財務人員行為規(guī)范新版

1、 財務人員工作守則 15財務人員行為規(guī)范遵紀守法：財務人員應熟悉并遵守國家財務、會計、稅務和其他相關(guān)法律法規(guī)，遵守所在地區(qū)的各項法律，法規(guī)及規(guī)章制度。認真執(zhí)行國家的財經(jīng)政策和企業(yè)有關(guān)財務管理規(guī)章制度，履行會計法賦予的職責，規(guī)范會計行為。及時準確：財務人員應當堅持誠實守信原則，客觀反映會計的原始記錄，不做假賬，確保提供會計信息的及時、準確和完整。公允、及時地判斷和反映企業(yè)各項經(jīng)濟活動，依據(jù)法律法規(guī)做好會計確認、計量、記錄和報告工作。精準核算：財務人員應依法進行財務處理和會計核算，杜絕編造虛假會計信息等違法活動；認真履行職責，抵制違反財經(jīng)紀律的行為，促進企業(yè)良性經(jīng)營。加強監(jiān)督財務人員應努力鉆研會計

2、業(yè)務知識，掌握會計法規(guī)、政策、制度和操作規(guī)范，堅持勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制不必要的開支；強化財務風險意識，加強監(jiān)督、精打細算、合理安排，防范和規(guī)避財務風險。秉公辦事：財務人員在工作中應當做到勤勉盡責，客觀誠信和廉潔自律。加強政治學習、嚴格要求自己，模范執(zhí)行各項財經(jīng)制度，增強法律意識，不利用職務之便謀取私利，做到廉潔自律、秉公辦事。提高技能：財務人員應取得會計從業(yè)資格證書，具備從事會計工作所必需的專業(yè)知識和業(yè)務能力，并應通過學習和參加培訓等途徑，不斷提高會計理論水平、會計實務能力和職業(yè)判斷能力，不斷優(yōu)化本職工作。參與管理財務人員應當樹立服務意識，運用掌握的會計信息，不斷提高財務信息質(zhì)量，積極主動

3、地為企業(yè)決策提供相關(guān)信息。協(xié)助所在地區(qū)業(yè)務部門建立健全財務制度和業(yè)務流程，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。 嚴格保密財務人員應嚴格保守企業(yè)商業(yè)秘密，任何情況下不得與直屬上司以外的人談論財務事務，任何情況下不得向任何人泄露和違法使用在工作過程中知悉的商業(yè)秘密。財務人員八大紀律財務人員絕對禁止從事以下行為：（一）承擔與本職崗位有沖突的工作；（二） 違反內(nèi)部工作流程和崗位職責管理規(guī)定，將本人工作委托他人代為履行；（三）違規(guī)向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙等物品或泄漏密碼信息；（四）未經(jīng)授權(quán)動用本單位的資金、財產(chǎn)；（五）向直屬上司以外的人透露企業(yè)的財務狀況；（六）損害、侵占、挪用和濫用本單位及其所

4、管理的資金、財產(chǎn)；（七）損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財務資料；（八）法律法規(guī)或自律規(guī)則規(guī)定的其他行為。會計主管崗位職責1. 按照會計法和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、政策和制度的規(guī)定，負責組織本企業(yè)的財會人員辦理會計事務，會計核算，實行會計監(jiān)督。發(fā)揮企業(yè)會計機構(gòu)的核算職能、監(jiān)督職能、規(guī)劃職能、控制職能、調(diào)節(jié)職能和評價職能的作用。 2. 具體組織和指導企業(yè)的財務會計工作。認真貫徹執(zhí)行國家統(tǒng)一的財務制度和會計制度，并從本企業(yè)的實際出發(fā)，會同有關(guān)職能部門制定企業(yè)內(nèi)部辦理會計事務和財產(chǎn)物資的各項規(guī)章制度，同有關(guān)方面共同貫徹執(zhí)行。 3. 負責制定企業(yè)內(nèi)部的會計崗位責任制。即結(jié)合本企業(yè)會計運作情況和經(jīng)營管理的需要，

5、制訂各崗位分工合理，既明確職責范圍，又能夠密切協(xié)作的工作規(guī)劃，并堅持嚴格考核，促進會計工作的科學化、規(guī)范化，不斷提高工作質(zhì)量和運作效率。 4. 負責對企業(yè)日常財務活動的統(tǒng)一管理。嚴格控制財務收支；建立現(xiàn)金和各種銀行存款的內(nèi)部控制制度，經(jīng)常檢查貨幣資金收支和管理情況。 5. 負責審核各區(qū)域會計提交的各類財務資料，保證及時準確上報。定期匯報企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，提報企業(yè)財務報表。定期到各區(qū)域進行財務賬務審查。 6. 按國家會計檔案管理辦法的規(guī)定，指定有關(guān)崗位專門保管暫存于會計部門的會計檔案，定期立卷按期移交檔案部門歸檔。 7. 監(jiān)督因調(diào)動工作或因故離職的會計工作人員，認真辦理會計交接手續(xù)，保證會

6、計記錄的連續(xù)性和會計資料的完整性。 8. 負責建立財產(chǎn)清查制度，定期組織有關(guān)部門共同進行財產(chǎn)清查工作，按經(jīng)營要求，協(xié)助有關(guān)部門做好教材物資需要量和儲備工作。9. 按會計制度規(guī)定，及時對外報送會計報表，認真審查對外報出的會計報表和其他會計資料，保證數(shù)字準確、真實可靠。協(xié)助各區(qū)域財務人員做好外聯(lián)工作。10. 完成領(lǐng)導交辦的其他事務。區(qū)域會計崗位職責1. 認真審核原始憑證，對違反規(guī)定或不合格的憑證應拒絕入帳。要嚴格掌握開支范圍和開支標準。 2. 負責編制憑證，登記總帳及各種明細帳目。手續(xù)完備、數(shù)字準確、登記及時、書寫整潔、字跡清晰、賬面干凈。 3. 負責編制月、季、年終決算和其他方面有關(guān)報表。按期填

7、報審計報表，認真自查，按時報送會計資料。4. 每月10日前完成報稅繳稅事宜，每月20日前做好社保人員報送事務。5. 定期核對固定資產(chǎn)及庫存商品帳目，作到帳物相符。 6. 每月書面向財務主管和總經(jīng)理匯報財務情況，發(fā)揮財務監(jiān)督作用。財務主管檢查工作時，要負責提供資料和反映情況。 7. 定期裝訂會計憑證、帳簿、表冊等，妥善保管和存檔。8. 核算工資并協(xié)助出納作好工資、獎金的發(fā)放工作。 9. 負責掌管財務印章，嚴格控制支票的簽發(fā)。 10. 加強安全防范意識和安全防范措施，嚴格執(zhí)行財務人員行為規(guī)范，確保不出安全問題。 11. 負責當?shù)氐囊磺胸攧諏ν夤ぷ?，如年檢，辦證，查賬等工作。12. 完成上司交辦的其

8、他事務。出納崗位職責1. 執(zhí)行備用金制度和報銷制度，嚴格手續(xù)，監(jiān)督經(jīng)費開支，認真審查原始憑證的合法性，對違反國家規(guī)定的、內(nèi)容不全、手續(xù)不完善、數(shù)字有錯誤、票據(jù)與報銷金額不符的應退回，要求其重新更正后再予以受理，嚴格手續(xù)把關(guān)。 2. 要根據(jù)原始憑證，記好現(xiàn)金和銀行帳。書寫整潔、數(shù)字準確、日清月結(jié)。3. 嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，收入支票和現(xiàn)金要及時存入銀行，不得隨意挪作他用，保持現(xiàn)金實存與現(xiàn)金帳面一致。4. 負責到銀行辦理支付和結(jié)算工作和對賬手續(xù)。5. 負責支票簽發(fā)管理，不得簽發(fā)空頭支票，按規(guī)定設(shè)立支票領(lǐng)用登記簿。 6. 加強安全防范意識和安全防范措施，嚴格執(zhí)行安全制度，認真管好現(xiàn)金、各種印章、空白

9、支票、空白收據(jù)及其他證卷。 7. 及時向主管領(lǐng)導匯報各類收款情況，每周一制作當周業(yè)績表。8. 完成上司交辦的其他事務。倉管員崗位職責1. 負責倉庫一切貨物的出入貨工作，填寫進出倉單，登記庫存帳，要做到帳實相符。2. 整理倉庫貨物，商品應分門別類堆放整齊，標識清楚一目了然。3. 對商品的質(zhì)量及完整負責，定期檢驗貨物，如有損壞應及時修補或聯(lián)系更換。4. 每周二確定當周黑名單，并負責追蹤，每月封單日后第二天，匯總黑名單交到財務部，以便及時清理黑名單。由于倉管原因而導致黑名單無法清理，損失由倉管個人承擔。5. 至少每2周向教學主管確認未來2周內(nèi)開班、換教材的數(shù)量和級別，必須保證倉庫存貨足夠未來2個月的

10、教學和活動需要。6. 每周更新庫存明細表，于每周一下午交給經(jīng)理，當庫存量低于未來2月的需求時，應及時以書面形式向經(jīng)理請購，并負責追蹤。如因倉管統(tǒng)計誤差或請購不及時而影響教學進度和活動的，責任由倉管本人承擔。7. 負責小商品出售，做好銷售的記賬工作，每日把小商品銷售所得與出納交接，每月把小商品銷售情況匯總報告財務主管。8. 文具、日用品每2個月統(tǒng)一批購一次，倉管須匯總學校未來2個月內(nèi)所需物資，并負責采購。9. 每月30日為倉庫固定盤點日，必須會同經(jīng)理指定人員，財務主管對庫存物資做詳細清點，保證賬實相符。如有差錯，應及時查找原因，落實責任人。10. 負責管理學校內(nèi)及外部教學點的一切固定資產(chǎn)，購置固

11、定資產(chǎn)應登記備案，外借固定資產(chǎn)必須征得經(jīng)理同意，做好登記，明確責任人。11. 每月至少一次對學校內(nèi)一切固定資產(chǎn)進行清點、檢查，如屬人為遺失和損壞，要及時報告并追查責任人；如屬自然損耗，應及時修理或聯(lián)系維修員。12. 完成上司交辦的其他事務。費用申領(lǐng)程序1. 所有支出必須預先做出預算并填寫費用申請，填寫時應明確注明請款用途及預計結(jié)算日期。填寫后直接交預經(jīng)理審批。2. 領(lǐng)款人憑經(jīng)理審批后的費用申請到出納處領(lǐng)款，費用申請最少要提前兩天，任何部門與個人的臨時借款均不予受理。3. 支出在300元以下一律不得申請費用，由部門主管代為墊付，取得相關(guān)票據(jù)后統(tǒng)一報銷。4. 請款人必須在預計結(jié)算日期之前憑相關(guān)單據(jù)

12、到出納處填寫費用報銷單并結(jié)清余款，如需補款，等財務呈交經(jīng)理審批后才能補回。5. 費用申請一經(jīng)確認，不得隨意改變用途，不得任意增加金額。附費用申請表申請部門： 費 用 申 請 填寫日期：用途：申請人：請款金額：（大寫）預計結(jié)算日期：部門主管經(jīng)理審批財務主管出 納領(lǐng)款人報銷程序為更好地完善學校的財務制度，保證學校有足夠的現(xiàn)金應付日常開支，現(xiàn)將報銷程序規(guī)范化。報銷程序圖示：取得票據(jù)填寫報銷單，粘貼票據(jù)證明人確認區(qū)域主管復核由財務統(tǒng)一交給經(jīng)理報批經(jīng)手人出納報銷預算，費用申請經(jīng)理審批財務借支1. 不按報銷程序辦理報銷手續(xù)的不予報銷。2. 所有費用申請及開支必須經(jīng)過完整的驗收、審核、批準手續(xù)，方可報銷。學

13、校費用開支實行一筆制，所有的支出由經(jīng)理統(tǒng)一審批。3. 為保證財務部有足夠的現(xiàn)金應付日常開支，所有部門的費用申請必須在用款前一天作好預算并報備財務部。原則上不允許任何部門臨時借款，不允許個人預借工資。4. 費用報銷由報銷人填寫費用報銷單，再由證明人簽字確認并交區(qū)域主管審批后，由會計復核后統(tǒng)一交給經(jīng)理審批。5. 所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來證實支出，并加蓋對方公章，發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)、收據(jù)或其他證明文件必須附在報銷憑證后。實在無法提供任何票據(jù)的，需寫明原因，由證明人確認。6. 證明人、復核人必須對所有單據(jù)進行仔細審核，杜絕虛報多付的現(xiàn)象。 簽字認可即承擔相應責任，如有虛報，經(jīng)查

14、實后處以有關(guān)人員1到20倍的罰款，出現(xiàn)多付的情況的，由復核人，經(jīng)手人各承擔50%。7. 報銷單據(jù)統(tǒng)一由財務人員交給經(jīng)理審批，審批時間定在每周三下午。8. 如遇特殊情況，本著以學校利益為重的原則，由經(jīng)理酌情處理備用金管理制度為更好地完善學校的財務制度，規(guī)范現(xiàn)金管理，保障學校資金安全，保證有足夠的現(xiàn)金應付日常開支，特推行備用金制度。(一) 學校的一切開支必須由備用金支出（銀行支付除外），每周貨款的收入必須與業(yè)績表一致。收入的現(xiàn)金部分必須于周一連同業(yè)績表呈交給經(jīng)理。任何情況不得動用貨款。(二) 備用金由出納每周一向經(jīng)理提出書面申請，并由經(jīng)理撥備。財務部備用金限額約1萬元，當財務部現(xiàn)金過多時，應及時上

15、交經(jīng)理統(tǒng)一管理。(三) 學校的零星收入（禮品收入，員工購買物品收入）也屬于學校收入。如實登入出納日記帳后可作備用金使用。(四) 備用金借支程序如下：1. 各部門零星費用開支，如需預備現(xiàn)金，應填具費用申請，由經(jīng)理審批后交到財務部，財務登記后由出納憑單支付現(xiàn)金。2. 申請費用時需要作好預算，詳細列明資金用途及金額。預算時應本著實事求是及節(jié)約的原則，預算一經(jīng)確定，不得隨意增加金額或改變資金用途。3. 為保證財務部有足夠的備用金應付日常開支，所有費用申請必須于用款前兩天作好預算并完成審批手續(xù)。原則上不允許任何部門臨時借款。4. 為簡化審批程序，300元以上的開支由財務部支出，300元以下的開支由經(jīng)手人

16、或部門主管墊支。5. 為保證學?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)，借支備用金，經(jīng)手人必須在一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)并填好費用報銷單，交還財務部結(jié)算。如超過一星期尚未辦理結(jié)算手續(xù)者，視為公款私用，在當月發(fā)薪時一次扣還。(五) 備用金支付程序如下：1. 出納收到費用申請后，如備用金充足，可立刻支付。如備用金不足應及時申請補充備用金，盡快支付。2. 出納應根據(jù)費用申請上的預計結(jié)算日期，督促借款人結(jié)算。逾期三天不結(jié)算的，應及時向財務主管匯報。(六) 備用金保管及作業(yè)程序如下：1. 備用金之收支應逐日逐筆登記出納日記帳，定期報送呈經(jīng)理核閱。2. 出納每星期應將收到的費用申請，報銷單結(jié)報一次，送交財務主管。3. 財務部收到費用

17、申請后，出納應根據(jù)各部門的費用申請，及時申請補充備用金。以保持備用金總額與周轉(zhuǎn)。4. 備用金應做到逐月清結(jié)，帳款相符。5. 備用金及支出傳票由出納保管，如有短款由出納個人負責。固定資產(chǎn)領(lǐng)用程序1. 公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一由財務室保管，倉管員應做好固定資產(chǎn)的登記和保管工作。2. 借用固定資產(chǎn)需由借用人填寫固定資產(chǎn)借用申請，詳細列明用途及歸還日期。由部門主管簽字確認，憑單到倉管員處簽字領(lǐng)取。3. 借出的固定資產(chǎn)由領(lǐng)用人及部門主管負責，領(lǐng)用人須保管好借出的固定資產(chǎn)，如有損壞或遺失，由領(lǐng)用人及主管共同承擔責任。4. 歸還固定資產(chǎn)時，倉管員應當面檢查驗收，確認沒有損壞后，在固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記本上簽字驗收，并把固

18、定資產(chǎn)借用申請歸還給借用人。5. 購置固定資產(chǎn)用于外部教學點的，由購買人憑實物（或單據(jù)）到倉管員處入庫，再由領(lǐng)用人提取。教學點的負責人，老師負擔對固定資產(chǎn)的保管的維護義務。每學期結(jié)束時，老師應對教學點的固定資檢進行檢查，交提交書面報告。教學點撤銷后，最后一任老師負責把當?shù)氐墓潭ㄙY產(chǎn)運回，交倉管入庫。如果更換老師，上任老師有義務把固定資產(chǎn)交接給下任老師。附固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請表固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請部門領(lǐng)用人領(lǐng)用日期：領(lǐng)用物資：用途：預計歸還日期：主管審批：領(lǐng)貨程序領(lǐng)貨程序分周末演講會和日常領(lǐng)貨。1、周末演講會的領(lǐng)貨程序：周五早上，業(yè)務部應派專人負責領(lǐng)貨。領(lǐng)貨人應填寫周末演講會領(lǐng)貨登記表，由倉管員出貨。演

19、講會期間，發(fā)貨程序按目前發(fā)貨程序執(zhí)行。由部門主管指定專人在現(xiàn)場發(fā)貨，并填寫領(lǐng)貨登記表。周日晚，業(yè)務部回到學校后，貨物應放在指定位置，等周一由倉管員負責清點入庫。2、日常領(lǐng)貨程序：（1）業(yè)務部A. 業(yè)務部領(lǐng)貨需填寫指定的領(lǐng)貨單，交部門主管簽字確認后方可領(lǐng)取貨物。B. 業(yè)務部及市場部領(lǐng)貨后應在一天內(nèi)入賬或歸還貨物。（2）教學部領(lǐng)貨A. 老師領(lǐng)取學生用書需填寫指定的領(lǐng)貨單，交教務主管簽字后由經(jīng)理簽字發(fā)貨。教務主管須對班別及人數(shù)負責，杜絕有多發(fā)、漏發(fā)等現(xiàn)象出現(xiàn)。B. 如學生有轉(zhuǎn)級別的情況，老師須以舊級別的書來換取新級別的書。如學生無法提供舊級別的書，老師應要求學生交納書本后標明的價格。如老師無法取得舊級別的書，且不能收回學生的錢，將在當月扣除相應的書本費。C. 老師領(lǐng)取備課用書，應在倉管處作相應的登記。備課用書應在該班結(jié)業(yè)后一周內(nèi)歸還。如無法歸還，將依照薪資條例中的規(guī)定，以成本價的3倍在工資中扣除。D