項目資金管理辦法

1、四川太康環(huán)?？萍加邢薰緩V元分公司理 實 施 辦 法第一部分總則第一章總則第一條：為規(guī)范財務管理行為，建立健全內(nèi)部管理制度，保證公司長期穩(wěn)定、有序發(fā)展，根 據(jù)企業(yè)會計制度及其有關規(guī)定，結合公司實際，制定辦法。第二條：財務管理的目標是實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，保障財產(chǎn)安全與持續(xù)經(jīng)營，增強市場競爭 力。做好各項財務收支和計劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè) 資產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益。第三條：財務管理 的基本原則是：嚴格執(zhí)行國家有關財政法規(guī)和財經(jīng)紀律， 建立健全財務管 理制度，做好財務管理的基礎工作， 維護企業(yè)合法權益，并以企業(yè)會計準則為核算基礎， 如實反映 單位的財務狀況和經(jīng)營成果

2、。第四條：財務管理的實施策略是：以提高經(jīng)濟效益為目的，以資金管理為中心、以預算管理 為手段，以成本管理、內(nèi)部控制制度為重點，確保公司資產(chǎn)安全、真實、完整，最終實現(xiàn)公司利潤 最大化。第五條：所有項目必須納入中太信息管理系統(tǒng)，及時錄入、并按時報送報表。第六條：所有工程項目均實行內(nèi)部承包管理、項目負責人承擔全部經(jīng)濟法律責任。第二部分財務審批制度第一章財務業(yè)務審批規(guī)定第一條：公司按照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機構來 進行管理和控制。第二條：公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權審批制度， 明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批 準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，審批人按授權

3、權限進行審批。第三條：財務業(yè)務審批權限，由公司總經(jīng)理負責。第四條：授權審批制度的形式是公司總經(jīng)理逐層授權，權責統(tǒng)一。第五條：公司實行總經(jīng)理領導下項目負責人負責制。第六條：所有報銷業(yè)務實行經(jīng)辦人、驗收人、審批人相分離的內(nèi)部牽制制度。第七條：審批權限分類為：審核、核準、審批、批準。后項對前項具有否定權。審核：指管理部門及主管領導對該事項的合理性提出初步意見；審批：指有關領導經(jīng)參考審核意見后進行批準；核準：指財務主管根據(jù)財務管理制度對已經(jīng)審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并且備 案。批準：指總經(jīng)理批準。第三部分 資金管理規(guī)定第一章 總 則第一條：公司資金實行集中統(tǒng)一管理。第二條：公司所屬各項目不能

4、將資金擅自借出，不得將項目資金挪作他用。第三條：公司所屬各項目部在使用資金時應收取、合法有效票據(jù)， 對于不能收取、合法有效票 據(jù)所發(fā)生的稅費全部由項目部自行承擔。第二章 公司資金管理第四條：資金預算管理1. 項目負責人與發(fā)包方溝通工程款支付事宜，四川太康環(huán)?？萍加邢薰緩V元分公司開具稅 票，扣繳稅收及辦理外管證等事務。2. 發(fā)包人撥付的工程款統(tǒng)一存入（匯入）集團公司為四川太康環(huán)?？萍加邢薰緩V元分公司 設立的賬戶，使用時應提供工程款使用計劃表、合同、工資報表、應付賬款報表等，報總經(jīng)理批準 后支付。工程款必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3. 每月 22 日向四川太康環(huán)保科技有限公司廣元分公司報當月財

5、務報表4. 按月支付員工工資，不得拖欠。第三章 罰則第六條： 以下行為屬嚴重的資金管理違規(guī)行為，公司要予以重點查處追究責任和罰款：1、未經(jīng)總經(jīng)理授權、或超越授權權限、授權期限擅自簽訂保函、擔保合同文件、簽署墊資意 向的；擅自拆借挪用公司資金的；規(guī)避公司管理的。2、項目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統(tǒng)一管理規(guī)定的。3、有關重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴重受損的。4 、將應存入公司資金轉(zhuǎn)至它處的。5、與關聯(lián)單位串通、虛列、虛報支出騙取資金的6 、未經(jīng)公司批準，以物資或勞務抵債或互換的7、公司認定的其他行為第四部分 采購管理制度第一章 總則第一條：為了加強項目部、 應付賬款的管理

6、， 規(guī)范付款行為，防范對應付賬款管理過程中的差 錯和舞弊，根據(jù)中華人民共和國會計法和國家有關法律法規(guī)，結合公司對應付款的管理要求， 建立適合本單位業(yè)務特點的管理規(guī)定。第二條：項目負責人對本單位采購與應付賬款的管理、 內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及各 種付款業(yè)務的真實性、合法性負責。第二章 外部采購應付款的管理第三條：項目部應當建立采購與付款業(yè)務的崗位責任制，明確相關崗位的職責、 權限， 確保辦 理采購與付款人員相互分離、 相互制約和監(jiān)督的管理體制。 項目負責人應根據(jù)具體情況對辦理采購 與付款業(yè)務的人員進行階段檢查。第四條：項目部組建時應將項目負責人、材料采購、倉庫管理員、材料會計等人員名單報

7、公司 財務備案，并且留簽字樣本。第五條：項目實施前，應編制成本計劃和材料采購計劃并報財務部備案。第六條：項目部負責建立施工建筑材料、環(huán)保設備工具價格目錄數(shù)據(jù)庫，每季度末負責公 布更新的價格信息， 項目部根據(jù)價格信息建立采購價格征詢及比較的體制， 在保證質(zhì)量的前提下按 較低的價格采購， 公司財務審核各項目部大宗材料的采購價格， 對采購價格出現(xiàn)異常情況的， 公司 財務有權拒付貨款，并報項目負責人進行調(diào)查處理。第七條：對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進行招投標。 中標的供貨單位應與公司簽 定合同，交公司財務備案后生效。第八條： 在材料采購過程當中， 采購員根據(jù)審批后的材料采購計劃實施采購時，

8、具體采購單位 及采購價格應由項目負責人審批。第九條：材料入庫、 出庫要手續(xù)齊全。如果材料直接到施工現(xiàn)場，庫管員也要據(jù)實登記材料臺 賬。第九條： 材料已驗收入庫但發(fā)票單據(jù)未到的， 月末由項目部與供貨商核對后按暫估價入庫。 次 月必須依發(fā)票單據(jù)調(diào)整入賬。估價以貨到驗收為前提，不準作假。第十條：償還欠款取得的發(fā)票單位名稱同掛賬時供貨單位名稱必須一致， 否則不予支付， 特殊 情況需與供貨商簽訂補充協(xié)議并交財務部存檔， 方可支付。償還外欠款時應在欠款證明上逐筆登記， 清賬時將外欠款證明收回。凡供貨商以個人名義簽合同掛賬的，必須由個人在發(fā)票正面簽字確認。項目及分公司以賒欠方式采購材料的， 同樣應當執(zhí)行本制

9、度的規(guī)定納入月采購計劃和審批， 且 必須嚴格控制數(shù)量并向公司備案。第十一條： 項目部預付材料款時要簽訂合同， 材料會計應建立預付款臺帳， 預付帳款應該及時 清理。第十二條： 項目部應按計劃采購材料， 發(fā)生材料損失進入該項目成本， 發(fā)生計劃外采購要補報 計劃。第十三條：項目部加強對應付賬款的管理， 要求有專人負責建立外欠款檔案 （包括合同、 協(xié)議、 結算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關原始憑證），外欠款明細帳，定期對應付款項 進行定期分析，做好還款工作，避免發(fā)生訴訟案件。第十四條：項目部外欠款漏掛應付賬款的由當事人和項目負責人承擔經(jīng)濟責任。第十五條：凡查出虛掛應付賬款的項目部，經(jīng)辦人與

10、項目負責人承擔法律責任。第十六條：凡在材料采購過程中為個人謀取利益，抬高材料價格，損害公司利益， 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根 據(jù)造成的經(jīng)濟損失對責任人處于 2 倍以上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責任。第五部分 項目部成本管理第一章 總 則施工項目部成本管理主要包括成本預測、 成本實施、 成本分析和成本考核， 這四個環(huán)節(jié)是互 為條件、相互促進，構成了施工項目成本管理。第二章 施工項目成本管理的原則第一條：項目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產(chǎn)出， 充分利用科學的管理手段， 合理進行資源配置，提高經(jīng)濟效益。第二條：項目部成本的過程控制包括施工組織設計、勞動組織、材料供應、工程施工等方面， 只有

11、在項目實施各個階段、 各個環(huán)節(jié)時及時發(fā)現(xiàn)問題， 解決問題， 才能夠促進各項施工準備得到貫 徹落實，有效地達到控制目的。第三條：在實施目標成本管理和控制時，按照成本計劃內(nèi)容實施，可由各部門（人）在工作職 責范圍內(nèi)逐項處理。但對成本差異金額數(shù)較大的事項（如工資、獎金、辦公費、差旅費），以及對 單項目標成本超計劃使用的，必須按規(guī)定的手續(xù)由專人審批，并對成本計劃進行調(diào)整。第四條：建立成本控制組織體系，專人負責、分層分項進行控制，以財務部門為中心，協(xié)調(diào)處 理與相關部門的關系，統(tǒng)一核算口徑和步驟，及時反饋與分析存在的問題第三章 施工項目成本管理的范疇第五條： 項目管理成本的主體： 成本的主體應包括生產(chǎn)經(jīng)營

12、活動中各層面、 各環(huán)節(jié)對發(fā)生成本 負有責任的管理者，具體包括： （1）項目決策層；（2）工程技術人員；（3）工程施工人員； （4） 責任管理部門（如設備、試驗、計財人員等）。第六條：成本管理對象與內(nèi)容。以工程項目成本的形成過程為管理對象，如（成本預測、施工 組織準備、過程控制、竣工驗收等），以項目職能部門、作業(yè)隊作為控制對象，將責任成本分解， 層層落實，明確責任，據(jù)此進行控制和考核。了解每一個單項工程成本情況，編制工程預算，計算 其工、料、機的數(shù)量與單價來作為控制標準。第七條：項目管理成本的分類1. 材料費管理。 材料費是指在施工過程中直接發(fā)生的以及有助于構成工程實體的材料， 包括 主材、預制

13、構件、施工設備、耗材等。項目物資部根據(jù)工程隊提出的限額領料單發(fā)料，并及時地把 發(fā)料單返給工程隊，料單的內(nèi)容要按照工程項目、 領料單位、數(shù)量金額填寫齊全。根據(jù)實際消耗的 發(fā)料單及時地登記并進行材料消耗核算。2. 人工費管理。人工費是指直接施工人員（不包括機械操作人員）的工資、獎金。人工費工 資部分按施工人員的實際支付工資進入成本，獎金部分全部進入成本。3. 機械費管理。項目部自用施工機械的使用按實際發(fā)生數(shù)計入成本；包括機械設備的折舊、 修理費、材料配件費、燃料費等。每月底根據(jù)取得的機械折舊和修理費、材料配件費、燃料費機械 臺班的使用費等數(shù)據(jù)進行成本核算。 外部機械是施工機械， 由調(diào)度員根據(jù)施工班

14、組簽字的清單， 編 制“機械派工單 ”轉(zhuǎn)給項目計劃部進行匯總，最后到財務部根據(jù)工程隊的使用情況入賬。4. 其他直接費管理。其他直接費包括在施過程中發(fā)生的水電費、安全經(jīng)費、生產(chǎn)工具使用費、 檢驗試驗費、臨時設施費、 其他費用等。能直接分清可直接計入項目工程成本，分不清的通過分配 的方式計入成本。 按當月完成施工產(chǎn)值進行分配， 項目工程成本核算納入會計成本核算體系， 運用 會計處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報表。第四章 項目施工成本管理的實施第八條：制訂標準成本。 標準成本是公司對項目成本進行預測和評估，以下達指標任務， 促進 項目進一步挖掘降低成本潛力，其實質(zhì)上是計劃管理，

15、計劃成本，是事前控制的體現(xiàn)。標準成本訂 制的原則是：項目評估小組深入現(xiàn)場， 詳細了解當?shù)亟ú氖袌鲂星?、機械租賃、 勞務供應情況和市 場價格變動趨勢，了解當?shù)氐刭|(zhì)、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質(zhì)和結構以及施工工 藝、流程，了解業(yè)主單位工程資金到位與結算情況。充分預測影響項目成本的風險因素，從實際出 發(fā)綜合考慮項目成本（包括質(zhì)量成本與預防成本），合理確定目標成本和目標利潤。第九條：各項成本管理的措施1. 人工成本的管理措施：定員定編，精簡機構。項目部應根據(jù)工程規(guī)模和勞動強度，合理安 排施工隊伍，確定施工人數(shù)，減少閑雜勞動力，提高勞動效率；積極進行勞動技術革新，改進施工 方法。先進的技術手

16、段，既能節(jié)省工、料、機的耗費，又能節(jié)約時間，加快工程進度，提高勞動生 產(chǎn)率；合理安排工序，改進勞動組合，形成流水作業(yè)，實現(xiàn)均衡生產(chǎn)，避免窩工、怠工現(xiàn)象，這是 減少人工成本最直接有效的辦法；實行績效掛鉤，按勞分配。2. 材料成本的管理措施：在工程項目中，材料費占有很大比例，如何有效控制對經(jīng)濟指標的 實現(xiàn)起到關鍵性作用。 材料成本主要包括材料采購、 保管和消耗。 所以管理材料成本應該從以下幾 方面入手：招標采購。詳細了解市場行情，貨比三家，考察誠實可靠、信譽良好的供貨商家，在同等條 件、相同質(zhì)量情況下，選擇質(zhì)優(yōu)價廉的產(chǎn)品。低保管成本。認真編制材料計劃，對施工現(xiàn)場的需求能夠準確把握， 對材料供應、消

17、耗心中 有效，減少庫存成本，加快資金周轉(zhuǎn)。實行限額發(fā)料。 物資管理部門根據(jù)生產(chǎn)計劃、 材料消耗定額的資料核定定領發(fā)料， 嚴格控制 材料超耗，決不允許超出設計數(shù)量。充分利用新技術，盡量采用高效節(jié)能材料、代用材料。3. 機械成本的管理措施： 加強日常維修保養(yǎng)。 定期維修與保養(yǎng)是保 證機械正常運用的基礎， 也是減少大額維修費的有效手段。 嚴格操作規(guī)程， 避免無謂損失。 操作工的技術素質(zhì)和機械的愛惜 程度，也是決定機械使用壽命的關鍵因素。 實行單機、單車核算。明確司機的責任與權利，同時建立考核與激勵制度，提高機械的使 用效率，保證機械的完好狀態(tài)。 降低租賃價格。對租賃外界機械，合理利用，從而降低機械費

18、用。 及時清退租賃的材料、機械。管理人員應該根據(jù)施工現(xiàn)場的實際情況，對機械使用進行認 真清理，及時清退閑置機械。4. 其他直接費用的管理措施： 主要包括施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、 臨時設施攤銷費、 檢驗試驗費、工程定位復測費等。5. 間接成本管理措施：間接成本指施工管理層為組織施工和管理工作所發(fā)生的費用，做到： 經(jīng)費包干，量入為出，指標控制；科學管理，合理組織，避免進度滯后、質(zhì)量返工現(xiàn)象。6. 間接費用的管理措施：間接費用包括管理費用、財務費用和營業(yè)費用。項目的期間費用控 制如下：合理運用工程資金， 即要保證施工生產(chǎn)的順利進行，又要降低資金籌集費用、借款利息費 用的開支；確定招待費開支標

19、準，嚴格審批程序，從嚴控制開支。第六部分 項目部財務管理辦法第一章 資金管理第一條：項目部于月末 25 日前編制下月資金收支計劃，年末 25 日前編制下年度資金收支計 劃 。收到工程款后編制具體資金使用計劃報公司財務部，經(jīng)公司領導審批后方可使用。項目負責 人和財務主管人員，對資金管理和使用情況負全部責任。第二條 批準開戶單位要按照規(guī)定的賬戶用途使用銀行賬戶， 不得將其他收入存入賬戶； 不得 出租、轉(zhuǎn)讓賬戶； 不得為個人或其他單位提供信用。使用單位負責人對賬戶使用的合法性、 安全性 負責。第二章 風險管理第三條：項目部在使用資金時應合理分配，在保證生產(chǎn)的情況下， 盡量減少應付帳款， 杜絕因 拖欠

20、勞務費和采購費等產(chǎn)生不必要的訴訟案件。第四條：公司財務部對項目部財務核算進行不定期審計， 對項目部經(jīng)濟效益和經(jīng)營情況進行監(jiān) 督評價。項目部需提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計資料，不得拒 絕、隱匿、謊報。第五條： 項目部項目竣工結算后， 結算資料應報送公司財務部， 公司財務部與項目承包人清理 債權、債務并出具清算報告。第六條： 項目部的項目承包人應將對外簽訂的合同、 協(xié)議做結案處理， 提交公司經(jīng)營部評審并 出具意見，報總經(jīng)理批準后，交公司財務部備案。第二章 項目部財務人員崗位責任第七條 項目部會計崗位職責1、按照國家財務制度規(guī)定。認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算、遵守各項收入制度，控制 成本費用、支出范圍和開支標準，分清資金使用渠道，合理使用資金。2、按照財務制度記帳、結帳、報銷、做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確、帳目清楚、日清 月結、按月編制會計報表及時上報3、按照會計核算原則，定期分析財務計劃及資金使用計劃的執(zhí)行情況，披露經(jīng)營管理中