財務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程(完整版)（精編版）

1、財務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程第一章、總則：一、 為加強公司的財務(wù)工作， 發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。二、公司財務(wù)部門的職能是：1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，及時準(zhǔn)確的反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。4、厲行節(jié)約，合理使用資金。5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。6、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。7、完成

2、公司交給的其它工作。三、公司財務(wù)由會計、成本核算和出納等工作人員組成待定。四、公司各部門和職工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章、制度細則：財務(wù)工作崗位職責(zé)財務(wù)管理工作支票管理含其它銀行票據(jù)現(xiàn)金管理會計檔案管理個人借款管理日常費用審批及報銷流程費用報銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)采購流程及采購付款流程銷售流程及銷售收款流程發(fā)票管理成本核算的管理固定資產(chǎn)的管理第三章、財務(wù)工作崗位職責(zé)：一、會計負責(zé)組織本公司的以下工作：1、對整個賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性監(jiān)督和負責(zé)，包括會計憑證、報表、往來、原材料庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費用等。2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，催促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用

3、、提高經(jīng)濟效益。3、負責(zé)對內(nèi)公司高層、對外稅務(wù)局、工商等其它需要報送報表的行政機關(guān)報表的編制和報送，并負責(zé)對數(shù)據(jù)進行解釋，及財務(wù)分析的編制。4、對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進行監(jiān)督和負責(zé)。5、協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。6、協(xié)調(diào)公司財務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。7、負責(zé)各種與財務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。8、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計數(shù)據(jù)進行經(jīng)濟活動分析。9 、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二、會計的主要工作職責(zé)是：1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。2、負責(zé)核對往來

4、賬務(wù)及清理。3、原材料，產(chǎn)成品，半成品，庫存商品總賬的登記，指導(dǎo)庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實賬證、賬表相符。4、負責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務(wù)處理。5、負責(zé)稅務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據(jù)。6、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。三、出納的主要工作職責(zé)是：1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須

5、及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，負責(zé)本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6、配合會計做好各種賬務(wù)處理。7、根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處，以便及時入賬。8、在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉(zhuǎn)到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計入賬沖減應(yīng)收賬款。9、負責(zé)

6、公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第四章、財務(wù)工作管理：一、會計年度自一月一日起至十二月二十五日止二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。三、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。四、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。五、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。六、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實

7、、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。七、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處八、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，根據(jù)我們公司的實際情況，以財務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第五章、支票管理含其它銀行票據(jù)：一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。二、支票付款后憑支票存根

8、入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)進行核對購置物品由保管員簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。三、財務(wù)出納收取客戶支票時，應(yīng)識別填寫等基本錯誤，在12 小時內(nèi)到銀行進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯(lián)系客戶進行換票處理，同時上報會計。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。第六章、現(xiàn)金管理：一、公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、職工工資、津貼、獎金。2、個人勞務(wù)報酬。3、出差人員必須攜帶的差旅費。4、結(jié)算起點以下的零星支出。5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。6、現(xiàn)金結(jié)算起點定為100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。二、除本規(guī)定第一

9、條外， 財務(wù)人員支付個人款項， 超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。五、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付即坐支。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金支票使用申請表，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確

10、認、會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。十、差旅費及各種補助單包括領(lǐng)用單，由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。十一、無論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過的匯款通知單，分別由經(jīng)手人、采購部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。十二、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日

11、清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第七章、會計檔案管理：一、但凡本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章 包括制單、 審核、記賬、主管，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。三、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務(wù)部負責(zé)保管，并分類填制目錄。四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八章、借款管理部分：一、適用范圍：1、需要出差到外地的職工2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資3、其它需要的臨時性借款二、操

12、作流程：1、所有的個人借款都必須有當(dāng)事人提出申請，經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權(quán)部門主任簽字批準(zhǔn)，到公司財務(wù)審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經(jīng)理審批。2、當(dāng)事人憑獲的批準(zhǔn)后的正式借款單，到財務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并交給會計做財務(wù)憑證入賬！3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后交到會計處，會計據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款！4、借款當(dāng)事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時歸還或者按公司費用報銷的相關(guān)規(guī)定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當(dāng)事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經(jīng)理同意后，從其本人

13、工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。三、要求：1、通過公司財務(wù)支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。2、借款當(dāng)事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴重程度追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。3、每個月底公司各部門要會同財務(wù)部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應(yīng)報請公司總經(jīng)理進行嚴肅處理。第九章，日常費用審批程序及報銷流程：一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25 日，每月 25 日以后的費用隨下月費用一起報銷。二、報銷費

14、用票據(jù)有當(dāng)事人按 差旅費 / 通訊費 / 業(yè)務(wù)招待費 / 辦公費用等 各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發(fā)生費用具體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關(guān)事項的填寫及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策進行執(zhí)行。三、粘貼完畢后先報請部門主管經(jīng)理審批，再由公司會計審核票據(jù)的真實性/ 合法性并簽字確認，最后再報送總經(jīng)理審批，當(dāng)事人把簽字完畢的費用票據(jù)交到財務(wù)會計處，會計據(jù)此編制記賬憑證，會計把編制完畢的記賬憑證轉(zhuǎn)交給出納，有財務(wù)出納通知當(dāng)時人辦理領(lǐng)款手續(xù)！四、為了進行

15、合理的稅務(wù)籌劃，報銷費用中應(yīng)控制“業(yè)務(wù)招待費”的報銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時，由部門經(jīng)理提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進行業(yè)務(wù)招待費的支出，招待餐費應(yīng)另附單據(jù)寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對“業(yè)務(wù)招待費”費用項的說明：發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。五、報銷費用業(yè)務(wù)流程圖：報銷人整理粘貼票據(jù)部門經(jīng)理簽字審核會計審核真實性 / 合法性總經(jīng)理簽字審批會計做記賬憑證入賬出納付現(xiàn)！六、出差歸來需要報銷的職工，應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內(nèi)按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！第十章、費用報銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：一、加班、夜班、值

16、班和誤餐費的規(guī)定：1、法定節(jié)日春節(jié)、勞動節(jié)因工作需要加班，按以下公式計發(fā)放：基本工資 / 天300% 加班天數(shù)以國家規(guī)定為準(zhǔn)2、法定假日以外平時因工作需要加班，按以下公式計發(fā)加班費：基本工資 / 天150% 加班天數(shù)以國家規(guī)定為準(zhǔn)3、職工加班要從嚴控制，事前報總經(jīng)理經(jīng)理批準(zhǔn)、辦公室備案。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其它緊急任務(wù)等。4、職工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。5、職工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作不計加班費。6、加班費經(jīng)辦公室審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財務(wù)部發(fā)放。7、值班費規(guī)定：公司統(tǒng)一安排的值班，按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，法定節(jié)日按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)， 適用以

17、上公式， 由辦公室審核， 報總經(jīng)理審批送財務(wù)制表發(fā)放。二、出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批：1、住宿費的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各部門負責(zé)人應(yīng)嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。2、出差補助 : 按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行應(yīng)扣除人為因素占用天數(shù)。3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)核報住宿費，住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，不發(fā)放任何補助。4、 車船票 : 在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點、里程， 憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。5、工作人員出差的交通費，具體對以下情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下按公司

18、相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：1 乘坐火車，從晚上8 時至次日晨 7 時之間，在車上過夜六小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票硬臥，未購置硬臥票的人員，可按以下標(biāo)準(zhǔn)享受臥鋪補助：（1）乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60% 計發(fā)。2乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50% 計發(fā)。3乘坐新空調(diào)特快和新空調(diào)直達特快硬坐的，按其票價的30% 計發(fā)。2 工作人員趁出差或調(diào)開工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)，多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交

19、通費。3 夜間乘坐長途汽車不含豪華旅游汽車、輪船最低一等艙位統(tǒng)艙超過六小時的，每人每夜加發(fā)一天補助費17 元。4 副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級含總經(jīng)理助理、副主任且年齡在35 歲以上人員出共差可乘坐非空調(diào)列車軟臥及二等艙位。5 出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。6 如遇到緊急任務(wù)或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則，不予報銷。第十一章，采購流程：一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責(zé)人審批，再上報總經(jīng)理審批，最后把審批過的采購申請單報公司采購部門進行采購。二、采購部門根據(jù)采購申請

20、單向上游廠家進行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票，對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票，并根據(jù)采購原材料的不含稅價格填寫入庫單入庫單需有采購負責(zé)人，總經(jīng)理，庫房管理員簽字確認入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財務(wù)結(jié)賬之前沒有取的采購發(fā)票的，按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發(fā)票到來時紅沖原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應(yīng)嚴格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據(jù)此

21、清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認！四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財務(wù)進行核對！當(dāng)月采購的材料供給商未開發(fā)票的，應(yīng)將入庫單記賬聯(lián)交財務(wù)暫估價入賬，待下月供給商開具發(fā)票后再紅沖。第十二章，付款流程：一、先有采購人員或者采購部門負責(zé)人填寫付款申請單！二、報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、采購當(dāng)事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外，銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)使用現(xiàn)金支付的，對方需提供收款收據(jù)方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收。來財務(wù)出納處收取貨款。使用

22、承兌匯票的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！第十三章，銷售流程：一、銷售出貨：1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷售商品的明細表。2、 有成品庫庫管開據(jù)出庫單！ 出庫單應(yīng)該包括商品名稱 / 數(shù)量/ 單價/ 金額/ 合計金額3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理 / 業(yè)務(wù)員 / 庫管/ 客戶/ 會計簽字后準(zhǔn)于出庫4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)交于財務(wù)，財務(wù)據(jù)此給客戶開具發(fā)票并入賬！二、銷售收款：1、向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財務(wù)章交由會計做財務(wù)憑證入賬。2、如

23、客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開具收據(jù)入賬。3、由業(yè)務(wù)人員負責(zé)及時向客戶收取貨款！第十四章，發(fā)票管理：一、發(fā)票由具體負責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開具！業(yè)務(wù)人員負責(zé)向財務(wù)人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數(shù)量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。二、業(yè)務(wù)人員提出開票要求后，財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開票信息/ 開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員庫房、業(yè)務(wù)人員、銷售主管經(jīng)理等及客戶簽字確認的出庫單交有財務(wù)作賬，財務(wù)開具發(fā)票后將按客戶名稱 / 發(fā)票號 / 開票金額 / 等欄目設(shè)置登記備查表， 由負責(zé)該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或

24、者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。三、發(fā)票開具的注意事項：發(fā)票必須由公司財務(wù)負責(zé)開具；四、發(fā)票填開時注意事項：1、書寫標(biāo)準(zhǔn)、字跡干凈整齊。2、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價，嚴禁漏開、涂改。3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。4、 當(dāng)金額發(fā)生為整數(shù)時， 大寫金額后幾位應(yīng)填寫 “零”， 不能填寫成“另” “x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“”符號封頂小寫金額前應(yīng)填寫封頂符號“￥”，假設(shè)小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號。5、發(fā)票的作廢，應(yīng)整份返還財務(wù)，并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。6、大寫數(shù)字的正確填寫：壹貳叁

25、肆伍陸柒捌玖拾零。7、開票人，收款人必須填寫全名。8、每月按財務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月日期。9、嚴禁開具陰陽票。10、企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱，數(shù)量，單價，金額等開具發(fā)票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務(wù)，財務(wù)據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。11、當(dāng)月所有業(yè)務(wù)必須開據(jù)發(fā)票，嚴禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。第十五章，成本核算的管理：一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：原材料，生產(chǎn)部門及質(zhì)檢部門人職工資及福利費，制造費用。原材料攤?cè)氤杀景凑铡爱a(chǎn)成品”分類的計入，領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費、制造費用按照生產(chǎn)部門上報的生產(chǎn)工時的多少來分

26、配生產(chǎn)成本。需要相關(guān)部門報送的報表見附表！二、具體操作方法及流程如下：1、生產(chǎn)部需要領(lǐng)用原材料時，應(yīng)首先填寫材料領(lǐng)用單領(lǐng)料單需要經(jīng)手人，所在部門負責(zé)人，庫管，會計簽字確認，領(lǐng)用單應(yīng)該包括：領(lǐng)用部門，領(lǐng)用人，領(lǐng)用用途 這點非常重要，就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn)，財務(wù)將其作為成本核算非常重要的一部分 ，數(shù)量，單價系采購價，金額。領(lǐng)用單由庫管負責(zé)填寫，庫房按照查原材料二級賬后進行填寫領(lǐng)用單，價格按照賬本計算的全月一次加權(quán)平均價來填寫。如果是當(dāng)時采購當(dāng)時領(lǐng)用的原材料，先有采購將供貨商開具的發(fā)票同合同核對無誤后，填寫入庫單據(jù)，并將入庫單財務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財務(wù)入賬，財務(wù)入賬后有庫管根據(jù)入庫單明細表登記原材料二級明細賬，庫管按入庫單價填寫領(lǐng)料單！2、有“庫管”負責(zé)統(tǒng)計本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料的種類/ 數(shù)量/ 單價/ 采購金額，如果