典當公司內(nèi)部審計工作制度

1、典當公司內(nèi)部審計工作制度 某典當公司內(nèi)部審計工作制度 第一條為了有效防范經(jīng)營風險,合法依規(guī)經(jīng)營,保證典當行安全穩(wěn)健運行,依據(jù)國務院審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定,結(jié)合我公司的具體狀況,特制度本制度。 第二條依據(jù)國家的方針政策、典當管理辦法和公司的經(jīng)營目標、規(guī)章制度,對公司的帳務收支、資金營運、會計核算及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性,進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督,以達到堵塞漏洞、完善制度、改善管理、提升經(jīng)濟效益的目的。 第三條公司審計工作人員在董事長領導下,獨立行使內(nèi)部審計職權(quán),對公司董事會負責并報告工作。 第四條公司審計部門對以下事項進行審計監(jiān)督: (一)財務會計、現(xiàn)金出納業(yè)務; (二)動產(chǎn)質(zhì)押典當

2、業(yè)務; (三)房地產(chǎn)抵押典當業(yè)務; (四)限額內(nèi)絕當物品的變賣業(yè)務; (五)當金利率、綜合費率的合規(guī)性; (六)當票、當物管理的嚴密性; (七)其他有關(guān)事項。 第五條依據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,公司內(nèi)有關(guān)業(yè)務部門應及時向?qū)徲嫴块T提供有關(guān)計劃、預算、決算、報表、文件、資料及規(guī)章制度等。 第六條公司審計部門的主要職權(quán)是: (一)審查與本規(guī)定第四條所列稽審事項有關(guān)的各類經(jīng)濟、技術(shù)資料,包括各類賬冊、憑證、合同、計劃、報表、業(yè)務文件等。 (二)參加公司有關(guān)部門的業(yè)務會議。 (三)對審計中的有關(guān)問題,進行調(diào)查并索取證實材料。 (四)對審計部門進行稽審,不提供有關(guān)資料,不如實反映狀況;對稽審結(jié)論、看法、建議,

3、不按要求及時改正,屢查屢犯的部門或有關(guān)人員,經(jīng)公司領導批準,可給予必要的批評和處理。 (五)對嚴格管理,遵守國家的方針政策、規(guī)章制度,無重大經(jīng)濟案件或工作事故,經(jīng)營效果顯著的單位或有關(guān)人員,要幫助總結(jié)經(jīng)驗,肯定成績,加以推廣。 (六)提出改善管理,提升效益的建議,以及改正、處理違反財經(jīng)紀律行為的建議和看法。 第七條公司審計部門可以依據(jù)授權(quán),建立必要的處罰制度,處罰的方式包括: (一)書面警告; (二)通報批評; (三)經(jīng)濟制裁。 第八條公司內(nèi)部審計工作的主要程序是: (一)依據(jù)商務主管部門的要求和本公司的具體狀況,擬定稽核審計項目計劃,報經(jīng)執(zhí)行董事批準后實施。 (二)實施稽審項目時,一般應當事

4、先通知被稽審部門。必要時,也可不予通知。 (三)對稽核審計中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時向有關(guān)部門和人員提出改善看法。稽審終結(jié),提出稽審報告,征求被稽審部門的看法后,報送公司領導審批。經(jīng)批準的稽審結(jié)論或決定,被稽審部門必須執(zhí)行,并將執(zhí)行結(jié)果反饋給稽審部門。必要時,稽審部門應進行后續(xù)稽審。 (四)被稽審部門對稽核審計結(jié)論或決定如有異議,可提請公司董事長進行復審和裁決。 第九條審計部門對辦理的稽核審計事項,必須建立稽核審計檔案,按照規(guī)定管理。 第十條依據(jù)審計工作的實際需要和本人狀況,審計人員可以按照國家有關(guān)規(guī)定參加審計專業(yè)技術(shù)資格考試。 第十一條審計人員必須依法辦事,忠于職守,保持原則,客觀公正,清廉奉公,保守秘密。 第十二條審計人員依法行使監(jiān)督職權(quán),受國家法律的保護,任何人不得以任何形式打擊報復,如有違反,應依法論處。 第十三條對在審計工作中做出特別成績的稽審人員,可給予表彰。對違反本規(guī)定由公司或上級主管部門依據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分、經(jīng)濟處罰,或者提請有關(guān)部門處理。 第十四條本規(guī)定