資金預(yù)算管理流程

1、東莞市*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司編號(hào)：版號(hào)：A/0資金預(yù)算管理流程編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人8 / 9資金預(yù)算管理流程1、適用范圍本流程適用于指導(dǎo)公司預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控及考評(píng)等工作。2、控制目標(biāo)2.1全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)公司資源優(yōu)化配置、提高公司經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，本流程旨在保障公司全面預(yù)算管理的順利運(yùn)行。3、主要涉及崗位3.1 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師、財(cái)務(wù)部以及各職能部門等。3.2 總經(jīng)理是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算編制方針的制定。3.2 1經(jīng)理辦公會(huì)以預(yù)算會(huì)議的形式審議各預(yù)算事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部為處理全面預(yù)算管理

2、日常事務(wù)的職能部門。3.3經(jīng)理辦公會(huì)職責(zé)3.3.1組織公司各部門對(duì)目標(biāo)利潤(rùn)或目標(biāo)成本的確定進(jìn)行預(yù)測(cè)；3.3.2審查公司整體預(yù)算方案及各部門編制的預(yù)算草案，并就必要的改善對(duì)策提出建議；3.3.3將經(jīng)過(guò)審查的預(yù)算提交總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理通過(guò)后下達(dá)正式預(yù)算；3.3.4 接受預(yù)算與實(shí)際比較的定期預(yù)算報(bào)告并予以審查，并提出改善措施；3.3.5 根據(jù)需要，就預(yù)算的修正進(jìn)行審議并做出決定；3.3.6對(duì)全面預(yù)算管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題或者矛盾進(jìn)行協(xié)調(diào)。3.4財(cái)務(wù)部職責(zé)3.4.1傳達(dá)預(yù)算的編制政策，具體指導(dǎo)各部門預(yù)算的編制；3.4.2根據(jù)總經(jīng)理的預(yù)算編制政策，對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查和平衡，匯總后編制公司的預(yù)算

3、草案，并報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)審查；3.4.3在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，監(jiān)督、控制各部門的預(yù)算執(zhí)行情況；3.4.4每期預(yù)算執(zhí)行完畢，及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，交經(jīng)理辦公會(huì)審議；3.4.5遇到特殊情況時(shí)，向經(jīng)理辦公會(huì)提出預(yù)算修正建議。3.5公司各部門根據(jù)所承擔(dān)的預(yù)算責(zé)任劃分，一般分為成本中心和費(fèi)用中心。人事行政部、營(yíng)銷部、財(cái)務(wù)部作為公司的費(fèi)用中心，需要根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制相應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算。4、要控制點(diǎn)4.1納入預(yù)算范圍內(nèi)使用的資金計(jì)劃由各部門負(fù)責(zé)人控制，總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，財(cái)務(wù)部借助財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由總經(jīng)理直接控制；4.2各部門要建立全面預(yù)算管理臺(tái)帳，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算數(shù)、實(shí)際發(fā)生數(shù)、差異

4、額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；4.3在全面預(yù)算管理的過(guò)程中，必須本著“先算后花，先算后干”的原則，以預(yù)算為依據(jù)，一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的要堅(jiān)決控制其發(fā)生；4.4費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確實(shí)需要突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后納入預(yù)算外支出；4.5預(yù)算的修正權(quán)屬于經(jīng)理辦公會(huì)和公司總經(jīng)理。當(dāng)遇特殊情況時(shí)，必須由預(yù)算責(zé)任單位（各部門）提出預(yù)算分析報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明修正原因以及對(duì)未來(lái)趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，提交經(jīng)理辦公會(huì)審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，然后執(zhí)行；4.6預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)部及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告，于每月度5日前將上月預(yù)算差異分析報(bào)告提交總經(jīng)理，為公司決策層對(duì)整個(gè)預(yù)

5、算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)。 步驟說(shuō)明負(fù)責(zé)人輸出1. 確定目標(biāo)1.1.總經(jīng)理應(yīng)于10月10日前確定下一年度公司預(yù)算編制政策。1.2 財(cái)務(wù)部于10月20日前根據(jù)預(yù)算政策測(cè)算公司目標(biāo)。1.3 總經(jīng)理辦公會(huì)于10月30日前審議下一年度目標(biāo)。1.4 總經(jīng)理于11月5日前下達(dá)公司下一年度目標(biāo)總經(jīng)理1.公司年度銷售回款目標(biāo)2.項(xiàng)目成本、費(fèi)用控制目標(biāo)3.項(xiàng)目投資計(jì)劃2. 下達(dá)目標(biāo)2.1 財(cái)務(wù)部于11月15日前將公司預(yù)算編制政策下達(dá)至各部門。2.2 財(cái)務(wù)部于11月20日前組織培訓(xùn)預(yù)算編制技巧和方法。財(cái)務(wù)部經(jīng)理關(guān)于編制XXXX年度公司預(yù)算的通知（以公司文件下發(fā)）2. 編制預(yù)算2.1 各部門經(jīng)理于11月30

6、日前，根據(jù)工作目標(biāo)編制部門預(yù)算。2.2 財(cái)務(wù)部于12月10日前匯總部門預(yù)算，編制公司綜合預(yù)算。2.3 經(jīng)理辦公會(huì)于12月15日前對(duì)公司預(yù)算進(jìn)行審議并提交總經(jīng)理審核部門經(jīng)理1.部門預(yù)算草案2.公司綜合預(yù)算草案3. 批準(zhǔn)預(yù)算3.1 總經(jīng)理于12月20日前下達(dá)公司下一年度預(yù)算。3.2 財(cái)務(wù)部于12月25日前將總經(jīng)理批準(zhǔn)后的預(yù)算傳達(dá)至各部門?？偨?jīng)理預(yù)算批準(zhǔn)通知書4. 跟蹤預(yù)算4.1 財(cái)務(wù)部及時(shí)跟蹤各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，并同時(shí)收集各部門的建議和意見。財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月度預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告5. 追加或修正預(yù)算5.1 如有特殊情況，部門預(yù)算需要追加或調(diào)整，可以向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)審議后提交總經(jīng)理審

7、核。5.2總經(jīng)理在接到經(jīng)理辦公會(huì)審核意見后2日內(nèi)作出是否同意變更預(yù)算的決定。經(jīng)理辦公會(huì)總經(jīng)理預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)通知書6.預(yù)算考評(píng)9.1 財(cái)務(wù)部于次年1月15日前完成公司預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)估財(cái)務(wù)部公司年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告1 主要涉及文檔/信息流程文檔名稱編制部門/人員主要內(nèi)容聯(lián)數(shù)提交部門/人員提交時(shí)限/頻率部門資金預(yù)算表各部門/經(jīng)理部門資金預(yù)算1財(cái)務(wù)部每年11月30日前銷售回籠資金預(yù)算表市場(chǎng)部/經(jīng)理按月度編排各項(xiàng)目銷售回籠資金計(jì)劃1財(cái)務(wù)部每年11月30日前月度銷售回籠資金情況表市場(chǎng)部/經(jīng)理月度每個(gè)項(xiàng)目實(shí)際銷售情況，資金回籠情況與原計(jì)劃對(duì)比情況1財(cái)務(wù)部每月3日前各部門月度預(yù)算反饋表財(cái)務(wù)部各部門預(yù)算實(shí)際情況

8、與預(yù)算情況進(jìn)行對(duì)比分析1總經(jīng)理每月5日前公司預(yù)算年度分析報(bào)告財(cái)務(wù)部公司預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算差異分析1總經(jīng)理次年15日前附表1： 年度公司財(cái)務(wù)預(yù)算政策項(xiàng)目政策備注1.銷售目標(biāo)銷售 M2， 套，成交金額 萬(wàn)元，實(shí)際回款 萬(wàn)元。2.公司投資計(jì)劃擬新增開發(fā)項(xiàng)目面積 M2，計(jì)劃投資 萬(wàn)元。新增項(xiàng)目3.以往工程以及正在開發(fā)項(xiàng)目資金計(jì)劃工程項(xiàng)目資金支付控制在 萬(wàn)元。以往項(xiàng)目4.銷售費(fèi)用計(jì)劃控制在銷售回款的 %以內(nèi)，其中：廣告費(fèi)用控制在整個(gè)銷售費(fèi)用的 %。5.管理費(fèi)用年度公司行政性費(fèi)用控制在 萬(wàn)元以內(nèi)，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 萬(wàn)元。6.利潤(rùn)計(jì)劃公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 萬(wàn)元，擬進(jìn)行利潤(rùn)分配按 元/股進(jìn)行7.公司擬籌集資金計(jì)劃公司原有借款 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)償還 萬(wàn)元，新增貸款 萬(wàn)元。附表2：部門資金預(yù)算表部門： 年度 金額單位：預(yù)算編號(hào)項(xiàng)目名稱合同名稱/預(yù)計(jì)費(fèi)用編制依據(jù)發(fā)生時(shí)間預(yù)計(jì)金額備注附表3：財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行反饋月報(bào)部門： 年 月 金額單位：預(yù)算編號(hào)項(xiàng)目名稱本月預(yù)算本月發(fā)生差異額預(yù)算完成率備注附表4：銷售回籠資金預(yù)算表部門： 年 度 金額單位