超市店長必備財務(wù)知識

1、店長必備財務(wù)管理知識Accounting training for Store ManagerPage 2在門店財務(wù)管理過程中，在門店財務(wù)管理過程中，店長店長應扮演怎樣的角色應扮演怎樣的角色一個問題 費用控制指標的宏觀把控者與有力執(zhí)行者費用控制指標的宏觀把控者與有力執(zhí)行者店長應對本門店各項費用支出額度、費用率等有總體認識，并組織制定切店長應對本門店各項費用支出額度、費用率等有總體認識，并組織制定切實可行的費用控制辦法，嚴格審批費用；同時，以身作則，為員工作出表率，實可行的費用控制辦法，嚴格審批費用；同時，以身作則，為員工作出表率，確保費用控制指標的達成，并力爭節(jié)約。確保費用控制指標的達成，并力

2、爭節(jié)約。 財務(wù)制度執(zhí)行的堅決擁護者與有力推動者財務(wù)制度執(zhí)行的堅決擁護者與有力推動者作為門店的第一責任人，店長應認同并正確理解公司財務(wù)制度，培養(yǎng)下屬遵循規(guī)范的意作為門店的第一責任人，店長應認同并正確理解公司財務(wù)制度，培養(yǎng)下屬遵循規(guī)范的意識；配合財務(wù)部門的財務(wù)管理工作，并積極參與，確保本門店各項營運流程符合財務(wù)制識；配合財務(wù)部門的財務(wù)管理工作，并積極參與，確保本門店各項營運流程符合財務(wù)制度的規(guī)定，避免出現(xiàn)管理漏洞或違規(guī)行為給公司造成損失。度的規(guī)定，避免出現(xiàn)管理漏洞或違規(guī)行為給公司造成損失。Page 3一個問題 資產(chǎn)安全的有效組織者資產(chǎn)安全的有效組織者門店資產(chǎn)：包括庫存商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品、客

3、戶及個人往來。門店資產(chǎn)：包括庫存商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品、客戶及個人往來。資產(chǎn)安全：一層含義指組織加強防范措施，避免數(shù)據(jù)失真，或毀損、偷盜資產(chǎn)的事件發(fā)資產(chǎn)安全：一層含義指組織加強防范措施，避免數(shù)據(jù)失真，或毀損、偷盜資產(chǎn)的事件發(fā) 生，避免往來無法回收而造成損失；二層含義指加強員工維護、愛惜資產(chǎn)的生，避免往來無法回收而造成損失；二層含義指加強員工維護、愛惜資產(chǎn)的 意識，延長資產(chǎn)使用壽命，提高資產(chǎn)使用效率意識，延長資產(chǎn)使用壽命，提高資產(chǎn)使用效率下面圍繞這個問題下面圍繞這個問題-“-“在財務(wù)管理中店長扮演的角色在財務(wù)管理中店長扮演的角色”來展開我們的培訓來展開我們的培訓Page 4主要內(nèi)容 財務(wù)計劃

4、財務(wù)計劃 基本財務(wù)知識基本財務(wù)知識 費用控制費用控制主要財務(wù)制度要點主要財務(wù)制度要點 Page 5企企 業(yè)業(yè)別別 人人 欠欠 公公 司司 的的 錢錢現(xiàn)現(xiàn) 金金 及及 存存 款款廠廠 房房公公 司司 欠欠 別別 人人 的的 錢錢供供 應應 商商銀銀 行行股股 東東 的的 財財 產(chǎn)產(chǎn)專專 利利 /商商 標標 .材材 料料 /貨貨 物物錢錢 來來 自自 何何 處處資資 金金 來來 源源錢錢 用用 到到 何何 處處資資 金金 占占 用用我 只 不 過 是 一 個 運運 作作 “殼殼 子子 ”, , 我 只 不 過 是 法 人 而 不 是 真 正 的 實體 ,我我 本本 身身 沒沒 有有 任任 何何 資

5、資 金金 來來 源源 , 我 需 要 股 東 , 銀 行 等 債 權(quán) 人 (對對 我我而而 言言 股股 東東 也也 是是 一一 個個 債債 權(quán)權(quán) 人人 , , 一一 個個 很很 特特 殊殊 的的 債債 權(quán)權(quán) 人人) 借 錢 給 我 才 能運 轉(zhuǎn) . 而 如 果 解 散 我 的 話 , 資 產(chǎn) 最 終 也 不 是 屬 于 我 的 , 因 為 那 時我 根 本 不 存 在 了 。 所 以 我我 的的 來來 源源 和和 用用 途途 是是 絕絕 對對 平平 衡衡 的的 ,有 一 分錢 的 用 途 必 須 有 一 分 錢 的 來 源 。為為 什什 么么 資資 產(chǎn)產(chǎn) 負負 債債 表表 是是 平平 衡衡 的

6、的 :第第 二二 種種 解解 釋釋其其 實實 一一 個個 企企 業(yè)業(yè) 是是 一一 邊邊 向向 股股 東東 , , 銀銀 行行 及及 債債 權(quán)權(quán) 人人 要要 錢錢 , , 然然 后后 把把 這這 些些 錢錢投投 入入 到到 廠廠 房房 , , 機機 器器 , , 存存 貨貨 ( ( 會會 計計 上上 所所 謂謂 的的 資資 產(chǎn)產(chǎn) ) ) 當當 然然 依依 靠靠 這這 些些 投投入入 所所 產(chǎn)產(chǎn) 出出 的的 利利 潤潤 , , 企企 業(yè)業(yè) 才才 能能 夠夠 回回 報報 它它 的的 債債 權(quán)權(quán) 人人 ( ( 股股 東東 , , 銀銀 行行 ) ) . .基本財務(wù)知識設(shè)設(shè)備備Page 6基本財務(wù)知識增

7、值稅增值稅n 增值稅是一項由最終消費者負擔的稅種n 我們不是增值稅的負擔者, ,我們只是替稅務(wù)局從消費者手中收取n 我們從顧客手中獲得收入時, ,需要將它分成銷售收入和稅金n 我們支付給供應商的貨款或耗材款, ,總金額也含增值稅n 公司考核門店的銷售收入、毛利所用口徑為不含稅n 增值稅是對增值額納稅概概 念：對銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)過念：對銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)過程中實現(xiàn)的增值額征收的一種稅程中實現(xiàn)的增值額征收的一種稅Page 7基本財務(wù)知識增值稅的計算：增值稅的計算：公司當月應交增值稅公司當月應交增值稅 = = 銷項稅進項稅銷項稅進項稅= =毛利毛利增值稅率增值稅率 銷項

8、稅銷項稅 = = 不含稅銷售額不含稅銷售額增值稅率增值稅率 (17%(17%或或13%) 13%) 進項稅進項稅 = =商品進價商品進價/(1+/(1+增值稅率增值稅率) ) 增值稅率增值稅率 而進項稅這個抵減項必需建立在取得增值稅發(fā)票的基礎(chǔ)而進項稅這個抵減項必需建立在取得增值稅發(fā)票的基礎(chǔ)上，如果沒有取得增值稅發(fā)票，則應在商品的進價基礎(chǔ)上，如果沒有取得增值稅發(fā)票，則應在商品的進價基礎(chǔ)上順加上順加18.7%或或14.3%才與有票的商品成本一致，因此才與有票的商品成本一致，因此取得增值稅發(fā)票的意義重大取得增值稅發(fā)票的意義重大 。不含稅銷售額不含稅銷售額= =含稅銷售額含稅銷售額/ (1+/ (1+

9、增值稅率增值稅率) ) Page 8基本財務(wù)知識相關(guān)費用支出取得增值稅票的意義：相關(guān)費用支出取得增值稅票的意義：減少費用額減少費用額減少當期應交附加稅稅額減少當期應交附加稅稅額+ + 相關(guān)費用范圍含：各類辦公用品、耗材、水電費、促銷品、修理相關(guān)費用范圍含：各類辦公用品、耗材、水電費、促銷品、修理費用等必需取得增值稅票。費用等必需取得增值稅票。( (其他如餐費、住宿等為服務(wù)業(yè)發(fā)票。其他如餐費、住宿等為服務(wù)業(yè)發(fā)票。) )意義：意義：舉例：舉例：一促銷贈品總價為一促銷贈品總價為1.171.17萬元，如果開具普通發(fā)票，則萬元，如果開具普通發(fā)票，則1.171.17萬元需全萬元需全額入費用。如額入費用。如

10、開具開具增值稅票，按計算公式可知，計入費用的額度為增值稅票，按計算公式可知，計入費用的額度為1 1萬元，萬元，減少的減少的0.170.17萬元萬元進項稅可予抵扣，當期可進項稅可予抵扣，當期可少交少交應納應納增值稅增值稅0.170.17萬元萬元，少交少交城建稅及教育費附加城建稅及教育費附加0.0170.017萬元，相當于下調(diào)萬元，相當于下調(diào)18.7%18.7%增值稅納稅人分一般納稅人和小規(guī)模納稅人增值稅納稅人分一般納稅人和小規(guī)模納稅人Page 9基本財務(wù)知識權(quán)責發(fā)生制權(quán)責發(fā)生制凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項

11、是否收付，都應作為當期的收入或費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，收付，都應作為當期的收入或費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，都不作為當期的收入和費用，不能成為調(diào)節(jié)即使款項已經(jīng)在當期收付，都不作為當期的收入和費用，不能成為調(diào)節(jié)收入或利潤的手段。收入或利潤的手段。例如：例如：銷售商品時，只要商品已辦妥出庫手續(xù)，即使當月貨款沒收回，該筆銷售都應銷售商品時，只要商品已辦妥出庫手續(xù)，即使當月貨款沒收回，該筆銷售都應確認，款項掛應收往來；反之，商品在當月未出庫，即使貨款已到位，也不應確認，款項掛應收往來；反之，商品在當月未出庫，即使貨款已到位，也不應確認收入，款項掛預收往來

12、。確認收入，款項掛預收往來。( (如儲值卡銷售、大家電定金如儲值卡銷售、大家電定金) )預付租金、預收租金預付租金、預收租金例：曾有店長因當月業(yè)績較好，將已發(fā)貨但沒收款的收入不確認收入，受到公例：曾有店長因當月業(yè)績較好，將已發(fā)貨但沒收款的收入不確認收入，受到公司的嚴懲、購廣合同收入司的嚴懲、購廣合同收入該確認銷售時確認銷售，不該確認銷售時不確認銷售該確認銷售時確認銷售，不該確認銷售時不確認銷售Page 10基本財務(wù)知識企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)造的利潤需要繳納企業(yè)所得稅企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)造的利潤需要繳納企業(yè)所得稅33%利潤利潤 = = 銷售收入銷售收入 + + 其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 銷售成本銷售成本 費用費用 稅

13、金稅金 折扣折扣我司現(xiàn)享受我司現(xiàn)享受“下崗再就業(yè)下崗再就業(yè)”優(yōu)惠政策，新辦的安置下崗人員達員工總?cè)藬?shù)的優(yōu)惠政策，新辦的安置下崗人員達員工總?cè)藬?shù)的30%，企業(yè)所得稅三年全免，因此應配合取得企業(yè)所得稅三年全免，因此應配合取得“下崗再就業(yè)下崗再就業(yè)”認定證明，意義重大認定證明，意義重大所得稅收據(jù)：收據(jù)：基本財務(wù)知識基本財務(wù)知識收據(jù)是收款的書面證明收據(jù)是收款的書面證明發(fā)票是財務(wù)用來列支成本的依據(jù)，并不證明已收款發(fā)票是財務(wù)用來列支成本的依據(jù)，并不證明已收款空白收據(jù)必須由會計保管，但出納、業(yè)務(wù)人員不得擁有空白收據(jù)；空白收據(jù)必須由會計保管，但出納、業(yè)務(wù)人員不得擁有空白收據(jù)；開了發(fā)票并不證明已收款，只有收據(jù)才

14、可，現(xiàn)金支付一定要取得收開了發(fā)票并不證明已收款，只有收據(jù)才可，現(xiàn)金支付一定要取得收據(jù)或合法授權(quán)人的簽字的收條據(jù)或合法授權(quán)人的簽字的收條(購物廣場廣告借支、華容社保借支事購物廣場廣告借支、華容社保借支事例、棋橋水電款、湘天橋生鮮款例、棋橋水電款、湘天橋生鮮款)。收據(jù)與發(fā)票的關(guān)系？收據(jù)與發(fā)票的關(guān)系？開收據(jù)，不開發(fā)票？開收據(jù)，不開發(fā)票？開發(fā)票，不開收據(jù)？開發(fā)票，不開收據(jù)？不得座支營業(yè)款特殊緊急情況需申報，經(jīng)所轄地財務(wù)經(jīng)理允許特殊緊急情況需申報，經(jīng)所轄地財務(wù)經(jīng)理允許并在事后補辦相關(guān)手續(xù)并在事后補辦相關(guān)手續(xù)( (金海、田心金海、田心) )。Page 12費用控制費用控制是任何公司向管理要效益、向內(nèi)拓展利

15、潤的一個必然費用控制是任何公司向管理要效益、向內(nèi)拓展利潤的一個必然與轟轟烈烈的銷售大戰(zhàn)不同，費用控制有些與轟轟烈烈的銷售大戰(zhàn)不同，費用控制有些“潤物細無聲潤物細無聲”，但其對利潤的，但其對利潤的貢貢獻卻更為顯著，我們所節(jié)約的每一筆費用都將直接形成公司的凈利潤。獻卻更為顯著，我們所節(jié)約的每一筆費用都將直接形成公司的凈利潤。 “利潤利潤”是左右公司最終發(fā)展動力的決定因素，因而公司在強調(diào)是左右公司最終發(fā)展動力的決定因素，因而公司在強調(diào)“開源開源”的同的同時，時，從未放松對從未放松對“節(jié)流節(jié)流”的關(guān)注。的關(guān)注。為什么要進行費用控制？為什么要進行費用控制？Page 13費用控制費用分類費用分類按性質(zhì)分按

16、性質(zhì)分按是否可控按是否可控變動費用變動費用固定費用固定費用可控費用可控費用不可控費用不可控費用指費用總額與銷售量的增減有關(guān)的，隨著銷售量增減指費用總額與銷售量的增減有關(guān)的，隨著銷售量增減的變化按比例變動的費用。實行費用率控制，如促銷的變化按比例變動的費用。實行費用率控制，如促銷費、包裝物及物料用品費、包裝物及物料用品 、商品損耗等。、商品損耗等。指費用總額在一定時期和一定銷售量范圍內(nèi)，不受工指費用總額在一定時期和一定銷售量范圍內(nèi)，不受工作量增減變化影響的費用。實行定額控制。如折舊費、作量增減變化影響的費用。實行定額控制。如折舊費、租賃費租賃費指門店無法直接施加影響、確定支出額度的費用。指門店無

17、法直接施加影響、確定支出額度的費用。如租賃費、折舊費等如租賃費、折舊費等(相對不可控相對不可控)。指門店可以直接施加影響、控制支出額度的費用，除指門店可以直接施加影響、控制支出額度的費用，除上述二項不可控費用以外的費用項目均為可控費用。上述二項不可控費用以外的費用項目均為可控費用。Page 14費用控制不可控費用：不可控費用：1、租賃費：、租賃費：根據(jù)事業(yè)投資部與產(chǎn)權(quán)方簽訂的根據(jù)事業(yè)投資部與產(chǎn)權(quán)方簽訂的房屋租賃合同房屋租賃合同規(guī)定條款支付租賃費，憑專用租賃發(fā)票結(jié)算。規(guī)定條款支付租賃費，憑專用租賃發(fā)票結(jié)算。2、折舊費：、折舊費：門店各類固定資產(chǎn)所計提的折舊。門店各類固定資產(chǎn)所計提的折舊。(固定資

18、產(chǎn)：指單固定資產(chǎn)：指單位價值在位價值在1000元以上，使用期限超過一年以上并且元以上，使用期限超過一年以上并且在使用過程中保持原有形態(tài)的資產(chǎn)；成批購進價值在使用過程中保持原有形態(tài)的資產(chǎn)；成批購進價值在在2000元以上，公司認為有控管必要的資產(chǎn)也作為元以上，公司認為有控管必要的資產(chǎn)也作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)管理。)Page 15費用控制各類資產(chǎn)的折舊年限：各類資產(chǎn)的折舊年限：房產(chǎn)房產(chǎn)3030年年中央空調(diào)中央空調(diào)1010年年步行梯、扶梯步行梯、扶梯8 8年年客貨梯、提升機客貨梯、提升機6 6年年收銀機、電子稱收銀機、電子稱4 4年年收銀票據(jù)打印機、辦公用噴墨打印機、掃描槍收銀票據(jù)打印機、辦公用噴

19、墨打印機、掃描槍3 3年年其他均為其他均為5 5年年如無毀損或被盜，正常使用情況下在規(guī)定年限內(nèi)按月平均攤銷如無毀損或被盜，正常使用情況下在規(guī)定年限內(nèi)按月平均攤銷 強調(diào)全員愛惜資產(chǎn)，注重資產(chǎn)日常維護，延長資產(chǎn)使用壽命，對節(jié)強調(diào)全員愛惜資產(chǎn)，注重資產(chǎn)日常維護，延長資產(chǎn)使用壽命，對節(jié)約費用、減少資金占用具有重要意義約費用、減少資金占用具有重要意義 固定資產(chǎn)如有毀損或被盜，必須立即辦理報損手續(xù)；同時必須及時查明事固定資產(chǎn)如有毀損或被盜，必須立即辦理報損手續(xù)；同時必須及時查明事實，追究相關(guān)當事人的責任。否則時間一長，責任人都不在了，做為門店資產(chǎn)實，追究相關(guān)當事人的責任。否則時間一長，責任人都不在了，做為

20、門店資產(chǎn)第一責任人的你，必需承擔全部責任。第一責任人的你，必需承擔全部責任。 資產(chǎn)長期閑置不用，一樣要計算你門店的折舊，一樣要從你口袋里掏錢，資產(chǎn)長期閑置不用，一樣要計算你門店的折舊，一樣要從你口袋里掏錢，應及時要求調(diào)回總部進行內(nèi)部調(diào)劑，在降低本門店折舊費用的同時，也可加快應及時要求調(diào)回總部進行內(nèi)部調(diào)劑，在降低本門店折舊費用的同時，也可加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)。Page 16費用控制可控費用：可控費用：06年財務(wù)核算更為明細，費用計劃按人均標準和人均銷年財務(wù)核算更為明細，費用計劃按人均標準和人均銷售標桿售標桿1、人力成本：、人力成本：含人員工資、獎金、社會保險等含人員工資、獎金、社會保險等人力成

21、本為門店費用的重點，人力成本為門店費用的重點，我們我們應吸取兄弟門店的經(jīng)驗，根據(jù)本門店實際應吸取兄弟門店的經(jīng)驗，根據(jù)本門店實際情況，合理配置人員，情況，合理配置人員，杜絕間接人員人浮于事、培養(yǎng)適應多崗合并的多面手杜絕間接人員人浮于事、培養(yǎng)適應多崗合并的多面手。店長應指導各部門根據(jù)銷售進度安排當值人員，進行科學排班，尤其是店長應指導各部門根據(jù)銷售進度安排當值人員，進行科學排班，尤其是收銀、防損、現(xiàn)場督導人員。在積累一定數(shù)據(jù)，找出規(guī)律，合理排班確收銀、防損、現(xiàn)場督導人員。在積累一定數(shù)據(jù)，找出規(guī)律，合理排班確定最終編制。定最終編制。下圖是某店下圖是某店1010月月1 1日各銷售時段人員分布圖日各銷售

22、時段人員分布圖( (有何問題？有何問題？) )Page 17張家界店張家界店10.1銷售時段人員分布曲線圖銷售時段人員分布曲線圖48121620242832364044487:30-8:508:51-9:50 9:51-12:00 12:00-3:00 3:00-4:304:30-6:30 6:30-10:30時間人員500250045006500850010500125001450016500185002050022500245002650028500305003250034500銷售綜合處生鮮處人員收服防損人員銷售費用控制Page 18費用控制2、郵電費：、郵電費：固定電話實行責任管理，按

23、總部下達的計劃分解到各課處、部門固定電話實行責任管理，按總部下達的計劃分解到各課處、部門手機費按公司手機費按公司通訊費用管理制度通訊費用管理制度執(zhí)行執(zhí)行收回的郵電費用，如傳真費等，允許沖抵門店費用收回的郵電費用，如傳真費等，允許沖抵門店費用公司固定電話不允許打私人電話與聲訊電話等，公司固定電話不允許打私人電話與聲訊電話等，一經(jīng)查出，處以不低于一經(jīng)查出，處以不低于1010倍的罰款倍的罰款；無法查明使用人的，從部門主管工資中按雙倍的金額扣回無法查明使用人的，從部門主管工資中按雙倍的金額扣回。門店應主動爭取當?shù)馗麟娦殴镜募瘓F用戶優(yōu)惠政策，以降低費用。如祁門店應主動爭取當?shù)馗麟娦殴镜募瘓F用戶優(yōu)惠政

24、策，以降低費用。如祁陽店統(tǒng)一使用小靈通的措施、總部統(tǒng)一陽店統(tǒng)一使用小靈通的措施、總部統(tǒng)一6.5折、湘鄉(xiāng)折、湘鄉(xiāng)6折等。折等。Page 19費用控制3、招待費：、招待費：外部招待外部招待指指日常接待公司外部各單位、部門的應酬支出日常接待公司外部各單位、部門的應酬支出 內(nèi)部招待內(nèi)部招待指指公司內(nèi)部部門之間接待發(fā)生的餐飲、食品支出公司內(nèi)部部門之間接待發(fā)生的餐飲、食品支出 節(jié)慶招待節(jié)慶招待指指各節(jié)日向外部單位、部門贈送的禮金各節(jié)日向外部單位、部門贈送的禮金( (卡、券卡、券) )、禮品、禮品 員工加班工作餐及按公司規(guī)定標準開支的留守外派人員春節(jié)會餐費用，員工加班工作餐及按公司規(guī)定標準開支的留守外派人員

25、春節(jié)會餐費用，作為福利費開支，不列入招待費作為福利費開支，不列入招待費 公司內(nèi)部不允許招待；外出宴請須自帶酒水公司內(nèi)部不允許招待；外出宴請須自帶酒水 ，報銷時注明招待人員、，報銷時注明招待人員、人數(shù)、達到目的。人數(shù)、達到目的。Page 20費用控制4、差旅費：、差旅費：店長應根據(jù)公司下達的差旅費計劃，參照費用開支進程，對出差人店長應根據(jù)公司下達的差旅費計劃，參照費用開支進程，對出差人數(shù)及頻率做出合理安排；嚴格審核出差的必要性，可以通過其他途數(shù)及頻率做出合理安排；嚴格審核出差的必要性，可以通過其他途徑解決的盡量不安排出差。徑解決的盡量不安排出差。員工按公司規(guī)定探親的往返車費作為福利費開支，不列入

26、員工按公司規(guī)定探親的往返車費作為福利費開支，不列入差旅差旅費費 根據(jù)公司規(guī)定，店長、處長、物價人員、企劃人員、行根據(jù)公司規(guī)定，店長、處長、物價人員、企劃人員、行政助理、出納、核算員等市內(nèi)出差，每月可憑票限額報銷交政助理、出納、核算員等市內(nèi)出差，每月可憑票限額報銷交通費用通費用( (標準見標準見差旅費報銷制度差旅費報銷制度。限額以外的交通費一般。限額以外的交通費一般不予報銷。不予報銷。Page 21費用控制5、辦公費：、辦公費：對于由門店自主購買的辦公用品，店長應指導采購人員把握好尺度，對于由門店自主購買的辦公用品，店長應指導采購人員把握好尺度，嚴禁撥高檔次、侈奢浪費嚴禁撥高檔次、侈奢浪費辦公用

27、品管理人員應設(shè)立臺帳，對領(lǐng)用存進行登記，月末組織盤點，虧辦公用品管理人員應設(shè)立臺帳，對領(lǐng)用存進行登記，月末組織盤點，虧損部分由責任人進行賠償。損部分由責任人進行賠償。指指辦公用的紙、筆、墨、辦公用茶水、印章、印泥、財會用品、辦公用的紙、筆、墨、辦公用茶水、印章、印泥、財會用品、復印費、報刊雜志訂閱費、名片費等復印費、報刊雜志訂閱費、名片費等，以及，以及發(fā)票及收據(jù)的工本發(fā)票及收據(jù)的工本費、盤底表、繳款單、出庫單、考勤表等手工單據(jù)費、盤底表、繳款單、出庫單、考勤表等手工單據(jù)工本費工本費 Page 22費用控制6、水電費：、水電費：動力電、照明電按不同標準計費，動力電一般為每度動力電、照明電按不同標

28、準計費，動力電一般為每度0.5-0.60.5-0.6元，元，照明電一般為照明電一般為1 1元左右，差異明顯。應協(xié)調(diào)盡可能擴大動力電所占元左右，差異明顯。應協(xié)調(diào)盡可能擴大動力電所占比率，以降低費用。比率，以降低費用。水電費屬進項稅額可予抵扣的項目，店長應安排設(shè)備人員每月及時水電費屬進項稅額可予抵扣的項目，店長應安排設(shè)備人員每月及時到電力局、自來水公司開具稅票，以免稅額未抵而多交增值稅。到電力局、自來水公司開具稅票，以免稅額未抵而多交增值稅。聯(lián)營柜、租賃柜的水電應單獨裝表，并加大收取力度聯(lián)營柜、租賃柜的水電應單獨裝表，并加大收取力度Page 23費用控制7、事業(yè)性收費：、事業(yè)性收費：指工商、環(huán)保、

29、城管、質(zhì)監(jiān)局、勞動局、衛(wèi)生防疫站、計量指工商、環(huán)保、城管、質(zhì)監(jiān)局、勞動局、衛(wèi)生防疫站、計量檢測所、消防及各類協(xié)會等職能部門收取的事業(yè)性收費。檢測所、消防及各類協(xié)會等職能部門收取的事業(yè)性收費。 對于檢測費、工商管理費等，應具體落實到供應商，按供應商名稱對于檢測費、工商管理費等，應具體落實到供應商，按供應商名稱開具發(fā)票，由供應商負擔。開具發(fā)票，由供應商負擔。事業(yè)性收費額度彈性大，存在較大的協(xié)調(diào)空間事業(yè)性收費額度彈性大，存在較大的協(xié)調(diào)空間，門店店長應在，門店店長應在充分了解本地實際情況的基礎(chǔ)上，多與兄弟門店交流經(jīng)驗，爭充分了解本地實際情況的基礎(chǔ)上，多與兄弟門店交流經(jīng)驗，爭取最大限度上壓縮此類費用支出

30、。取最大限度上壓縮此類費用支出。Page 24費用控制8、廣告銷售費用：、廣告銷售費用：廣告費：廣告費：指經(jīng)指經(jīng)工商部門批準工商部門批準的、專門機構(gòu)制作的、已實際支付并的、專門機構(gòu)制作的、已實際支付并通過媒體通過媒體( (如報刊、電視、雜志、電臺如報刊、電視、雜志、電臺) )發(fā)布發(fā)布、取得媒體單位開具的、取得媒體單位開具的正式廣正式廣告發(fā)票告發(fā)票的費用的費用 促銷費：促銷費：指專門用于門店促銷活動的支出，如買贈費用、換購費用、搖獎指專門用于門店促銷活動的支出，如買贈費用、換購費用、搖獎費用、刮刮卡費用、總部劃賬的促銷贈品、高壓鍋以舊換新等費用、刮刮卡費用、總部劃賬的促銷贈品、高壓鍋以舊換新等

31、對于可開具增值稅發(fā)票的贈品供應商，必須要求提供增值稅發(fā)票對于可開具增值稅發(fā)票的贈品供應商，必須要求提供增值稅發(fā)票快訊費：快訊費：指總部劃賬的指總部劃賬的DMDM快訊費及門店印制的宣傳單快訊費及門店印制的宣傳單 向總部申報或自行印制時，應注意數(shù)量的合理性，杜絕浪費向總部申報或自行印制時，應注意數(shù)量的合理性，杜絕浪費極為重要的可控費用，重點關(guān)注極為重要的可控費用，重點關(guān)注Page 25費用控制過程：店長在組織、策劃促銷方案時，要有財務(wù)的參與，應及時向財務(wù)了解過程：店長在組織、策劃促銷方案時，要有財務(wù)的參與，應及時向財務(wù)了解促銷費用的開支進度，合理確定支出額度，避免費用超出限額；同時，應督促銷費用的

32、開支進度，合理確定支出額度，避免費用超出限額；同時，應督促員工在促銷活動結(jié)束后，及時將費用報銷入帳，以保證帳面金額完整，后促員工在促銷活動結(jié)束后，及時將費用報銷入帳，以保證帳面金額完整，后續(xù)參考依據(jù)真實續(xù)參考依據(jù)真實( (祁陽事例祁陽事例) )。完整的促銷活動完整的促銷活動方案方案費用預算、預期效果費用預算、預期效果執(zhí)行執(zhí)行合理開支、組織完備合理開支、組織完備評估評估費用決算、效益評價費用決算、效益評價促銷費用的控制Page 26費用控制門店在設(shè)計促銷方案時，要考慮投入與產(chǎn)出間的配比問題：門店在設(shè)計促銷方案時，要考慮投入與產(chǎn)出間的配比問題：什么是有效的促銷方案什么是有效的促銷方案answer毛

33、利提升毛利提升 促銷費用支出促銷費用支出促銷方案促銷方案促銷的最終目的還是要賺錢促銷的最終目的還是要賺錢不能賠本賺吆喝不能賠本賺吆喝支出費用支出費用廣告宣傳廣告宣傳賣場布置賣場布置促銷贈促銷贈(獎獎)品品(控制在購物單控制在購物單價的價的2%-5%之之間間)人人 工工有多少錢可花是已知的有多少錢可花是已知的(計劃計劃)犧牲毛利犧牲毛利直接降價直接降價(禁止禁止負毛利銷售或負毛利銷售或以促銷費用補以促銷費用補負毛利負毛利)換購、買贈等間換購、買贈等間接降價接降價所有促銷商品的綜合降價幅度應不高于所有促銷商品的綜合降價幅度應不高于20%對整體毛利率的影響應控制在對整體毛利率的影響應控制在2%范圍內(nèi)

34、范圍內(nèi) Page 27費用控制9、店堂布置費：、店堂布置費：指由市場部控制的、用于門店布置的橫幅、汽球、噴繪寫真、窗櫥布置、吊掛、指由市場部控制的、用于門店布置的橫幅、汽球、噴繪寫真、窗櫥布置、吊掛、花卉、裝飾品費用、招牌制作、發(fā)光字體制作及總部劃撥的招貼、花卉、裝飾品費用、招牌制作、發(fā)光字體制作及總部劃撥的招貼、POP、節(jié)慶、節(jié)慶店堂裝飾用品等。店堂裝飾用品等。 對于可循環(huán)利用對于可循環(huán)利用的布置品，活動的布置品，活動期間應避免損壞，期間應避免損壞，活動結(jié)束后應安活動結(jié)束后應安排門店企劃人員排門店企劃人員予以妥善保存。予以妥善保存。對于需要提前上報支出對于需要提前上報支出計劃的項目，應根據(jù)本

35、計劃的項目，應根據(jù)本門店賣場面積、布局等門店賣場面積、布局等確定合理數(shù)量確定合理數(shù)量對于市場部確認的對于市場部確認的可由供應商承擔的可由供應商承擔的費用，門店應及時費用，門店應及時通知財務(wù)，保證費通知財務(wù)，保證費用及時收回。用及時收回。Page 28費用控制10、修理費：、修理費：11、保潔費：、保潔費：因工作需要而購置的單位價值低于因工作需要而購置的單位價值低于200元的修理工具，由店長審批后購買；單元的修理工具，由店長審批后購買；單位價值高于位價值高于200元的工具，必須報總部資產(chǎn)部進行審批后購買；并將所有工具做元的工具，必須報總部資產(chǎn)部進行審批后購買；并將所有工具做好數(shù)量明細賬備查。好數(shù)

36、量明細賬備查。 需要大修的設(shè)備或大額的工程維修，必須將維修方案報總部相關(guān)主管部門需要大修的設(shè)備或大額的工程維修，必須將維修方案報總部相關(guān)主管部門( (資產(chǎn)資產(chǎn)部或拓展部部或拓展部) )進行審批。審批決定后，與維修費用預算明細表一并送交財務(wù)部，進行審批。審批決定后，與維修費用預算明細表一并送交財務(wù)部，財務(wù)部據(jù)此支付維修借支或費用。財務(wù)部據(jù)此支付維修借支或費用。 二類以下門店不得雇用保潔公司進行賣場清潔工作，應學習湘天橋自力更生的精神。二類以下門店不得雇用保潔公司進行賣場清潔工作，應學習湘天橋自力更生的精神。 二類以上門店保潔公司的選定及保潔合同的簽訂必須經(jīng)過總部法律事務(wù)部審批。二類以上門店保潔公

37、司的選定及保潔合同的簽訂必須經(jīng)過總部法律事務(wù)部審批。 Page 29主要財務(wù)制度要點新店籌備期間費用管理新店籌備期間費用管理籌備期間第一責任人雖為項目經(jīng)理，但店長作為籌備組副組長，作為籌備費用籌備期間第一責任人雖為項目經(jīng)理，但店長作為籌備組副組長，作為籌備費用最終承擔方的第一負責人，對籌備期間費用管理亦有不可推卸的責任。最終承擔方的第一負責人，對籌備期間費用管理亦有不可推卸的責任?；I備組成員籌備組成員歸屬籌備組編制的人員，其費用均納入項目預算，在項目所在地開支。歸屬籌備組編制的人員，其費用均納入項目預算，在項目所在地開支?；I備組成員食宿由公司統(tǒng)一安排，籌備期間不再報銷出差住宿、伙食補助，不再報

38、籌備組成員食宿由公司統(tǒng)一安排，籌備期間不再報銷出差住宿、伙食補助，不再報銷工作餐。銷工作餐。 住宿用品、食堂用具、辦公用品，規(guī)定由資產(chǎn)部統(tǒng)一購買的項目由資產(chǎn)部統(tǒng)一購置住宿用品、食堂用具、辦公用品，規(guī)定由資產(chǎn)部統(tǒng)一購買的項目由資產(chǎn)部統(tǒng)一購置下發(fā)，其他未有規(guī)定項目由籌備組就地購買下發(fā)，其他未有規(guī)定項目由籌備組就地購買（費用控制在整體預算內(nèi)費用控制在整體預算內(nèi)），開業(yè)后移，開業(yè)后移交門店。交門店。 籌備期間，凡在法定節(jié)假日加班，每天按日加班工資的籌備期間，凡在法定節(jié)假日加班，每天按日加班工資的2倍計發(fā)加班工資；其他時間加班，倍計發(fā)加班工資；其他時間加班，原則上按加班日予以等量換休，如在原則上按加班日

39、予以等量換休，如在3 3個月內(nèi)不能換休的予以發(fā)放加班工資個月內(nèi)不能換休的予以發(fā)放加班工資 Page 30主要財務(wù)制度要點總部、片區(qū)臨時出差人員總部、片區(qū)臨時出差人員總部、片區(qū)各部門人員在項目籌備期間到項目所在地進行的短期考察、調(diào)研、督導、總部、片區(qū)各部門人員在項目籌備期間到項目所在地進行的短期考察、調(diào)研、督導、設(shè)備調(diào)試等臨時出差，其設(shè)備調(diào)試等臨時出差，其差旅費不納入籌備預算差旅費不納入籌備預算，回其部門所在地報銷。，回其部門所在地報銷。 籌備組在項目進場時，應提前在了解當?shù)貎r格、位置等基礎(chǔ)上參照籌備組在項目進場時，應提前在了解當?shù)貎r格、位置等基礎(chǔ)上參照差旅費報差旅費報銷制度銷制度劃定的人員級別

40、，指定各級出差人員的住宿賓館（招待所），將出差人員劃定的人員級別，指定各級出差人員的住宿賓館（招待所），將出差人員級別與對應住宿地點張貼在醒目位置，指導出差人員對應住宿。級別與對應住宿地點張貼在醒目位置，指導出差人員對應住宿。 籌備組應將當?shù)刈罱K確定的各級人員對應住宿地點及入住標準，以郵件或傳真籌備組應將當?shù)刈罱K確定的各級人員對應住宿地點及入住標準，以郵件或傳真方式告之總部、片區(qū)，以便各部門合理安排出差人員；同時，財務(wù)部門將嚴格按籌方式告之總部、片區(qū)，以便各部門合理安排出差人員；同時，財務(wù)部門將嚴格按籌備組確定的住宿地點及標準審核報銷費用，備組確定的住宿地點及標準審核報銷費用， Page 31

41、主要財務(wù)制度要點開業(yè)支援人員開業(yè)支援人員由總部、片區(qū)抽調(diào)的前往新開門店進行開業(yè)支援的人員，其食宿由新開門店統(tǒng)一負由總部、片區(qū)抽調(diào)的前往新開門店進行開業(yè)支援的人員，其食宿由新開門店統(tǒng)一負責安排，納入項目籌備費用。責安排，納入項目籌備費用。 支援人員移動電話費用不納入籌備費用預算，返回本人所在地報銷。支援人員移動電話費用不納入籌備費用預算，返回本人所在地報銷。開業(yè)支援人員往返的車費納入籌備費用預算，盡可能在支援門店直接報銷入帳，如開業(yè)支援人員往返的車費納入籌備費用預算，盡可能在支援門店直接報銷入帳，如未在當?shù)刂苯訄箐N的，可返回本人所在地財務(wù)報銷，再劃帳至支援門店。未在當?shù)刂苯訄箐N的，可返回本人所在

42、地財務(wù)報銷，再劃帳至支援門店。開業(yè)支援具體人員需求由行政向開業(yè)支援具體人員需求由行政向人力資源部人力資源部申請。申請。Page 32主要財務(wù)制度要點新員工開業(yè)期間新員工開業(yè)期間新員工指項目新招聘的門店員工新員工指項目新招聘的門店員工(不含導購員不含導購員) 新員工從門店要求新員工從門店要求上通班之日起開始到開業(yè)第三天上通班之日起開始到開業(yè)第三天，中、晚餐按，中、晚餐按4 4元每餐的標準由元每餐的標準由公司統(tǒng)一安排公司統(tǒng)一安排( (只開業(yè)當天開支早餐只開業(yè)當天開支早餐) )，費用納入籌備費用預算。因工作原因?qū)з弳T，費用納入籌備費用預算。因工作原因?qū)з弳T須就餐的，由店長簽字認可。須就餐的，由店長簽

43、字認可。 開業(yè)籌備期間員工開業(yè)籌備期間員工加晚班加晚班所發(fā)生的所發(fā)生的車費按實車費按實報銷。報銷。開業(yè)期間新員工加班，凡在法定節(jié)假日加班，每天按日加班工資的開業(yè)期間新員工加班，凡在法定節(jié)假日加班，每天按日加班工資的2倍計發(fā)加班工倍計發(fā)加班工資；其他時間加班，原則上按加班日予以等量換休，如在資；其他時間加班，原則上按加班日予以等量換休，如在3 3個月內(nèi)不能換休的予以個月內(nèi)不能換休的予以發(fā)放加班工資發(fā)放加班工資 Page 33主要財務(wù)制度要點商品管理商品管理庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)= (= (計算期期初庫存計算期期初庫存+ +計算期期末庫存計算期期末庫存)/2 )/2 - - 計算期天數(shù)計算期天數(shù)

44、 計算期商品銷售成本計算期商品銷售成本店長應指導各處借助自動訂貨系統(tǒng)，結(jié)合計劃部、品管部下達的庫存周轉(zhuǎn)考核店長應指導各處借助自動訂貨系統(tǒng)，結(jié)合計劃部、品管部下達的庫存周轉(zhuǎn)考核指標，適時調(diào)整門店商品庫存，避免盲目訂貨。指標，適時調(diào)整門店商品庫存，避免盲目訂貨。存貨越多，費用越高（貨款庫存管理費用訂貨費用等），風險越大存貨越多，費用越高（貨款庫存管理費用訂貨費用等），風險越大(因存貨會貶值、因存貨會貶值、會過期會過期) 提高銷售、削減庫存金額可降低周轉(zhuǎn)天數(shù)提高銷售、削減庫存金額可降低周轉(zhuǎn)天數(shù)！ 所以我們應充分利用降龍系統(tǒng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)，找出暢銷品和滯銷品、正常銷售商品，用所以我們應充分利用降龍系統(tǒng)中

45、的相關(guān)數(shù)據(jù)，找出暢銷品和滯銷品、正常銷售商品，用最快的速度淘汰滯銷品、保證暢銷品不缺貨，該報損的商品及時報損最快的速度淘汰滯銷品、保證暢銷品不缺貨，該報損的商品及時報損!經(jīng)常地進行存貨盤點可以讓你更好地管理庫存！經(jīng)常地進行存貨盤點可以讓你更好地管理庫存！ 有時供應商會以特價來吸引你訂貨，這時你要考慮的不光是能節(jié)約多少，而是怎樣能在有時供應商會以特價來吸引你訂貨，這時你要考慮的不光是能節(jié)約多少，而是怎樣能在有盈利情況下把存貨盡快地變成現(xiàn)金。有盈利情況下把存貨盡快地變成現(xiàn)金。但切記不能弄虛作假，如空返空入但切記不能弄虛作假，如空返空入 Page 34主要財務(wù)制度要點流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)商品在門店入庫、

46、返倉商品在門店入庫、返倉( (廠廠) )、出庫、調(diào)價、報損等各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，都要求單貨、出庫、調(diào)價、報損等各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，都要求單貨同行，單據(jù)手續(xù)齊全，由兩個以上人驗收，供應商、防損課、收貨課、理貨課同行，單據(jù)手續(xù)齊全，由兩個以上人驗收，供應商、防損課、收貨課、理貨課等所有經(jīng)手人均需簽字確認，以查漏補差，明晰責任，避免因內(nèi)部審核環(huán)節(jié)的等所有經(jīng)手人均需簽字確認，以查漏補差，明晰責任，避免因內(nèi)部審核環(huán)節(jié)的漏洞造成損失。例：通程控股事件、南昌漏洞造成損失。例：通程控股事件、南昌商品換退貨商品換退貨沒有購貨憑證不能退換商品，金額在沒有購貨憑證不能退換商品，金額在200200元以下的商品，由門店服務(wù)課元以下

47、的商品，由門店服務(wù)課長簽字確定可辦理；金額超過長簽字確定可辦理；金額超過200200元的商品則必須由值班經(jīng)理以上人員元的商品則必須由值班經(jīng)理以上人員簽字。簽字。 Page 35主要財務(wù)制度要點商品報損商品報損報損金額報損金額 200 200元元處長處長審核審核 200200 報損金額報損金額 10001000店長店長審核審核 10001000 報損金額報損金額 1000010000區(qū)域總經(jīng)理區(qū)域總經(jīng)理審批審批 1000010000 報損金額報損金額公司總裁公司總裁審批審批 對人為損壞、保管不善導致過期變質(zhì)造成的商品報損，由直接責任人按商品進價購買對人為損壞、保管不善導致過期變質(zhì)造成的商品報損，

48、由直接責任人按商品進價購買商品報損需有理貨課、防損課、財務(wù)部人員共同參與，并在報損單上簽字確認商品報損需有理貨課、防損課、財務(wù)部人員共同參與，并在報損單上簽字確認例：郴州、華容、永州例：郴州、華容、永州Page 36主要財務(wù)制度要點商品盤點商品盤點培訓很重要培訓很重要新開門店店長應根據(jù)公司盤點流程及相關(guān)規(guī)定，運用公司盤點培訓教新開門店店長應根據(jù)公司盤點流程及相關(guān)規(guī)定，運用公司盤點培訓教材，組織所有員工進行詳細的專題培訓材，組織所有員工進行詳細的專題培訓 ，并且在開業(yè)之前應盤點一次。，并且在開業(yè)之前應盤點一次。老門店應針對前次盤點出現(xiàn)的問題和不足，由店長或處長進行總結(jié)和老門店應針對前次盤點出現(xiàn)的

49、問題和不足，由店長或處長進行總結(jié)和分析，對盤點人員進行針對性強化培訓，不斷提高盤點人員的技能。分析，對盤點人員進行針對性強化培訓，不斷提高盤點人員的技能。 前期準備前期準備不允許在盤點前打印出商品電腦帳存，核對實物差異，如有發(fā)現(xiàn)，將不允許在盤點前打印出商品電腦帳存，核對實物差異，如有發(fā)現(xiàn)，將對對店長店長處以處以500元次元次罰款罰款 。差異率介于差異率介于1-2，店長、處長店長、處長處以處以50-200元人次元人次罰款罰款，超過，超過2，則，則店長、處長店長、處長處以處以200-500元人次的元人次的罰款罰款，并在全公司通報批評。，并在全公司通報批評。 關(guān)注初盤關(guān)注初盤復盤差異率復盤差異率盤點

50、前不得有任何修改電腦數(shù)據(jù)的行為，如指使信息人員對業(yè)務(wù)系統(tǒng)盤點前不得有任何修改電腦數(shù)據(jù)的行為，如指使信息人員對業(yè)務(wù)系統(tǒng)銷售、成本、庫存等底層數(shù)據(jù)進行調(diào)整。在店長不知情的情況下，對銷售、成本、庫存等底層數(shù)據(jù)進行調(diào)整。在店長不知情的情況下，對店長罰款店長罰款500元；如店長知情，元；如店長知情，店長店長、修改電腦數(shù)據(jù)人員一并、修改電腦數(shù)據(jù)人員一并開除開除 。Page 37主要財務(wù)制度要點不得違規(guī)補損不得違規(guī)補損只有通過財務(wù)記錄的補損，才是公司目前允許的，其他任何形式的補損均是禁止的，門店只有通過財務(wù)記錄的補損，才是公司目前允許的，其他任何形式的補損均是禁止的，門店強行向供應商要求補差，接到舉報，對該

51、門店處以每次強行向供應商要求補差，接到舉報，對該門店處以每次2000-5000元的罰款，元的罰款，店長承擔店長承擔50%的罰款的罰款，直接責任人承擔，直接責任人承擔30%，課內(nèi)其他人員承擔，課內(nèi)其他人員承擔20%。嚴禁虛假和補損的空返空入行為，。嚴禁虛假和補損的空返空入行為，經(jīng)公司查處的，以每單經(jīng)公司查處的，以每單500元對元對店長罰款店長罰款；金額在；金額在1000元以上的，每單罰款元以上的，每單罰款1000元。元。( (湘鄉(xiāng)、湘鄉(xiāng)、易俗河店、樂購易俗河店、樂購) ) 贈品管理贈品管理入庫贈品入庫贈品視同商品管理視同商品管理不入庫贈品不入庫贈品1 1、收貨課設(shè)立臺帳，登記贈品的領(lǐng)用存。、收貨

52、課設(shè)立臺帳，登記贈品的領(lǐng)用存。2 2、促銷活動發(fā)放的贈品，出庫時掛經(jīng)手人個人往來，平帳、促銷活動發(fā)放的贈品，出庫時掛經(jīng)手人個人往來，平帳 時須憑有效憑據(jù)時須憑有效憑據(jù)( (電腦小票或顧客簽名單據(jù)電腦小票或顧客簽名單據(jù)) )做為依據(jù)。做為依據(jù)。( (祁祁陽事例陽事例) )3 3、財務(wù)人員每月關(guān)帳日對庫存進行盤點，虧損由相關(guān)責任、財務(wù)人員每月關(guān)帳日對庫存進行盤點，虧損由相關(guān)責任人承擔。人承擔。Page 38主要財務(wù)制度要點資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的購入、調(diào)撥必須按照資產(chǎn)部的規(guī)定辦妥手續(xù)，單據(jù)及時到位。固定資產(chǎn)的購入、調(diào)撥必須按照資產(chǎn)部的規(guī)定辦妥手續(xù)，單據(jù)及時到位。包裝物耗包裝物耗各

53、類包裝物及物料用品視同商品管理，由收貨課設(shè)立臺帳，財務(wù)月末盤點各類包裝物及物料用品視同商品管理，由收貨課設(shè)立臺帳，財務(wù)月末盤點( (華容華容) )。日常賣場巡視時，應日常賣場巡視時，應關(guān)注設(shè)備的使用是否符合規(guī)范關(guān)注設(shè)備的使用是否符合規(guī)范，如展示柜、生鮮冷，如展示柜、生鮮冷熱柜等，以免因使用不當導致能耗增加；經(jīng)常督促設(shè)備課人員熱柜等，以免因使用不當導致能耗增加；經(jīng)常督促設(shè)備課人員組織設(shè)備組織設(shè)備使用知識培訓使用知識培訓，如電子稱、收銀機的維護等，延長設(shè)備使用壽命；，如電子稱、收銀機的維護等，延長設(shè)備使用壽命；關(guān)注關(guān)注重點資產(chǎn)的防盜措施重點資產(chǎn)的防盜措施，如信息課、財務(wù)部的服務(wù)器等，避免資產(chǎn)及公司

54、，如信息課、財務(wù)部的服務(wù)器等，避免資產(chǎn)及公司商業(yè)機密受損。商業(yè)機密受損。( (邵陽邵陽) )門店應根據(jù)費用計劃，制定考核方案，控制包裝物耗的開支。重點為生鮮門店應根據(jù)費用計劃，制定考核方案，控制包裝物耗的開支。重點為生鮮處使用物耗、包裝袋、總部配送的促銷品。處使用物耗、包裝袋、總部配送的促銷品。聯(lián)營柜組領(lǐng)用的包裝物耗應單獨登記，并及時回收費用。聯(lián)營柜組領(lǐng)用的包裝物耗應單獨登記，并及時回收費用。Page 39主要財務(wù)制度要點現(xiàn)金及有價證券現(xiàn)金及有價證券關(guān)注現(xiàn)金及有價證券關(guān)注現(xiàn)金及有價證券( (卡卡 券券) )的安全存放措施的安全存放措施；關(guān)注營業(yè)款的安全繳存關(guān)注營業(yè)款的安全繳存 門店門店備用金備

55、用金由門店出納經(jīng)管，店長由門店出納經(jīng)管，店長負管理責任負管理責任。公司財務(wù)中心定期或不定期的對各店備用金使用情況進行檢查，對于公司財務(wù)中心定期或不定期的對各店備用金使用情況進行檢查，對于違反違反公司財務(wù)制公司財務(wù)制度而報銷或出借的款項及不能收回的，由店長度而報銷或出借的款項及不能收回的，由店長負連帶責任負連帶責任。 發(fā)放只標明商品數(shù)量、不標注金額的發(fā)放只標明商品數(shù)量、不標注金額的實物券實物券，經(jīng)所在地，經(jīng)所在地財務(wù)第一人負責人財務(wù)第一人負責人批準，批準，由由門店財務(wù)門店財務(wù)制作、發(fā)行，要求期限短，及時回收、清賬。制作、發(fā)行，要求期限短，及時回收、清賬。因大宗業(yè)務(wù)各門店需制作特殊形式的因大宗業(yè)務(wù)

56、各門店需制作特殊形式的代幣券代幣券，一律由各，一律由各核算地核算地財務(wù)報方案到總部財務(wù)報方案到總部結(jié)算部，經(jīng)結(jié)算部，經(jīng)結(jié)算部審批結(jié)算部審批后執(zhí)行，后執(zhí)行，不得私自印制不得私自印制。 門店門店不準不準為任何非供應商的單位和個人提供任何形式的為任何非供應商的單位和個人提供任何形式的借款借款，所有，所有因私借款因私借款的批付權(quán)的批付權(quán)歸屬公司歸屬公司財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)，其他任何人無權(quán)批準，非特殊情況應杜絕私人借款。，其他任何人無權(quán)批準，非特殊情況應杜絕私人借款。Page 40主要財務(wù)制度要點應收款項應收款項店長店長為本門店應收帳款為本門店應收帳款第一責任人第一責任人，對客戶、個人的應收帳款負主要責任；

57、各核算，對客戶、個人的應收帳款負主要責任；各核算地財務(wù)為應收帳款的監(jiān)督人。地財務(wù)為應收帳款的監(jiān)督人。 一般情況下，應堅持一般情況下，應堅持“款到發(fā)貨款到發(fā)貨”的原則，但針對經(jīng)濟效益好、信譽高的客戶，可適的原則，但針對經(jīng)濟效益好、信譽高的客戶，可適當考慮賒銷。當考慮賒銷。所有賒銷商品所有賒銷商品( (有價證券有價證券) )的出庫手續(xù)和客戶的收貨的出庫手續(xù)和客戶的收貨( (有價證券有價證券) )欠款情況欠款情況必須必須書面手續(xù)齊全書面手續(xù)齊全，并有客戶單位相關(guān)經(jīng)手人及單位簽章，并有客戶單位相關(guān)經(jīng)手人及單位簽章(并采用轉(zhuǎn)帳的方式回款，避并采用轉(zhuǎn)帳的方式回款，避免現(xiàn)金交易免現(xiàn)金交易)?；乜钇谙抟话闱闆r

58、下應控制在一個月以內(nèi)。特殊情況超過一個月，須經(jīng)。回款期限一般情況下應控制在一個月以內(nèi)。特殊情況超過一個月，須經(jīng)當?shù)刎攧?wù)經(jīng)理審核后報財務(wù)中心備查。當?shù)刎攧?wù)經(jīng)理審核后報財務(wù)中心備查。一般情況下，堅持舊帳不回，新帳不欠的原則一般情況下，堅持舊帳不回，新帳不欠的原則 ( (益陽的大宗往來、湘天橋益陽的大宗往來、湘天橋) )對對逾期逾期未收回的款項，公司按過期所占用資金的同期銀行貸款利率計算未收回的款項，公司按過期所占用資金的同期銀行貸款利率計算逾期利息逾期利息，從，從該門店獎金中該門店獎金中扣除扣除。 1、應收客戶賒銷款：、應收客戶賒銷款：Page 41主要財務(wù)制度要點2、員工往來：、員工往來：門店行

59、政人員、收銀服務(wù)課、采購人員、出納員因工作需要會持有一定的備用金，門店行政人員、收銀服務(wù)課、采購人員、出納員因工作需要會持有一定的備用金，其他人員其他人員( (如團購如團購) )會因經(jīng)手的業(yè)務(wù)承擔往來責任或有借支。對于門店員工的個人往會因經(jīng)手的業(yè)務(wù)承擔往來責任或有借支。對于門店員工的個人往來，作為門店人員管理第一責任人的店長應予以高度關(guān)注，支持財務(wù)部門往來款項來，作為門店人員管理第一責任人的店長應予以高度關(guān)注，支持財務(wù)部門往來款項催收工作，避免因平帳不及時造成意外損失。催收工作，避免因平帳不及時造成意外損失。店長店長移交移交時，應收帳款必須列入移交范圍，移交時必須出具時，應收帳款必須列入移交范

60、圍，移交時必須出具應收收款客戶余額確認表應收收款客戶余額確認表(客戶單位蓋章客戶單位蓋章)。 Page 42主要財務(wù)制度要點收入管理收入管理銷售收入銷售收入嚴禁修改祥龍系統(tǒng)底層數(shù)據(jù)！嚴禁人為調(diào)整銷售數(shù)據(jù)！嚴禁修改祥龍系統(tǒng)底層數(shù)據(jù)！嚴禁人為調(diào)整銷售數(shù)據(jù)！對于弄虛作假的行為，公司將嚴懲不貸！對于弄虛作假的行為，公司將嚴懲不貸！( (例：廣云事例例：廣云事例) )其他收入其他收入合同費用、其他業(yè)務(wù)收入是公司利潤的一項重要來源。各門店須在年度合同費用、其他業(yè)務(wù)收入是公司利潤的一項重要來源。各門店須在年度供應合同條款做為保障的前提下，應收款項一分不少，不該收的款項一供應合同條款做為保障的前提下，應收款項