應(yīng)交稅費的9個明細(xì)科目詳解

1、 應(yīng)交稅費的明細(xì)科目及應(yīng)交稅費的主要賬務(wù)處理 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅金） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交稅金） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅金) 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 應(yīng)交稅費未交增值稅 應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 應(yīng)交稅費應(yīng)交資源稅 應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 應(yīng)交稅費應(yīng)交土地增值稅 應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅費應(yīng)交房產(chǎn)稅 應(yīng)交稅費應(yīng)交土地使用稅 應(yīng)交稅費應(yīng)交車船稅&#

2、160;應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅 應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交稅費應(yīng)交地方教育附加   此外，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。車輛購置稅應(yīng)直接記     入汽車成本，一般來說契稅應(yīng)該記入所購入的固定資產(chǎn)成本中。  一般納稅人“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬設(shè)置     （一）在“借方”反映 的明細(xì)賬    1、進(jìn)項稅額    三級科目“進(jìn)項稅額”核算的內(nèi)容是企業(yè)購入貨物或接受勞務(wù)而支

3、付的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。   對于企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍(lán)色登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項稅額，用紅字登記。      2、已交稅金      三級科目“已交稅金”核算企業(yè)當(dāng)月上繳本月增值稅額。         3、減免稅款           三級科目“減免稅款”反映企業(yè)

4、按規(guī)定減免的增值稅款。企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營業(yè)外收入” 科目。              4、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額    三級科目“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應(yīng)免抵稅額，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （出口退稅）”科目。   5、轉(zhuǎn)出未交增值稅    三級科目“轉(zhuǎn)出未交增值稅”核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的

5、增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費未交 增值稅”科目。      （二）在“貸方”反映的 明細(xì)賬     1、銷項稅額    三級科目“銷項稅額”記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取銷項稅額，用藍(lán)字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額，用 紅字登記。   2、出口退稅    三級科目“出口退稅”記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，  

6、;   當(dāng)轉(zhuǎn)出未交增值稅20萬元。即：    借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）   20      貸：應(yīng)交稅費未交增值稅                           20 

7、  小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目設(shè)置   對于增值稅小規(guī)模納稅人，其銷售收入的核算與一般納稅人相同，也是不含增值稅應(yīng)稅銷售額，其應(yīng)納增值稅額也要通過“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算。所不同的是，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額，不需要在“應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅”科目的借、貸方設(shè)置若干專欄。   小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目的借方發(fā)生額，反映已繳的增值稅額，貸方發(fā)生額反映應(yīng)繳增值稅額；期末借方余額，反映多繳的增值稅額；期末貸方余額，反映 尚未繳納的增值稅額。  應(yīng)交稅費明細(xì)設(shè)置如下:

8、0;  一、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、個人所得稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費等。   企業(yè)不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。   二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。  應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分享到：把文檔貼到Blog、BBS或個人站等：復(fù)制 預(yù)覽 普通尺寸(450*500pix) 較大尺寸(630*50

9、0pix) 窗體頂端窗體底端你可能喜歡常用會計分錄 會計財務(wù)分析 每月會計 利潤表分析 Excel使用技巧大. 應(yīng)交增值稅明細(xì)科目 生產(chǎn)成本明細(xì)科目 管理費用明細(xì)科目設(shè)置 常用會計分錄大全14頁免費常用會計分錄大全18頁免費國家會計部最新出版常用會計分錄大全35頁免費2011常用會計分錄大全35頁1下載券工業(yè)企業(yè)常用會計分錄全收錄19頁免費更多與“常用會計分錄”相關(guān)的文檔>>企業(yè)會計財務(wù)分析培訓(xùn)材料(非常有用)80頁免費新會計準(zhǔn)則下杜邦財務(wù)分析法的應(yīng)用5頁免費電大本科會計學(xué)財務(wù)案例分析試題及答案33頁免費電大本科會計學(xué)財務(wù)案例分析試題及答案25頁免費2012秋季電大會計本財務(wù)報表分

10、析網(wǎng)上作業(yè)答案(1.8頁3下載券更多與“會計財務(wù)分析”相關(guān)的文檔>>每月會計做賬流程4頁1下載券每月會計做賬基本流程 - 玲瓏芯的日志 - 網(wǎng)易博.3頁免費每月會計作帳流程6頁免費每月會計工作流程70頁免費每月會計做賬流程15頁1下載券更多與“每月會計”相關(guān)的文檔>>很權(quán)威的利潤表分析教程367頁1下載券上市公司利潤表分析(模板)2頁免費利潤表分析37頁免費江西銅業(yè)2010年度利潤表分析5頁免費伊利股份有限公司利潤表分析8頁1下載券更多與“利潤表分析”相關(guān)的文檔>>Excel使用技巧大全-超全-免費95頁免費Excel使用技巧大全(超全)95頁免費Excel

11、使用技巧大全45頁免費Excel使用技巧大全(超全)3頁免費Excel使用技巧大全(超全)42頁免費更多與“Excel使用技巧大全”相關(guān)的文檔>>“應(yīng)交稅費-未交增值稅”明細(xì)科目5頁免費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅的9個明細(xì)科目2頁1下載券應(yīng)交稅費下增值稅的明細(xì)科目小結(jié)檔2頁免費應(yīng)交增值稅明細(xì)科目如何設(shè)置2頁1下載券詳解應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅明細(xì)三級科目6頁1下載券更多與“應(yīng)交增值稅明細(xì)科目”相關(guān)的文檔>>生產(chǎn)成本的明細(xì)科目2頁免費生產(chǎn)成本制造費用明細(xì)科目核算的內(nèi)容1頁1下載券管理費用、營業(yè)費用、制造費用、生產(chǎn)成本等明細(xì)科目的.暫無評價 3頁1下載券管理費用、制造費用、財務(wù)費用、銷售

12、費用、原材料、生.9頁1下載券企業(yè)生產(chǎn)成本明細(xì)科目的理論與實際對比1頁免費更多與“生產(chǎn)成本明細(xì)科目”相關(guān)的文檔>>管理費用明細(xì)科目設(shè)置3頁免費管理費用,銷售費用,財務(wù)費用明細(xì)科目設(shè)置及說明6頁免費會計管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用、明細(xì)科目設(shè)置9頁免費管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用、明細(xì)科目設(shè)置及會計分.暫無評價 9頁免費管理費用明細(xì)科目的設(shè)置及詳解7頁免費更多與“管理費用明細(xì)科目設(shè)置”相關(guān)的文檔>>今日推薦1028988份文檔教學(xué)總結(jié)精品范文小學(xué)五年級英語教學(xué)工作總結(jié)大學(xué)教師個人工作總結(jié)小學(xué)英語教學(xué)教研工作總結(jié)關(guān)閉 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅的9個明細(xì)科目 一般納稅人“

13、應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬設(shè)置  （一）在“借方”反映的明細(xì)賬 1、進(jìn)項稅額三級科目“進(jìn)項稅額”核算的內(nèi)容是企業(yè)購入貨物或接受勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。對于企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍(lán)色登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項稅額，用紅字登記。   2、已交稅金三級科目“已交稅金”核算企業(yè)當(dāng)月上繳本月增值稅額。  3、減免稅款 級科目“減免稅款”反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款。企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。   &#

14、160;  4、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額三級科目“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應(yīng)免抵稅額，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。5、轉(zhuǎn)出未交增值稅三級科目“轉(zhuǎn)出未交增值稅”核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費未交增值稅”科目。  （二）在“貸方”反映的明細(xì)賬 1、銷項稅額三級科目“銷項稅額”記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取銷項稅額，用藍(lán)字登記；退回銷售

15、貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額，用紅字登記。 2、出口退稅三級科目“出口退稅”記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍(lán)字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)繳已退的稅款，用紅 字登記。 3、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出三級科目“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。按稅法規(guī)定，對出口貨物不得抵扣稅額的部分，應(yīng)在借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目的同時，貸記本科目。 4、轉(zhuǎn)出多交增值稅三級科目“轉(zhuǎn)出多

16、交增值稅”用來核算一般納稅人企業(yè)月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)借方余額時，根據(jù)當(dāng)前預(yù)繳稅款與余額比較，按照較小金額借記“應(yīng)交稅費未交增值稅”科目，貸記本科目。 以下舉例說明： 某一般納稅人企業(yè)，當(dāng)期進(jìn)項稅額為30萬元，銷項稅額為80萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為30萬元，則月末企業(yè)如何進(jìn)行相應(yīng)的會計處理？該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為80-30=50（萬元），已經(jīng)預(yù)繳了30萬元，應(yīng)當(dāng)再補(bǔ)繳稅款50-30=20（萬元）。所以，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出未交增值稅20萬元。即： 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）   20   貸：應(yīng)交稅費未交增值稅