幼兒園財務(wù)審計報告

1、篇一：關(guān)于學(xué)校幼兒園年度財務(wù)報表的審計報告 關(guān)于學(xué)校幼兒園年度財務(wù)報表的審計報告一、基本情況 深圳市 學(xué)校幼兒園經(jīng) 教育行政部門批準(zhǔn)批準(zhǔn)文號于 年 月 日領(lǐng)取了 號 中華人民共和國民辦學(xué)校辦學(xué)許可證國稅、地稅稅務(wù)登記證號碼為未辦證需注明 學(xué)校幼兒園 辦學(xué)地址 舉辦者 法定代表人 校園長 辦學(xué)類型 辦學(xué)內(nèi)容 。有效期至 年 月 日。要求或不 要求取得合理回報。收費(fèi)批復(fù)文號 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 。 教育部門核定的最大辦學(xué)規(guī)模 分別填寫幼兒 園或小學(xué)、初中、高中的班級數(shù)、人數(shù)和總?cè)藬?shù)目前有學(xué)生 分別填寫小學(xué)、初中、高中的人 數(shù)和總?cè)藬?shù) 分別填寫幼兒園或小學(xué)、初中、高中的班級數(shù)和總班數(shù)實(shí)有教職員工 人其中專任

2、教師 人職工 人。專任教師與學(xué)生比例為 。本年教職工月平均工資 元其中專任教師不含職工 月平均工資 元本年教職工工資總收入含福利及社保占學(xué)雜費(fèi)或保教費(fèi)收入的 。 學(xué)校幼兒園 占地面積 平方米建筑面積 平方米。 二、主要會計政策和會計估計 1 、會計期間 自公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日為一個會計年度。 本報告會計期間自 年 1 月 1 日至 年 12 月 31 日。 2 、 存貨計價 1 存貨的購入與入庫按 計價。 2 存貨的領(lǐng)用和發(fā)出 法計價。 4 3 低值易耗品采 用 法攤銷。 4 存貨的盤盈、盤虧、毀損、報廢結(jié)轉(zhuǎn) 處理。 3 、長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤 銷 1 長期待攤費(fèi)用自

3、 年 月起按 年攤銷。 2 無形資產(chǎn)自 年 月起按 年攤銷。 4 、固定資產(chǎn) 及折舊方法 1 固定資產(chǎn)按 計價。 2 固定資產(chǎn)折舊采用 法預(yù)計殘值率 。 3 分類折舊率如下 資產(chǎn)類別 估計的經(jīng)濟(jì)使用年限 年折舊率 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通設(shè)備 圖 書 其他固定資 產(chǎn) 5 、壞帳處理與準(zhǔn)備 1 壞帳處理為 : 。 2 壞帳準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)含其他應(yīng)收款 提取。 6、收入的確認(rèn)方法 按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。如在開學(xué)前向受教育對象收取的教育 成本費(fèi)、住宿費(fèi)及其他辦學(xué)收入等先在“預(yù)收賬款“科目反映然后按期月結(jié)轉(zhuǎn)收入。7 、重要會計政策和會計估計變更及重大會計差錯更正的說明 a 會計政策變更

4、5 三、財務(wù)報表主要項(xiàng) 目注釋 注釋 1 . 銀行存款及現(xiàn)金 期末銀行存款余額 元其中三方共管賬余額 元開戶銀行 賬 號 期末現(xiàn)金余額 元。 注釋 2. 應(yīng)收賬款 賬 齡 金 額 占總額比例 1 年以內(nèi) 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 計 應(yīng)收賬款明細(xì) 債務(wù)人名稱 年末欠款余額 賬 齡 注釋 3. 其他應(yīng)收款 賬 齡 金 額 占總額比例 1 年以內(nèi) 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 計 其他應(yīng)收款明細(xì) 債務(wù)人名稱 年 末欠款余額 欠款原因 賬 齡 6 注釋 4. 待攤費(fèi)用 項(xiàng) 目 期初余額 本期增加 本期攤銷 期末 余額 合 計 注釋 5. 存貨 存 貨 期末余額 材料 低值易耗

5、品 合 計 以上存貨的實(shí)際結(jié)存量經(jīng) 本校園自行盤點(diǎn)。 注釋 6. 固定資產(chǎn)及其折舊國有資產(chǎn)與學(xué)校資產(chǎn)分開列表 1 固定資產(chǎn)原值 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通工具 圖書 其他固定資產(chǎn) 合 計 2 累計折舊 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通工具 圖書 其他固定資產(chǎn) 合 計 7 3 固定資產(chǎn) 凈值 注釋 7. 在建工程 工程名稱 期末余額 合 計 注釋 、無形資產(chǎn) 項(xiàng) 目 原始金額 年初余 額 本年增加 本年攤銷 年末余額 合 計 注釋 8. 長期待攤費(fèi)用 項(xiàng)目 原始金額 年初余額 本 年增加 本年攤銷 年末余額 合 計 注釋 9. 短期借款 貸款單位 借款條件 借款

6、期限 年利率 期末余額 合 計 注釋 10. 預(yù)收賬款 債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 賬 齡 合 計 8 注釋 11. 應(yīng)付帳款明細(xì) 債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 賬 齡 合 計 注釋 12. 其他應(yīng)付帳款明細(xì) 債 權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 賬 齡 合 計 注釋 13. 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 項(xiàng) 目 期初余額 本期增 加 本期結(jié)轉(zhuǎn)減少 期末余額 貨幣性資產(chǎn) 非貨幣性資產(chǎn) 合 計 注釋 14. 應(yīng)交稅金 項(xiàng) 目 合 計 本期應(yīng)計稅額 加上期欠交額 本年應(yīng)交金額 減本期已交金額 期末欠溢交金額 注: 本年度 應(yīng)交稅金以本校向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報核定數(shù)為準(zhǔn)。 注釋 15. 實(shí)收資本 投資主體 約 定 出 資

7、 實(shí) 際 出 資 比 例 出資額 比例 出資額 甲 9 乙 丙 丁 合 計 以上實(shí)際出資額業(yè)經(jīng) 會計師事 務(wù)所 年第 號驗(yàn)資報告驗(yàn)證。投資者實(shí)際出資總額中其中: 固定資產(chǎn) 元占 貨幣資金 元占 其他出資 元占 。 注釋16. 營業(yè)收入 1 營業(yè)收入 金額 a 學(xué)雜費(fèi)保教費(fèi)收入 b 其他收入 c 合計 注釋 17. 投資凈 收 益 項(xiàng) 目 金額 合 計 注釋 18.營業(yè)外收支 項(xiàng) 目 金額 1 、營業(yè)外收入 a b c 合 計 2、營 業(yè)外支出 a b c 合 計 注釋 19. 以前年度損益調(diào)整 調(diào)整內(nèi)容 金額 10 a b 合 計 注釋 20. 或 有事項(xiàng)或有損失、或有負(fù)債 說明該校有無作為保

8、證人或利用學(xué)校資產(chǎn)為他人提供擔(dān)保。 注釋 21.政府補(bǔ)助收支含所有政府撥款 1 收入項(xiàng)目及撥款文號 金額 支出項(xiàng)目 金額 2 注釋 22. 其 他事項(xiàng)說明 一資產(chǎn)管理 1 貨幣資金 學(xué)雜費(fèi)保教費(fèi)及代收費(fèi)是否及時存入銀行是否有坐支現(xiàn) 象現(xiàn)金內(nèi)控制度是否健全是否定期盤點(diǎn)。 是否建立貨幣資金日記帳和明細(xì)帳。銀行對帳單與 銀行存款帳余額是否相符。 是否簽訂三方共管協(xié)議三方共管帳戶是否納入核算。 2 固定資產(chǎn) 是否建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳和實(shí)物臺帳是否每年進(jìn)行盤點(diǎn)帳實(shí)是否相符。固定資產(chǎn)處置是否符合 規(guī)定。 校舍構(gòu)成情況說明是國有還是租賃土地自建、租賃校舍、購地自建等情況租賃合同期 限、租金及租金交納形式是否存

9、在拖欠租金情況。 國有資產(chǎn)情況包括管理維護(hù)情況保值增值 情況國有資產(chǎn)總額是否計提折舊國有資產(chǎn)占校舍總金額比例為 。 二負(fù)債管理 1 代收費(fèi) 收取 學(xué)生的代管款項(xiàng)如校服費(fèi)、車輛接送費(fèi)、伙食費(fèi)等是否按照價格主管部門的批復(fù)收費(fèi)是否獨(dú)立 核算是否定期公示收支情況并與學(xué)生結(jié)算。 11 政府撥入教師節(jié)慰問金、先進(jìn)教師獎勵金等代 收款是否及時發(fā)放是否納入學(xué)校核算。 2 股東往來款 是否與股東存在大額資金 5 萬元以上往 來原始憑證是否齊全是否長期掛帳不予以清理。學(xué)校收支是否由股東公司統(tǒng)一核算股東是否挪 用辦學(xué)資金。 3 預(yù)收帳款 預(yù)收學(xué)雜費(fèi)或保教費(fèi)是否定期結(jié)轉(zhuǎn)收入。 三收入管理 1 學(xué)雜費(fèi) 是 否按照價格主

10、管部門的批復(fù)收費(fèi)收費(fèi)是否使用稅務(wù)發(fā)票收入是否全部納入核算。 2 政府補(bǔ)助 收入 政府撥入督導(dǎo)評估創(chuàng)建費(fèi)、獎勵金、學(xué)位補(bǔ)貼、教學(xué)設(shè)備補(bǔ)助、兩免補(bǔ)貼等是否分別獨(dú) 立核算并作為政府補(bǔ)助收入納入學(xué)校核算。 四支出管理 1 財政補(bǔ)助支出 財政撥入督導(dǎo)評估 創(chuàng)建費(fèi)、獎勵金、學(xué)位補(bǔ)貼、教學(xué)設(shè)備補(bǔ)助、兩免補(bǔ)貼等是否獨(dú)立核算是否?？顚Ｓ貌⑴c收入 科目相對應(yīng)。 2 支出審批手續(xù) 支出是否合理、合法是否使用白條審批手續(xù)是否完善是否存在 虛列支出挪用教育資金的情況。 3 教職工工資及福利 有無拖欠教職工工資執(zhí)行深圳最低工資 標(biāo)準(zhǔn)情況。教職工簽訂合同人數(shù)繳納社保人數(shù)。 五所有者權(quán)益管理 辦學(xué)結(jié)余及提取發(fā)展基金 情況取得

11、合理回報情況。 六機(jī)構(gòu)及人員管理 1 . 財務(wù)管理制度 是否執(zhí)行企業(yè)會計制度。建立 了 財務(wù)管理制度。 2 . 財務(wù)人員資質(zhì) 現(xiàn)有財務(wù)人員 人其中會計 人兼職專職有無會計證出納 人兼職專職有無會計證。采用電腦手工記帳。篇二：快樂寶貝幼兒園財務(wù)工作報告 蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園財務(wù)年度審計報告 蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園的財務(wù)工作是我園各項(xiàng)工作的重要組成部分，也是一項(xiàng)政策 性較強(qiáng)的工作。它直接涉及到“快樂寶貝”幼兒園各項(xiàng)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和教職工的切身利益。 因此，我園財務(wù)工作始終堅持“嚴(yán)謹(jǐn)、節(jié)約、規(guī)范”為管理原則。在我園管理人員的直接領(lǐng)導(dǎo) 下，將有限資金進(jìn)行合理安排。在工作中，做到“長安排，短打算”

12、。在使用資金上，始終堅 持服務(wù)于教學(xué)質(zhì)量，提高教職工的積極性。堅持做好民主理財，杜絕貪污，挪用等不良現(xiàn)象發(fā) 生。一、嚴(yán)格執(zhí)行物價局的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行亮證收費(fèi)。杜絕亂收費(fèi)，開源節(jié)流，保證教學(xué)資 金投入，得到了上級領(lǐng)導(dǎo)的肯定。二、嚴(yán)把開支關(guān)，精打細(xì)算，杜絕浪費(fèi)，確保我園后勤保障工作的有序運(yùn)行。三、二 o 一四年度資金收支情況：1、收入情況 2014 年蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園教育經(jīng)費(fèi)總收入 127500 元。2、經(jīng)費(fèi)支出情況 2014 年蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園教育經(jīng)費(fèi)總支出116850 元，余額10650 元。其中：(1) 、書本費(fèi) 1550 元； (2) 、辦公費(fèi) 5200 元； (3) 、電費(fèi)

13、 2000 元； (4) 、水費(fèi) 1000 元； (5) 、培訓(xùn)費(fèi) 500元； (6) 、教職工工資 80000 元，教職工福利費(fèi) 800元； (7) 、伙食費(fèi) 9000 元； (8) 、院內(nèi)粉刷費(fèi)、餐廳裝修費(fèi)合計 2400 元； (9) 、租賃費(fèi)用 14400 元； 在今后 幼兒園財務(wù)的工作中，我們將嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)、國家財經(jīng)政策、紀(jì)律和國家統(tǒng)一的財務(wù) 管理制度。加強(qiáng)對蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園經(jīng)費(fèi)支出的管理和監(jiān)督，提高財務(wù)管理水平，真 正做到“取之于學(xué)生，用之于學(xué)生”，在下一階段工作中，提高教職工薪酬和福利待遇，繼續(xù) 加大在基礎(chǔ)設(shè)施和教學(xué)設(shè)備上的投入，改善辦學(xué)條件和辦公環(huán)境，進(jìn)一步提高教

14、學(xué)質(zhì)量，為蘭 考縣“快樂寶貝”幼兒園的發(fā)展做出積極的貢獻(xiàn)。二 o 一四年十二月三十日 1篇三：幼兒園財務(wù)自查報告范本 亨德森書香大地中英文幼兒園 財務(wù)管理工作檢查自查報告為加強(qiáng)財務(wù)管理 , 根據(jù)上級主管部門的安排 , 我校組織相關(guān)人員對學(xué)校財務(wù)工作進(jìn)行了嚴(yán) 格的自查 , 現(xiàn)匯報如下 :加強(qiáng)了財務(wù)工作的管理力度。為了使財務(wù)工作的開展做到合理、合規(guī)、合法，加強(qiáng)內(nèi)部 監(jiān)管，幼兒園成立了財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組，財經(jīng)審查小組，完善了財務(wù)工作制度，制定了會計 員工作職責(zé)，出納員工作職責(zé)，保管員工作職責(zé)，采購員工作職責(zé)等系列規(guī)章 制度。加強(qiáng)了財務(wù)管理的透明度。幼兒園的大宗設(shè)施的購買，學(xué)校重大維修，都先召開班子會 及教

15、代會論證通過后才進(jìn)行購買。并且嚴(yán)格按幼兒園采購相關(guān)規(guī)定辦理，定期開展內(nèi)部財務(wù)審 計工作，定期向教職工公布學(xué)校財務(wù)情況。 公用經(jīng)費(fèi)的使用和管理 : 我園對公用經(jīng)費(fèi)的使用 和管理嚴(yán)格按上級文件會議精神執(zhí)行，對不能開支的項(xiàng)目做到不予開支，公用經(jīng)費(fèi)的使用除保 障教學(xué)所需外，主要用于設(shè)備添置、校舍維修等方面，未挪用公用經(jīng)費(fèi)，未截留專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，凡 上級撥付的專項(xiàng)資金，總是及時用于專項(xiàng)設(shè)備的購置中。 嚴(yán)格按照財經(jīng)紀(jì)律管理財務(wù)。嚴(yán) 格執(zhí)行上級標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，所收幼兒教材費(fèi)、雜費(fèi)及保教伙食費(fèi)等均能及時全額上交亨德森總部。 幼兒園對支出票據(jù)的收集要求做到及時，嚴(yán)格審批程序，園長長在審核簽字時做到不合理、不 合規(guī)的票據(jù)一律

16、不簽，未經(jīng)會計審核，園長及領(lǐng)導(dǎo)簽字的發(fā)票財務(wù)人員堅決不予報銷，每月支 出票據(jù)經(jīng)會計辦公室審核后才拿到總部進(jìn)行做賬。幼兒園各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財經(jīng) 紀(jì)律和財務(wù)制度，無私設(shè)小金庫和帳外帳等違規(guī)行為，無濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。特此報告！呈貢區(qū)亨德森書香大地中英文幼兒園二 o 一四年六月一日 篇四：民辦幼兒園辦學(xué)情況專項(xiàng)審核報告 民辦幼兒園辦學(xué)情況專項(xiàng)審核報告文信內(nèi)審字（ 2009）第 003 號北京市朝陽區(qū)可兒幼兒園董事會：按照北京民辦教育機(jī)構(gòu)法人注冊年檢及年度評估的有關(guān)要求，我們對北京市朝陽區(qū)可兒 幼兒園（以下簡稱幼兒園）的下述辦學(xué)情況進(jìn)行了審核。根據(jù)有關(guān)規(guī)定真實(shí)、完整地提供相關(guān) 資料是貴幼

17、兒園管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審核工作的基礎(chǔ)上對下述辦學(xué)情況發(fā)表 審核意見。我們按照中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101 號歷史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)實(shí)施審核工作。在審核過程中，我們主要實(shí)施了檢查記錄和文件、詢問以及分析 程序?，F(xiàn)將審核結(jié)果報告如下： 一、基本情況1、幼兒園為 2006 年成立的民辦非企業(yè)單位，經(jīng)北京市朝陽區(qū)教育委員會批準(zhǔn)取得了 中華人民共和國民辦學(xué)校辦學(xué)許可證，證號：教民號；于2006年 10月18 日經(jīng)北京市朝陽區(qū)民政局依法登記取得民辦非企業(yè)單位登記證書（法人）。2、幼兒園開辦資金 1,500, 元，由舉辦者劉可夫投入，并于 2006年 06 月 23

18、日經(jīng)北京 文信會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司出具文信內(nèi)驗(yàn)字（2006）第 021 號驗(yàn)資報告驗(yàn)證確認(rèn)，非國有資金占 %。法定代表人：連俊； 舉辦者：劉可夫 ； 開辦資金： 150 萬元； 業(yè)務(wù)范圍： 學(xué)前教 育； 登記地址： 北京市朝陽區(qū)雙橋東路 9號 3 、幼兒園組織機(jī)構(gòu)及人員構(gòu)成：（1）組織機(jī)構(gòu)：實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的園長負(fù)責(zé)制。（2）人員構(gòu)成：截止 2008年 12月 31日，幼兒園共有幼兒班： 4個，其中：大班 1 個，中班 2個，小班 1個；幼兒園共有幼兒 83 人，其中：大班 23人，中班 44 人，小班 16 人；幼兒園共有教職員工 23人，其中：專職 22人，兼職 1 人。（ 3）財務(wù)人

19、員 3 人，其中由回聲擔(dān)任財務(wù)主管，配備兼職會計：榮沈艷（無職稱，有會 計證）；專職出納：李雙耐（無職稱，有會計證）。二、財務(wù)情況（一）相關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)管理和票據(jù)管理制度的建立情況 1、幼兒園按照中華人民共和國會計法和民間非營利組織會計制度獨(dú)立進(jìn)行會計 核算，設(shè)立獨(dú)立的銀行賬戶和會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。2、幼兒園已建立財務(wù)管理制度并得到執(zhí)行。3、幼兒園的會計年度從公歷每年 1月1日至 12月 31日止。 4 、幼兒園以人民幣為 記帳本位幣。5、幼兒園以實(shí)際成本為計價原則，各項(xiàng)財產(chǎn)在取得時按實(shí)際成本計量。（二）貨幣資金 97, 元，其中現(xiàn)金 1, 元，銀行存款 95, 元。開戶銀行共 1 個，

20、農(nóng)業(yè)銀行八里橋支行；賬號： 11620。（三）幼兒園籌措辦學(xué)資金的渠道： 幼兒園辦學(xué)資金由劉可夫投入，投資金額 150 萬元，資金于幼兒園成立后從驗(yàn)資銀行帳 戶中轉(zhuǎn)入。2008 年1月 1日至 2008年12 月31日收入總額 946,元，其中提供服務(wù)收入金額 842,元, 占收入總額的 %；伙食費(fèi)收入 104, 元，占收入總額的 %。（四）幼兒園辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的使用情況 :1、支出： 2008年1月 1日至 2008年12月 31日成本費(fèi)用總額 904,元，其中各項(xiàng)成本費(fèi) 用金額及占成本費(fèi)用總額的比例：業(yè)務(wù)活動成本 891, 元，占成本費(fèi)用總額的；籌資費(fèi)用 元，占成本費(fèi)用總額的；其他費(fèi)用13, 元

21、，占成本費(fèi)用總額的；成本費(fèi)用中共用部分合計525, 元，占成本費(fèi)用總額 %；個人部分合計 378, 元，占成本費(fèi)用總額 %。項(xiàng) 目 公用部分 : 伙食費(fèi) - 兒童 房租 供暖費(fèi) 水電費(fèi) 燃?xì)赓M(fèi) 物業(yè)費(fèi) 折舊 辦公費(fèi) 培 訓(xùn)費(fèi) 維修費(fèi)用 審計費(fèi) 工會經(jīng)費(fèi) 殘疾人就業(yè)保障金 利息收入 所得稅 個人部分 : 工資 保險 合計業(yè)務(wù)活動成本512, 103, 40, 33, 9, 5, 19, 17, 155, 2, 114, 3, 1, 7,378, 366, 12, 891,籌資費(fèi)用其他費(fèi)用 13,13,13,合計 525, 103, 40, 33, 9, 5, 19, 17, 155, 2, 114, 3, 1, 7, 13, 378, 366, 12, 904,2、往來情況 （1-1 ）債權(quán)賬齡分析賬齡 1-2 年 合 計其他應(yīng)收款 1,201, 1,201,（1-2 ）大額債權(quán)情況：單位名稱 合 計金額 1,201,會計科目 其他應(yīng)收款占本科目 %100 100賬齡 1-2 年北京市石景山區(qū)新世紀(jì)幼兒園 1,201,3、伙