行政單位財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法

1、行政單位財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法 行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度是一個(gè)完整的體系,其基本內(nèi)容必需包括以下1-7項(xiàng)制度,實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位還必需包括第8項(xiàng)制度,以上8項(xiàng)制度必需單項(xiàng)制定,其它相關(guān)的制度內(nèi)容可并入以上8項(xiàng)制度中,亦可單項(xiàng)制定。 一、建立健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)崗位責(zé)任制 各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī),結(jié)合單位類(lèi)型和內(nèi)部管理的需要,建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員,制定職責(zé)分明的崗位責(zé)任制。 崗位責(zé)任制包括:財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置及各崗位的職責(zé)權(quán)限(對(duì)納入會(huì)計(jì)集中核算的單位,必需設(shè)置財(cái)務(wù)管理員崗位)。 重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)明確單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)權(quán)限;財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限;出納人員的職責(zé)

2、權(quán)限;其他會(huì)計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限;并在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會(huì)計(jì)回避制度: 出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù);出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬和銀行儲(chǔ)蓄日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會(huì)計(jì)或者出納;單位的法定代表人、其他 主要負(fù)責(zé)人的近親不得在本單位擔(dān)當(dāng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人;會(huì)計(jì)人員的近親屬不得在同一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)當(dāng)會(huì)計(jì)工作;單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及會(huì)計(jì)人員因執(zhí)行公務(wù)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支,本人不得審批。 二、建立健全貨幣資金管理制度 (一)、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容: 1、根據(jù)現(xiàn)

3、金管理暫行條例的規(guī)定,明確現(xiàn)金開(kāi)支范圍。 2、依據(jù)單位日常零星支出的需要,明確庫(kù)存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理措施。 3、明確各項(xiàng)現(xiàn)金收入賬時(shí)間,制定掌握坐支現(xiàn)金行為的管理措施。 4、建立庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)存制度,保證賬實(shí)相符,并對(duì)可能發(fā)生的現(xiàn)金長(zhǎng)短款的處理做出明確規(guī)定。 (二)銀行儲(chǔ)蓄管理制度的主要內(nèi)容: 1、根據(jù)支付結(jié)算方法的有關(guān)規(guī)定,制定銀行儲(chǔ)蓄開(kāi)戶(hù)、使用以及銷(xiāo)戶(hù)的管理措施。 對(duì)出租、出借銀行卡號(hào)、簽發(fā)空頭支票及遠(yuǎn)期支票套取銀行信用、公款私存等事項(xiàng)的處理方法應(yīng)當(dāng)明確。 2、明確核對(duì)銀行賬務(wù)的管理措施。 (三)、票據(jù)及有關(guān)印章的管理 1、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、

4、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 2、明確銀行預(yù)留印鑒的管理措施。 對(duì)辦理支付款項(xiàng)所需的全部印章應(yīng)分開(kāi)保管的制度應(yīng)當(dāng)明確。 三、建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度 單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)政府選購(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定,建立健全實(shí)物資產(chǎn)的管理制度,對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行掌握,防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。 (一)、固定資產(chǎn)的管理制度 1、明確固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收管理措施。 2、為防止各種自然和人為因素的毀損,各單位應(yīng)明確固定資產(chǎn)的使用、保管、修理管理措施。 3、為防止固定資產(chǎn)處置過(guò)程中的

5、損失及舞弊行為,各單位應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。 4、建立固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度,并對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理做出明確規(guī)定。 5、對(duì)重要固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)明確。 (二)、材料、低值易耗品的管理制度。 1、明確材料、低值易耗品的請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收程序及管理措施。 2、明確材料、低值易耗品的專(zhuān)人保管制度;明確保管人員的職責(zé)、權(quán)限及有關(guān)獎(jiǎng)懲方法。 3、明確材料、低值易耗品的清查盤(pán)存制度。 四、建立健全往來(lái)款項(xiàng)管理制度 1、明確職工借支的審批程序及歸還時(shí)間,對(duì)不按期歸還借款的處理方法應(yīng)當(dāng)明確。 2、制定往來(lái)款項(xiàng)的定期清理和核對(duì)的管理措施。 對(duì)清理和核對(duì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題的處理程序和方法應(yīng)當(dāng)明確。 3、明確

6、呆賬、壞賬的審批處理程序。 五、建立健全收入支出管理制度 1、根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,明確單位收入范圍和入賬時(shí)間。 2、各項(xiàng)收入的取得,必需符合國(guó)家規(guī)定,對(duì)非稅收入,必需執(zhí)行"收支兩條線(xiàn)"管理。 3、以財(cái)務(wù)獨(dú)立核算為標(biāo)準(zhǔn),單位的各項(xiàng)收入支出由該單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。 4、建立嚴(yán)格的審批制度。 明確各項(xiàng)支出的審批程序和支出手續(xù),明確領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限;明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。 明確重大支出項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)集體爭(zhēng)論打算的方法和程序。 5、建立嚴(yán)格的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)制度。 對(duì)各項(xiàng)支出,國(guó)家有規(guī)定的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定,并明確因狀況特別超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的處理程序;對(duì)國(guó)家無(wú)規(guī)定

7、而由單位自定的,應(yīng)當(dāng)明確其報(bào)批的程序和標(biāo)準(zhǔn),并報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。 6、對(duì)單位的專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)依據(jù)專(zhuān)款專(zhuān)用的原則,明確專(zhuān)項(xiàng)資金的支出范圍和核算方法;明確專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目的完工驗(yàn)收及檢查方法;明確專(zhuān)項(xiàng)資金結(jié)余的處理方法。 六、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度 1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的內(nèi)容包括:預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況、人員增減變化等。 2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的有關(guān)指標(biāo),至少應(yīng)當(dāng)包括:各項(xiàng)收入、支出肯定數(shù)及對(duì)比指標(biāo)、預(yù)算內(nèi)撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長(zhǎng)率、人均開(kāi)支水平、專(zhuān)項(xiàng)支出占總支出的比重、人員經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等,事業(yè)單位可依據(jù)自身的特點(diǎn)增加

8、相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。 3、明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的報(bào)送時(shí)間和部門(mén)。 各單位應(yīng)當(dāng)至少每半年進(jìn)行一次財(cái)務(wù)分析,財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。 七、建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度 各單位應(yīng)依據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理措施制定本單位的會(huì)計(jì)檔案管理制度。 1、明確會(huì)計(jì)檔案的整理立卷、裝訂成冊(cè)制度及會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)的編制方法。 2、明確會(huì)計(jì)檔案的保管、查閱、復(fù)制登記制度。 3、明確會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀管理措施。 八、建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度 對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的行政事業(yè)單位,應(yīng)依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和財(cái)政部會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范的規(guī)定,制定本單位的會(huì)計(jì)電算化管理制度。 (一)、明確會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度。 包括明確會(huì)計(jì)電算化崗位的設(shè)置制度及內(nèi)部牽制制度;明確每個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限范圍。 (二)、明確會(huì)計(jì)電算化操作管理制度。 包括明確上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作程序、操作權(quán)限;明確操作密碼的管理措施等。 (三)、明確會(huì)計(jì)電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報(bào)表的打印時(shí)間。 當(dāng)天憑證必需當(dāng)天打印;現(xiàn)金日記賬和銀行日記應(yīng)滿(mǎn)頁(yè)打印;總賬應(yīng)于月末3日內(nèi)打印;明細(xì)賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規(guī)定時(shí)間內(nèi)打印;月報(bào)應(yīng)于次月3日內(nèi)