企業(yè)如何防范稅收籌劃風(fēng)險

1、企業(yè)如何防范稅收籌劃風(fēng)險稅收籌劃又稱納稅籌劃、稅務(wù)籌劃，其本質(zhì)是指納稅人在現(xiàn) 行稅制條件下，通過充分利用各種有利的稅收政策，適當(dāng)安排投資行 為和業(yè)務(wù)流程，通過巧妙的財務(wù)協(xié)調(diào)和會計處理，合理地安排納稅方 案，在合法的前提下，以實現(xiàn)稅后利益化為目標(biāo)的涉稅經(jīng)濟行為。隨 著稅收籌劃被越來越多的人所接受，各種形式的稅收籌劃活動已在各 地悄然興起。但是稅收籌劃所蘊含的風(fēng)險卻沒有得到人們足夠的重視。 由于稅收籌劃的固有特點經(jīng)常在稅收法規(guī)規(guī)定的邊緣操作，這就必然蘊含著很大的操作風(fēng)險。稅收籌劃的風(fēng)險，實質(zhì)上就是稅收籌劃活動因各種原因失敗 而付出的代價。具體來說，稅收籌劃風(fēng)險主要包括以下方面：一是決 策者存在認識

2、誤區(qū)，片面認為稅收籌劃是財務(wù)人員的事情，與其他部 門無關(guān)，或認為只要與稅務(wù)局的關(guān)系好，有事可以通過疏通擺平等， 盲目操作，很容易形成納稅風(fēng)險。二是不依法納稅的風(fēng)險，即企業(yè)日 常的納稅核算從外表或局部看是按規(guī)定操作了，但是由于對有關(guān)稅收 政策把握不到位，實質(zhì)上形成偷稅，從而遭受稅務(wù)處分。三是在系統(tǒng) 性稅收籌劃過程中對稅收政策的整體性把握不夠，形成稅收籌劃風(fēng)險。 如在企業(yè)改制、兼并、分設(shè)過程中的稅收籌劃涉及多種稅收優(yōu)惠，如 果不能系統(tǒng)理解，就很容易出現(xiàn)籌劃失敗的風(fēng)險。四是對有關(guān)稅收優(yōu) 惠政策的運用和執(zhí)行不到位的風(fēng)險，如因“四殘人員比例缺乏而享 受了福利企業(yè)優(yōu)惠，因利用再生資源的比例缺乏而享受了有關(guān)

3、環(huán)保方 面的稅收優(yōu)惠等。此外還有籌劃成果與籌劃本錢得不償失的風(fēng)險，如對企業(yè)的 情況沒有全面比擬和分析，或者籌劃方向與企業(yè)的總目標(biāo)不一致，從 外表上看有成果，而實際上企業(yè)并沒有從中得到實惠等。稅收籌劃風(fēng)險是客觀存在的，企業(yè)在進行稅收籌劃時一定要 樹立風(fēng)險意識，認真分析各種可能導(dǎo)致風(fēng)險的因素，積極采取有效措 施，預(yù)防和減少風(fēng)險，防止落入偷稅逃稅的陷阱，從而到達稅收籌劃 的目的。具體防范措施包括：第一，樹立稅收籌劃的風(fēng)險意識，立足于事先防范。作為從 事稅收籌劃的專業(yè)人員首先要樹立稅收籌劃的風(fēng)險意識，在接受委托 時，要向委托人和接受籌劃的納稅人說明稅收籌劃的潛在風(fēng)險，并在 委托合同就有關(guān)風(fēng)險問題簽署具

4、體條款，從而對風(fēng)險有一個事先約定, 減少可能發(fā)生的經(jīng)濟糾紛；在進行稅收籌劃過程中，要注意相關(guān)政策 的綜合運用，從多方位、多視角對所籌劃的工程的合法性、合理性和 企業(yè)的綜合效益進行充分論證。作為委托人和納稅人本身也要對稅收 籌劃的風(fēng)險有正確的認識，應(yīng)該繳的稅還是要繳的，稅收籌劃只能在 一定的政策條件下，并且在一定的范圍內(nèi)發(fā)生作用，不能對其要求過 高。第二，及時、系統(tǒng)地學(xué)習(xí)稅收政策，準(zhǔn)確理解和把握稅收政 策的內(nèi)涵。為了能夠及時調(diào)節(jié)經(jīng)濟表達國家的產(chǎn)業(yè)政策，稅收政策處 于不斷變化之中，稅收籌劃從某個角度講，就是利用稅收政策與經(jīng)濟 實際適應(yīng)程度的不斷變化，尋找納稅人在稅收上的利益增長點，從而 到達利益化

5、。因此，進行稅收籌劃就是要不斷研究經(jīng)濟開展的特點， 及時關(guān)注稅收政策的變化趨勢。此外，要注意全面把握稅收政策的規(guī) 定性，切勿抓住一點，不及其余，否那么也會功虧一簣。事實上，全面、 準(zhǔn)確地把握政策是躲避稅收籌劃風(fēng)險的關(guān)鍵。第三，加強與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的聯(lián)系，充分了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管 的特點和具體要求。進行稅收籌劃，由于許多活動是在法律的邊界運 作，稅收籌劃人員很難準(zhǔn)確把握其確切的界限，有些問題在概念的界 定上本來就很模糊，比方稅收籌劃與避稅的區(qū)別等，況且各地具體的 稅收征管方式有所不同，稅收執(zhí)法部門擁有較大的自由裁量權(quán)。這就 要求從事稅收籌劃者在正確理解稅收政策的規(guī)定性，正確應(yīng)用財會知 識的同時，隨時關(guān)

6、注當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)稅收征管的特點和具體方法。事實 上，如果不能適應(yīng)主管稅務(wù)機關(guān)的管理特點，或者稅收籌劃方案不能 得到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的認可，就難以表達它應(yīng)有的收益。第四，貫徹本錢效益原那么，實現(xiàn)企業(yè)整體效益化。企業(yè)在選 擇稅收籌劃方案時，必須遵循本錢效益原那么，才能保證稅收籌劃目標(biāo) 的實現(xiàn)，任何一項籌劃方案的實施，納稅人在獲取局部稅收利益的同 時，必然會為實施該方案付出稅收籌劃本錢，只有在充分考慮籌劃方 案中的隱含本錢的條件下，且當(dāng)稅收籌劃本錢小于所得的收益時，該 項稅收籌劃方案才是合理的和可以接受的。企業(yè)進行稅收籌劃，不能 僅盯住個別稅種的稅負上下，要著眼于整體稅負的輕重。一項成功的 稅收籌劃方

7、案必然是多種稅收方案的優(yōu)化選擇的結(jié)果，優(yōu)化選擇的標(biāo)準(zhǔn)不是稅收負擔(dān)最小而是在稅收負擔(dān)相對較小的情況下，企業(yè)整體利 益。另外，在選擇稅收籌劃方案時，不能把眼光僅盯在某一時期納稅 最少的方案上，而應(yīng)考慮服從企業(yè)的長期開展戰(zhàn)略，選擇能實現(xiàn)企業(yè) 整體效益化的稅收籌劃方案。第五，借助“外腦，聘請稅收籌劃專家，提高稅收籌劃的性 和可靠性。稅收籌劃是一門綜合性學(xué)科，涉及稅收、會計、財務(wù)、企 業(yè)管理、經(jīng)營管理等多方面知識，其專業(yè)性相當(dāng)強，需要專業(yè)技能較 高的專家來操作。因此，對于那些綜合性的、與企業(yè)全局關(guān)系較大的 稅收籌劃業(yè)務(wù)，是聘請稅收籌劃專業(yè)人士如注冊稅務(wù)師來進行，進一 步降低稅收籌劃的風(fēng)險。Word是學(xué)生

8、和職場人士最常用的一款辦公軟件之一，99.99% 的人知道它，但其實，這個軟件背后，還有一大批隱藏技能你不知道。掌握他們，你將開啟新世界的大門。Tab+Enter,在編過號以后，會自動編號段落Ctrl + D 調(diào)出字體欄，配合 Tab+Enter 全鍵盤操作吧Ctrl + L 左對齊， Ctrl + R 右對齊， Ctrl + E 居中Ctrl + F 查找，Ctrl + H 替換。然后關(guān)于替換，里面又大有學(xué)問！有時候Word文檔中有許多多余的空行需要刪除，這個時候我們可以完全可以用查找替換來輕松解決。翻開 編輯菜單中的 替換對話框，把光標(biāo)定位在 查找內(nèi)容輸入框中，單擊 高級按鈕，選擇 特 殊字符中的 段落標(biāo)記兩次，在輸入框中會顯示“ "PA