油氣資產管理業(yè)務流程

1、油氣資產管理業(yè)務流程一、業(yè)務目標1經營目標保證油氣資產安全、完整。保證油氣資產有效運行。2財務目標如實核算，保證油氣資產賬面價值的真實、準確、完整。3合規(guī)目標油氣資產管理遵守國家和股份公司有關安全、環(huán)保、和處置等規(guī)定。與油氣資產管理業(yè)務有關的合同符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內部規(guī)章制度。二、業(yè)務風險1經營風險管理不善，造成油氣資產流失。未及時、完整辦理保險，造成巨大經濟損失。發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭等人力不可抗拒的因素，造成油氣資產嚴重毀損。油氣資產配置不合理，造成效益流失。維護計劃失效導致油氣資產低效運行。違反固定資產處置規(guī)定，造成資產流失。未經審核，變更合同示范文本中涉及權利、義務條款

2、導致的風險。2財務風險分類編碼、賬目記錄錯誤，造成財務數據不正確。計提折耗錯誤，造成成本費用失真。油氣資產管理系統(tǒng)無法提供準確的油氣資產凈值或儲量部門無法提供正確的儲量信息，導致油氣資產核算信息失真。3合規(guī)風險油氣資產管理違反國家和股份公司關于安全、環(huán)保、和處置等規(guī)定，受到處罰或造成損失。與油氣資產管理業(yè)務有關的合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內部規(guī)章制度，造成損失。三、業(yè)務流程步驟與控制點1建立油氣資產賬冊、卡片財務部門依據 油氣資產交付清單和經審批的 油氣資產主數據申請表在 ERP 系統(tǒng)中維護油氣資產主數據，資產管理部門按照財務部門主數據,建立油氣資產卡片；礦權儲量管理部門建立探

3、礦權、 采礦權、剩余可采儲量等油氣權屬賬卡記錄。 資產管理部門、 財務部門和儲量管理部門負責人進行審核，確保賬、卡、物一致。2保險及措施預案分（子）公司財務、安全、資產管理等部門按照股份公司財產保險有關規(guī)定， 經總會計師或其授權人員批準后辦理保險手續(xù)。發(fā)生事故，按照保險條款及時索賠。分（子）公司針對油氣資產建立應對各種不可抗力因素的應急預案，報分管副經理審批。3維修、技術改造分（子）公司資產使用單位根據資產性能及使用現狀提出維護修理計劃， 經業(yè)務管理部門及財務部門審核確認， 報分管副經理審批后，列入預算管理。根據老油氣區(qū)塊提高采收率和新增可采儲量的情況，分（子）公司業(yè)務管理部門和計劃部門組織編

4、制技術改造計劃， 由分管副經理審批、 經油田事業(yè)部審核后報發(fā)展計劃部， 列入股份公司資本性投資計劃。 計劃部門根據批準的計劃在ERP 系統(tǒng)中維護項目，下達計劃。4油氣資產清查分（子）公司至少每半年開展一次油氣資產清查，年末由財務部門組織， 資產管理部門、 礦權儲量管理部門和油氣資產使用單位負責盤點實物、 核實剩余可采儲量， 填寫盤點表，并與實物賬卡、財務賬表核對。對具有權屬性質的資產（油氣水井、土地、房屋）進行權屬證明清點，確定資產歸屬， 使用單位負責人要審核確認。權屬不清楚的要查明原因， 提出處理意見， 經總會計師審核，報經理審批后處理并補辦有關手續(xù)。5油氣資產處置分（子）公司對于停用、閑置

5、、待報廢的油氣資產，須組織技術鑒定， 出具鑒定意見書， 提出處置方案， 報油田事業(yè)部審核，由財務部按照規(guī)定權限逐級報批后處置。閑置資產可在股份公司各分公司、全資子公司內部調配的，經供需雙方協商后報財務部。 財務部會同油田事業(yè)部審核，按規(guī)定權限審批后， 以賬面價值為基礎， 進行劃轉。分公司、全資子公司內部自行調配油氣資產的，比照上述規(guī)定辦理。閑置資產需向股份公司外出租、 轉讓、對外投資的，分（子）公司與需求方協商或采用招投標方式擬定交易價格報油田事業(yè)部審核，由財務部按規(guī)定權限逐級報批后處置。資產處置前須履行資產評估程序。 資產評估由財務部確定評估機構，填列評估機構確認表， 須經資產所屬單位蓋章，

6、分（子）公司財務部門提出評估結果的初審意見，報財務部審定，財務部辦理評估備案手續(xù)。分（子）公司財務部門對涉及權屬變動的油氣資產，要協助礦權儲量管理部門辦理權屬變更手續(xù)，審核權屬變更登記費用，并經財務部門負責人審核后登記油氣資產權屬管理臺賬。財務部門負責人在支付費用時審核簽字。6油氣資產核算分（子）公司資產使用單位及時向相關業(yè)務管理部門反饋油氣資產運營情況，按月上報資產狀況報表，業(yè)務管理部門負責人審核。分（子）公司資產管理部門、財務部門及資產使用單位及時核算油氣資產存量及變動情況。財務部門按月在ERP 系統(tǒng)內運行計提折舊與折耗，折舊匯總表交財務部門負責人復核簽字。分（子）公司至少每半年根據有關資

7、料進行油氣資產減值分析，需計提減值準備的 ,及時進行賬務處理。減值準備數額上報財務部會同事業(yè)部審核， 按規(guī)定權限審批后，分 (子 )公司按批復數進行調整。財務部門須使用ERP 系統(tǒng)的資產模塊功能進行油氣資產減值賬務處理， 復核相應的資產模塊金額與總賬賬戶金額是否一致。四、相關制度目錄（制度后標號為內控手冊配套規(guī)章制度匯編目錄索引號）1關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司資產處置若干規(guī)定(石化股份財 2007358 號 )-2關于下發(fā)生產裝置名稱及編碼申請模板（經營租賃固定資產改良支出- 加油站 / 油庫）及有關事項的通知（石化股份財產 2006 196 號）關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內部會計制度（ 2006 ）的通知（石化股份財2006 508號）4ERP系統(tǒng)運行及應用規(guī)范（試行）關于印發(fā)中國石化股份公司油藏動態(tài)監(jiān)測管理條例（試行）的通知（石化股份油開 2001 98 號）關于印發(fā)原油生產能力核定管理規(guī)定的通知（石化股份油開2001108 號）關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司合同管