gè)人存款賬戶實(shí)名制的要求，活期存款開戶時(shí)，需客戶提交有效身份證件，代理他人辦理開戶時(shí)，須同時(shí)提供代理人和被代理人的有效身份證件。小常識(shí)：個(gè)人存款賬戶實(shí)名制要求的有效身份證件有：身份證、 戶口本、護(hù)照、軍人身份證、港澳居民往來內(nèi)地通行證、來往大陸通行證等?；钇诖婵铋_戶業(yè)務(wù)流程如下圖所示：客戶遞交的身份證件開儲(chǔ)蓄戶客戶所填的“儲(chǔ)蓄存款憑條”開結(jié)算戶客戶所填的 “開立個(gè)人結(jié)算賬戶申請書”開借記卡客戶所填的“借記卡申請書”（附憑證樣張1-3）審核現(xiàn)金開戶轉(zhuǎn)賬儲(chǔ)蓄賬戶不能進(jìn)行轉(zhuǎn)賬開戶（本人賬戶之間轉(zhuǎn)賬除外）點(diǎn)收現(xiàn)金開戶系統(tǒng)操作先建

6、立客戶信息，再進(jìn)行存款開戶交易打印存折、 憑條， 存款憑條上加蓋現(xiàn)訖章（現(xiàn)金開戶）打印簽章或轉(zhuǎn)訖章（轉(zhuǎn)賬開戶） ，存折上加蓋業(yè)務(wù)公章。遞交客戶將存折、身份證件、客戶留存憑證交給客戶。2、續(xù)存活期存款既可進(jìn)行現(xiàn)金續(xù)存，也可進(jìn)行轉(zhuǎn)賬續(xù)存， 但活期儲(chǔ)蓄賬戶不能辦理人民幣轉(zhuǎn)賬續(xù)存業(yè)務(wù)，其它貨幣可以辦理轉(zhuǎn)賬續(xù)存?；钇诖婵罾m(xù)存業(yè)務(wù)流程與開戶流程基本一樣， 只不過儲(chǔ)戶續(xù)存款項(xiàng)時(shí)，無須填寫存款憑條，無須出示身份證明，只需將存折、現(xiàn)金遞交柜員，柜員審核無誤后，進(jìn)行續(xù)存業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作即可。3、支取活期存款支取時(shí)既可支取現(xiàn)金， 也可轉(zhuǎn)賬支取， 其業(yè)務(wù)流程如下圖所示：審核客戶遞交的存折大額取款需客戶出示身份證明系統(tǒng)操作

7、進(jìn)行取款交易系統(tǒng)操作打印簽章配款支付打印活期儲(chǔ)蓄取款憑條、活期存折，在取款憑條上加蓋現(xiàn)訖章、 人名章后交由客戶簽字確認(rèn)并收回將現(xiàn)金、 存折、客戶留存憑證交給客戶。4、銷戶儲(chǔ)戶要求支取全部存款余額時(shí)，即活期銷戶，也稱為結(jié)清?；钇阡N戶業(yè)務(wù)流程與支取流程基本一樣，只不過儲(chǔ)戶要求銷戶時(shí)，柜員在進(jìn)行銷戶業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作后，要打印一式兩聯(lián)利息清單， 并在利息清單上加蓋現(xiàn)訖章（或轉(zhuǎn)訖章） 、個(gè)人名章后交由客戶簽字確認(rèn)并收回，將一聯(lián)利息清單連同現(xiàn)金等交予客戶，存折加蓋結(jié)清章后作為傳票附件 （也可將存折剪角遞交客戶） 。5、補(bǔ)登存折發(fā)生未登折記錄需要補(bǔ)登存折時(shí)，一種可由柜員在有折存款、取款交易中直接登折；一種可由柜

8、員通過刷讀存折賬號(hào)、憑證號(hào)等信息，使用“活期儲(chǔ)蓄補(bǔ)登折”交易，在存折上打印未登折信息；還可以由儲(chǔ)戶自己在存折補(bǔ)登機(jī)上，在存折上打印未登折信息。6、更換存折活期儲(chǔ)蓄存折記滿頁時(shí)， 應(yīng)更換新存折。 如果是正常換折， 則直接在有折存款、取款交易中，輸入新存折憑證號(hào)打印蓋章即可；如果是非正常換折，則通過“活期儲(chǔ)蓄換折交易” ，經(jīng)有權(quán)人授權(quán)，輸入新存折憑證號(hào)打印蓋章即可。換新折時(shí)， 應(yīng)將舊折的存款余額過入新存折的第一行余額欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)加蓋“換折”戳記?；钇诖嬲圪~號(hào)戶名 - 王丹 -辦卡標(biāo)志 -幣種 -RMB- -開戶網(wǎng)點(diǎn)名稱 -鈔匯標(biāo)志 - 鈔- -憑證號(hào) -00000049-銀行簽章簽發(fā)日期 -

9、04/06/14-屬性 -通存通兌 - 通-印密 -密-日期注釋支出（ -）或存入（+）結(jié)余網(wǎng)點(diǎn)號(hào)操作04/06/14換折5000.000601S0642將新存折交儲(chǔ)戶，破壞舊存折磁條的完整性， 作為簽單服務(wù)憑證的附件，送監(jiān)督中心；若客戶留存已銷戶的活期存折，柜員應(yīng)破壞舊存折磁條的完整性，在最后一筆交易記錄的下一行批注“某年某月某日銷戶，以下空白”字樣（或加蓋印章） ，并在存折封皮上加蓋“銷戶”印章后交客戶。7、掛失第一步：口頭掛失如儲(chǔ)戶不慎將存折、存單丟失，可到聯(lián)網(wǎng)儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行口頭掛失，但必須提供有關(guān)要素，該網(wǎng)點(diǎn)據(jù)以查實(shí)掛失人的款項(xiàng)未被他人領(lǐng)取后，方可為其辦理口頭掛失，但儲(chǔ)戶必須在 5 天內(nèi)

10、（節(jié)假日順延）持本人有效身份證件到原開戶網(wǎng)點(diǎn)辦理正式掛失手續(xù)。第二步：正式掛失辦理正式掛失時(shí)，必須出示本人有效身份證件，并提供戶名、存款時(shí)間、種類、金額、賬號(hào)及住址等有關(guān)情況，到開戶儲(chǔ)蓄所書面申請掛失，銀行審核后，經(jīng)查實(shí)該筆存款確未支付時(shí)，方可受理掛失申請，否則不能辦理。第三步：補(bǔ)發(fā)存單（折）在銀行受理書面掛失七天后，應(yīng)持掛失申請書及本人有效身份證件，到原掛失儲(chǔ)蓄所辦理補(bǔ)發(fā)新的存單（折）或領(lǐng)現(xiàn)手續(xù)。凡辦理掛失結(jié)清手續(xù)后，儲(chǔ)戶找回的原存單（折）一律作廢，并應(yīng)及時(shí)交回銀行注銷。問題 3：你知道這個(gè)活期利息是如何計(jì)算出來的？儲(chǔ)蓄存款利息清單幣種：RMB2006年 07月 18日交易序號(hào)： *戶名李某

11、賬 號(hào)001000012600010儲(chǔ)種本金類 別利率%利 息應(yīng)稅利息稅率 %稅金RMB1255.31銷戶息0.7200000.700.7020.000.14網(wǎng)點(diǎn)號(hào)現(xiàn)轉(zhuǎn)標(biāo)志稅后利息稅后本息合計(jì)備注操作0601現(xiàn)0.561255.87S0642事后監(jiān)督復(fù)核（授權(quán)）柜員 *三、活期儲(chǔ)蓄存款的利息計(jì)算1、結(jié)息規(guī)定活期儲(chǔ)蓄存款在2005 年 9 月 21 日以前， 每年 6 月 30 日為結(jié)息日，7 月 1 日支付利息；自 2005 年 9 月 21 日起，每季度結(jié)息一次。每季度末月的 20 日作為結(jié)息日， 21 日支付利息。注意：計(jì)息期內(nèi)如遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息， 均以結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)

12、付利息。未到結(jié)息日清戶的，按清戶日掛牌公告的活期存款利率算至清戶日的前一天止。2、活期儲(chǔ)蓄利息計(jì)算（ 1）計(jì)息起點(diǎn)利息計(jì)算時(shí)，本金以“元”為起息點(diǎn)，元以下不計(jì)息。利息計(jì)算至分位，分以下四舍五入。分段計(jì)息時(shí)，各段利息計(jì)至厘位，合計(jì)利息計(jì)至分位。案例 1：客戶李某 2006 年 7 月 18 日到銀行結(jié)清2006 年 6 月 20日所開的活期儲(chǔ)蓄存折，存折里有1255.31元，那么計(jì)息本金為 1255.00元。（2）計(jì)息天數(shù)儲(chǔ)蓄存款存期， 采用對年、 對月、對日的辦法計(jì)算。 一年按 360 天，每月不論大小月均按 30 天計(jì)。計(jì)算利息時(shí)，存款天數(shù)一律算頭不算尾，即從存入日起息，算至取款前一天止，支

13、取日不計(jì)利息。案例 2 ： 上例中， 客戶李某2006 年 7 月 18 日到銀行結(jié)清2006年 6 月 20 日所開的活期儲(chǔ)蓄存折，運(yùn)用倒減法求得存款天數(shù)為 28 天（）。（3）計(jì)息方法活期儲(chǔ)蓄存款采用“日積數(shù)計(jì)息法”，具體計(jì)算公式如下：應(yīng)付利息累計(jì)日積數(shù)×日利率其中：累計(jì)日積數(shù)本金×存款天數(shù)日利率（）年利率（%）÷ 360（天）案例3 ： 上例中， 客戶李某2006年 7月18日到銀行結(jié)清2006年6 月20日所開的活期儲(chǔ)蓄存折，累計(jì)日積數(shù)為35140（1255×2835140），應(yīng)付利息為0.70 元（1255×28 ×（0.7

14、2%÷360 ） 0.70）。（4）利息所得稅金計(jì)算根據(jù)國務(wù)院及國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，1999 年生的儲(chǔ)蓄存款利息所得，依法征收20%的個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額= 應(yīng)付利息× 20%稅后利息= 應(yīng)付利息應(yīng)納稅額11 月1 日以后孽案例 4 ： 上例中， 客戶李某的稅后利息為0.56 元 （ 0.70 0.70× 20% 0.56），銀行共付給客戶李某1255.31+0.56 1255.87( 元 )。知識(shí)延展：案例 5 ：陳敬于2006 年 1 月 12 日存入人民幣現(xiàn)金3029.20 元開戶，2006 年 4 月 6日存入 4000 元， 5 月 27 日支取70

15、00 元， 2006年9月23日銷戶。計(jì)算 2006 年3月21日、6月21日、9月21日和銷戶日的利息與代扣利息所得稅?；钇诶拾?.72%（！） 2006 年 3 月 21 日計(jì)息日：應(yīng)付利息 =（ 3029 .00 × 68 ）0.72%/360 =4.12代扣利息所得稅=4.12 × 20%=0.82（元）實(shí)付利息 =4.12 0.82=3.30 （元）賬戶余額 =3029.2+3.30=3032.50（元）計(jì)算。（元）（ 2） 2006 年 6 月 21 日計(jì)息日：應(yīng)付利息 =（3032 × 16+7032× 51+32× 25）&#

16、215;(0.72% ÷360) =8.16 （元）代扣利息所得稅=8.16 × 20%=1.63（元）實(shí)付利息 =8.16 1.63=6.53 （元）賬戶余額 =3032.5+4000 7000+6.53=39.03 （元）（ 3） 2006 年 9 月 21 日計(jì)息日：應(yīng)付利息 =39× 90× 0.72%/360=0.07 （元）代扣利息所得稅 =0.07 × 20%=0.01（元）問題 4：你知道銀行這實(shí)付利息 =0.07 0.01=0.06 （元）些活期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)是如何進(jìn)賬戶余額 =39.03+0.06=39.09( 元 )行賬務(wù)處理的

17、嗎？（ 4） 2006 年 9 月 23 日銷戶日2006 年 9 月 21 日至 2006 年 9 月 23 日利息不足0.01 為零實(shí)付本利和 =39.09 （元）四、活期儲(chǔ)蓄存款的核算雖然隨著銀行業(yè)務(wù)電算化，計(jì)算機(jī)磁盤代替了手工的賬簿和分戶賬，各種業(yè)務(wù)都通過聯(lián)機(jī)交易及批量處理來完成， 但記賬基本原理都是一樣，即銀行各種儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)核算的記賬方法仍是采用借貸記賬法。根據(jù)借貸記賬法，案例5 中活期儲(chǔ)蓄各種業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄如下：1、 2006 年 1 月 12 日開戶時(shí)：借：現(xiàn)金3029.20貸：活期儲(chǔ)蓄存款 -陳敬3029.20活期儲(chǔ)蓄存款陳敬現(xiàn)金3029.20- （ 1）-3029.202、20

18、06 年 3 月 21 日計(jì)息時(shí) :借：利息支出4.12貸：活期儲(chǔ)蓄存款 -陳敬0.82代扣利息所得稅3.30活期儲(chǔ)蓄存款 陳敬利息支出3.30- （ 2） -4.12代扣利息所得稅0.82-3、2006 年 4 月 6 日續(xù)存時(shí)：借：現(xiàn)金4000貸：活期儲(chǔ)蓄存款-陳敬 4000活期儲(chǔ)蓄存款 陳敬現(xiàn)金4000- （ 3） - 40004、2006 年 5 月 27 日支取存款時(shí)：借：活期儲(chǔ)蓄存款-陳敬7000貸：現(xiàn)金7000現(xiàn)金活期儲(chǔ)蓄存款 陳敬7000- （ 4）-70005、 2006 年 6 月 21 日計(jì)息時(shí)：借：利息支出8.16貸 : 活期儲(chǔ)蓄存款 -陳敬6.53代扣利息所得稅1.6

19、3活期儲(chǔ)蓄存款 陳敬利息支出6.53- （ 5） -8.16代扣利息所得稅1.63-6、 2006 年 9 月 21 日計(jì)利息時(shí)：借：利息支出0.07貸 :：活期儲(chǔ)蓄存款 -陳敬0.06代扣利息所得稅0.01活期儲(chǔ)蓄存款 陳敬利息支出0.06- （ 5） -0.07代扣利息所得稅0.01-7、 2006 年 9 月 23 日銷戶時(shí)：借：活期儲(chǔ)蓄存款 陳敬39.09貸：現(xiàn)金39.09現(xiàn)金活期儲(chǔ)蓄所得稅39.09- （ 7） - 39.09我們一起來回顧一下第一單元吧！知識(shí)回顧 ：普通存折戶、活期一本通、個(gè)人支票戶、（了解）個(gè)人結(jié)算賬戶、儲(chǔ)蓄賬戶業(yè)務(wù)規(guī)定（了解）業(yè)務(wù)流程人民幣活（學(xué)會(huì)）期利息的計(jì)算

20、儲(chǔ)蓄存款（理解掌握）賬務(wù)核算開戶、續(xù)存、支取、銷戶補(bǔ)登存折、更換存折、掛失計(jì)息起點(diǎn)： “元”計(jì)息天數(shù)： “算頭不算尾”計(jì)息方法： “日積數(shù)計(jì)息法”利息所得稅金計(jì)算： “應(yīng)付利息× 20%”業(yè)務(wù)借方科目貸方科目開戶現(xiàn)金活期儲(chǔ)蓄存款××續(xù)存現(xiàn)金活期儲(chǔ)蓄存款××支取活期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)金××活期儲(chǔ)蓄存款計(jì)息利息支出××代扣利息所得稅銷戶活期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)金××看看你掌握了多少？目標(biāo)檢測一、判斷題1、 各儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)必須保證儲(chǔ)蓄存款的支取，不得以任何不正當(dāng)理由拒絕儲(chǔ)蓄存款的支取。2、 客戶存單（折）如有遺失

21、，可持本人有效身份證件向原開戶營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理掛失，若存款在掛失前或掛失失效后已被他人支取，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)不負(fù)責(zé)任。3、 1999 年 11 月 1 日起對儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅。4、 個(gè)人存款賬戶通存通兌無須憑客戶自設(shè)的密碼辦理。二、案例分析題1、客戶李西已于 2006 年 1 月 25 日，在某銀行萬生儲(chǔ)蓄所（開戶網(wǎng)點(diǎn)）辦理了活期一本通賬戶的正式掛失， 2006 年 1 月 30 日，客戶到該網(wǎng)點(diǎn)提供掛失申請書留存聯(lián)辦理掛失補(bǔ)發(fā)，柜員是否可以受理？請說明原因。2、2006 年 3 月 11 日，客戶王洋到某銀行萬生儲(chǔ)蓄所持本人居民身份證為王芳開立個(gè)人普通活期，未出示王芳的任何身份證件，柜員是

22、否可以受理此項(xiàng)業(yè)務(wù)的開戶？請說明原因。3、客戶向柜員咨詢： “哪類活期儲(chǔ)蓄賬戶可以辦理日常資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支??？”請你幫助回答并說明原因。三、計(jì)算題1、客戶李輝2006 年 1 月 8 日開活期儲(chǔ)蓄賬戶存入10 元 , 2006 年 1 月11 日續(xù)存現(xiàn)金2000 元 ,2 月 3 日支取現(xiàn)金300 元。問賬戶余額是多少。2、客戶張華2006 年 2 月 9 日開戶存入3600 元 ,2 月 18 日支取 500 元,2月 20 日續(xù)存 300 元 ,2 月 22 日支取 100 元,3 月 1 日支取 100 元,3 月 4日支取 200 元 ,3 月 6 日支取 2000 元

23、存入 10 元,3 月 9 日支取 100 元,3月 13 日支取 300 元 ,3 月 21 日結(jié)入利息 1.53 元， 3 月 22 日銷戶。請列出活期儲(chǔ)蓄存款 張華的賬戶丁字帳。3、客戶王南2005 年 12 月 15 日到銀行開活期儲(chǔ)蓄賬戶存入105200.00元。2006年6 月4 日銷戶。計(jì)算2005 年12 月21 日、2006年 3 月21 日、2006 年 6 月 21 日和銷戶日的利息與代扣利息所得稅，各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算?；钇诶拾?.72%計(jì)算。并對檢測答案一、判斷題1 、對。提示：儲(chǔ)蓄原則“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲(chǔ)戶保密”2、對。3、對。4、錯(cuò)。二、案例分析

24、題1、柜員不可受理此業(yè)務(wù)。正式掛失7 天后，方可辦理補(bǔ)領(lǐng)新存折（單）或取現(xiàn)手續(xù)。2、柜員不可受理此業(yè)務(wù)。按照存款實(shí)名制的要求，代理他人辦理存款業(yè)務(wù)，應(yīng)出示被代理人和代理人的身份證件。3、結(jié)算賬戶。儲(chǔ)蓄賬戶一般只能辦理現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)，不能辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（本人賬戶之間的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)除外） 。三、計(jì)算題1、賬戶余額 =10+2000 300=1710( 元 )2、活期儲(chǔ)蓄存款 - 張華2006.2.936002006.2.185002006.2.203002006.2.221002006.3.011002006.3.042002006.3.062000102006.3.091002006.3.133002

25、006.3.211.532006.3.22591.540.013、2005 年12 月21日應(yīng)付利息 =105200 × 6×0.72%/360=12.62 （元）代扣利息所得稅=12.62× 20%=2.52（元）實(shí)付利息 =12.62 2.52=10.1 （元）賬戶余額 =105200+10.1=105210.10( 元 )2006 年3月21日應(yīng)付利息 =105210 ×90× 0.72%/360=189.38 （元）代扣利息所得稅=189.38 ×20%=37.88 （元）實(shí)付利息 =189.38 37.88=151.50（元

26、）賬戶余額 =105210.10+151.50=105361.60( 元 )2006 年6月4日應(yīng)付利息 =105361 ×75× 0.72%/360=158.04 （元）代扣利息所得稅=158.04 ×20%=31.61 （元）實(shí)付利息 =158.04 31.61=126.43（元）實(shí)付本利和 =105361.60+126.43=105488.03( 元 )會(huì)計(jì)分錄：1、 2005年 12 月 15 日開戶時(shí)：借：現(xiàn)金105200貸：活期儲(chǔ)蓄存款 -王南1052002、 2005年 12月 21日計(jì)息時(shí) :借：利息支出12.62貸 : 活期儲(chǔ)蓄存款 -王南10.

27、10代扣利息所得稅2.523、 2006年 3 月 21 日計(jì)息時(shí)：借：利息支出189.38貸 : 活期儲(chǔ)蓄存款 -王南151.50代扣利息所得稅37.884、 2006 年 6月 04 日銷戶借：活期儲(chǔ)蓄存款 王南105361.60利息支出158.04貸：現(xiàn)金105488.03代扣利息所得稅31.61單元 2 人民幣定期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)目標(biāo) 通過本單元的學(xué)習(xí)，我們要解決以下四個(gè)問題：定期儲(chǔ)蓄存款是否只能一次性存入、一次性支取？整存整取定期業(yè)務(wù)是否只有存單一種形式？零存整取定期業(yè)務(wù)每次存款的金額怎么規(guī)定的？存本取息定期業(yè)務(wù)每次取款的金額如何確定？我這筆錢想存長點(diǎn)那您可存成時(shí)間，利息高點(diǎn)的存定期。人

28、民幣定期儲(chǔ)蓄是一種約定存期，一次或按期分次存入本金，或分期、分次支取本息的一種儲(chǔ)蓄方式。與活期儲(chǔ)蓄存款相比，具有金額較大、存期較長、利率較高的特點(diǎn)。整筆問題 1：定期儲(chǔ)蓄存款是否只能一次性存入、 一次性支??？一、人民幣定期儲(chǔ)蓄存款的類型定期儲(chǔ)蓄存款按存取方式不同，可分為整存整取、零存整取、存本取息三種形式。整存整取 定期儲(chǔ)蓄是指存款人在存款時(shí)約定存期一次整筆存入， 到期一次支取本金和利息的一種定期存款。零存整取 定期儲(chǔ)蓄是指儲(chǔ)蓄開戶時(shí)約定存期， 在存期內(nèi)分次存入本金，到期一次支取本息的一種定期存款。存本取息 定期儲(chǔ)蓄是指儲(chǔ)蓄一次存入本金， 在約定存期內(nèi)分次支取利息， 到期一次支取本金和最后一次

29、利息的一種定期存款。這些不同形式賬戶的業(yè)務(wù)規(guī)定比較如下表。整存整取起存額50 元期限三個(gè)月、六個(gè)月、一年、兩年、三年、五年零存整取5 元一年、三年、五年存本取息5000 元一年、兩年、三年、五年核算內(nèi)容開戶、到期支取、逾期支取、 全部提前支取、部分提前支取提供功能開戶時(shí)可約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存一次； 存期內(nèi)允許部分提前支取；預(yù)留密碼，到期支取可辦理通兌。開戶、到期支取、逾期支取、全部提前支取預(yù)留密碼可通兌，到期支取回原開戶機(jī)構(gòu)辦理；不允許部分提前支?。蝗缬新┐?，必須于次月補(bǔ)齊，否則視為違約。開戶、到期支取、逾期支取、全部提前支取是手工處理的業(yè)務(wù)；不允許部分提前支?。恍璋醇s定時(shí)間支取利息，不得提前。如到期

30、日未取，以后可隨時(shí)支取。問題2：整存整取定期業(yè)務(wù)是否只有存單一種形式？二、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)1、業(yè)務(wù)規(guī)定整存整取定期儲(chǔ)蓄可由客戶約定轉(zhuǎn)存期， 到期后按約定的轉(zhuǎn)存期無限次自動(dòng)轉(zhuǎn)存；若客戶未約定轉(zhuǎn)存期的，在存款期按原定利率計(jì)息，逾期按支取日活期掛牌利率計(jì)息。整存整取定期儲(chǔ)蓄只能辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)和同名賬戶轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。其賬戶包括存單、 特種存單、 一本通三種形式，三種形式的異同比較如下。普通存單特種存單定期一本通賬戶形式存單存單存折存款貨幣單一貨幣單一貨幣多種貨幣存款金額人民幣 50 元 5人民幣 5 萬元以人民幣 50 元以上萬元上2、業(yè)務(wù)流程整存整取定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)主要包括開戶、到期支取、提前

31、支取、逾期支取，其中，提前支取又分為部分提前支取和全額提前支取。（ 1）開戶整存整取定期存款一般只進(jìn)行現(xiàn)金存款、取款，不能進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算（本人賬戶之間轉(zhuǎn)賬除外） 。根據(jù)個(gè)人存款賬戶實(shí)名制的要求，整存整取定期儲(chǔ)蓄存款開戶時(shí)， 仍需客戶提交有效身份證件。代理他人辦理開戶時(shí)，須同時(shí)提供代理人和被代理人的有效身份證件。注意：開戶時(shí)可由客戶約定轉(zhuǎn)存期，到期后按約定的轉(zhuǎn)存期無限次自動(dòng)轉(zhuǎn)存；若客戶未約定轉(zhuǎn)存期的，在存款期按原定利率計(jì)息，逾期按支取日活期掛牌利率計(jì)息。整存整取定期儲(chǔ)蓄存款開戶業(yè)務(wù)流程如下圖所示：審核現(xiàn)金開戶點(diǎn)收現(xiàn)金系統(tǒng)操作轉(zhuǎn)賬開戶打印簽章遞交客戶（ 2）支取整存整取定期儲(chǔ)蓄是指存款人在存款時(shí)約定

32、存期一次整筆存入，到期后一次支取本金和利息的一種定期存款。它既可支取現(xiàn)金，也可轉(zhuǎn)賬支取，但必須是同名轉(zhuǎn)賬。雖說要求一次整筆存入，到期后一次支取本金和利息，但當(dāng)客戶急需全部或部分提前支取存款，也可憑存單和存款人的身份證件辦理（若委托他人代理，則由受委托人攜本人及存款人身份證件辦理）。因此，其支取可分為到期支取、全部或部分提前支取、逾期支取。注意：在原存期及轉(zhuǎn)存期內(nèi)可多次部分提前支取，但剩余部分金額不能小于整存整取定期儲(chǔ)蓄最低起存額，在存款原存期到期日和轉(zhuǎn)存期到期日，不辦理部分提前支取。想一想：以下整存整取定期存款屬于哪種支??？取款日期取款性質(zhì)原存期到期日到期支取辦理自動(dòng)轉(zhuǎn)存轉(zhuǎn)存期到期日到期支取其

33、他日期提前支取原存期到期日到期支取辦理約定轉(zhuǎn)存轉(zhuǎn)存期到期日到期支取其他日期？支取整存整取定期儲(chǔ)蓄存款支取業(yè)務(wù)流程如下圖所示：審核系統(tǒng)操作打印簽章配款支付客戶遞交的存單或定期一本通存折大額取款、全部提前支取需客戶出示身份證明若到期或逾期取款銷戶，則進(jìn)行取款銷戶交易系統(tǒng)操作若提前支取，則進(jìn)行提前支取交易系統(tǒng)操作若到期或逾期取款銷戶，則打印定期儲(chǔ)蓄存單（存折）和利息清單，并加蓋業(yè)務(wù)清訖章，將利息清單第一聯(lián)交由客戶簽字確認(rèn)并收回若提前支取，則還需打印新的定期儲(chǔ)蓄存單、存款憑證若到期或逾期取款銷戶，則將利息清單（第二聯(lián)） 、現(xiàn)金交與客戶若提前支取，則還需將新的存單（存折）交給客戶。3、利息計(jì)算（1）計(jì)息

34、起點(diǎn)利息計(jì)算時(shí)，本金以“元”為起息點(diǎn)，元以下不計(jì)息。利息計(jì)算至分位，分以下四舍五入。分段計(jì)息時(shí)，各段利息計(jì)至厘位，合計(jì)利息計(jì)至分位。案例 1：（ 2）到期日整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的到期日以對年、對月、對日為準(zhǔn)。若開戶日為到期月份所缺日期，則以到期月份的最末一天為到期日。計(jì)算利息時(shí)，存款天數(shù)一律算頭不算尾，即從存入日起息，算至取款前一天止，支取日不計(jì)利息。案例 2：（ 3）計(jì)息方法整存整取定期儲(chǔ)蓄存款到期支取采用“單利計(jì)息法” ，具體計(jì)算公式如下：應(yīng)付利息本金×存期×利率案例 3：逾期支取的利息計(jì)算仍采用“單利計(jì)息法” ，只不過利息分兩段計(jì)算，存款日至到期日的利息按規(guī)定的定期利

35、率計(jì)息，到期日止支取日的利息按活期利率計(jì)息。案例 4：提前支取的利息計(jì)算仍采用“單利計(jì)息法”，只不過按活期利率計(jì)息。案例 5：（ 4）利息所得稅金計(jì)算根據(jù)國務(wù)院及國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，1999 年 11 月 1 日以后孽生的儲(chǔ)蓄存款利息所得，依法征收20%的個(gè)人所得稅， 在起征日之前存入的儲(chǔ)蓄存款利息需分兩段計(jì)算。第一段是起息日至起征日前一天止的利息，第二段是起征日至支取日的利息。案例 6：（四）會(huì)計(jì)核算根據(jù)借貸記賬法，整存整取定期儲(chǔ)蓄各種業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄如下：問題 3：零存整取定期業(yè)務(wù)每次存款的金額怎么規(guī)定的？三、零存整取定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)內(nèi)容1、業(yè)務(wù)規(guī)定零存整取定期儲(chǔ)蓄由客戶自定， 每月以約

36、定的固定金額存入。 在存期內(nèi)若中途漏存一次， 應(yīng)在次月補(bǔ)齊； 未補(bǔ)存或漏存次數(shù)在一次以上的，視同違約，存折上打印違約標(biāo)志，對違約后存入的部分，支取時(shí)按活期利率計(jì)息。小常識(shí)：零存整取定期儲(chǔ)蓄原則上到期一次支取本金，如有急需，可以提前全部支取，但不能辦理部分提前支取。案例 7：2、業(yè)務(wù)流程零存整取定期儲(chǔ)蓄只能辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)和同名賬戶轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)主要包括開戶、續(xù)存和銷戶。（1）開戶零存整取定期存款開戶時(shí)由客戶確定月存金額及存期。開戶時(shí)，仍需客戶提交有效身份證件。代理他人辦理開戶時(shí)，須同時(shí)提供代理人和被代理人的有效身份證件。零存整取定期儲(chǔ)蓄存款開戶業(yè)務(wù)流程如下圖所示：審核現(xiàn)金開戶點(diǎn)收現(xiàn)金系統(tǒng)操作

37、轉(zhuǎn)賬開戶打印簽章遞交客戶（ 2）續(xù)存零存整取定期儲(chǔ)蓄存款既可進(jìn)行現(xiàn)金續(xù)存，也可進(jìn)行轉(zhuǎn)賬續(xù)存，但僅限于同名賬戶轉(zhuǎn)賬續(xù)存。其續(xù)存業(yè)務(wù)流程與開戶流程基本一樣，只不過儲(chǔ)戶續(xù)存款項(xiàng)時(shí)，可以采用簽單服務(wù)， 無須填寫存款憑條， 無須出示身份證明， 只需將存折、現(xiàn)金遞交柜員，柜員審核無誤后，進(jìn)行續(xù)存業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作即可。（ 3）銷戶零存整取定期儲(chǔ)蓄可以是到期銷戶，也可是全部提前支取銷戶，其業(yè)務(wù)流程如下圖所示：審核系統(tǒng)操作打印簽章客戶遞交的零存整取存折、取款憑條 （采用簽單服務(wù)可免填）大額取款或全部提前支取須客戶出示身份證明進(jìn)行零存整取銷戶交易系統(tǒng)操作，若大額取款還需經(jīng)有權(quán)人授權(quán)打印零存整取存折和利息清單，并加蓋業(yè)

38、務(wù)清訖章，將利息清單第一聯(lián)交由客戶簽字確認(rèn)并收回。采用簽單服務(wù)的，請客戶在簽單服務(wù)上簽字確認(rèn)配款支付將利息清單（第二聯(lián)） 、現(xiàn)金交與客戶3、利息計(jì)算（ 1）計(jì)息方法零存整取定期儲(chǔ)蓄存款到期支取采用“月積數(shù)計(jì)息法”，案例 8：逾期支取的利息計(jì)算仍采用“月積數(shù)計(jì)息法” ，只不過利息分兩段計(jì)算，存款日至到期日的利息按此計(jì)息， 到期日至支取日的利息按活期利率計(jì)息。案例 9：提前支取的利息計(jì)算仍采用“月積數(shù)計(jì)息法” ，只不過利息按活期利率計(jì)息。案例 10：（ 2）出現(xiàn)漏存零存整取定期儲(chǔ)蓄中途如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)齊，未補(bǔ)齊者，視同違約，對違約后存入的部分，支取時(shí)按活期存款利率計(jì)息。案例 11：（四）會(huì)計(jì)核

39、算根據(jù)借貸記賬法，零存整取定期儲(chǔ)蓄各種業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄如下：問題4：存本取息定期業(yè)務(wù)每次取款的金額如何確定？四、存本取息定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)內(nèi)容1、業(yè)務(wù)規(guī)定存本取息定期儲(chǔ)蓄是一次存入本金，按約定時(shí)間分次支取利息，到期歸還本金的一種定期儲(chǔ)蓄形式。支取利息的時(shí)間可以是1 月一次， 1個(gè)季度一次或半年一次，由儲(chǔ)戶與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)協(xié)商確定。分期支取利息時(shí)，必須在約定的取息日支取，不得提前預(yù)支利息。如到期未取息，以后可以隨時(shí)支取，但不計(jì)復(fù)利。小常識(shí)：存本取息定期儲(chǔ)蓄可以全部提前支取，但不能辦理部分提前支取。存款若在約定期限內(nèi)提前支取， 按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息， 存期內(nèi)已支取的定期儲(chǔ)蓄利息要從本息

40、中扣回。案例 12：2、業(yè)務(wù)流程存本取息定期儲(chǔ)蓄只能辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)和同名賬戶轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)主要包括開戶、支取利息和銷戶。其（ 1）開戶存本取息定期存款開戶時(shí)由客戶填寫開戶書，注明姓名、 存期及每次取息日期。開戶時(shí)，仍需客戶提交有效身份證件。代理他人辦理開戶時(shí)，須同時(shí)提供代理人和被代理人的有效身份證件。存本取息定期儲(chǔ)蓄存款開戶業(yè)務(wù)流程如下圖所示：審核現(xiàn)金開戶點(diǎn)收現(xiàn)金系統(tǒng)操作轉(zhuǎn)賬開戶打印簽章遞交客戶（2）支取利息客戶按照規(guī)定時(shí)間憑存本取息存折前來取息時(shí)，填寫取款憑條（若采用簽單服務(wù)，無須填寫存款憑條），大額取款還須出示身份證明。存本取息定期儲(chǔ)蓄存款支取利息業(yè)務(wù)流程如下圖所示：審核系統(tǒng)操作打印簽章

41、配款支付（3）銷戶存本取息定期儲(chǔ)蓄可以是到期銷戶，也可是全部提前支取銷戶，其業(yè)務(wù)流程如下圖所示：審核系統(tǒng)操作打印簽章客戶遞交的存本取息存折、取款憑條（采用簽單服務(wù)可免填）大額取款或全部提前支取須客戶出示身份證明進(jìn)行存本取息銷戶交易系統(tǒng)操作，若大額取款還需經(jīng)有權(quán)人授權(quán)打印存本取息存折和利息清單，并加蓋業(yè)務(wù)清訖章，將利息清單第一聯(lián)交由客戶簽字確認(rèn)并收回。采用簽單服務(wù)的，請客戶在簽單服務(wù)上簽字確認(rèn)配款支付將利息清單（第二聯(lián)） 、現(xiàn)金交與客戶3、利息計(jì)算4、會(huì)計(jì)核算根據(jù)借貸記賬法，存本取息定期儲(chǔ)蓄各種業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄如下：我們一起來回顧一下第二單元吧！知識(shí)回顧 ：人民幣定期儲(chǔ)蓄存款的基本類型及其比較類型基本規(guī)定計(jì)息方法優(yōu)缺點(diǎn)整存整取零存整取存本取息看看你掌握了多少？目標(biāo)檢測一、 判斷題1、存本取息在約定期限內(nèi)可以辦理提前支取，但不可以辦理部分提前支取。2、客戶支取整存整取定期儲(chǔ)蓄有到期、逾期、全部提前支取、部分提前