違反財務(wù)會計管理制度行為及處理

1、第八章 違反財務(wù)會計管理制度行為及處理第一節(jié) 違反財務(wù)管理制度行為及處理第一條 違反財務(wù)內(nèi)控制度，有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人相應(yīng)處理：（一）年度財務(wù)預算方案、決算方案，以及利潤分配、彌補虧損方案未經(jīng)股東大會審議批準實施的，給予警告處分；（二）重大投資、重大資產(chǎn)處置和核銷、重大關(guān)聯(lián)交易及重大對外擔保等事項，未按照法人治理要求報董（理）事會或股東大會審議的，給予記過或記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級或撤職處分；（三）大額財務(wù)開支事項未按規(guī)定報財審委審查的，給予經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；（四）處置抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)，辦理房產(chǎn)租入、租出，以及大額財務(wù)開支等事項，未

2、按規(guī)定實施財務(wù)公開的，給予經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告處分；（五）對外投資入股未按規(guī)定履行審查審批程序的，給予警告處分；情節(jié)嚴重的，給予記過或記大過處分。第二條 違反重大財務(wù)政策，有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人相應(yīng)處理：（一）私設(shè)“小金庫”，或未將收入納入賬內(nèi)核算直接抵頂支出的，給予記過或記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級至開除處分；（二）資產(chǎn)未按規(guī)定納入賬內(nèi)核算，造成資產(chǎn)流失或損害單位利益的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重的，給予記大過或降級處分；（三）對外出租房產(chǎn)等資產(chǎn)(含抵債資產(chǎn))，未按規(guī)定收取租賃費，或超過規(guī)定時限六個月仍未收取租賃費且未與承租人解除合同的，給予經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給

3、予警告或記過處分；（四）超標準購置工作用車，或?qū)嵭熊囕v改革后發(fā)放車輛補貼同時違反規(guī)定配備公務(wù)用車的，給予警告或記過處分；（五）違規(guī)對外捐贈的，給予經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；（六）以個人名義存放單位或集體資金的，給予警告或記過處分；（七）重大財務(wù)事項未按規(guī)定履行審查備案程序的，給予警告處分；情節(jié)嚴重的，給予記過或記大過處分。第三條 違反重大財務(wù)政策，有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人相應(yīng)處理：（一）使用單位土地建設(shè)團購住房，未按市場化原則轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，給予記過處分；情節(jié)嚴重的，給予記大過至撤職處分；（二）為建設(shè)團購住房違規(guī)向開發(fā)商提供貸款的，給予警告處分；情節(jié)嚴重的，給予記過至

4、降級處分；（三）違反規(guī)定團購住房，對單位造成不良影響的，給予警告處分；情節(jié)嚴重的，給予記過至降級處分；（四）超標準購置周轉(zhuǎn)房的，給予警告或記過處分；（五）不符合條件的人員占用周轉(zhuǎn)房超過三個月不搬離的，給予警告或記過處分，同時按市場價格補繳房屋租金。第四條 違反財務(wù)收入管理規(guī)定，有以下行為之一的，給予有關(guān)責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重的，給予記大過或降級處分：（一）不按權(quán)責發(fā)生制原則確認收入，通過提前或延遲確認收入,調(diào)節(jié)期間利潤的；（二）不按國家規(guī)定和會計核算要求設(shè)置賬簿，隱匿或轉(zhuǎn)移收入的；（三）取得政府補助未按規(guī)定進行核算的。第五條 違反基本建設(shè)管理規(guī)定，有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人警告處

5、分；情節(jié)嚴重的，給予記過處分：（一）項目考察論證失職，基本建設(shè)項目選址失敗的；（二）合同簽訂不合規(guī)，損害單位利益的；（三）超額撥付工程資金，或未按規(guī)定扣收質(zhì)量保證金的；（四）在建工程達到固定資產(chǎn)確認條件，未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的；（五）房產(chǎn)被拆遷一個季度以上，因工作不到位未足額取得拆遷補償款的；（六）未在規(guī)定時限內(nèi)取得不動產(chǎn)權(quán)證書的。第六條 違反基本建設(shè)管理規(guī)定，有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重的，給予記大過至撤職處分：（一）未履行規(guī)定的審查審批程序，或化整為零、超規(guī)模、超標準進行項目建設(shè)的；（二）工程質(zhì)量差，未能達到使用要求或未能通過質(zhì)量驗收的；（三）因管理不善，造成重大

6、安全責任事故的；（四）未對合同履行違約行為及時采取措施，造成損失擴大的。第七條 違反手續(xù)費支出管理規(guī)定，有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分：（一）支付代辦儲蓄業(yè)務(wù)手續(xù)費、代辦收貸業(yè)務(wù)手續(xù)費，未按規(guī)定審核、審批的；（二）超比例、超范圍列支代辦儲蓄業(yè)務(wù)手續(xù)費、代辦收貸業(yè)務(wù)手續(xù)費的；（三）代辦儲蓄業(yè)務(wù)手續(xù)費或代辦收貸業(yè)務(wù)手續(xù)費未通過轉(zhuǎn)賬支付的；（四）代辦收貸業(yè)務(wù)手續(xù)費以收抵支的；（五）向在崗員工支付代辦手續(xù)費的。第八條 違反應(yīng)收款管理規(guī)定，有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分：（一）應(yīng)收款項管理不到位，造成權(quán)利滅失或形成資

7、金損失的；（二）違反規(guī)定程序，擅自列支其他應(yīng)收款的；（三）長期不歸還臨時借款的；（四）案件掛賬資金未納入應(yīng)收款管理的；（五）單位承擔的案件掛賬損失超過規(guī)定期限未清理完畢的；（六）抵債資產(chǎn)接收或處置完畢后，未同步處理相關(guān)掛賬費用的；（七）訴訟費墊款長期不清理，且未按規(guī)定計提壞賬準備的；（八）在其他應(yīng)收款科目墊付到期銀行承兌匯票款或列支其他信貸資金的。第九條 違反業(yè)務(wù)及管理費管理規(guī)定，有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重的，給予記大過或降級處分：（一）超費用總額列支費用，數(shù)額較大的；（二）實行比例控制的費用，超比例列支幅度較大的；（三）違反權(quán)責發(fā)生制原則預提或下甩費用的；（四）

8、承擔關(guān)聯(lián)企業(yè)的費用，或?qū)⒆陨碣M用轉(zhuǎn)嫁給關(guān)聯(lián)企業(yè)的；（五）費用支出單據(jù)不合規(guī)導致稅金支出增加或形成其他資金損失，數(shù)額較大的；（六）大額費用未按規(guī)定實行轉(zhuǎn)賬支付，逃避監(jiān)督或筆數(shù)較多的；（七）超標準列支工裝等有明確支出標準的項目的。第十條 違反工資費用管理規(guī)定，有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重的，給予記大過或降級處分：（一）違反規(guī)定在職工薪酬類以外的科目列支各類補貼、補助的;（二）未按規(guī)定轉(zhuǎn)賬發(fā)放各類工資的；（三）超過規(guī)定標準承擔、繳存住房公積金的；（四）單位承擔應(yīng)由個人繳納的社會保險和企業(yè)年金的；（五）違反規(guī)定為員工購買商業(yè)保險的；（六）政府未實際支付獎勵資金，以政府獎勵名

9、義巧立名目發(fā)放獎勵、補貼的；（七）克扣職工工資或以職工工資名義發(fā)放實將資金另作他用的。第十一條 違反抵債資產(chǎn)管理規(guī)定，有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分：（一）接收抵債資產(chǎn)未按規(guī)定確定接收價格資產(chǎn)管理部分雖有相關(guān)論述，但側(cè)重點略有不同。在處分檔次上，資產(chǎn)部分直接從警告開始，財務(wù)部分從經(jīng)濟處罰開始，二者是否需要一致？、核實產(chǎn)權(quán)，造成資產(chǎn)或資金損失的；（二）抵債資產(chǎn)自用未履行審批手續(xù)，或抵債資產(chǎn)自用后資產(chǎn)仍閑置（包括出租）的；（三）抵債資產(chǎn)處置拍賣傭金高于規(guī)定比例的；（四）未按規(guī)定方式處置抵債資產(chǎn)的。第十二條 違反固定資產(chǎn)管理規(guī)定，有下列行為之一的，給予有關(guān)

10、責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重的，給予記大過或降級處分：（一）固定資產(chǎn)賬面價值和在建工程賬面價值之和占凈資產(chǎn)的比重超過規(guī)定比例的；（二）未按規(guī)定確認固定資產(chǎn)，形成賬外資產(chǎn)或擴大固定資產(chǎn)核算范圍，逃避費用管理的；（三）隨意變更固定資產(chǎn)折舊年限、方法調(diào)節(jié)利潤的；（四）利用不當資金來源購建固定資產(chǎn)的；（五）購置固定資產(chǎn)登記在他人名下的；（六）將固定資產(chǎn)無償讓渡他人使用或以明顯低于市場價格對外出租的；（七）未按規(guī)定處置、報廢固定資產(chǎn)，造成損失的。第十三條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分：（一）對外出租房產(chǎn)，約定租賃期限超過規(guī)定年限的；（二）低值易耗品管理混亂

11、，導致財產(chǎn)流失的；（三）未按規(guī)定對固定資產(chǎn)或低值易耗品清查、盤點、清理的。第十四條 違反應(yīng)稅事務(wù)管理規(guī)定，有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分：（一）形成稅收罰款、滯納金，損失較大的；（二）未合理利用稅收優(yōu)惠政策的；（三）多繳稅款，數(shù)額較大的；（四）未按規(guī)定抵扣增值稅進項稅額，造成損失的；（五）未按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，造成抵扣權(quán)利喪失的；（六）未按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)的；（七）單位承擔應(yīng)由個人繳納稅款的；（八）重要涉稅檔案資料丟失的。第十五條 違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定，情節(jié)嚴重或造成不良后果的，給予有關(guān)責任人記大過至開除處分。第十六條 違反資本金管理規(guī)定

12、，有以下行為之一的，給予有關(guān)責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重的，給予記大過至撤職處分：（一）增加或減少資本金未報股東大會(股東大會授權(quán)董事會的報董事會)批準，或未履行規(guī)定的審查審批程序的；（二）違反規(guī)定轉(zhuǎn)增實收資本的；（三）違反規(guī)定實施股金分紅的；（四）未按規(guī)定管理資本溢價的；（五）以貸款資金入股的；（六）未履行規(guī)定程序?qū)嵤┕蓹?quán)轉(zhuǎn)讓，或在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中進行利益輸送的；（七）二級資本債發(fā)行管理不善，造成不良后果的。第十七條 財務(wù)部門負責人發(fā)現(xiàn)本單位違反財務(wù)管理規(guī)定的行為，未按規(guī)定及時處理或建議處理，對上級管理部門隱匿、謊報有關(guān)資料的，給予警告或記過處分。第十八條 財務(wù)部門負責人參與或主動為本單位違

13、反財務(wù)管理規(guī)定的活動出謀劃策，情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的；不認真履行財務(wù)管理職能，導致財務(wù)管理工作混亂，財務(wù)違規(guī)違紀問題較多的，給予記大過至撤職處分。第十九條 故意漏報、瞞報需監(jiān)督或?qū)徲嬝攧?wù)項目的，給予有關(guān)責任人警告處分；情節(jié)嚴重的，給予記過或記大過處分。第二節(jié) 違反會計核算制度行為及處理第一條 私設(shè)會計賬簿的，給予有關(guān)責任人記過或記大過處分，情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予降級至開除處分。第二條 未按規(guī)定及時記載表內(nèi)、表外賬務(wù)，記賬串戶、金額錯誤，未及時糾改的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分。第三條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人記大過或降級處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果

14、的，給予撤職至開除處分：（一）故意制作、上報假賬、假表、假數(shù)據(jù)的；（二）提供隱瞞重要事實的會計報告的；（三）提供虛假或隱瞞重要事實的財務(wù)信息，造成不良后果的；（四）以其他方式提供虛假會計報表的。第四條 對需要計提或攤銷的支出，未按規(guī)定比例和期限足額提取或攤銷的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過或降級處分。第五條 未及時準確計提各項資產(chǎn)減值準備和預計負債，未及時按規(guī)定處理已報廢、已損失資產(chǎn)（包括但不限于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、長期待攤費用等）賬務(wù)，造成經(jīng)營成果不真實的，給予有關(guān)責任人警告或記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或降級處分

15、；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予撤職至開除處分。第六條 變更經(jīng)濟業(yè)務(wù)事實、虛假核算、虛列收入和費用的，或虛列、截留、私分手續(xù)費的，責令改正或退回違規(guī)所得，給予有關(guān)責任人記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分。第七條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人相應(yīng)處理：（一）發(fā)放超過一年期利隨本清貸款的，給予經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；（二）承擔風險的理財業(yè)務(wù)未作為自營業(yè)務(wù)管理的，給予經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分；（三）表外資產(chǎn)退出表外登記不符合國家財務(wù)會計政策規(guī)定，給予經(jīng)濟處罰；拒不整改的，給予警告或記過處分；（四）不按規(guī)定開展關(guān)聯(lián)交易、披露關(guān)聯(lián)交易信息，或

16、利用關(guān)聯(lián)交易操縱利潤的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重的，給予記大過至撤職處分；（五）未嚴格按照權(quán)責發(fā)生制要求計提應(yīng)付利息和應(yīng)收利息的，給予經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；（六）未按規(guī)定核算辭退福利、補充退休福利的，給予經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；（七）違反監(jiān)管規(guī)定辦理貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、買入返售、賣出回購、信貸資產(chǎn)買賣、應(yīng)收款項類資產(chǎn)買賣、同業(yè)代付、信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)，或未遵循“實質(zhì)重于形式”原則進行會計處理，與交易對手聯(lián)合掩蓋業(yè)務(wù)實質(zhì)的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重的，給予記大過或降級處分。第八條 未按規(guī)定記載、核對賬目，造成賬賬、賬款、賬表、賬實、內(nèi)外賬務(wù)不符的

17、，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過或降級處分。第九條建議放到領(lǐng)導人員違規(guī)違紀行為及處理 授意、指使、強令、脅迫員工從事下列行為之一的，給予有關(guān)責任人記過至開除處分。經(jīng)辦人不抵制、不報告的，給予警告至記大過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予降級至開除處分：（一）偽造、變造會計憑證、賬簿的；（二）隱匿、銷毀依法應(yīng)當保存的合同、會計憑證、賬簿、財務(wù)會計報告等的；（三）以不具商業(yè)實質(zhì)的發(fā)票列賬的；（四）隱匿、變更經(jīng)濟業(yè)務(wù)事實，虛假核算的；（五）亂用會計科目、亂調(diào)賬表的；（六）違規(guī)沖賬的；（七）隱瞞或有資產(chǎn)及負債，未按規(guī)定及時、準確、完整記錄

18、表外業(yè)務(wù)，對預計可能發(fā)生的損失未按規(guī)定披露，對應(yīng)確認為預計負債的表外業(yè)務(wù)未及時納入表內(nèi)核算管理的；（八）違規(guī)將表內(nèi)業(yè)務(wù)在表外核算的；（九）違規(guī)將表內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)入表外核算或?qū)⒈硗赓Y產(chǎn)違規(guī)退出表外，掩蓋資產(chǎn)真實情況的；（十）違規(guī)辦理業(yè)務(wù)，幫助交易對手隱匿業(yè)務(wù)事實，違反會計制度進行賬務(wù)處理的。第三節(jié) 違反會計內(nèi)控制度行為及處理第一條 違反會計內(nèi)控制度，對票據(jù)、憑證、證明文件等審查不嚴，造成透支、冒領(lǐng)、被騙，未造成資金損失的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分。第二條 未按規(guī)定填制、取得原始憑證或填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的，未按規(guī)定

19、程序?qū)徍藨{證、處理會計賬務(wù)的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分。第三條 丟失已辦理業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證，未補制或補制不符合規(guī)定的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過或降級處分。 條任人補制或補制不符合規(guī)定的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)嚴補制憑證時弄虛作假的，給予有關(guān)責任人記過或記大過處分。第四條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予降級至開除處分：（一）未按規(guī)定保管、使用柜員卡的；（二）未按規(guī)定使用或更換柜員卡密碼，導致密碼被盜用的；（三）

20、違規(guī)變更柜員登錄認證模式的；（四）使用、冒用他人柜員卡辦理業(yè)務(wù)的。第五條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分：（一）日終未按規(guī)定保管現(xiàn)金、印章、重要空白憑證、有價單證、印鑒卡片等的；（二）臨時離崗未按規(guī)定保管現(xiàn)金、印章、重要空白憑證、有價單證、印鑒卡片等的；（三）休班、短期離崗和長期離崗，未經(jīng)會計主管審查，未按規(guī)定保管或交接現(xiàn)金、印章、重要空白憑證、有價單證、印鑒卡片等的；（四）未按規(guī)定設(shè)置、使用、變更、注銷操作員權(quán)限的；（五）未按規(guī)定辦理離崗人員交接的。 第六條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分：（一）未按規(guī)定申請

21、、審核、修改、增刪柜員資料的；（二）未按規(guī)定辦理內(nèi)部賬戶開戶、修改、銷戶、刪除的；（三）未按規(guī)定發(fā)布公共訊息的。第七條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過或降級處分：（一）未按規(guī)定安排人員分工，造成有制約關(guān)系的崗位混崗操作的人力資源部分有相關(guān)論述，在處分檔次上從警告開始，這里是否需要調(diào)整？；（二）實行柜員制未按規(guī)定實施有效監(jiān)督的；（三）未按規(guī)定進行柜員崗位輪換的。第八條與第十三條合并敘述，建議與第二十章印章管理部分合并 違反規(guī)定保管、使用、銷毀會計印章、個人名章、柜員卡、密碼、各種賬卡以及客戶印章等，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟

22、處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重，造成濫用、盜用、丟失或其他嚴重后果的，給予記大過至開除處分。違規(guī)刻制、偽造、變造會計印章的，給予有關(guān)責任人記大過至開除處分。第九條 建議刪除該條，執(zhí)行第十條 違反重要空白憑證管理規(guī)定，有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分:（一）未按規(guī)定對未納入系統(tǒng)控制的重要空白憑證、有價單證登記、保管的；（二）未按規(guī)定辦理重要空白憑證、有價單證領(lǐng)用交接的；（三）未按規(guī)定對重要空白憑證、有價單證進行表外科目核算的；（四）未按規(guī)定執(zhí)行重要空白憑證銷號制度的；（五）營業(yè)終了，未換人對柜員尾箱重要空白憑證進行清點核對的；（六）非營業(yè)

23、時間，重要空白憑證存放不符合規(guī)定的。第十條 違反重要空白憑證、有價單證（含作廢和已停用）印制、領(lǐng)繳、使用、保管、銷毀等規(guī)定的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過處分。保管不善造成被盜或丟失的，給予有關(guān)責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過處分。第十一條 隱藏、竊取重要單證(含作廢、回繳及已兌付憑證)，或偽造、變造重要空白憑證的，給予有關(guān)責任人記大過至留用察看處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予開除處分。第十二條 未能審核發(fā)現(xiàn)偽造、變造重要憑證、單據(jù)及其他證明文件的，給予有關(guān)責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果

24、的，給予記大過處分。第十四條 未按規(guī)定保管、交還客戶、作廢自助設(shè)備吞沒卡的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分。第十五條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過處分：（一）為客戶辦理代理開戶業(yè)務(wù)，未按規(guī)定審查代理關(guān)系真實性的；（二） 除特殊情形外，明確規(guī)定不得代理的業(yè)務(wù)以代理方式辦理的。第十六條 違反規(guī)定管理、使用、保管客戶預留的印鑒卡片的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重，造成預留印鑒卡丟失、被串換、被盜用或其他嚴重后果的，給予記大過至開除處分。第十七條 在他行或本行開

25、立賬戶，因保管不善造成預留印鑒卡片丟失，或預留印鑒用章（USBKEY）未按規(guī)定分離管理的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重，造成預留印鑒用章被偽造或其他嚴重后果的，給予記大過至開除處分。第十八條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至撤職處分；后果特別嚴重的，給予留用察看或開除處分：（一）授權(quán)人不嚴格履行授權(quán)責任，對具體業(yè)務(wù)授權(quán)未認真審核原始資料的；（二）對應(yīng)授權(quán)辦理的沖正、撤銷等特殊業(yè)務(wù)未審查、授權(quán)，實施有效監(jiān)督管理的；（三）未按規(guī)定勾對業(yè)務(wù)流水的；（四）會計主管未參與管庫，或未掌管現(xiàn)金

26、庫房一把鑰匙、保險柜鑰匙的（專設(shè)出納主管員的除外）； （五）未審查、監(jiān)督大額存取款業(yè)務(wù)（包括現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬）手續(xù)合規(guī)性或?qū)彶?、監(jiān)督流于形式的；（六）對應(yīng)復核的業(yè)務(wù)未嚴格執(zhí)行復核制度的。第十九條 未按規(guī)定設(shè)置各種會計工作登記簿或登記中弄虛作假的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予警告或記過處分。第二十條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分：（一）未實行現(xiàn)金收入先收款后記賬、現(xiàn)金付出先記賬后付款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先借后貸的；（二）故意以現(xiàn)金方式處理轉(zhuǎn)賬賬務(wù)，掩蓋真實資金來源及流向的；（三）通過虛存資金方式

27、辦理大額存取款業(yè)務(wù)的。第二十一條 違反規(guī)定辦理掛失、抵（質(zhì)）押、密碼重置、重寫磁手續(xù)的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分。第二十二條 未按規(guī)定將會計憑證遞交客戶或應(yīng)內(nèi)部傳遞憑證由客戶代傳的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分。第二十三條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予有關(guān)責任人警告或記過處分：（一）未按規(guī)定簽發(fā)對賬單的；（二）對賬單回單收回率持續(xù)偏低，且未采取有效措施加強管理的；（三）未按規(guī)定核對對賬單的；（四）未及時發(fā)現(xiàn)收回對賬

28、單加蓋印章與預留印鑒不相符的；（五）遇特殊情況系統(tǒng)未能打印對賬單，未按規(guī)定進行手工填制的；（六）未按規(guī)定簽發(fā)、補制客戶回單的；（七）出具虛假對賬單，為客戶套取信用、資金等提供便利的。第二十四條 與人民銀行往來和同業(yè)往來業(yè)務(wù)中，未按規(guī)定核對賬務(wù)、查處不符賬項的；與開戶單位(含往來)、委托單位辦理存貸款及委托代理等業(yè)務(wù)中，未按規(guī)定進行對賬（簽證）、查處不符賬項的，給予有關(guān)責任人警告或記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或降級處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予撤職至開除處分。第二十五條 違反規(guī)定辦理死亡人及權(quán)屬有爭議存款、股權(quán)過戶或支付的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴

29、重或造成嚴重后果的，給予記大過或降級處分。第二十六條 辦理資金往來業(yè)務(wù)不及時入賬，致使客戶資金不能及時到賬的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過或降級處分。 第二十七條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人記大過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予留用察看處分；后果特別嚴重的，給予開除處分：（一）出具蓋有本單位公章或業(yè)務(wù)用章的空白憑證、信箋或證明的；（二）偽造、變造、虛開存單（折、卡）、股權(quán)證的；（三）簽發(fā)虛假存單、憑證式國庫券收款憑證、存款證明、銀行詢證函及其他存款證明的；（四）違規(guī)出具資信證明等材料的。第二十八條 無故拒絕受理本網(wǎng)點已開

30、辦業(yè)務(wù)的，給予有關(guān)責任人警告處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記過或記大過處分。第二十九條 違反規(guī)定辦理股金入股、轉(zhuǎn)讓、退股、掛失等相關(guān)業(yè)務(wù)的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分。第三十條 違反規(guī)定為客戶代辦保險業(yè)務(wù)、代辦買賣基金或理財產(chǎn)品、代辦存取款、代為保管憑證等，給予有關(guān)責任人警告處分；情節(jié)較重的，給予記過或記大過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予留用察看或開除處分。第三十一條 有下列行為之一的，給予直接責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予警告或記過處分：（一）柜員為本人辦理柜面業(yè)務(wù)的；（二）攜帶與業(yè)務(wù)無關(guān)

31、物品上崗影響工作的；（三）應(yīng)客戶要求對已完成的業(yè)務(wù)辦理沖正的。第三十二條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人警告或記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予留用察看或開除處分：（一）違規(guī)保管、使用客戶及其他員工的存折、銀行卡、支票、密碼等的；（二）辦理客戶存貸款業(yè)務(wù)通過內(nèi)部人員賬戶過渡和周轉(zhuǎn)的；（三）利用員工賬戶（資金）為他人辦理業(yè)務(wù)的。第三十三條 違規(guī)修改貸款還本付息方式和期限、銷記貸款利息、掛息轉(zhuǎn)據(jù)的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至留用察看處分。第四節(jié) 違反現(xiàn)金管理制度行為及處理第一條 有下列行為之一的

32、，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分：（一）未執(zhí)行柜員鈔箱庫存現(xiàn)金限額管理，營業(yè)終了鈔箱現(xiàn)金超限額較多的；（二）大額現(xiàn)金支取審批人未在相關(guān)憑證上簽字確認的；（三）柜員未執(zhí)行“一日三碰庫”制度的；（四）營業(yè)終了，未換人對柜員現(xiàn)金尾箱進行清點核對的；（五）庫房鑰匙、自助設(shè)備鑰匙未堅持平行交接的；（六）庫房、自助設(shè)備備用鑰匙未按規(guī)定管理的。第二條 違反規(guī)定開展上門收款、送款業(yè)務(wù)的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分。第三條 違反雙人管庫、現(xiàn)金調(diào)撥和出入庫規(guī)定的，給予

33、有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至留用察看處分。第四條 在查庫工作中，有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分：（一）未按規(guī)定定期核對尾箱現(xiàn)金、重要單證的；（二）未按規(guī)定頻率、范圍進行查庫的；（三）營業(yè)日間查庫未與當日柜員業(yè)務(wù)流水核對的；（四）查庫時未逐筆確認存款沖正、大額取款和上解現(xiàn)金業(yè)務(wù)真實性的；（五）其他未按規(guī)定進行查庫或查庫流于形式的。第五條 應(yīng)入庫保管物品未入庫的，或?qū)o關(guān)物品入庫寄存的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分。第六

34、條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人記大過至開除處分：（一）盜用、挪用庫款、貴金屬和有價單證的；（二）以偽造、變造的貨幣換取真幣的；（三）辦理業(yè)務(wù)過程中，故意付出假幣的；（四）辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時抽張的；（五）擅自動用庫款墊付其他款項或白條抵庫的；（六）擅自抽取抵、質(zhì)押物等有價物品的。第七條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分：（一）庫款不符，未按規(guī)定處理長、短款的；（二）未按規(guī)定兌換、挑剔殘損幣的；（三）因保管不善，造成抵、質(zhì)押有價物品丟失、損毀的。第八條 泄露金庫密碼、操作員口令、運送現(xiàn)金時間、路線、金額等相關(guān)信息的，給予有關(guān)責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重或

35、造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分。第九條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分：（一）未按規(guī)定收繳假幣、報告假幣線索、截留或私自處理收繳的假幣等行為，導致已收繳的假幣重新流入市場的；（二）采取非法手段套取收繳假幣獎勵資金的。第十條 違反紀念幣發(fā)行規(guī)定，造成不良影響或被人民銀行約見談話、通報批評、處罰的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分。第五節(jié) 違反支付結(jié)算制度行為及處理第一條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予降級至開除處分：（一）開立賬戶未留存客戶身份證明材料

36、的；（二）違反規(guī)定為未提供有效身份證件的客戶開立賬戶的；（三）違反規(guī)定為身份證件超有效期的客戶開立賬戶的；（四）未按規(guī)定要求履行代理業(yè)務(wù)相關(guān)手續(xù)，違規(guī)辦理代理開戶業(yè)務(wù)的。第二條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人警告或記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或降級處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予撤職至開除處分：（一）利用客戶資料冒名開立賬戶的；（二）協(xié)助他人使用虛假申請資料開立賬戶的；（三）違反規(guī)定為客戶開立虛假、假名、匿名賬戶的；（四）私自為客戶開通網(wǎng)上銀行、手機銀行等非憑卡（折）支付業(yè)務(wù)的。第三條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分：（一）協(xié)助他人將單位資

37、金存入個人賬戶的；（二）未按規(guī)定辦理單位存款賬戶存取款業(yè)務(wù)的；（三）為超期臨時存款賬戶提供服務(wù)的；（四）為虛假、假名、匿名賬戶提供服務(wù)的；（五）未按規(guī)定辦理賬戶結(jié)清、銷戶的；（六）私自向客戶賬戶存入資金達到動戶目的的；（七）以虛增非柜面業(yè)務(wù)量為目的辦理業(yè)務(wù)的；（八）未按規(guī)定履行客戶告知義務(wù)等，影響客戶賬戶和資金正常使用的。第四條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分。（一）出租、出借銀行存款賬戶的；（二）買賣銀行存款賬戶的；（三）故意泄露或買賣客戶、賬戶資料信息的；（四）采用非法手段控制并使用客戶賬戶的。第五條 為客戶辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時，有

38、下列行為之一的，給予有關(guān)責任人警告至記大過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予降級至開除處分。（一）故意壓票、拖延支付的；（二）無理拒付、擅自拒付退票、有款不扣應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項的；（三）截留挪用結(jié)算資金的；（四）違規(guī)簽發(fā)、取得、轉(zhuǎn)讓票據(jù)，套取銀行資金的；（五）內(nèi)外勾結(jié)，偽造、變造票據(jù)和結(jié)算憑證記載事項的；（六）簽發(fā)遠期、沒有資金保證的票據(jù)或辦理空頭匯款的。第六條 協(xié)助有權(quán)機關(guān)辦理查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)時，有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至留用察看處分。（一）違規(guī)向有權(quán)機關(guān)提供客戶賬務(wù)信息協(xié)查服務(wù)的；（二）違規(guī)查詢客戶賬務(wù)信息、凍結(jié)客戶賬戶

39、（資金）的；（三）違規(guī)扣劃客戶資金的；（四）向客戶通風報信，影響有權(quán)機關(guān)辦案的；（五）違規(guī)辦理客戶信息協(xié)查業(yè)務(wù)造成客戶資金損失，或帶來不良影響的；（六）無正當理由，拒不配合有權(quán)機關(guān)辦理查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)，被處罰的。第七條 辦理國庫業(yè)務(wù)，有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人警告至記大過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予降級至開除處分：（一）違規(guī)為財政、征收機關(guān)開立預算收入過渡賬戶的； （二）故意使用規(guī)定以外的科目核算國庫資金的；（三）延解、占壓和挪用國庫資金的；（四）無故壓票，影響國庫資金入庫的；（五）違反“先支付、后清算”規(guī)定或向國庫超額申請清算資金的。第六節(jié) 違反事后監(jiān)督制度行為及處理第一條

40、 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分：（一）對存在問題的憑證或賬務(wù)未能及時審查發(fā)現(xiàn)的；（二）發(fā)現(xiàn)問題未及時報告的；（三）未按規(guī)定辦理會計憑證資料接收、分發(fā)和返還手續(xù)的。第二條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至留用察看處分：（一）未按規(guī)定核對柜員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)和交易流水的；（二）對作廢、重印的重要空白憑證未認真核對的；（三）對授權(quán)的錯賬沖正業(yè)務(wù)未審核查明原因和資金流向，造成資金風險或損失的；（四）發(fā)現(xiàn)差錯未責令糾正的。第三條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予

41、警告至記大過處分：（一）對所轄營業(yè)網(wǎng)點的業(yè)務(wù)審核監(jiān)督達不到規(guī)定比例的；（二）未及時向會計管理部門、被監(jiān)督營業(yè)網(wǎng)點反饋監(jiān)督結(jié)果，并督促營業(yè)網(wǎng)點整改的；（三）對發(fā)現(xiàn)問題未提出合理的處理和整改意見的。第七節(jié) 違反反洗錢制度行為及處理第一條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至留用察看處分：（一）未按規(guī)定對客戶進行身份識別及核查的；（二）未按規(guī)定保存客戶身份資料和交易記錄的；（三）未按規(guī)定報送大額交易報告、可疑交易報告的；（四）未按規(guī)定操作反洗錢信息監(jiān)控報送系統(tǒng)的。第二條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人警告至記過處分；情節(jié)較

42、重的，給予記大過至撤職處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予留用察看或開除處分：（一）違反反洗錢保密規(guī)定，泄露有關(guān)信息的； （二）拒絕、阻礙反洗錢檢查、調(diào)查的；（三）拒絕提供反洗錢調(diào)查材料或故意提供虛假材料的。第三條 利用職務(wù)上的便利，為洗錢活動提供幫助的，參與或從事洗錢活動的，給予直接責任人開除處分，給予主管責任人、領(lǐng)導責任人和其他責任人記過至留用察看處分。第四條 違反規(guī)定對外提供聯(lián)網(wǎng)核查結(jié)果的，給予有關(guān)責任人記過至記大過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予降級至開除處分。第五條 明知客戶從事毒品交易、黑社會、恐怖融資、走私、貪污賄賂、破壞金融管理秩序、金融詐騙等犯罪活動，仍將客戶維護為白名單

43、，或?qū)⒎聪村X系統(tǒng)篩選的上述客戶可疑交易人為排除的，給予有關(guān)責任人留用察看或開除處分。第八節(jié) 違反利率管理制度行為及處理第一條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分：（一）未按要求在規(guī)定期限內(nèi)及時調(diào)整存貸款利率的；（二）未按規(guī)定及時公布或更新存款掛牌利率的。第二條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過或降級處分：（一）存、貸款利率管理混亂，造成不良后果的；（二）違反規(guī)定提高存款利率，造成凈息差非正常下降，嚴重影響盈利水平的；（三）超權(quán)限或變相超權(quán)限提高或降低存、貸款利率的；（四）違規(guī)提高存款利率、降低貸款利率向客戶輸送利益的；（五）實施差異化利率定價政策，未制定利率管理辦法或?qū)嵤┘殑t的；（六）違反利率管理規(guī)定，被市場利率定價自律機構(gòu)通報的。第九節(jié) 違反集中采購管理制度行為及處理第一條 在集中采購過程中，有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予降級至留用察看處分：（一）應(yīng)實行集中采