【經(jīng)營管理】全面開放下對外資保險公司的監(jiān)管策略

1、全面開放下對外資保險公司的監(jiān)管策略摘要我國保險業(yè)的全而開放吸引了世界各國保險公司進(jìn)入我國市場。外資的進(jìn)入給國內(nèi)保險業(yè)帶來經(jīng)驗 和技術(shù)，促進(jìn)了我國保險業(yè)的健康發(fā)展。與此同時也產(chǎn)生了很多新問題，這就需要加強(qiáng)對外資保險公司的 監(jiān)管。在有側(cè)重點地堅持以市場行為、公司治理、償付能力為監(jiān)管支柱的同時，應(yīng)制定完善的法律體系， 建立嚴(yán)格的信息披露制度，加強(qiáng)與國際保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合作，保證外資保險公司有序地發(fā)展。關(guān)鍵詞外資公司；監(jiān)管策略；市場準(zhǔn)入；公司治理；償付能力一、外資保險公司發(fā)展的概況(-)入世以來外資保險公司的發(fā)展2006年己經(jīng)是我國入譏第五年，到目前為i匕 除了外資產(chǎn)險公司不得經(jīng)營“交強(qiáng)險”、外資設(shè)立壽

2、險 公司必須合資且股比不得超過50%等限制外，保險業(yè)基本實現(xiàn)了全而對外開放。根據(jù)保監(jiān)會統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，到2006年10月為止，共有15個國家和地區(qū)的47家外資保險機(jī)構(gòu)在華設(shè) 立了 121個營業(yè)性機(jī)構(gòu)，135家外資保險機(jī)構(gòu)設(shè)立了近200家代表處。2006年110月期間，外資保險公 司保費收入191.12億元，占市場份額4.07%。在北京、上海、深圳、廣東四個開放較早、外資較集中的保 險市場上,外資在當(dāng)?shù)氐氖袌龇蓊~已分別占到18.15%、1&62%、10. 73%和9. 68%。我國保險業(yè)開放以來，共右超過600億元人民幣的境外資金，通過設(shè)立外資保險機(jī)構(gòu)或參股中資保險 公司進(jìn)入我國。外資保險

3、機(jī)構(gòu)進(jìn)入我國保險業(yè)，帶動了大量保險相關(guān)資金投入我國經(jīng)濟(jì)和社會建設(shè)，使保 險作為經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和“社會穩(wěn)定器”的作用逐步増強(qiáng)。同時，外資保險公司的進(jìn)入促進(jìn)了中資保險公司深化 改革，保險行業(yè)發(fā)展質(zhì)量得到提高。(二)外資保險公司存在的問題及監(jiān)管狀況實施“引進(jìn)來”戰(zhàn)略，就不可避免地面臨強(qiáng)人的競爭和國際市場動蕩對金融穩(wěn)定造成的沖擊。夕卜資保 險公司在大舉擴(kuò)張的同時，也暴露出很多問題，包括超范圍經(jīng)勞、損害合資伙伴的合法權(quán)益、公司組織結(jié) 構(gòu)和內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職能不健全、向境外非法轉(zhuǎn)移利潤和逃避納稅以及地下保單等。例如，廣州市地稅機(jī)關(guān)對在 廣州注冊令記的27家外資保險機(jī)構(gòu)于2003年2005年度納稅情況進(jìn)行專項檢査后發(fā)現(xiàn)，

4、有13家存在涉 稅違法問題，共査補(bǔ)稅費1359萬元，其中一家2005年才注冊開業(yè)的外資保險機(jī)構(gòu)査補(bǔ)稅費達(dá)230萬元。 還冇一些 保險公司水土不服，經(jīng)營不善。因此，在保險業(yè)全面對外開放的同時，加強(qiáng)對外資保險公司的監(jiān)管，才能維持公平競爭的市場秩序和 被保險人的合法利益，促進(jìn)保險業(yè)健康發(fā)展。目前我國保險業(yè)已經(jīng)全面開放，進(jìn)一步開放的余地不人。對外資保險公司的國民待遇已經(jīng)使監(jiān)管的焦 點由過去如何有序地開放，到現(xiàn)在的市場行為監(jiān)管，公司治理監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，以及外資保險公司引 起的特殊問題的監(jiān)管。目前我國的保險監(jiān)管法律制度主要由保險法、保險公司管理規(guī)定組成。加入wtoz后，為滿 足新形勢下外資保險公司監(jiān)管

5、的需要，我國先后頒布了外資保險公司管理條例和外資保險公司管理 條例實施細(xì)則。山此，以上四部法律、法規(guī)共同構(gòu)成了對外資保險公司的宏觀監(jiān)管。但是，從目前看，我國對外資保險公司的基層監(jiān) 管還存在許多“真空”地帶，對外資的監(jiān)管還有待進(jìn)一步完善。二、發(fā)達(dá)國家和地區(qū)保險業(yè)監(jiān)管的經(jīng)驗借鑒（一）美國保險業(yè)的財務(wù)警戒系統(tǒng)：trts和rbc美國的保險業(yè)相當(dāng)發(fā)達(dá)，其保費收入約占全球保費收入的1 / 3,保險監(jiān)管也山美國保險委員協(xié)會（na1c） 和各州保險局共同完成。natc要求保險公司有統(tǒng)一的財務(wù)報表及會計準(zhǔn)則，并按時遞交年度報告。在這些信息的基礎(chǔ)上，naic建立了一個全 美范圍內(nèi)保險公司財務(wù)狀況的數(shù)據(jù)庫，包括近5

6、 000家保險公司最近十年內(nèi)的年度財務(wù)信息。naic通過對各種數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，建立了早期警戒系統(tǒng)（1rts）。iris主要分析以下比率：（1）資本金和 盈余率；總收入和凈收入；（3）傭金與費用和保險費與授低資本金；（4）投資收益率；保費變化； 準(zhǔn)備金變化。如果iris對某保險公司的分析結(jié)果超岀預(yù)期正常結(jié)果，州保險監(jiān)管部門會對該公司密切注懣, 追查原因和規(guī)定其限期改正，否則，將采取必要的措施，以保護(hù)被保險人的利益。為強(qiáng)化償付能力監(jiān)管，naic在1993年、1994年分別對財產(chǎn)責(zé)任保險公司和人壽保險公司實施風(fēng)險資 本（bbc）監(jiān)管要求。它是借鑒巴塞爾協(xié)議對商業(yè)銀行資木充足性的要求,對保險公司按其面臨

7、的不同風(fēng)險分別規(guī)定所需要的風(fēng)險資本額，將各種財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理得出一個最小 資木金數(shù)額，然后將這個數(shù)額與保險公司經(jīng)過調(diào)整的資木金比較，以確定該公司的資木金是否充足，并授 權(quán)監(jiān)管部門采取相應(yīng)的干預(yù)措施。naic規(guī)定保險公司必須每年提交rbc報告，根據(jù)rbc比率的范由，各公司被分成五個“行動等級”， 并分別采取不同的監(jiān)管措施。（二）臺灣地區(qū)保險業(yè)對外開放的經(jīng)驗臺灣地區(qū)保險市場對外開放的歷史并不長。臺灣是在島內(nèi)保險市場發(fā)展了二十多年后才逐步對外開放 的，其間經(jīng)歷了 20世紀(jì)80年代的初次開放和90年代的大規(guī)模開放兩次高潮。80年代中期的經(jīng)濟(jì)“自山 化、國際化和制度化”，促進(jìn)了保險業(yè)的開放進(jìn)程；1990

8、年，臺灣仍然嚴(yán)格限制進(jìn)入島內(nèi)的外資公司的具 體條件，防止外資進(jìn)入后可能帶來的負(fù)而影響，玄至1995年，臺灣才全而開放保險市場。盡管引入了外資保險公司，但臺灣本土保險業(yè)卻能夠在競爭激烈的保險市場站穩(wěn)腳跟，并取得相當(dāng)可 觀的成績。臺灣保險市場對外開放的成功經(jīng)驗，可以總結(jié)為以下兒個方面：首先，制定了一系列法律法規(guī) 限制進(jìn)入品內(nèi)保險公司的資格，對外資保險公司的進(jìn)入進(jìn)行嚴(yán)格審核監(jiān)管，防止不合格的外資保險公司給 胡內(nèi)保險業(yè)帶來負(fù)面影響；其次，i分重視保險業(yè)的法制建設(shè)，早在開放z前，就對相關(guān)的對外開放方而 的法律做了充分研究，這些規(guī)定對穩(wěn)定市場開放秩序、促進(jìn)保險市場平穩(wěn)發(fā)展起到了卜分巫耍的作用；再 次，一直

9、以非常謹(jǐn)慎的態(tài)度控制對外開放進(jìn)程，使島內(nèi)保險業(yè)主體能夠獲得較長時間發(fā)展成熟的機(jī)會,進(jìn) 而得以増強(qiáng)h身的抗衡能力，冇效地避免市場份額的流失。（三）俄羅斯保險市場對外開放的情況1992年11月27日，俄羅斯審議通過保險法，俄羅斯保險市場向外國投資者敞開大門。俄羅斯保 險法規(guī)定，外國保險公司在俄羅斯境內(nèi)不能從事保單中介和代理服務(wù)，為了突破這一限制，外資公司和 俄羅斯本國保險公司進(jìn)行了相應(yīng)的業(yè)務(wù)合作。俄羅斯聯(lián)邦政府于1993年2月26 口 乂簽發(fā)了關(guān)于外國投 資者在俄羅斯聯(lián)邦設(shè)立經(jīng)營商業(yè)保單的跨國公可的法令，進(jìn)一步向外資開放了保險市場。外國保險公司 積極參與到俄羅斯保險共同基金、養(yǎng)老保險城金和退休金的

10、建設(shè)中，促進(jìn)了俄羅斯保險市場的發(fā)展和完善。但是俄羅斯保險市場過快、過急地向外資開放，導(dǎo)致市場競爭激烈，加劇了資木外逃。俄羅斯保險 法規(guī)定外資保險公司最低注冊資木限額僅為200力盧布，過低的市場準(zhǔn)入門檻使層次不一的保險公司進(jìn) 入國內(nèi)，加大了監(jiān)管難度。山于保險市場改革缺乏配套的資木市場改革，大量資金流人并沒冇發(fā)揮很好的 作用。三、對外資保險公司監(jiān)管的“三支柱”外資保險公司蜂擁而人對我國保險監(jiān)管提出了新的要求，促使保險監(jiān)管依法行政和科學(xué)監(jiān)管的觀念逐步増強(qiáng)，監(jiān)管服務(wù)意識不斷提高。為適應(yīng)保險市場開放和發(fā) 展的需耍，保監(jiān)會建立了以償付能力監(jiān)管、公可治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管和市場行為監(jiān)管“三支柱”的現(xiàn)代保險監(jiān)管 體系，

11、但對外資保險公司監(jiān)管可以有側(cè)重點。（一）市場準(zhǔn)入與市場行為監(jiān)管在市場準(zhǔn)入方面，目前外資保險公司管理條例中規(guī)定：合資保險公司、獨資保險公司的注冊資本 最低限額為2億元人民幣（或等值的口由兌換貨幣），且經(jīng)營保險業(yè)務(wù)30年以上，申請前一年年末總資產(chǎn)不少于50億美元。為了引進(jìn)資金雄厚、經(jīng)營穩(wěn)健的外資保險公司，對于外資保險公司市場準(zhǔn)入的限制在短期內(nèi)不會冇變 化，因為目前我國保險市場開放程度 已經(jīng)很大，市場準(zhǔn)人的限制是保證公平競爭與穩(wěn)定經(jīng)營的基礎(chǔ)。但是從長期看，固定的資木標(biāo)準(zhǔn)會不適應(yīng)市場的變化。今后的發(fā)展可能要借鑒美國保險公司資木金的 “rbc標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)立適應(yīng)我國保險業(yè)發(fā)展礙要的基于風(fēng)險的資本金標(biāo)準(zhǔn)，控制保

12、險公司的經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)保 險市場的健燦發(fā)展。在市場行為方面，針對外資保險公司在經(jīng)營中出現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營問題，一方面要對數(shù)據(jù)真實性進(jìn)行自查, 尤其要加大對基層機(jī)構(gòu)的內(nèi)審稽核力度，對于假報表、假數(shù)據(jù)、假賠案問題進(jìn)行嚴(yán)肅査處。另一方面，要 聯(lián)合海外特別是港澳地區(qū)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和保險公司，嚴(yán)厲打擊tf法銷售地下保單活動，防止資本外逃和洗錢行 為，維持保險市場有序發(fā)展。（二）償付能力監(jiān)管按照國際保險監(jiān)籽官協(xié)會提出的資本充足性和償付能力監(jiān)管的原則，資木充足性和償付能力監(jiān)管應(yīng)該 和強(qiáng)化保險公司風(fēng)險管理的耍求 結(jié)合起來。資木充足性和償付能力監(jiān)管框架必須設(shè)定資本和負(fù)債的匹配要求,并能夠?qū)︼L(fēng)險做出敬感反應(yīng)。目前，保監(jiān)會対償

13、付能力不足和監(jiān)管指標(biāo)超標(biāo)的保險公可采取的監(jiān)管措施包括：耍求提交解釋報告、增資擴(kuò)股、監(jiān)管談話、限期整頓等。這種分類管理的層次過于簡單，界限也有些模糊，應(yīng) 該借鑒美國的經(jīng)驗對不同財務(wù)狀況的保險公司實行更細(xì)致的分類管理，遵循“優(yōu)松劣緊”的原則，捉高監(jiān) 管的靈活性和效率。（三）公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管關(guān)鍵在于確保鍛事會對總體決策負(fù)完全責(zé)任并保證公司按照適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)和財務(wù)實踐標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行冇規(guī)劃和審慎的經(jīng)營。為此，冇必要建立一套確保董事會和鬲級管理層對保險 公司的生存發(fā)展負(fù)主耍責(zé)任的制度體系，以明確保險公司內(nèi)部決策的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。通過公司治理結(jié)構(gòu) 的強(qiáng)化，促進(jìn)保險公司與監(jiān)管機(jī)構(gòu)更好地合作。四、走向國際

14、化的保險監(jiān)管我國保險業(yè)全而對外開放是經(jīng)濟(jì)全球化趨勢的體現(xiàn)。在這種背景下，保險業(yè)務(wù)、保險機(jī)構(gòu)、保險風(fēng)險都開始國際化，由此產(chǎn)生了保險監(jiān)管國際化的耍求。我國作為新興的保險市場，保險監(jiān)管制度與國際監(jiān)管水平相比還存在差距,實現(xiàn)國際化的監(jiān)管將是一個循序漸進(jìn)的過程。構(gòu)建完善的法律規(guī)章體系和會計、審計制度， 聯(lián)合其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)是當(dāng)務(wù)之急。（一）構(gòu)建嚴(yán)密的監(jiān)管規(guī)章體系我國的保險監(jiān)管正處在一個新山體制交橋的特殊階段，在制定適合市場環(huán)境的法律制度方面，面臨著 特殊的挑戰(zhàn)。國內(nèi)的保險監(jiān)管法規(guī)雖然在內(nèi)容上已經(jīng)基木符介國際保險監(jiān)督官協(xié)會頒布的保險監(jiān)管核心 原則，但還沒冇形成一個系統(tǒng)、淸晰的保險監(jiān)管法律和規(guī)章體系。特別是各法

15、律規(guī)章和規(guī)范性文件z間 還缺乏協(xié)調(diào)，有些規(guī)定不盡合理。特別是，我國法律法規(guī)的制定貝有時滯性，跟不上實際保險市場日新月 異的變化，使得很多市場行為無法可依，例如網(wǎng)絡(luò)保險法律的空白就給監(jiān)管帶來相當(dāng)大的難度。目前，保險法正處在第二次修改中。今后的方向是建立一個既適合我國保險業(yè)經(jīng)營與監(jiān)管需要、 乂符合國際慣例的保險監(jiān)管法律法規(guī)體系，使我國內(nèi)外資保險公司經(jīng)營和監(jiān)管活動納入冇法可依、冇法必 依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的法制化軌道。（二）完善保險監(jiān)管會計、審計和粘算制度由于各國的會計制度和慣例存在很人差異，不同國家公司財務(wù)信息的可比度很難實現(xiàn)。對于反映保險 業(yè)特殊性的保險會計制度，其規(guī)定應(yīng)該適用于所冇保險機(jī)構(gòu)，

16、并且與國際認(rèn)可的會計標(biāo)準(zhǔn)保持一致。保險 公司公開披露的信息應(yīng)該滿足相關(guān)性、實效性、可靠性、可比性、一致性等會計要求。我國保險業(yè)也正在朝這方而努力，h 2007年1月1口起，保險業(yè)將統(tǒng)一執(zhí)行財政部在2006年頒布的新 企業(yè)會計準(zhǔn)則。此外，為確保保險機(jī)構(gòu)遵守會計制度和有關(guān)規(guī)定，遵守內(nèi)部控制程序，應(yīng)當(dāng)建立冇效的外部審計、內(nèi) 部審計和保險椿算制度。還要建立規(guī)范統(tǒng)一的保險統(tǒng)計指標(biāo)體系、報表體系和報送制度，統(tǒng)一業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng) 計口徑。這樣才能提高市場透明度，増強(qiáng)公眾對保險市場的信心。（三）加強(qiáng)國內(nèi)外金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合作入世以后，血對國際保險業(yè)發(fā)展的新趨勢，保監(jiān)會在國際交流方面做了很多工作。2000年，中國正式 加入國際保險監(jiān)督官協(xié)會仃ats）,并于2006年10月在北京成功舉辦了 mis第13屆年會。2005年，加入 了國際養(yǎng)老金監(jiān)督官協(xié)會（tops）,并當(dāng)選為執(zhí)行委員會委員。同時，保監(jiān)會還加強(qiáng)了與亞洲保險監(jiān)管機(jī)構(gòu) 的交流。2005年與14個國家和地區(qū)的保險監(jiān)督官討論通過了亞洲區(qū)域保險監(jiān)管合作北京宣言，為今后開展多層次、多領(lǐng)域的保險監(jiān)管合作打下了基礎(chǔ)。作為新興市場國家的保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)，保監(jiān)會述需要研究借鑒國際保險監(jiān)督官協(xié)會制定的各項保險監(jiān)管 原則、標(biāo)準(zhǔn)和建議，并結(jié)合中國國情，探索出一條既符合我國保險業(yè)實際，乂能與國際接軌的保險監(jiān)管制 度。更