公司現(xiàn)金銀行管理制度

1、公司現(xiàn)金銀行管理制度 某公司現(xiàn)金、銀行管理制度 1、現(xiàn)金管理 a.依據(jù)帳款分開(kāi)的原則,出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任,出納也不得 兼管現(xiàn)金憑證的填制和稽核工作。 b.嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù),違者一旦查出按貪污論處。 c.現(xiàn)金管理應(yīng)根據(jù)中國(guó)人民銀行現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的使用范圍支付和收取現(xiàn)金,接受有關(guān)主管部門的監(jiān)督。對(duì)外幣的管理須按國(guó)家外匯管理局外匯管理暫行條例的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?，F(xiàn)金主要用于日常零星支付。大額支用現(xiàn)金每筆3000元以上須經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁審批。 d.庫(kù)存現(xiàn)金限額:人民幣10000元,超出部分應(yīng)準(zhǔn)時(shí)送存開(kāi)戶銀行。 e.出納員應(yīng)采取必要措施保證現(xiàn)金、支票、發(fā)票、原始憑證和傳票等的安全。 f.出納

2、員在收取業(yè)主管理費(fèi)等現(xiàn)金收入時(shí)應(yīng)明確告知業(yè)主盡量采用銀行托收,收取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)留意防范識(shí)別偽鈔。 g.支付現(xiàn)金時(shí)出納員憑經(jīng)辦人填制的借款單或報(bào)銷單,按規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)審批人、經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)稽核人員簽章后方可支付現(xiàn)金。 h.出納員、財(cái)務(wù)稽核人員應(yīng)分別審核現(xiàn)金原始單據(jù),保證票據(jù)的真實(shí)、合法、有效,不得以白條抵庫(kù)。 i.現(xiàn)金報(bào)銷應(yīng)做到準(zhǔn)時(shí)。市內(nèi)辦事借款報(bào)銷,事畢不超過(guò)三天,外埠辦事借款報(bào)銷事畢不超過(guò)五天,嚴(yán)禁拖欠占用公款。 j.出納員依據(jù)現(xiàn)金支付憑證,分幣種按時(shí)間順序登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳款相符。 k.財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)主管應(yīng)不定期地核查出納員庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳結(jié)余額是否相符,如不符應(yīng)查明原因。 l.

3、收款員當(dāng)日收取的款項(xiàng),必需在當(dāng)日下班前交給出納員。 2、備用金管理 a.為便利工作,簡(jiǎn)化手續(xù),對(duì)因工作需要周轉(zhuǎn)資金的部門和個(gè)人經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)(公司)、分公司經(jīng)理(管理處主任)審批后支取。 b.周轉(zhuǎn)金主要用于零星費(fèi)用支出。 c.市內(nèi)辦事周轉(zhuǎn)金限額掌握在1000元以內(nèi),特別狀況可適當(dāng)提高。住外埠機(jī)構(gòu)和個(gè)人按實(shí)際需要由公司總裁批準(zhǔn)的限額使用。 d.備用金年末由財(cái)務(wù)部門收回,需要連續(xù)使用的年初重新辦理借款手續(xù)。 e.備用金由借款人負(fù)責(zé)保管,安全自負(fù)。 g.辦理儲(chǔ)蓄戶的備用金利息,憑銀行計(jì)息清單上繳財(cái)務(wù)部門。 3、支票管理 a.支票由出納員專職管理。 b.購(gòu)入支票要建立登記簿,做好登記,填寫(xiě)購(gòu)入日期、行

4、名、支票類別、 起止號(hào)碼、經(jīng)辦人簽字等。 c.領(lǐng)用支票應(yīng)憑領(lǐng)導(dǎo)簽批、經(jīng)辦人簽名的借款單辦理領(lǐng)用手續(xù)。 d.出納員在簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)填寫(xiě)日期、大小寫(xiě)金額、用途、收款單位名稱等。 對(duì)事前難以確定收款單位和金額的須填寫(xiě)限額,領(lǐng)用人要在支票存根上簽字備查。 e.出納員對(duì)逾期(超過(guò)五天)未報(bào)的支票要督促經(jīng)辦人結(jié)帳,對(duì)無(wú)正值理由拖延不結(jié)的有權(quán)停發(fā)支票,并向上級(jí)反映其狀況。 f.未經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁同意支票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 g.支票印鑒管理:公司財(cái)務(wù)部在銀行預(yù)留"財(cái)務(wù)專用章"和法人代表章由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別保管;分公司(管理處)銀行預(yù)留印鑒除上述公司財(cái)務(wù)部印鑒外,增加一枚分公司經(jīng)理(管理處主

5、任)章,到公司財(cái)務(wù)部加蓋空白支票每次不得超過(guò)10張。分公司經(jīng)理(管理處主任)印鑒由經(jīng)理(主任)本人保管,支票使用時(shí)方可加蓋經(jīng)理(主任)印鑒。嚴(yán)禁將經(jīng)理(主任)印鑒交給出納員或收款員保管。 h.支票書(shū)寫(xiě)的收款單位名稱必需與發(fā)票或收據(jù)所蓋印鑒名稱相符。委托付款必需由原收款單位出具委托付款書(shū)。 i.現(xiàn)金支票不得交與非財(cái)務(wù)人員代提現(xiàn)金。 j.各種原因作廢的支票應(yīng)由出納員加蓋"作廢"戳記,妥當(dāng)保管。 4、銀行帳戶管理 a.公司銀行帳戶管理在公司財(cái)務(wù)副總裁直接領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理全面負(fù)責(zé),擔(dān)當(dāng)日常運(yùn)作和監(jiān)管的直接責(zé)任,各運(yùn)作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人擔(dān)當(dāng)詳細(xì)責(zé)任。 b.銀行帳戶的開(kāi)設(shè) (1)任何以公

6、司名義、私人名義開(kāi)設(shè)銀行帳戶,均實(shí)行申報(bào)制度; (2)公司開(kāi)設(shè)銀行帳戶,由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng),報(bào)公司總裁批準(zhǔn)。 (3)分公司(管理處)開(kāi)設(shè)銀行帳戶,由分公司(管理處)提出申請(qǐng),經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部備案。 (4)公司開(kāi)設(shè)的銀行帳戶,銀行預(yù)留印鑒方法,由公司財(cái)務(wù)專用章和公司負(fù)責(zé)人私章共同組成;取得非法人分支機(jī)構(gòu)資格的分公司(管理處)經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn),可以分公司(管理處)名義開(kāi)設(shè)銀行帳戶,預(yù)留銀行印鑒為分公司(管理處)財(cái)務(wù)專用章和分公司(管理處)負(fù)責(zé)人私章;未取得非法人分支機(jī)構(gòu)的分公司(管理處)一律以公司名義開(kāi)設(shè)銀行帳戶,預(yù)留印鑒為公司財(cái)務(wù)專用章和分公司(管理處)負(fù)責(zé)人私章。 (5)由申請(qǐng)人

7、辦理有關(guān)銀行開(kāi)戶手續(xù)。 c.銀行帳戶的運(yùn)作 (1)銀行支票、匯票、儲(chǔ)蓄存折、財(cái)務(wù)印鑒由專人保管,保管人應(yīng)專心履行自己的職責(zé),擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任; (2)嚴(yán)格支票的簽字程序。依據(jù)審核無(wú)誤的原始單據(jù)(報(bào)銷付款憑證或借款單)簽發(fā)支票; (3)一般不得簽發(fā)空白支票,如因?qū)嶋H需要(如款待費(fèi)和材料選購(gòu))領(lǐng)用空白支票,須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),只可領(lǐng)用限額空白支票,并要加強(qiáng)掌握,明確規(guī)定領(lǐng)用人責(zé)任,準(zhǔn)時(shí)補(bǔ)記支票內(nèi)容和金額; (4)發(fā)出支票必需核實(shí)支用金額,并準(zhǔn)時(shí)取得收據(jù)正本,保證明支款項(xiàng)與收據(jù)相符。 (5)財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人章必需分開(kāi)保管。重要憑證、財(cái)務(wù)專用章及負(fù)責(zé)人私章保管人發(fā)生工作變動(dòng)、離開(kāi)公司時(shí),應(yīng)準(zhǔn)時(shí)辦理交

8、接手續(xù)。 (6)帳戶有效簽字人如因工作變動(dòng),離開(kāi)公司或變換工作環(huán)境時(shí),由開(kāi)戶申請(qǐng)單位準(zhǔn)時(shí)辦理更換簽字人手續(xù)。 d.銀行帳戶撤消 (1)在下列狀況下,應(yīng)準(zhǔn)時(shí)辦理銀行帳戶撤消手續(xù):銀行帳戶長(zhǎng)期不使用,且以后也不再使用的;特地為某一單項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)設(shè)的帳戶,該業(yè)務(wù)已完結(jié)的;分公司管理處因某種原因撤消的。 (2)銀行帳戶撤消手續(xù)由原申請(qǐng)開(kāi)戶單位負(fù)責(zé)辦理。 d.銀行帳戶監(jiān)控 (1)銀行帳戶資料由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總。財(cái)務(wù)部定期匯編公司及所屬單位的帳戶資料,報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理準(zhǔn)時(shí)分析變化狀況,提出有效簽字人、銷戶意見(jiàn)。 (2)定期匯總銀行存款帳戶余額,財(cái)務(wù)部每周編制資金周報(bào),報(bào)公司財(cái)務(wù)總裁。 (3)匯入單位要求匯款時(shí)要填寫(xiě)匯款通知,以傳真告知匯出單位。匯款通知內(nèi)容要詳盡、字跡要工整,并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。匯出單位接到匯款通知,進(jìn)行電話確認(rèn),并 經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可匯款。 (4)要專心核對(duì)每筆款項(xiàng)收支是否正確,每月按帳戶編制銀行存款余額調(diào)整表。 (5)各分公司(管理處)出納員發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)事前通知公司財(cái)務(wù)部,離職、辭職的未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)不得辦理結(jié)算。 d.銀行帳戶檔案資料保管 (1)銀行帳戶檔案資料包括開(kāi)設(shè)銀行帳戶申請(qǐng)表、銀行開(kāi)