風(fēng)電企業(yè)辦稅指南(共29頁).doc

1、風(fēng)電企業(yè)辦稅指南目錄一、 一般納稅人資格認(rèn)定流程二、 增值稅專用發(fā)票購買和所需資料三、 增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證和上門納稅申報(bào)四、 網(wǎng)絡(luò)抄報(bào)稅申報(bào)流程及相關(guān)注意事項(xiàng)五、 享受稅收優(yōu)惠辦理流程和注意事項(xiàng)六、 相關(guān)表證單書（附件）一、 一般納稅人認(rèn)定流程提出申請報(bào)告符合一般納稅人規(guī)定條件的納稅人，申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)時(shí)，應(yīng)提出申請報(bào)告，并提供下列有關(guān)證件資料：營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證；有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；辦稅人員名單及其證書；銀行賬號(hào)證明；上一年度生產(chǎn)經(jīng)營情況和納稅情況綜合報(bào)告；上一年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表；新開業(yè)企業(yè)的驗(yàn)資證明；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件、資料。填報(bào)增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的申請報(bào)告和有關(guān)證件、資料經(jīng)初步審核符合規(guī)定條件的，發(fā)給增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表，一式三份，由企業(yè)填寫并上報(bào)待批。增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表的內(nèi)容與填制要求如下：企業(yè)基本情況。要求填寫申請時(shí)間、經(jīng)營地址、電話、郵政編碼、經(jīng)營范圍、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、開戶銀行賬號(hào)、職工人數(shù)等。納稅人年度納稅資料。要求填寫生產(chǎn)貨物的銷售額，加工、修理、修配的銷售額，應(yīng)稅銷售額合計(jì)，固定資產(chǎn)規(guī)模等，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以判斷企業(yè)是否超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)計(jì)核算狀況。要求填寫專業(yè)財(cái)務(wù)人員人數(shù)，設(shè)置賬簿種類，能否準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)稅額等情況，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以判斷企業(yè)會(huì)計(jì)核算是否健全。審批意見，由有關(guān)稅務(wù)部門填寫。稅務(wù)

3、機(jī)關(guān)認(rèn)定負(fù)責(zé)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)定企業(yè)為一般納稅人，即在企業(yè)稅務(wù)登記證副本首頁上加蓋"增值稅一般納稅人"確認(rèn)專章。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)定的一般納稅人，可按增值稅稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)稅額，并使用增值稅專用發(fā)票。二、 增值稅專用發(fā)票購買和所需資料增值稅一般納稅人初次申請領(lǐng)購專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供以下證件、資料：1、稅務(wù)登記證（副本）；2、防偽稅控IC卡；3、經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護(hù)照）。再次申請領(lǐng)購專用發(fā)票時(shí)，只需攜帶稅控IC卡即可。對資料齊備、手續(xù)齊全、符合條件而又無違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳發(fā)售增值稅專用發(fā)票，并按規(guī)定價(jià)格收取發(fā)票工本費(fèi)，同時(shí)開具完稅憑

4、證交納稅人。三、 增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證和上門納稅申報(bào)（一）認(rèn)證納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，必須在納稅申報(bào)之前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“認(rèn)證窗口”認(rèn)證金稅工程數(shù)據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，向納稅人下達(dá)“認(rèn)證結(jié)果通知書”和“認(rèn)證結(jié)果清單”。對于認(rèn)證不符及密文有誤的抵扣聯(lián)，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不予抵扣，并當(dāng)場扣留作調(diào)查處理。未經(jīng)認(rèn)證的，不得申報(bào)抵扣。 （二）辦理納稅申報(bào) 1、 納稅申報(bào)資料: （1）增值稅納稅申報(bào)表及其附表; （2）增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表和分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表； （3）增值稅發(fā)票使用明細(xì)表；（4）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣明細(xì)表； （5）財(cái)務(wù)報(bào)表； （6）重點(diǎn)稅源監(jiān)控卡及相關(guān)材料（列入重點(diǎn)稅源企業(yè)）

5、； 2、備查資料及其保管： （1）已開具的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)；（2）已開具的普通發(fā)票存根聯(lián)；（3）符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；（4）收購憑證(發(fā)票)的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；（5）海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證的復(fù)印件；（6）運(yùn)輸發(fā)票復(fù)印件（如果取得的運(yùn)輸發(fā)票數(shù)量較多，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可只附列單份票面金額在一定數(shù)額以上的運(yùn)輸發(fā)票復(fù)印件）；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。 備查資料由納稅人在月度終了后，整理并裝訂成冊。其中，（1）（2）（4）（8）項(xiàng)屬于整本開具的應(yīng)按原順序裝訂；不屬整本開具或開具電腦票的，應(yīng)按開票順序號(hào)碼每份裝訂一冊，不足份的按實(shí)際開具份數(shù)裝訂。對其他作為扣稅

6、憑證的單證，根據(jù)取得的時(shí)間順序，按單證種類每份裝訂一冊，不足份的按實(shí)際份數(shù)裝訂。以復(fù)印件作為備查資料的，應(yīng)在復(fù)印件上注明原件的記賬憑證冊數(shù)字號(hào)。備查資料應(yīng)按納稅申報(bào)辦法的規(guī)定分類編號(hào)、裝訂成冊，分冊加裝增值稅一般納稅人征稅/扣稅單證匯總簿封面，按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財(cái)務(wù)人員審核簽字，并按照中華人民共和國稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定保管，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。 3、增值稅納稅申報(bào)資料的填報(bào)要求：納稅人按月申報(bào)納稅，于每月十五日前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“申報(bào)征收窗口”辦理納稅申報(bào)，并按相應(yīng)的填表說明填報(bào)下列資料一式三份（認(rèn)證通知書及其附列清單復(fù)印兩份），加裝增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)資料匯總簿封面后

7、遞交稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報(bào)資料的完整性審核后簽收，將申報(bào)表錄入電腦，在申報(bào)表上加蓋“征收章”，一份退還納稅人，兩份留存。四、 網(wǎng)絡(luò)抄報(bào)稅申報(bào)流程及相關(guān)注意事項(xiàng)1納稅人向國稅局的征管部門提出網(wǎng)上申報(bào)納稅申請，經(jīng)縣（市）區(qū)局審批同意后，正式參與網(wǎng)上申報(bào)納稅。2納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供在銀行已經(jīng)開設(shè)的繳稅賬戶，并保證賬戶中有足夠用于繳稅的資金。3納稅人與銀行簽署委托劃款協(xié)議，委托銀行劃繳稅款。4納稅人利用計(jì)算機(jī)和申報(bào)納稅軟件制作納稅申報(bào)表，并通過電話網(wǎng)、因特網(wǎng)傳送給稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。5稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人的應(yīng)劃繳稅款信息，通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送給有關(guān)的銀行。由銀行從納稅人的存款賬戶上劃繳稅款，并打印稅收轉(zhuǎn)帳

8、專用完稅證。6銀行將實(shí)際劃繳的稅款信息利用網(wǎng)絡(luò)傳送給稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。7稅務(wù)機(jī)關(guān)接收納稅人的申報(bào)信息和稅款劃繳信息，打印稅收匯總繳款書，辦理稅款的入庫手續(xù)。8納稅人在方便的時(shí)候到銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)取稅收轉(zhuǎn)帳完稅證，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。具體的報(bào)稅流程：月末結(jié)帳后，開始網(wǎng)上電子申報(bào)，然后去稅務(wù)局交手工財(cái)務(wù)報(bào)表即可。不清楚的話可以咨詢專管員。1、 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購,-企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)-在稅控系統(tǒng)中開具增值稅專用發(fā)票(銷項(xiàng))或開具普通發(fā)票【windows防偽稅控一機(jī)多票開票子系統(tǒng)】的操作每月初2號(hào)前進(jìn)行抄稅-在開票系統(tǒng)中打印相關(guān)發(fā)票清單報(bào)表-進(jìn)行報(bào)稅 )1) 平時(shí)開具增值稅銷項(xiàng)發(fā)票包括有以下幾類正數(shù)發(fā)票

9、負(fù)數(shù)發(fā)票帶有發(fā)票清單的發(fā)票帶有銷售折扣的發(fā)票 .2) 領(lǐng)購發(fā)票讀入開票系統(tǒng)3) 當(dāng)月發(fā)票的作廢.4) 數(shù)據(jù)的備份 等2、 本月如購進(jìn)原材料,取得增值稅發(fā)票.(進(jìn)項(xiàng)) ,將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入【增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)】-【發(fā)票管理】中每月20號(hào)至月末前一天進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的網(wǎng)上認(rèn)證工作.具體流程:增值稅發(fā)票(進(jìn)項(xiàng))在【增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)】中的錄入-導(dǎo)出-網(wǎng)上認(rèn)證-下載認(rèn)證結(jié)果-導(dǎo)入納稅申報(bào)系統(tǒng)-有錯(cuò)的查詢修改-再導(dǎo)出-網(wǎng)上認(rèn)證-認(rèn)證通知書下載-認(rèn)證結(jié)果查詢-直至認(rèn)證全部OK p8+H3、 增值稅專用發(fā)票的核銷(注:增值稅專用發(fā)票使用時(shí)間為二個(gè)月),到期沒有用完,要去稅局核銷.核銷要帶以下資料去:一、普通發(fā)

10、票繳銷需提供以下資料： 1、已領(lǐng)購的發(fā)票，包括未使用的空白發(fā)票_ 2、普通發(fā)票核銷明細(xì)表 3、發(fā)票統(tǒng)一領(lǐng)購簿 二、專用發(fā)票核銷需提供以下資料： 1、已領(lǐng)購的發(fā)票，包括未使用的空白發(fā)票2、發(fā)票統(tǒng)一領(lǐng)購簿3、稅控IC卡四. 月初,一般2號(hào)之前進(jìn)行抄稅-報(bào)稅-提供相關(guān)資料給稅務(wù)局提供的資料如下: 1、抄有申報(bào)所屬月份銷項(xiàng)發(fā)票信息的IC卡；2、使用小容量IC卡的企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)軟盤兩張（使用大容量IC卡的企業(yè)不須報(bào)送）；3、防偽稅控開票系統(tǒng)生成的【銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表】（具體來說，Windows版開票子系統(tǒng)生成的是增值稅專用發(fā)票匯總表和明細(xì)表，DOS版開票子系統(tǒng)生成的是存根聯(lián)明細(xì)表，若由于客觀

11、原因（例如系統(tǒng)故障或者被盜等）不能夠從開票系統(tǒng)生成，可由企業(yè)根據(jù)實(shí)際開票情況、參照格式如實(shí)填報(bào)），開票日期從數(shù)據(jù)所屬當(dāng)月的一號(hào)至月終；4、電腦版增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表（以下簡稱領(lǐng)用存月報(bào)表）； 5、發(fā)票購領(lǐng)簿；6、抄報(bào)稅所屬期月份開具的最后一張發(fā)票原件或復(fù)印件（以下稱發(fā)票A）、抄報(bào)稅所屬期的下月開具的第一張發(fā)票原件或復(fù)印件（以下稱發(fā)票B），若企業(yè)還沒有開具發(fā)票，則取第一張空白發(fā)票原件或復(fù)印件；7、對于作廢的專用發(fā)票，要將全部聯(lián)次一同提供；8、由于故障維修導(dǎo)致發(fā)票數(shù)據(jù)丟失的，需提供維修服務(wù)單位出具的防偽稅控專用設(shè)備故障診斷意見書，并攜帶發(fā)生數(shù)據(jù)丟失的發(fā)票原件；9、若有空白核銷的發(fā)票（切角作廢

12、），企業(yè)還應(yīng)帶空白發(fā)票的原件； FtP10、若企業(yè)有主、分開票機(jī)的，每臺(tái)開票機(jī)都需要提供上述資料（每臺(tái)開票機(jī)的資料只是反映本機(jī)的開票數(shù)據(jù)情況，要在資料上注明主、分機(jī)號(hào)） < 注：相關(guān)表格請到就近稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳索取。所有復(fù)印件需加蓋公章，并寫明“此復(fù)印件與原件相符”字樣。復(fù)印件資料統(tǒng)一使用A4紙規(guī)格。 -5、 抄完稅后就要準(zhǔn)備進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào) 將【防偽稅控一機(jī)多票開票子系統(tǒng)】中增值稅發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)的導(dǎo)出-導(dǎo)入【增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)】中具體流程如下: 1、登陸一機(jī)多票開票子系統(tǒng)，點(diǎn)擊“發(fā)票查詢”按鈕，2、選擇當(dāng)前需要導(dǎo)入發(fā)票的對應(yīng)月份，假如當(dāng)前需要導(dǎo)入12月份的發(fā)票數(shù)據(jù)，則選擇“本年12月

13、份”，按下“確定”按鈕，3、按下“確定”按鈕后出現(xiàn)當(dāng)前月份對應(yīng)發(fā)票的記錄查詢窗口：請用戶注意，上圖“發(fā)票查詢窗口”中對應(yīng)發(fā)票字段的排列順序是系統(tǒng)安裝時(shí)的缺省排列，企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)默認(rèn)是以以上的字段排列規(guī)則進(jìn)行發(fā)票數(shù)據(jù)的讀取。4.登陸企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)，通過“銷項(xiàng)發(fā)票管理中”中的“從界面讀發(fā)票數(shù)據(jù)（一機(jī)多票）”菜單讀取發(fā)票數(shù)據(jù)。5、點(diǎn)擊“讀發(fā)票查詢界面”，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)入對發(fā)票數(shù)據(jù)的讀取操作，并自動(dòng)切換到發(fā)票查詢界面 1:用戶這時(shí)可以看到發(fā)票查詢界面中發(fā)票數(shù)據(jù)在進(jìn)行連續(xù)的跳閃和刷新，請用戶務(wù)必注意，數(shù)據(jù)讀取過程中請不要操作鍵盤和鼠標(biāo)，否則可能會(huì)影響到發(fā)票數(shù)據(jù)的正常讀取。數(shù)據(jù)讀取完畢，系統(tǒng)自動(dòng)切

14、換操作窗口。6、這時(shí)點(diǎn)擊“保存”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)對當(dāng)前讀取的發(fā)票記錄進(jìn)行校驗(yàn)和保存處理。請用戶注意，如果在發(fā)票記錄讀取后出現(xiàn)“發(fā)票稅目不正確”的提示，請用戶在“系統(tǒng)稅目初始化”中進(jìn)行發(fā)票稅目的修改和更新后再執(zhí)行“讀發(fā)票查詢界面”的操作。7、主要注意事項(xiàng)： :1) 執(zhí)行發(fā)票讀入時(shí)”發(fā)票查詢窗口”不能處于“最小化狀態(tài)”。否則系統(tǒng)會(huì)提示“讀取不到任何發(fā)票數(shù)據(jù)”2) 為了保證發(fā)票數(shù)據(jù)采集的正確性，系統(tǒng)執(zhí)行讀取“發(fā)票查詢界面”數(shù)據(jù)過程中請用戶不要操作鍵盤和鼠標(biāo)。3) 如果用戶在發(fā)票讀取過程中出現(xiàn)如“ 應(yīng)該設(shè)置購方名稱欄目顯示”的錯(cuò)誤提示，原因可能是“發(fā)票查詢界面”中發(fā)票字段的顯示排列缺少對應(yīng)的必讀字段，用

15、戶必須修改并保證發(fā)票查詢界面中至少有下面9個(gè)字段的內(nèi)容（與排列順沒有關(guān)系）。注意，用戶設(shè)置好對應(yīng)的字段內(nèi)容后記得按下“格式”按鈕，保存當(dāng)前設(shè)置。4) 9個(gè)必讀的字段內(nèi)容分別是：發(fā)票種類、類別代碼、發(fā)票號(hào)碼、購方稅號(hào)、開票日期、合計(jì)金額、稅率、合計(jì)稅額、作廢標(biāo)志5) 必讀字段的設(shè)置操作：首先在發(fā)票查詢窗口點(diǎn)擊左上角的黃色小按鈕（紅色小圓圈），圖示如下：點(diǎn)擊后出現(xiàn)如下的對話框，用戶這時(shí)可以通過“項(xiàng)目選擇”框的內(nèi)容對必讀字段進(jìn)行選擇。通過“項(xiàng)目選擇”框中的 “” 和 “”對字段進(jìn)行汰選。確保“結(jié)果項(xiàng)目”中顯示的字段內(nèi)容至少有如下9項(xiàng)必讀字段：發(fā)票種類、類別代碼、發(fā)票號(hào)碼、購方稅號(hào)、開票日期、合計(jì)金額

16、、稅率、合計(jì)稅額、作廢標(biāo)志。 圖示如下：設(shè)置好字段的顯示內(nèi)容后請點(diǎn)擊菜單欄目上的“格式”按鈕，保存當(dāng)前設(shè)置。如下圖 v;將開票系統(tǒng)中的銷項(xiàng)導(dǎo)入開票系后,就可以在【增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)】中做納稅申報(bào)表及相關(guān)的幾個(gè)附表和資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表-生成申報(bào)文件存入U(xiǎn)盤-在國稅局網(wǎng)站上傳申報(bào)文件,進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)-跟蹤納稅申報(bào)結(jié)果-網(wǎng)上申報(bào)成功后于月初10號(hào)前打印申報(bào)報(bào)表-到國稅局提交紙質(zhì)申報(bào)資料.8、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)經(jīng)常出現(xiàn)的注意事項(xiàng)（一）必須先操作網(wǎng)上抄報(bào)稅系統(tǒng)進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅，再操作網(wǎng)上申報(bào)軟件，發(fā)送申報(bào)數(shù)據(jù)。（二）操作網(wǎng)上申報(bào)軟件發(fā)送申報(bào)數(shù)據(jù)后，要查看申報(bào)結(jié)果提示：“增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人），申報(bào)成功

17、，票表稽核通過!留意反饋扣款結(jié)果！”，在“報(bào)表瀏覽”中查看銀行扣款是否成功。1、如系統(tǒng)提示“申報(bào)受理成功！您還未抄稅，可選擇網(wǎng)上抄報(bào)稅或到大廳辦理抄報(bào)稅”，請檢查是否進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅，報(bào)稅是否成功。企業(yè)抄稅后允許再發(fā)送一次報(bào)表進(jìn)行銷項(xiàng)比對，如還提示未抄稅，不允許再發(fā)送，請到國稅局前臺(tái)進(jìn)行異常處理。2、如系統(tǒng)提示其他提示（1）“增值稅納稅申報(bào)表審核,審核失敗!詳細(xì)結(jié)果如下:XXXX”，請根據(jù)錯(cuò)誤提示檢查報(bào)表，修改后再次發(fā)送報(bào)表。（2）“申報(bào)受理成功！銷項(xiàng)稽核失敗，錯(cuò)誤：XXXX”，需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)進(jìn)行異常處理。3、如系統(tǒng)提示扣款不成功，請先在扣款帳戶存入足夠的稅款，再操作網(wǎng)上申報(bào)軟件中的“扣款

18、請求”按鈕再次發(fā)送扣款請求。（三）操作網(wǎng)上抄報(bào)稅系統(tǒng)清卡操作不成功，請檢查申報(bào)一窗式比對和扣款是否成功。五、享受稅收優(yōu)惠辦理流程和注意事項(xiàng)（一）增值稅1、辦理的時(shí)限：納稅人應(yīng)當(dāng)在取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)資格認(rèn)定審批意見的次月起，納稅申報(bào)結(jié)束后每月向稅務(wù)機(jī)關(guān)面申請退稅。2、應(yīng)提供的資料：（1）企業(yè)申請報(bào)告；（申請報(bào)告的主要內(nèi)容：公司基本情況，生產(chǎn)經(jīng)營范圍，說明本公司的經(jīng)營范圍符合哪個(gè)文件的規(guī)定，屬于減免稅范圍，申請減免稅。）    （2）營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證原件；    （3）省、市資源綜合利用產(chǎn)品（項(xiàng)目）認(rèn)定委員會(huì)委托的具有國家專業(yè)技術(shù)資質(zhì)的

19、省級產(chǎn)品檢驗(yàn)部門出具的產(chǎn)品質(zhì)量和綜合利用摻有量分析檢驗(yàn)報(bào)告書（復(fù)印件）；    （4）企業(yè)財(cái)務(wù)核算資料（包括產(chǎn)量、銷量、銷售額、成本、利潤等）；    （5）資源綜合利用產(chǎn)品（項(xiàng)目）認(rèn)定證書、認(rèn)定意見（復(fù)印件）；    （6）資源綜合利用產(chǎn)品（項(xiàng)目）申報(bào)表及相關(guān)認(rèn)定材料（復(fù)印件）；    （7）部分資源綜合利用產(chǎn)品（項(xiàng)目）增值稅免稅情況表；    （8）增值稅減免稅申請審批表及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查審核意見；    （9）

20、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他資料、證件。3、辦理流程：納稅人申請國稅辦稅服務(wù)廳受理稅源管理部門審核評估稅政部門審核局長審批二、企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及審批程序（含風(fēng)力發(fā)電相關(guān)項(xiàng)目） 序號(hào)減免類型政策依據(jù)辦理?xiàng)l件申請時(shí)間審批權(quán)限資    料程序?qū)徟鷷r(shí)限（工作日）1西部大開發(fā)減按15%稅率財(cái)政部、國家稅務(wù)總局海、海關(guān)總署關(guān)于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問題的通知（財(cái)稅2001202號(hào)）第二條第1目、國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知（國發(fā)200739號(hào)）第二條、國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)西部大開發(fā)有關(guān)稅收政策具體實(shí)施意見的通知（國稅發(fā)200247號(hào)）1.對設(shè)在西

21、部地區(qū)國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2.國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)是指以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2005年本）（國家發(fā)改委第40號(hào)令）列舉 的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，并取得廣西區(qū)經(jīng)濟(jì)委員會(huì)的確認(rèn)函，且鼓勵(lì)類收入占企業(yè)全部收入的70%以上。國家鼓勵(lì)類的外商投資企業(yè)是指以外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄中規(guī)定的鼓勵(lì)類項(xiàng)目和由國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)、國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)和對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部聯(lián)合發(fā)布的中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄（第18號(hào)令）中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，其當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的企業(yè)。生產(chǎn)經(jīng)營取得第一筆主營業(yè)務(wù)收入并占全部收入

22、70%以上的次年或減按15%稅率實(shí)際降低稅負(fù)的次年轉(zhuǎn)報(bào)自治區(qū)國家稅務(wù)局審批1.非許可類行政審批申請表；2.減免稅申請報(bào)告（列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等）；3.工商營業(yè)執(zhí)照的副本復(fù)印件；4.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表復(fù)印件；5.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)印件；6.內(nèi)資企業(yè)提供廣西區(qū)經(jīng)委確認(rèn)符合國家鼓勵(lì)類的函；外商投資企業(yè)提供自治區(qū)級認(rèn)定機(jī)構(gòu)出具的鼓勵(lì)類認(rèn)定證明材料；7.企業(yè)全部收入及鼓勵(lì)類項(xiàng)目收入明細(xì)表等相關(guān)資料；8.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局轉(zhuǎn)呈市局203.州市局轉(zhuǎn)呈省國家稅務(wù)局審批92西部大開發(fā)二免三減半優(yōu)惠財(cái)政部、國家稅務(wù)總局海、海關(guān)總署關(guān)

23、于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問題的通知（財(cái)稅2001202號(hào)）第二條第3目、國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知（國發(fā)200739號(hào)）第二條、國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)西部大開發(fā)有關(guān)稅收政策具體實(shí)施意見的通知（國稅發(fā)200247號(hào)）1.對在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，上述項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，可以享受企業(yè)所得稅如下優(yōu)惠政策：內(nèi)資企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅；外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。2.新辦交通企業(yè)是指投資新辦從事公

24、路、鐵路、航空、港口、碼頭運(yùn)營和管道運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)。新辦電力企業(yè)是指投資新辦從事電力運(yùn)營的企業(yè)。新辦水利企業(yè)是指投資新辦從事江河湖泊綜合治理、防洪除澇、灌溉、供水、水資源保護(hù)、水力發(fā)電、水土保持、河道疏浚、河海堤防建設(shè)等開發(fā)水利、防治水害的企業(yè)。新辦郵政企業(yè)是指投資新辦從事郵政運(yùn)營的企業(yè)。新辦廣播電視企業(yè)是指投資新辦從事廣播電視運(yùn)營的企業(yè)。同時(shí)符合財(cái)政部和國家稅務(wù)總局財(cái)稅20061號(hào)、國稅發(fā)2006103號(hào)規(guī)定享受新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)。生產(chǎn)經(jīng)營取得第一筆主營業(yè)務(wù)收入并占全部收入70%以上的次年轉(zhuǎn)報(bào)自治區(qū)國家稅務(wù)局審批1.非許可類行政審批申請表；2.減免稅申請報(bào)告（列明減免稅理由、依據(jù)、范圍

25、、期限、數(shù)量、金額等）；3.工商營業(yè)執(zhí)照的副本復(fù)印件；4.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表復(fù)印件；5.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（年度中間申請減免稅的，報(bào)送申請?jiān)路莸纳显聢?bào)表）復(fù)印件；6.內(nèi)資企業(yè)提供廣西區(qū)經(jīng)委確認(rèn)符合國家鼓勵(lì)類的函；外商投資企業(yè)提供自治區(qū)級認(rèn)定機(jī)構(gòu)出具的鼓勵(lì)類認(rèn)定證明材料；7.企業(yè)全部收入及鼓勵(lì)類項(xiàng)目收入明細(xì)表等相關(guān)資料；8.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局轉(zhuǎn)呈州市局203.州市局轉(zhuǎn)呈省國家稅務(wù)局審批93經(jīng)自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)，可以減征或者免征應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第二十九條、中華人民

26、共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國務(wù)院令第512號(hào)）第九十四條、桂政發(fā)200861號(hào)第九、十九條、桂財(cái)稅200939號(hào)1.自2008年1月1日起至2010年12月31日，享受國家西部大開發(fā)15%稅率以及“兩免三減半”中減半征收期稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，除國家限制和禁止的企業(yè)外，免征屬于地方部分的企業(yè)所得稅。2.自2008年1月1日起至2012年12月31日，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的高新技術(shù)企業(yè)，享受國家減半征收稅收優(yōu)惠政策的軟件及集成電路生產(chǎn)企業(yè)其減半征收部分，免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。3.2008年1月1日至2012年12月31日期間，新辦的石油化工、林漿紙、冶金、電子信息工

27、業(yè)企業(yè)，除國家限制和禁止的項(xiàng)目外，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入起，第一年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅，隨后年度減半征收。4.在經(jīng)濟(jì)區(qū)注冊登記，并從事中小企業(yè)擔(dān)保的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，經(jīng)自治區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保主管部門審核，稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后，免征三年屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。生產(chǎn)經(jīng)營取得第一筆主營業(yè)務(wù)收入的次年或取得認(rèn)定證書之日起或項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入起備案管理1.減免稅備案申請報(bào)告；2.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)享受西部大開發(fā)稅收等優(yōu)惠政策（包括財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問題的通知財(cái)稅2001202號(hào)、自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)貫徹落實(shí)國務(wù)院西部大開發(fā)政策措施若干規(guī)定的通知

28、（桂政發(fā)2001100號(hào)、原中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法第八條第一款）的批文復(fù)印件；或：有權(quán)部門頒發(fā)的軟件企業(yè)證書（名單）或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證書及年審證明復(fù)印件；或：加蓋企業(yè)公章的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件;或：自治區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保主管部門出具的證明復(fù)印件；3.適用桂政發(fā)200861號(hào)第九條第（三）項(xiàng)的，提供項(xiàng)目取得第一筆收入的憑證復(fù)印件及公司章程、注冊驗(yàn)資報(bào)告；4.涉及鼓勵(lì)類主營業(yè)務(wù)收入比例審核的，應(yīng)提供通過審核的證明材料；5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局備案53.下達(dá)企業(yè)所得稅減免備案通知書14對從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目所得免征

29、企業(yè)所得稅中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第二十七條第一款、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國務(wù)院令第512號(hào)）第八十六條第一款、國稅函2008850號(hào)、財(cái)稅2008149號(hào)企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；遠(yuǎn)洋捕撈項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅。項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入之日起備案管理1.減免稅備案申請報(bào)告；2.主營業(yè)務(wù)情況以及減免稅項(xiàng)目獨(dú)立核算的情況說明；3.主管稅務(wù)

30、機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局備案53.下達(dá)企業(yè)所得稅減免備案通知書15對從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目所得減征企業(yè)所得稅中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第二十七條第一款、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國務(wù)院令第512號(hào)）第八十六條第二款、國稅函2008850號(hào)企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅。項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入之日起備案管理1.減免稅備案申請報(bào)告；2.主營業(yè)務(wù)情況以及減免稅項(xiàng)目獨(dú)立核算的情況說明；3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12

31、.區(qū)（縣）局備案53.下達(dá)企業(yè)所得稅減免備案通知書16對從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得免征或減征企業(yè)所得稅中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第二十七條第二款、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國務(wù)院令第512號(hào)）第八十七條、財(cái)稅200846號(hào)、財(cái)稅2008116號(hào)、國稅發(fā)200980號(hào)企業(yè)從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入是指公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目已建成并投入運(yùn)營后所取得的第一筆收

32、入。企業(yè)同時(shí)從事不在目錄范圍內(nèi)的項(xiàng)目取得的所得，應(yīng)與享受優(yōu)惠的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得分開核算，并合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用，沒有分開核算的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)、內(nèi)部自建自用公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入之日起備案管理納稅人應(yīng)于從公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案并報(bào)送如下材料:1.減免稅備案申請報(bào)告；2.項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證復(fù)印件；3.有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；項(xiàng)目完工驗(yàn)收報(bào)告復(fù)印件；項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（

33、縣）局備案53.下達(dá)企業(yè)所得稅減免備案通知書17對從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得免征或減征企業(yè)所得稅中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第二十七條第三款、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國務(wù)院令第512號(hào)）第八十八條從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入之日起備案管理納稅人應(yīng)于從環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案并報(bào)送如下材料:

34、1.減免稅備案申請報(bào)告；2.項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證復(fù)印件；3.有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；項(xiàng)目完工驗(yàn)收報(bào)告復(fù)印件；項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局備案53.下達(dá)企業(yè)所得稅減免備案通知書18對技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征或減征企業(yè)所得稅中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第二十七條第四款、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國務(wù)院令第512號(hào)）第九十條、國稅函2009212號(hào)在一個(gè)納稅年度內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠

35、的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合以下條件：（一）享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)；（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍；（三）境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認(rèn)定；（四）向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級以上商務(wù)部門認(rèn)定；（五）國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)。享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)單獨(dú)計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前備案管理1減免稅備案申請報(bào)告2技術(shù)轉(zhuǎn)讓或出口合同副本；3境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓提供：省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登

36、記證明；向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)的提供：省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；4技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；5實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；6技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入憑證及賬務(wù)處理復(fù)印件；7主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局備案53.下達(dá)企業(yè)所得稅減免備案通知書19高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第二十八條第二款、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國務(wù)院令第512號(hào)）第九十三條、國科發(fā)火2008172號(hào)、國科發(fā)火2008362號(hào)、國稅函2009203號(hào)高新

37、技術(shù)企業(yè)指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍、研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例并符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件的企業(yè)。取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書之日起備案管理季度預(yù)繳期備案資料：1.納稅人減免稅備案申請報(bào)告；2.加蓋企業(yè)公章的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件；3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。匯算清繳期間補(bǔ)充備案資料：1.產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍的說明；2.企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（見國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施

38、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知國稅函2009203號(hào)附件）；3.企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；4.企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。以上資料的計(jì)算、填報(bào)口徑參照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局備案53.下達(dá)企業(yè)所得稅減免備案通知書110購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備抵免應(yīng)納稅額中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第三十四條、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國務(wù)院令第512號(hào)）第一百條第一款、財(cái)稅

39、200848號(hào)、財(cái)稅2008115號(hào)、財(cái)稅2008118號(hào)1.企業(yè)自2008年1月1日起購置并實(shí)際使用列入環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄范圍內(nèi)的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過5個(gè)納稅年度。2.專用設(shè)備投資額，是指購買專用設(shè)備發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格，但不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。3.當(dāng)年應(yīng)納稅額，是指企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，扣除依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院有

40、關(guān)稅收優(yōu)惠規(guī)定以及稅收過渡優(yōu)惠規(guī)定減征、免征稅額后的余額。4.企業(yè)利用自籌資金和銀行貸款購置專用設(shè)備的投資額，可以按企業(yè)所得稅法的規(guī)定抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額；企業(yè)利用財(cái)政撥款購置專用設(shè)備的投資額，不得抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額。5.企業(yè)購置并實(shí)際投入適用、已開始享受稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備，如從購置之日起5個(gè)納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)在該專用設(shè)備停止使用當(dāng)月停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。轉(zhuǎn)讓的受讓方可以按照該專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)購置專用設(shè)備取得發(fā)票之日起備案管理1.備案申請表和專用設(shè)備投資抵免

41、企業(yè)所得稅備案審核表；2.加蓋企業(yè)公章的所購置相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件；3購置設(shè)備所需資金來源說明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件；4.專用設(shè)備的使用情況說明，包括：是否已實(shí)際投入使用、是否有將專用設(shè)備轉(zhuǎn)讓、出租的情況；5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局備案53.下達(dá)專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅備案審核表111軟件企業(yè)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅20081號(hào)）第一條1、我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。2、國家規(guī)劃布局

42、內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10的稅率征收企業(yè)所得稅。經(jīng)認(rèn)定并進(jìn)入獲利年度的當(dāng)年備案管理1減免稅備案申請報(bào)告2區(qū)信息產(chǎn)業(yè)局頒發(fā)的軟件企業(yè)證書（名單）復(fù)印件3進(jìn)入獲利年度有關(guān)證明材料；4主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局備案53.下達(dá)企業(yè)所得稅減免備案通知書112集成電路企業(yè)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅20081號(hào)）第一條1、我國境內(nèi)新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。2、投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電

43、路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。3、對生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。已經(jīng)享受自獲利年度起企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策的企業(yè)，不再重復(fù)執(zhí)行本條規(guī)定。經(jīng)認(rèn)定并進(jìn)入獲利年度的當(dāng)年備案管理1減免稅備案申請報(bào)告2集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證書及年審證明復(fù)印件3進(jìn)入獲利年度有關(guān)證明材料；4主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局備案53.下達(dá)企業(yè)所得

44、稅減免備案通知書113農(nóng)村信用社財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收政策問題的通知（財(cái)稅2004177號(hào)）、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收政策期限的通知（財(cái)稅200646號(hào)）在廣西區(qū)內(nèi)的農(nóng)村信用社，截止至2009年，暫免征收企業(yè)所得稅。 備案管理1.減免稅備案申請報(bào)告；2.銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立文件；3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理 12.區(qū)（縣）局備案 53.下達(dá)企業(yè)所得稅減免備案通知書114小型微利企業(yè)條件的企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第

45、63號(hào)）第二十八條第一款、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國務(wù)院令第512號(hào)）第九十二條、國稅函2008251號(hào)小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)或者年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的其他企業(yè)?！皬臉I(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算。“非限制和禁止行業(yè)”暫參照產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2005年本）和外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄的規(guī)定執(zhí)行。高污染、高耗能的企業(yè)不得享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。年度匯算清繳時(shí)附報(bào)審核確

46、認(rèn)1.全年工資表復(fù)印件。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局審核53.區(qū)（縣）局登記臺(tái)賬115研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第三十條第一款、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國務(wù)院令第512號(hào)）第九十五條、國稅發(fā)2008116號(hào)1.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。2.企業(yè)必須對研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，同時(shí)必須準(zhǔn)確歸集填寫年度可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生金額

47、。企業(yè)應(yīng)于年度匯算清繳所得稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相應(yīng)資料。申報(bào)的研究開發(fā)費(fèi)用不真實(shí)或者資料不齊全的，不得享受研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)申報(bào)的結(jié)果進(jìn)行合理調(diào)整。企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多個(gè)研究開發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按照不同開發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用額。3.企業(yè)研究開發(fā)活動(dòng)的定義及可加計(jì)扣除費(fèi)用支出的范圍按企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）（國稅發(fā)2008116號(hào)）第三條、第四條的規(guī)定執(zhí)行。年度匯算清繳時(shí)附報(bào)審核確認(rèn)企業(yè)申請研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送如下資料：1.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算。2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)

48、構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單。3.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表。4.企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件。5.委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議。6.研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料。7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報(bào)的研究開發(fā)項(xiàng)目有異議的，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書。8.企業(yè)集團(tuán)采取合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費(fèi)的，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)提供集中研究開發(fā)項(xiàng)目的協(xié)議或合同，該協(xié)議或合同應(yīng)明確規(guī)定參與各方在該研究開發(fā)項(xiàng)目中的權(quán)利和義務(wù)、費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ葍?nèi)容。如不提供協(xié)議或合同，研究開發(fā)費(fèi)不得加計(jì)扣除。9.無形資產(chǎn)成本核算說明（僅適用開

49、發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)情形）。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局審核6 16殘疾職工工資加計(jì)扣除中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第三十條第二款、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國務(wù)院令第512號(hào)）第九十六條第一款、財(cái)稅200970號(hào)1.安置殘疾人員的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。2.殘疾人員的范圍適用中華人民共和國殘疾人保障法的有關(guān)規(guī)定。3. 企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計(jì)扣除應(yīng)同時(shí)具備如下條件：（1）依法與安置的每位殘疾

50、人簽訂了1年以上（含1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作。（2）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。（3）定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。（4）具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。4.單位和個(gè)人采用簽訂虛假勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議、偽造或重復(fù)使用殘疾人證或殘疾軍人證、殘疾人掛名而不實(shí)際上崗工作、虛報(bào)殘疾人安置比例、為殘疾人不繳或少繳規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)、變相向殘疾人收回支付的工資等方法騙取本通知規(guī)定的稅收優(yōu)

51、惠政策的，除依照法律、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任外，其實(shí)際發(fā)生上述違法違規(guī)行為年度內(nèi)實(shí)際享受到的減（退）稅款應(yīng)全額追繳入庫，并自其發(fā)生上述違法違規(guī)行為年度起三年內(nèi)取消其享受本通知規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的資格。5. 在企業(yè)匯算清繳結(jié)束后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對企業(yè)進(jìn)行日常管理、納稅評估和納稅檢查時(shí)，應(yīng)對安置殘疾人員企業(yè)所得稅加計(jì)扣除優(yōu)惠的情況進(jìn)行核實(shí)。年度匯算清繳時(shí)附報(bào)備案管理1.備案申請報(bào)告；2中華人民共和國殘疾人證或中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）；3.足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)的證明；4.與殘疾人員依法簽訂了1年以上（含1年）勞

52、動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議并安置每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作的證明；5.支付不低于自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資有關(guān)憑證；6.具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施的證明；7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局備案53.下達(dá)企業(yè)所得稅減免備案通知書117創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第三十一條、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國務(wù)院令第512號(hào)）第九十七條、國稅發(fā)200987號(hào)1.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法（國家發(fā)展和改革委員會(huì)等10部委令2005年第39號(hào)，以下簡稱暫行辦法）和外商投

53、資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定（商務(wù)部等5部委令2003年第2號(hào)）在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)的企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織。2.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個(gè)月）以上，凡符合以下條件的，可以按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（1）經(jīng)營范圍符合暫行辦法規(guī)定，且工商登記為“創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司”、“創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司”等專業(yè)性法人創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。（2）按照暫行辦法規(guī)定的條件和程序完成備案，經(jīng)備案管理部門年度檢查核實(shí)，投資運(yùn)作符合暫行辦法的有關(guān)規(guī)定。（3

54、） 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)，除應(yīng)按照科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法的通知（國科發(fā)火2008172號(hào)）和關(guān)于印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的通知（國科發(fā)火2008362號(hào)）的規(guī)定，通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定以外，還應(yīng)符合職工人數(shù)不超過500人，年銷售（營業(yè)）額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元的條件。2007年底前按原有規(guī)定取得高新技術(shù)企業(yè)資格的中小高新技術(shù)企業(yè)，且在2008年繼續(xù)符合新的高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，向其投資滿24個(gè)月的計(jì)算，可自創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實(shí)際向其投資的時(shí)間起計(jì)算。（4）財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他條件。3.中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資之后，經(jīng)認(rèn)定符合高

55、新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)自其被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的年度起，計(jì)算創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資期限。該期限內(nèi)中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資后，企業(yè)規(guī)模超過中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但仍符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，不影響創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受有關(guān)稅收優(yōu)惠。年度匯算清繳前備案管理1備案申請報(bào)告；2經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）；3關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明；4中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料；5中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；6由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）；7主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12區(qū)（縣）局備案53.下達(dá)企業(yè)所得稅減免備案通知書