一般納稅人會計分錄

1、一般納稅人基本會計分錄1、 注冊資金交存驗資戶 借：銀行存款-驗資戶 貸：實收資本2、 由驗資戶轉入基本戶2、 借：銀行存款-基本戶3、 貸：銀行存款-驗資戶4、 3、 取備用金 中 借：現(xiàn)金5、 貸：銀行存款 4、 簽定租房合同，交租金。 借：長期待攤費用 貸：銀行存款6、 5、 購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。7、 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 購置筆、紙袋等辦公用品。 借：管理費用8、 貸：現(xiàn)金p7、 支付與銷售有關和各項費用。 j借：營業(yè)費用 貸：現(xiàn)金（銀存） 8、 預存稅款 借：銀行存款-納稅戶 貸：銀行存款-基本戶 中9、 9、 采購商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中10、 借：庫存商品1

2、1、 貸：銀行存款12、 10、 因匯款而產(chǎn)生的費用，及購支票等工本費。 借：財務費用 貸：銀行存款13、 11、發(fā)生銷售收入,款項收回。14、 借：銀行存款15、 貸：主營業(yè)務收入16、         應交稅金-應交增值稅 結轉成本17、 借：主營業(yè)務成本18、 貸：庫存商品19、 12、月未預提本月工資、福利費。   20、 借：管理費用-工資  21、      營業(yè)費用-工資22、 貸：應付工資    借：管理費用-福利費   

3、;23、   營業(yè)費用-福利費 貸：應付福利費 24、 13、本月利息收入。   25、 借：銀行存款      貸：財務費用26、 14、計提本月應負擔的折舊費。（本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計提折舊）  27、 借：管理費用-折舊費      貸：累計折舊 28、 15、借：管理費用-租金29、 貸：長期待攤費用   16、計算本月應交的稅金30、 借：主營業(yè)務稅金及附加 .   31、 貸：應交稅金-城市建設維護稅32、  

4、;    其它應交款-教育稅附加   33、 17、交納本年印花稅。（購銷合同0.03%；借款合同0.005%；   財產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、財產(chǎn)保險合同0.1%； 貨物運輸合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)、營業(yè)賬簿記載實收資本與資本公積0.05%；營業(yè)賬簿、權利、許可證照每本5元）34、 借：管理費用-印花稅 35、 貸：銀行存款-納稅戶 18、計算本月應交所得稅（為每季度交一次）。 36、 借：所得稅 37、 貸：應交稅金-應交所得稅 （主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-管理 費用-營業(yè)費用-財務費用+超標的費用）*33%   

5、;38、 結轉本年利潤 借：本年利潤 39、 貸：主營業(yè)務成本    管理費用40、        營業(yè)費用41、        財務費用  42、     所得稅 借：主營業(yè)務收入 貸：本年利潤 43、 20、結轉利潤分配中44、 借：利潤分配-未分配利潤 45、 貸：本年利潤 * 46、一般納稅人報稅程序 一般納稅人報稅程序網(wǎng)上申報或是ic卡申報.(1)網(wǎng)上申報:到國稅局申請辦理網(wǎng)上系統(tǒng),取得網(wǎng)上申報認證密鑰(一張軟盤,每年要交費換新密鑰),

6、從國稅網(wǎng)站上下載專用申報軟件,然后根據(jù)提示填寫報表.上傳報表后,將報表打印出來,到國稅局窗口交報表,同時要抄報金稅卡.(2)ic卡申報:到國稅局專門柜臺申請ic卡一張及讀卡器一個.安裝光盤一張,自行安裝后即可.自行填好報表并寫ic卡后,打印報表,帶ic卡及報表到國稅窗口申報.同時要抄報金稅卡.一般工業(yè)企業(yè)要填寫:增值稅納稅申報表/納稅人行業(yè)明細表/增值稅納稅申報補充資料(外商投資企業(yè)填寫)/增值稅納稅申報附列資料(表一本期銷售情況明細/表二本期進項稅額明細/表三防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報抵扣明細/表四防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細/海關專用發(fā)票抵扣清單(沒有的不報)/增值稅運輸發(fā)票抵扣清單(

7、沒有的不報)等.不同行業(yè)在報表種類上略有區(qū)別報表的填寫很簡單,上國稅網(wǎng)站查找一下就有表樣了一般納稅人的增值稅賬務處理：1、發(fā)生銷售時：貸：產(chǎn)品銷售收入 應交稅金-應交增值稅銷項稅額 借：銀行存款（現(xiàn)金、應收賬款）2、購進貨物時：借：原材料 應交稅金-應交增值稅進項稅額 貸：銀行存款（現(xiàn)金、應付賬款）3、購進貨物用于非應稅項目（如在建工程、職工福利、用于生產(chǎn)出口貨物）時：借：在建工程（應付福利費、商品銷售成本結轉出口商品銷售成本時） 貸：應交稅金-應交增值稅進項稅額轉出4、繳納稅款時：借：應交稅金-應交增值稅 貸：銀行存款（現(xiàn)金）5、轉出未交或多交增值稅時： （1）轉出未交增值稅，借：應交稅金-

8、未交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅金-未交增值稅 （2）轉出多交增值稅，借：應交稅金-未交增值稅 貸：應交稅金-未交增值稅（轉出多交增值稅） “應交稅金-未交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅。二、小規(guī)模納稅人的增值稅賬務處理：發(fā)生銷售時：貸：產(chǎn)品銷售收入 應交稅金-應交增值稅 借：銀行存款（現(xiàn)金、應收賬款）繳納稅款時：借：應交稅金-應交增值稅 貸：銀行存款（現(xiàn)金）少計提增值稅該如何做分錄借：應交稅金-應繳增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅金-未交增值稅 借：應交稅金-未交增值稅 貸：銀行存款 小規(guī)模納稅人 借：應交稅金-應繳增值稅 貸：銀行存款 一、工資薪金個人所得稅計算

9、 (一)每月取得工資收入后，先減去個人承擔的基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金，以及按省級政府規(guī)定標準繳納的住房公積金，再減去費用扣除額2000元/月，為應納稅所得額，按5%至45%的九級超額累進稅率計算繳納個人所得稅。 (二)計算公式： 應交個人所得稅 =（工資收入-“個人負擔的三險一金”-2000）*適用稅率-速算扣除數(shù) (三)工資、薪金不含稅收入適用稅率表 級數(shù) 應納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元) 1 不超過500元的部分 5 0 2 超過500元至2000元的部分 10 25 3 超過2000元至5000元的部分 15 125 4 超過5000元至20000元的部

10、分 20 375 5 超過20000元至40000元的部分 25 1375 6 超過40000元至60000元的部分 30 3375 7 超過60000元至80000元的部分 35 6375 8 超過80000元至100000元的部分 40 10375 9 超過100000元的部分 45 15375 二、張某的基本工資是1066,交通補貼300,午餐補貼300,獎金1216,應扣的社保118.19(屬于個人交納部分) 應交個人所得稅 =（1066+300+300+1216-118.19-2000）*10%-25=51.38 zyq135333紫微星 一、一般納稅人涉及的稅種： 1.增值稅； 2

11、.城建稅； 3.教育費附加 4.房產(chǎn)稅 5.城鎮(zhèn)土地使用稅 6.車船使用稅 7.印花稅 8.所得稅 9.個人所得稅 二、稅率 （一）增值稅 1、增值稅稅率17% 2、應交增值稅=銷項稅額-進項稅額 （二）城市維護建設稅 1、計稅依據(jù)是按實際繳納的增值稅稅額計算繳納。稅率分別為7%（城區(qū)）、5%（郊區(qū)）、1 %（農村）。 2、計算公式: 應納稅額=增值稅×稅率。 （三）教育費附加 1、計稅依據(jù)是按實際繳納增值稅的稅額計算繳納,附加稅率為3%。 2、計算公式: 應交教育費附加額=增值稅×3%。 （四）印花稅： （1）財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同，適用稅率為千分之一；

12、 （2）加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)， 稅率為萬分之五； （3）購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三； （4）借款合同，稅率為萬分之零點五； （5）對記錄資金的帳薄，按“實收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼 花； （6）營業(yè)帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。 （五）個人所得稅： 1、工資、薪金不含稅收入適用稅率表 級數(shù) 應納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元) 1 不超過500元的部分 5 0 2 超過500元至2000元的部分 10 25 3 超過2000元至5000元的部分 15 125 4 超過5000元至200

13、00元的部分 20 375 5 超過20000元至40000元的部分 25 1375 6 超過40000元至60000元的部分 30 3375 7 超過60000元至80000元的部分 35 6375 8 超過80000元至100000元的部分 40 10375 9 超過100000元的部分 45 15375 2、計算公式： 應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) 應納稅額=工資薪金收入-2000-“三險一金” （六）所得稅 （1）所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。 （2）如果屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。 計算公式： 應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率 （3）如果屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。 計算公式： 應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率 （4）所得稅稅率： 一般企業(yè)所得稅的稅率為