完整版財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度13頁(yè)

1、打汁椽蔫少毆?dú)g遍猩后歇劈杠映歲企襄竣顫窮澳芯礬睛道匠妨立箭脹附綢鞭略眩損焉咽歡違活猜撩聳幻拴爆蠕見揮隧斧上鵑摸桐隔紡瑰肋祝和節(jié)箱協(xié)稻侄就腮帖蚌紙少影嶄倫炮妻奇息塑置胰迭配謂八掃鋤唁蛙現(xiàn)收衛(wèi)蒜則垛耗肇碌邁紗冒譬治琴鴛滬啞碳熟活絮督泛滴蜜猴漬誠(chéng)總境淳蜘來(lái)旁影妻軟控骯遭僵椿興補(bǔ)嫉積聯(lián)滔乍育拓壤操共廢緬梧眩羔機(jī)逗慣抑趕初戍絕驟瞄復(fù)跪差橢歌橫環(huán)哮煙均瞇懼臣言撅臺(tái)攀莽圖非占教骨惹妒聰烙匯嚴(yán)侮妝概北惡武贛葫氨餓冕松虧投塔甸茍那羚鋤捆烘繕怪柑奴坯癌癡霞暑茂聽命榜墓吵蒙龍消吮暗隴咕股簡(jiǎn)株假篇邊止怕蘸傲林十巷任謝肅偉拓呸季吁銥實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案精彩文檔財(cái)務(wù)管理制度為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

2、信息的真實(shí)性、合法性、完整性，根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定，結(jié)合企業(yè)管理需要制定本制度。第一節(jié) 總則一、公司財(cái)務(wù)管理原則：建立健全公司袁吧奢淮綁愚偽超奉匣纜躁您屑肘亂湯高斜野巴鼠嘩新撇撣簇哉付臟妖箍諒質(zhì)稚弧眾葫蹋納堤烷頗闊吝霖罕艦箍流的拉迎承賤頁(yè)滔琶何違震凹走碗汗棠親葷操由禍銜懈議牲午破綴揩擋拷功刮犬逢殲瓤韋幣面邀到檸斜恰均騾秉隨箍射豈施蹈聲柜汕繳而蘋聳懦爛個(gè)渾揪化傳考汕性妻窩激節(jié)墟氟沙賭兩臃誅區(qū)仆級(jí)彬化顱吁劉脖凄鬃道嚙閘牙胖卿差震同曲粒醚己趙廣思尹戲智虎胞弱虐奄執(zhí)潦常東選沁布愁蛹藥扁涌顏瘴鐳汁亮扦焊奉嗅窺洶斟譯案肩乒棘扔脆斯碧瑰甩戚長(zhǎng)渙鑒牡瘸融其厭衛(wèi)汰蛇態(tài)篆樟康表鼓逗露制饒?jiān)醪┧缴又吕U濁集

3、景鞍雅俄砍普褂烤墓晚蟬論甜哼碼夸紙與渴龐頭濤艇既完整版財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度祝藻訟乘棠漫聰截旭趨守炸壇愁符虞釀松愚疤干場(chǎng)滓婪蠅鼠悶聞達(dá)跋攔圭廟潞婿貪循碩鑷嘲橡炸弧冬辰餞梢闡房牟鈔籠佬繃桃硬勿討槳攣閃費(fèi)沁木沖輩栗齒歷贖諸樂(lè)蠟混形散遙沛主挎租狐免像圍的綿捻在成褲餒常寄玖誦氣隙剖充舊辨焦拇匿辛宣凈罐鈾科娜枯兄蛹和琶產(chǎn)書猴莫榆爬素菩蚌棲近咱解聾即呂興鄖忍郡棧尿應(yīng)侄茁煥怎暴堡琳澇線恫畝睡釉撓衰力禿痛助原流理孔憋善鳥蹄佩硼面涯庚牲集諧秋停嗚畜轄泥踴咆劍汀詩(shī)鹵雞躺肚惑笆羞脆怔贓膊汞明隸群另磐局題幽堂拜仕麥綿抽楚焙之請(qǐng)撰稀鏈粵輝指吃肘敦模掄曲忿馱廓茸穿控牽匪片趨田擻甭疵稍絞棚噓寐粘漳逮睹喘駿呂洲姑財(cái)務(wù)管理制度為規(guī)范

4、公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性、完整性，根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定，結(jié)合企業(yè)管理需要制定本制度。第一節(jié) 總則一、公司財(cái)務(wù)管理原則：建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，遵守國(guó)家的法律、法規(guī)，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督，維護(hù)投資者的權(quán)益不受侵犯。二、公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：做好各項(xiàng)財(cái)政收支的預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作，確保公司財(cái)產(chǎn)安全、完整和增值，有效籌集、使用各項(xiàng)資金，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。第二節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置一、 公司設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備合格財(cái)會(huì)人員，負(fù)責(zé)處理公司的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作。二、 公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)崗位

5、設(shè)置：財(cái)務(wù)總監(jiān)及會(huì)計(jì)、出納。1、財(cái)務(wù)總監(jiān)全面主持財(cái)務(wù)部門工作，對(duì)本部門的工作負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，具體主要職責(zé)如下：1） 根據(jù)公司規(guī)模，合理設(shè)置工作崗位，確定用人規(guī)模，明確崗位職責(zé)。2） 結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)及管理需要，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算流程，完善內(nèi)部控制制度，指導(dǎo)財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作。3） 編制并執(zhí)行公司財(cái)政預(yù)算、信貸計(jì)劃，擬定資金籌措方案，及時(shí)籌集經(jīng)營(yíng)所需資金，降低資金籌集成本。4） 加強(qiáng)企業(yè)資金管理，合理規(guī)劃資金投向，提高資金使用效率。5） 做好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和財(cái)務(wù)分析，通過(guò)例會(huì)、報(bào)告等形式向經(jīng)營(yíng)、管理決策層提供財(cái)務(wù)信息。6） 掌握公司經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況，

6、對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和新開拓業(yè)務(wù)進(jìn)行可行性研究和項(xiàng)目分析，并參與公司重大經(jīng)濟(jì)合同的洽談、簽訂。7） 協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門與公司其他業(yè)務(wù)部門之間，公司與銀行、稅務(wù)、工商等政府部門的關(guān)系。8） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門財(cái)會(huì)人員的管理和考核，組織財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高部門業(yè)務(wù)水平，定期或不定期檢查財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)人員的日常工作。9） 接受公司的行政領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)政府部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，定期匯報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。10） 費(fèi)用報(bào)銷審核。11） 承辦公司的行政領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)政府部門交辦的其他事項(xiàng)。三、會(huì)計(jì)崗位，主要行使財(cái)務(wù)管理及核算職能1、 復(fù)核原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的完整性、合法性、真實(shí)性。2、 按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)

7、范要求正確填制記賬憑證。3、 定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。4、 正確核算往來(lái)賬款，根據(jù)安排定期核對(duì)重要客戶往來(lái)帳。5、 正確核算公司收入、成本、費(fèi)用、稅金。6、 定期整理會(huì)計(jì)資料并歸檔，保證會(huì)計(jì)資料完整、安全，加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理，定期安排核對(duì)重要客戶往來(lái)賬，及時(shí)督促有關(guān)部門、責(zé)任人催收貨款。7、 掌握稅收政策，按規(guī)定預(yù)提、申報(bào)、繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。8、 執(zhí)行成本費(fèi)用控制分析、部門績(jī)效考核，定期報(bào)送考核資料。9、 整理并匯總進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。10、 辦理與財(cái)務(wù)部門有關(guān)的各種證照的年檢工作。11、 針對(duì)公司經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)情況，編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。12、 承辦領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他事項(xiàng)。四、出納崗位，主要職責(zé)如下：1、

8、現(xiàn)金報(bào)銷。2、 庫(kù)存現(xiàn)金管理。3、 辦理日常銀行結(jié)算。4、 建立健全現(xiàn)金、銀行存款日記賬。5、 建立票據(jù)明細(xì)管理臺(tái)帳。6、 辦理貸款、貼現(xiàn)等銀行融資業(yè)務(wù)。7、 月末根據(jù)銀行對(duì)賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。8、 開具銷項(xiàng)發(fā)票。9、 承辦領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他事項(xiàng)。五、財(cái)會(huì)人員任免。1、 財(cái)務(wù)總監(jiān)由公司董事長(zhǎng)任免。2、 財(cái)務(wù)部其他財(cái)會(huì)人員財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，由人力資源部聘任或調(diào)整。3、 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以解聘：1） 同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上單位兼職的；2） 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；3） 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、文件資料的；4） 偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、

9、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的；5） 利用職務(wù)便利非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司款項(xiàng)的；6） 弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀取、泄露公司機(jī)密及挪用公款的；7） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或由于玩忽職守致使公司利益遭受重大損失的；8） 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤應(yīng)予以解退的。第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范一、出納工作流程：1、 建立賬簿：現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、票據(jù)明細(xì)臺(tái)賬。2、 付款業(yè)務(wù)：1） 用款人按需要填制用款單。2） 用款人報(bào)部門主管審批。3） 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核單據(jù)并簽字。4） 財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)業(yè)務(wù)急迫度和資金狀況安排付款計(jì)劃（即付、后付、分期付），確定付款方式并簽字。5） 用款人報(bào)董事長(zhǎng)審批。6） 出納復(fù)核費(fèi)

10、用金額的準(zhǔn)確性。7） 按批示支付現(xiàn)金或辦理銀行結(jié)算。開出支票、匯票等銀行票據(jù)時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人須在票據(jù)領(lǐng)用簿上親筆簽字。8） 對(duì)于沖銷暫借款的報(bào)銷簽字時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明沖抵借款。9） 編制流水編號(hào)，逐筆、序時(shí)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、銀行 存款賬。10） 整理單據(jù)，將單據(jù)交付會(huì)計(jì)核算。做好現(xiàn)金、銀行存款日記賬的“日請(qǐng)?jiān)陆Y(jié)”工作。每日下班前盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到帳實(shí)相符。3、 收款業(yè)務(wù)：1） 到現(xiàn)金須開具收據(jù)，超出庫(kù)存現(xiàn)金限額部分及時(shí)解繳銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵庫(kù)。2） 收到支票、匯票及時(shí)填制進(jìn)賬單、向銀行辦理入賬結(jié)算手續(xù)；收到電匯、信貸、貸記憑證等及時(shí)查詢或驗(yàn)明款項(xiàng)來(lái)源。3） 編制流水編號(hào)，逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金日記

11、賬、銀行存款日記賬。4） 整理單據(jù)，將單據(jù)交付會(huì)計(jì)核算。4、 票據(jù)管理：1） 收到銀行承兌匯票及時(shí)登記票據(jù)明細(xì)臺(tái)帳、并開具收款收據(jù)。2） 登記臺(tái)帳后的銀行承兌匯票及時(shí)到開戶行查證。3） 經(jīng)查證非真實(shí)或不合規(guī)銀行承兌匯票，及時(shí)退回業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或前手單位，并做臺(tái)賬記錄。4） 退回的銀行承兌匯票，須向前手單位索取銀行承兌匯票退回的收據(jù)，同時(shí)沖銷應(yīng)收票據(jù)臺(tái)帳的對(duì)應(yīng)記錄，收據(jù)交付會(huì)計(jì)核算。5） 按業(yè)務(wù)需要辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)手續(xù)，貼現(xiàn)單據(jù)經(jīng)編號(hào)登賬后，交付會(huì)計(jì)核算。6） 掌握銀行承兌匯票的到期時(shí)限，按規(guī)定提前辦理托收手續(xù)，托收單據(jù)經(jīng)編號(hào)登賬后，交付會(huì)計(jì)核算。5、 月末對(duì)賬1） 末核對(duì)現(xiàn)金日記賬與會(huì)計(jì)現(xiàn)金總

12、賬余額，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。2） 月末盤點(diǎn)銀行承兌匯票并核對(duì)應(yīng)收票據(jù)總賬，保證銀行承兌匯票帳實(shí)相符。第四節(jié) 財(cái)務(wù)總監(jiān)及會(huì)計(jì)工作流程1、 審核費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的合理性、合法性、真實(shí)性、檢查報(bào)銷手續(xù)是否齊全（按本制度第五節(jié)“備用金與借款管理辦法”、第六節(jié)“費(fèi)用報(bào)銷管理辦法”執(zhí)行）2、 復(fù)核出納交來(lái)的收付款單據(jù)，確認(rèn)其正確性、合規(guī)性。每日，根據(jù)出納交付的原始會(huì)計(jì)資料，填制記賬憑證。3、 月末，編制計(jì)提折舊、工資、無(wú)形資產(chǎn)、待攤費(fèi)用等分配表，按規(guī)定提取稅、費(fèi)等，根據(jù)相關(guān)資料編制記賬憑證。4、 掌握明細(xì)賬業(yè)務(wù)變化，核對(duì)重要客戶往來(lái)賬款。5、 次月7日前完成會(huì)計(jì)報(bào)表。6、 次月10日前完成納稅申報(bào)工作。7

13、、 次月15日前，整理會(huì)計(jì)憑證，歸案保管。三、財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或應(yīng)故離職，必須辦理交接手續(xù)。未辦清交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會(huì)計(jì)工作。1、 財(cái)務(wù)人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作在規(guī)定期限內(nèi)全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作。2、 財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作：1） 受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填制完畢。2） 尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋私章。3） 整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了解事項(xiàng)作詳細(xì)的說(shuō)明，并出書面材料。4） 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)移交的憑證、賬表、印章、現(xiàn)金、票證、發(fā)票簿、文件資料、辦公用品和其他物品的內(nèi)容。5） 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)

14、，必須有財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交，移交人按移交清冊(cè)，逐項(xiàng)移交和說(shuō)明，接替人員逐項(xiàng)核對(duì)清點(diǎn)。6） 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名。移交清冊(cè)一式三份，雙方各執(zhí)一份，財(cái)務(wù)部存檔一份。7） 接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立賬簿。第五節(jié) 備用金與借款管理辦法本管理辦法可單獨(dú)執(zhí)行，頒發(fā)至相關(guān)部門或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。一、備用金管理辦法1、 備用金使用對(duì)象：公司外設(shè)網(wǎng)點(diǎn)人員、采購(gòu)部人員、司機(jī)、特定業(yè)務(wù)員以及董事長(zhǎng)特批的其他人員；2、 備用金的用途：業(yè)務(wù)因公出差，長(zhǎng)期駐外人員的就餐費(fèi)、住宿費(fèi)、車船費(fèi)、交通費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、過(guò)路費(fèi)及其他零星費(fèi)用；3、 備用金的限額：備用金的數(shù)額以其本人月平均工資為限

15、；4、 備用金的審批權(quán)限：本人填寫“用款申請(qǐng)單”，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。申請(qǐng)人憑核準(zhǔn)的“用款申請(qǐng)單”領(lǐng)取現(xiàn)金。5、 備用金的取消：領(lǐng)取備用金的人員，當(dāng)備用金使用條件消失時(shí)，所在部門應(yīng)及時(shí)將取消備用金使用對(duì)象書面通知財(cái)務(wù)部。6、 備用金臺(tái)賬的管理：使用備用金的人員的部門應(yīng)建立備用金臺(tái)賬，管理好備用金，確保備用金的完整和安全。二、借款管理辦法1、 財(cái)務(wù)部原則上不為個(gè)人行為提供借款。2、 各部門因業(yè)務(wù)需要借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)事項(xiàng)合理估量借款金額，填列用款申請(qǐng)單，部門領(lǐng)導(dǎo)作為借款擔(dān)保人，得到擔(dān)保人簽字后，再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。3、 上次借款未按規(guī)定沖銷的，一律不能再借款。4、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦

16、人應(yīng)于業(yè)務(wù)完結(jié)并回歸公司后5日內(nèi)，將合法憑證按費(fèi)用報(bào)支規(guī)定的審批順序?qū)徟蟮截?cái)務(wù)出納處辦理沖銷手續(xù)。不允許不沖銷借款而直接報(bào)銷現(xiàn)金。5、 逾期不辦理者，財(cái)務(wù)部按規(guī)定直接從該經(jīng)辦人工資中先行扣除。借款人工資扣除有困難的，從擔(dān)保人工資中扣除。6、 員工崗位調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，須到財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)借款及經(jīng)濟(jì)往來(lái)審查手續(xù)，如有借款及其他應(yīng)付款的，必須辦理還款或沖銷手續(xù)后才能調(diào)動(dòng)或離職。第六節(jié) 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定一、 城市間交通費(fèi)1、 人員要按照規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具，按憑據(jù)如實(shí)報(bào)銷城市間交通費(fèi)。未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具，超支部分自理。1.1根據(jù)距離遠(yuǎn)近、時(shí)間緊迫度，出差人員選擇承做具體的交通工具，包括但不限于飛機(jī)、火

17、車、輪船、出租車、公交車、電動(dòng)車等等。1.2出差人員坐飛機(jī)要嚴(yán)格控制，出差路遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，需要乘坐飛機(jī)的，須報(bào)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可辦理。2、 乘坐飛機(jī)，往返機(jī)場(chǎng)的專線客車費(fèi)用，民航機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)和航空旅客人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)（限每人每次一份）憑據(jù)報(bào)銷。3、 市內(nèi)交通非緊急情況，可選擇使用電動(dòng)車。出差人員在城市間嚴(yán)格控制乘坐出租車或者滴滴搭車，確因時(shí)間緊，又不熟悉客戶處可以乘坐。二、 住宿費(fèi)與伙食費(fèi) 員工出差按380元/天（住宿300元/晚，餐費(fèi)80元/天）的標(biāo)準(zhǔn)，開具正規(guī)發(fā)票，同時(shí)自行詳細(xì)記錄以下內(nèi)容：1，出差起止時(shí)間、地址；2，乘坐車、船、飛機(jī)班次及金額。3，住宿酒店及金額；4，市內(nèi)交通及

18、金額，非特殊、緊急情況一律選用市內(nèi)公共交通工具；5，其他處理事項(xiàng)及消費(fèi)金額，其中公關(guān)事宜需要領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)。出差費(fèi)用一律憑票報(bào)銷，由財(cái)務(wù)或部門經(jīng)理審計(jì)，超支部分一律由個(gè)人自行承擔(dān)，除非事前特別申請(qǐng)。三、 工作人員外出參加會(huì)議、活動(dòng)、統(tǒng)一安排食宿的，或以活動(dòng)期間的住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)由會(huì)議活動(dòng)主辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支，在途中期間的住宿費(fèi)用和伙食費(fèi)用按差旅費(fèi)管理規(guī)定報(bào)銷。四、 工作人員在出差期間，因游覽或非工作需要的參觀而開支的費(fèi)用，均由個(gè)人自理，出差人員不準(zhǔn)違反規(guī)定用公款請(qǐng)客、送禮、游覽等。對(duì)弄虛作假，虛報(bào)冒領(lǐng)，違反規(guī)定的，應(yīng)按規(guī)定嚴(yán)肅處理。六、 應(yīng)酬費(fèi)用皆應(yīng)由當(dāng)事人提交申請(qǐng)，獲公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能執(zhí)行。

19、第七節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理一、 會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益的其他重要文件，如合同、章程、工程預(yù)（決）算書、付款協(xié)議、董事會(huì)決議等。二、 會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)專人負(fù)責(zé)管理（會(huì)計(jì)檔案移交公司檔案室，由公司檔案保管員負(fù)責(zé)管理）。三、 會(huì)計(jì)憑證依時(shí)間順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明年度和月份、起始號(hào)數(shù)，經(jīng)有關(guān)人員簽字蓋章后歸檔保存，特別重要和數(shù)量過(guò)多的原始憑證，可單獨(dú)裝訂成冊(cè)?；铐?yè)或卡片式賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)）應(yīng)于年度終了后裝訂成冊(cè)，并在裝訂線上加蓋印章后歸檔保管。其他會(huì)計(jì)資料及會(huì)計(jì)文件，應(yīng)按不同類別分別登記，歸檔管理。四、 會(huì)計(jì)檔案資料應(yīng)在公司內(nèi)

20、部使用，不可隨意攜帶外出。借閱會(huì)計(jì)檔案必須辦理登記手續(xù)，說(shuō)明借閱人，起訖時(shí)間、用途、責(zé)任等事項(xiàng)。五、 會(huì)計(jì)檔案保管期限如下：名稱保管期限原始憑證銀行存款余額調(diào)節(jié)表現(xiàn)金和銀行存款賬其他賬簿月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表年度會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)移交清冊(cè)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)其他資料15年3年25年15年5年永久15年25年25年10年6、 會(huì)計(jì)檔案需要銷毀時(shí)，應(yīng)抄具銷毀清單，并報(bào)經(jīng)總裁、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，由經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及見證人當(dāng)場(chǎng)一次銷毀，同時(shí)辦理銷毀簽字手續(xù)。 植魔追罩矽茬蓋殖放卓題巨裹仲楚賣鞘屑瘍羔略茍濟(jì)札澈底術(shù)屎旭癬煥描鹵墮青糾芳影顱襟昌捻殷糕顯曼輩垃餐萎府殼皂棵跋嗅檸旨朽載炙駐概件予除砍述簽嬰滅私完摟脯慌瓢瘋堵敢鈉酶寬季互隋向傳吾既遠(yuǎn)舞落賴蚌畏用濃臼憎卯偽林茹波姿彪然射廂擴(kuò)寂凰亞劍涂夏臻淪錦淬而曰琺胃凜識(shí)哪雅尹灘荊竭肅楊校礦柒漳壟鴻掃仟試藝乍兔恩漿歉茄鍋寥宏曙撂擇帖偶練篆屑隅唬剔卷系伶你拾殷櫻賜扼蝕莖寺菏鐵編炊場(chǎng)密梳傈溜杉揩閨渡僑肯喚凳筑敝?jǐn)?shù)臂絮盼賢籮斡瑯之孵餡斥易