淺析信息時代下erp系統(tǒng)與企業(yè)會計核算的融合

1、    淺析信息時代下erp系統(tǒng)與企業(yè)會計核算的融合    常虹摘 要：目前，隨著計算機(jī)信息時代發(fā)展以及會計核算方式的改變，越來越多的企業(yè)開始重視erp系統(tǒng)功能開發(fā)，將erp系統(tǒng)功能與企業(yè)會計核算緊密聯(lián)系在一起，深度貼合公司業(yè)務(wù)，從而大大提高了財務(wù)核算工作的人員效率，提升財務(wù)核算工作的準(zhǔn)確性。本文主要從財務(wù)核算方式的發(fā)展變化過程，erp系統(tǒng)平臺與會計核算如何更好地銜接融合，以及融合后對于企業(yè)財務(wù)核算方面的影響這三個角度進(jìn)行分析。關(guān)鍵詞：erp系統(tǒng)  信息處理  會計核算一、 財務(wù)核算方式的發(fā)展過程第1階段：手工記賬階段。這是最原始、最

2、傳統(tǒng)的方法。在這一階段上，財務(wù)數(shù)據(jù)收集和處理方式相對來說比較簡易。會計核算的日常工作主要為收集、整理原始單據(jù)，根據(jù)原始單據(jù)人工登記至?xí)嬞~簿，出具財務(wù)報表。第2階段：電算化會計階段，隨著計算機(jī)信息技術(shù)的普及，電腦在會計核算中的應(yīng)用，導(dǎo)致了會計核算方式的變化。賬務(wù)處理及報表可以通過電腦中的財務(wù)軟件實現(xiàn)，也是財務(wù)系統(tǒng)平臺與會計核算的初步融合。第3階段：現(xiàn)代信息系統(tǒng)會計核算階段，以現(xiàn)代先進(jìn)計算機(jī)信息技術(shù)的發(fā)展為基礎(chǔ)，通過網(wǎng)絡(luò)和通信技術(shù)，大型數(shù)據(jù)庫和云平臺技術(shù)，軟件開發(fā)技術(shù)，系統(tǒng)的集成，進(jìn)行實時、有效地財務(wù)控制，并且系統(tǒng)不只是對財務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，而且是對整個企業(yè)進(jìn)行全方面綜合的管理，是erp財務(wù)系統(tǒng)平

3、臺與會計核算的進(jìn)一步融合。二、 erp系統(tǒng)中財務(wù)功能與會計核算如何更好地銜接融合erp系統(tǒng)中財務(wù)模塊的功能與會計核算融合主要分為三個步驟，第一，結(jié)合企業(yè)實際情況，定義財務(wù)數(shù)據(jù)的發(fā)生規(guī)則;第二，貼合業(yè)務(wù)，分析各模塊之間的關(guān)系，設(shè)置系統(tǒng)中財務(wù)流程，并對各項業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析，自動錄入與實際業(yè)務(wù)相關(guān)的會計信息及分錄;第三，財務(wù)制度流程的升級調(diào)整，對原有規(guī)則體系進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，使其真正實現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)核算相融合，管理與核算會計一體化。以應(yīng)收模塊（ar）為例，應(yīng)收模塊作為總賬的一個子模塊，主要處理銷售發(fā)票和應(yīng)收帳款核銷、退款等業(yè)務(wù)，它是銷售業(yè)務(wù)和總賬模塊之間的接口，與總賬集成共享賬本信息，共享匯率，

4、共享會計期間，向總賬過賬，從總賬回溯到應(yīng)收賬款明細(xì)業(yè)務(wù)。與銷售訂單系統(tǒng)集成共享客戶信息，共享銷售員信息，從銷售訂單系統(tǒng)引入發(fā)票，使用在銷售模塊的保證金，以及客戶信譽檢查，它主要功能是把銷售業(yè)務(wù)活動轉(zhuǎn)化為財務(wù)數(shù)據(jù)，同時可以追溯到前端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，也可以隨意查詢會計信息，還可以通過應(yīng)收模塊的實施，對各收款渠道的應(yīng)收賬款進(jìn)行管理和檢查，縮減資金占用，加速資金回收，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。財務(wù)系統(tǒng)平臺中的應(yīng)收模塊標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程應(yīng)涵蓋客戶信息、發(fā)票管理、收款管理、應(yīng)收票據(jù)管理、收帳管理、期末結(jié)賬與報表。目前大多數(shù)企業(yè)對于應(yīng)收模塊的使用，日常實際操作中主要業(yè)務(wù)是銀行收款和發(fā)票開具，涉及銀行收款的應(yīng)收模塊賬務(wù)操作流程

5、如下：在erp系統(tǒng)中建立客戶檔案，設(shè)定信用等級和付款條件。在銀行收到客戶打款時，系統(tǒng)里做收款處理，錄入收款日期，金額，收款方式，收款賬戶，點擊保存，生成收款憑證。由于集團(tuán)化業(yè)務(wù)的銀行收款流水較多，應(yīng)收財務(wù)人員日常工作中收款憑證錄入系統(tǒng)的工作量較大，耗費大量時間。且手工錄入容易出錯，通過結(jié)合銀企直連，分析收款流程，對收款環(huán)節(jié)中相同的人工處理節(jié)點進(jìn)行梳理和歸集，以及對財務(wù)軟件的深度開發(fā)，可以實現(xiàn)應(yīng)收賬款收款時財務(wù)系統(tǒng)定時定點自動抓取銀行收款信息，如收款日期，收款賬戶，賬戶歸屬公司，收款金額，并在應(yīng)收模塊中自動導(dǎo)入應(yīng)收賬款會計分錄，將應(yīng)收子模塊帳傳送至總賬。很大程度上減少人工賬務(wù)處理時間，以及手工錄

6、入差錯。與此同時，財務(wù)人員可以分出更多的時間去處理需要人工完成的應(yīng)收事項，例如應(yīng)收賬款分析表，釋放客戶保證金，客戶額度修改，對于客戶打錯款退款，以及應(yīng)收對賬單整理，發(fā)票打印等。再以總賬模塊（gl）為例， 它是財務(wù)系統(tǒng)中所有業(yè)務(wù)的聚集地。 其他子模塊的財務(wù)活動最終反映在總賬模塊中，一個公司中任何涉及財務(wù)的業(yè)務(wù)通常都會被輸入到系統(tǒng)中相關(guān)的子模塊中，例如：供應(yīng)商的采購發(fā)票和向供應(yīng)商付款的記錄應(yīng)在應(yīng)付模塊（op）中登記，之后，應(yīng)付模塊中的財務(wù)信息以及會計分錄都將通過標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)換程序過渡到總賬模塊中，對于沒有輸入到任何子模塊的財務(wù)業(yè)務(wù)，如日常費用的報銷業(yè)務(wù)，內(nèi)部往來等可以采用輸入日記賬的方式，直接登記到總賬

7、模塊中。在企業(yè)日常的財務(wù)活動中，總賬模塊大多是費用類憑證所涉及的費用類會計科目的賬務(wù)處理以及集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)撥時其他應(yīng)收款科目與其他應(yīng)付款科目賬務(wù)處理。按筆錄入相關(guān)業(yè)務(wù)人員的報銷憑證往往耗時耗力，并且容易出錯。可通過分類匯總整理報銷業(yè)務(wù)，歸納同類資金調(diào)撥業(yè)務(wù)，在相同業(yè)務(wù)模式下找尋規(guī)律，開發(fā)財務(wù)軟件系統(tǒng)的導(dǎo)入功能，使費用報銷流程和資金調(diào)撥流程在財務(wù)軟件系統(tǒng)平臺中運行導(dǎo)入程序，自動生成費用報銷憑證及內(nèi)部往來款憑證。費用憑證主要歸集為費用類報銷憑證，差旅費報銷憑證和費用類付款憑證，將費用報銷及付款的公司、部門、人員、報銷金額等信息通過與oa系統(tǒng)對接，從oa系統(tǒng)中提取有效信息，在財務(wù)平臺中設(shè)置對應(yīng)的會計

8、科目代碼。設(shè)定費用類記賬憑證的賬務(wù)處理規(guī)則以及賬務(wù)處理時需要使用的對應(yīng)的會計科目代碼，通過銀企直連與銀行付款信息對接，獲取有用的銀行付款信息，如銀行賬號、付款日期、付款金額等，同樣，將銀行賬號代入到對應(yīng)的科目代碼中，設(shè)置賬務(wù)處理時需要用到的會計科目代碼，最終按照事先制定好的規(guī)則，系統(tǒng)自動形成會計分錄和憑證。需要注意的是，費用報銷中往往涉及稅金，相關(guān)的稅金要單獨進(jìn)行賬務(wù)處理。此外，集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)撥類會計憑證也可以遵循上述原理，將集團(tuán)內(nèi)部各公司銀行賬戶信息對應(yīng)至相應(yīng)的會計科目代碼，設(shè)置憑證生成規(guī)則，在銀行支付時備注內(nèi)部往來，資金調(diào)撥業(yè)務(wù)實際發(fā)生時，通過銀企直連，調(diào)取備注為內(nèi)部往來的銀行流水?dāng)?shù)據(jù)，運

9、行程序，最終生成屬于集團(tuán)內(nèi)部往來的其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款的會計分錄和憑證。三、 erp系統(tǒng)平臺與財務(wù)核算進(jìn)一步融合對企業(yè)的影響（1）減少人工核算過程中的錯誤率，提高財務(wù)核算工作的效率，降低企業(yè)人力資源成本隨著每一個業(yè)務(wù)流程的結(jié)束，erp系統(tǒng)平臺可以自動生成會計憑證。按照財務(wù)系統(tǒng)平臺中事先設(shè)置好的流程，財務(wù)人員只需在系統(tǒng)內(nèi)輸入相關(guān)信息，運行程序，系統(tǒng)便可自動生成憑證，原來的錄入憑證環(huán)節(jié)變?yōu)閷徍藨{證，大大降低會計核算過程中，由于人為因素造成的錯誤，提高了財務(wù)核算人員的工作效率，也能有效的防止財務(wù)人員舞弊，同時也可以減少財務(wù)工作中會計核算人員數(shù)量，降低企業(yè)經(jīng)營中的人力成本。（2）改變企業(yè)財務(wù)人員職能

10、結(jié)構(gòu)，促使財務(wù)人員進(jìn)行轉(zhuǎn)型erp系統(tǒng)平臺與財務(wù)核算相融合，改變了企業(yè)對財務(wù)部門人員需求，促使財務(wù)人員從財務(wù)核算向財務(wù)管理轉(zhuǎn)型。基礎(chǔ)的可以標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)錄入工作由erp財務(wù)系統(tǒng)替代，非標(biāo)準(zhǔn)化需要財務(wù)人員根據(jù)從業(yè)經(jīng)驗來判斷的業(yè)務(wù)人工進(jìn)行處理，需求以及分工的改變，對財務(wù)工作人員的專業(yè)性提出更高的要求，促使財務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)，提升自我，從而適應(yīng)企業(yè)發(fā)展變化。（3）業(yè)務(wù)與財務(wù)一體化，方便企業(yè)進(jìn)行全方面管控erp系統(tǒng)平臺與財務(wù)核算融合后，將企業(yè)自身業(yè)務(wù)、財務(wù)核算以及管理決策緊密聯(lián)系在一起，首先，從信息來源上講，輸入信息的來源范圍更廣，除了財務(wù)上需要用到的信息，系統(tǒng)里也會錄入相關(guān)業(yè)務(wù)部門，人員等信息，業(yè)務(wù)鏈條更

11、加完整，管理者獲得的業(yè)務(wù)及財務(wù)情況更加全面。其次，從信息準(zhǔn)確度上講，業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息共享，業(yè)務(wù)人員可以及時更新由業(yè)務(wù)活動引起的信息變化，針對業(yè)務(wù)信息變化，系統(tǒng)自動更新財務(wù)信息，業(yè)務(wù)與財務(wù)信息口徑一致，管理者獲得的信息更加及時、準(zhǔn)確、可靠。財務(wù)人員可以在系統(tǒng)內(nèi)根據(jù)業(yè)務(wù)情況設(shè)定相應(yīng)的規(guī)則，實時對企業(yè)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)控，這樣既能保證企業(yè)業(yè)務(wù)活動的順利完成，又能監(jiān)督企業(yè)業(yè)務(wù)活動中的財務(wù)風(fēng)險，避免企業(yè)產(chǎn)生損失。秉承事先計劃，事中控制的管理理念，使管理者對企業(yè)各方面資源進(jìn)行管控，最終使管理者做出的決策更貼合企業(yè)實際情況。四、結(jié)束語erp系統(tǒng)平臺與財務(wù)核算相融合，是軟件系統(tǒng)和管理思想的融合，對于企業(yè)來講有著顯而易見的積極作用。它為企業(yè)的全方位發(fā)展提供了一個強(qiáng)大的業(yè)務(wù)與財務(wù)平臺，通過業(yè)務(wù)和財務(wù)之間的信息共享，相互