企業(yè)財務管理制度-財務報告和財務評價制度

1、北京全聚德烤鴨股份有限公司財務會計報告和財務分析制度第一章 總則第一條 為加強和改善企業(yè)經(jīng)營和管理，特制定本制度。第二條 財務會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務 狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。第三條 財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。 年度、半年度財務會計報告應當包括：（一）會計報表；（二）會計報表附注；（三）財務情況說明書。 會計報表應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。 季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應當包括資產(chǎn) 負債表和利潤表。 國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定季度、 月度財務會計報告需要編制會 計報表附注的，從

2、其規(guī)定。第二章 財務報表的設(shè)置和編制要求第四條 財務報表由總帳會計負責編制，由財務部經(jīng)理初審，經(jīng)總會計師 和董事長審核后對外報送。第五條 財務報告的分析每月進行一次。第六條 公司的月度報表一般于次月 10 日前準備完畢，季報需在次月 15 天內(nèi)準備完畢。公司報表實行年度審計，會計報告須經(jīng)中國注冊會計師驗證。第七條 對外報送的報表應依次編寫頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公 章。封面應注明公司名稱、地址、報表所屬年份、月份等。所有的財務報告應進 行拷貝存檔。第八條 公司從內(nèi)部管理需要出發(fā)，設(shè)置成本、費用明細表。（一）資產(chǎn)負債表附表。包括存貨表、固定資產(chǎn)累計折舊表、長期投資情 況表，在建工程表，無形

3、資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)表、應付工資表等。（二）利潤表附表。包括利潤分配表、產(chǎn)品銷售利潤明細表、主要產(chǎn)品成 本表、商品產(chǎn)品成本表、制造費用及生產(chǎn)費用表、銷售費用表、管理費用表和財 務費用表等。第九條 公司下設(shè)的全資、控股子公司，應于每月 5 日前向財務部報送財 務報表及財務分析說明，以便財務本部進行合并報表并作出總體的財務分析報第三章 財務情況說明書的內(nèi)容第十條 財務情況說明書，是公司在進行年度決算時向外報送的財務報表 所進行的書面說明。第十一條 財務情況說明書至少應當包括對下列情況作出說明：（一）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；（二）利潤實現(xiàn)和分配情況；（三）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（四）對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果

4、和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。第四章 會計報表附注的內(nèi)容第十二條 會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而 對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。第十三條 會計報表附注至少應當包括下列內(nèi)容：（一）不符合基本會計假設(shè)的說明；（二）重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和 經(jīng)營成果的影響；（三）或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明；（四）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；（五）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；（六）企業(yè)合并、分立；（七）重大投資、融資活動；（八）會計報表中重要項目的明細資料；（九）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。 （一

5、）所采用的重要 會計處理方法。第五章 合并會計報表的有關(guān)規(guī)定第十四條 為了綜合反映公司的經(jīng)營成果和財務狀況，要求按季編制合并 會計報表。第十五條 編制合并報表范圍包括： （一）公司直接或間接擁有其過半數(shù)以上（不包括半數(shù)）權(quán)益性資本的被 投資企業(yè)。（二）公司雖然不持有其過半數(shù)以上的權(quán)益性資本，但公司與被投資單位 有下列情況之一的應納入合并報表范圍。1、持有該投資公司半數(shù)以上表決權(quán)。2、有權(quán)控制企業(yè)的財務和經(jīng)營政策。3、有權(quán)任免董事會或類似機構(gòu)的多數(shù)成員。4、在董事會或類似權(quán)力機構(gòu)會議上有半數(shù)以上的投票權(quán)。第十六條 合并會計報表包括下列內(nèi)容：（一）合并資產(chǎn)負債表；（二）合并損益表；（三）合并現(xiàn)金流

6、量表；（四）合并利潤分配表；第十七條 公司與子公司會計期間和會計政策應統(tǒng)一。第十八條 公司對子公司進行的權(quán)益性資本投資，必須采用權(quán)益法進行核 算，非權(quán)益性報表應進行成本法核算。第十九條 子公司應按要求提供編制合并會計報表有關(guān)資料。第六章 財務報表分析的方法第二十條 公司所運用的財務報表分析方法主要是比較法，就是將連續(xù)兩 期或兩期以上的財務報表放在一起， 就有關(guān)的項目進行比較， 以揭示多期財務狀 況和經(jīng)營成果的增減變化情況及其發(fā)展的趨勢。 財務報表中有關(guān)項目的比較， 采 用百分比法或比例法。第二十一條 在運用比較法時，應在分析前剔除偶然發(fā)生的非常項目，以 排除特殊事件對公司正常經(jīng)營的影響。第二十

7、二條 公司在運用報表進行分析時，應綜合考慮多方面的因素，例 如由于財務報表所選用的是歷史性資料，沒有考慮物價變動的影響等。因此， 多 方面的考慮是必要的，以期得出正確的結(jié)論。第七章 財務報表指標第二十三條 公司所屬子公司、分公司需計算并分析的指標主要有： 1、變 現(xiàn)能力比率。包括流動比率、速動比率； 2、資產(chǎn)管理比率。包括存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、 存貨周轉(zhuǎn)率、應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、 應收帳款周轉(zhuǎn)率， 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)率； 3、負債比率。包括資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、有形凈值債務率、已獲利息 倍數(shù)； 4、盈利能力比率。包括銷售毛利率、銷售費用率、銷售利潤率、銷售凈 利率、資產(chǎn)凈利率和凈資產(chǎn)收益率。第二

8、十四條 公司本部除需計算和分析第二十三條的指標外，還需計算并 分析長短期投資的收益率，每股收益（全面攤薄和加權(quán)平均） 、扣除非經(jīng)常性損 益后的每股收益、每股經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額，加權(quán)及攤薄的凈資產(chǎn)收益率、 每股凈資產(chǎn)等。第八章 附則第二十五條 本制度自股東大會審議通過后即生效。第二十六條 本制度解釋權(quán)屬公司董事會。Word是學生和職場人士最常用的一款辦公軟件之一，99.99% 的人知道它，但其實，這個軟件背后，還有一大批隱藏技能你不知道。掌握他們，你將開啟新世界的大門。Tab+Enter,在編過號以后，會自動編號段落Ctrl + D 調(diào)出字體欄，配合 Tab+Enter 全鍵盤操作吧Ctrl + L 左對齊， Ctrl + R 右對齊， Ctrl + E 居中Ctrl + F 查找，Ctrl + H 替換。然后關(guān)于替換，里面又大有學問！有時候Word文檔中有許多多余的空行需要刪除，這個時候我們可以完全可以用查找替換”來輕松解決。打開 編輯”菜單中的 替換”對話框，把光標定位在 查找內(nèi)容”輸入框中，單擊 髙級”按鈕，選擇 特 殊字符”中的段落標記”兩次，在輸入框中會顯示“ "P