融資性擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)檢查實(shí)施方案

1、融資性擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)檢查實(shí)施方案為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例，全掌握融資擔(dān)保行業(yè)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)防控情況，加強(qiáng)融資性擔(dān)保 公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)行為，防范融資性 擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)行業(yè)健康規(guī)范 發(fā)展，根據(jù)融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例、xx省融資擔(dān)保 公司管理辦法（試行）（省政府288號(hào)令修訂）和xx省 融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法（修訂版）（財(cái)金（2014） 1136號(hào)）要求，實(shí)施財(cái)政部門(mén)對(duì)融資性擔(dān)保公司日?；顒?dòng)監(jiān) 管，開(kāi)展對(duì)融資性擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)管理情況和財(cái)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn) 行專項(xiàng)檢查，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。一、專項(xiàng)檢查組織檢查由局監(jiān)督股牽頭

2、，綜合股、地方金融股配合，通過(guò) 政府購(gòu)買服務(wù)方式，從第三方中介機(jī)構(gòu)抽取2名人員（其中 一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師）實(shí)施專項(xiàng)檢查。二' 專項(xiàng)檢查內(nèi)容2021年融資性擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)管理情況及財(cái)務(wù)管理情況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制執(zhí)行情況。（）經(jīng)營(yíng)管理情況現(xiàn)場(chǎng)檢查1、機(jī)構(gòu)管理情況。重點(diǎn)檢查融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)現(xiàn)狀與行政 許可事項(xiàng)是否一致，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證是否有效， 工商登記的股權(quán)結(jié)構(gòu)與監(jiān)管部門(mén)批復(fù)是否一致，分支機(jī)構(gòu)設(shè) 立是否經(jīng)過(guò)報(bào)告手續(xù)，營(yíng)業(yè)場(chǎng)所是否與備案場(chǎng)所一致，統(tǒng)一 標(biāo)識(shí)牌是否在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所醒目位置公開(kāi)懸掛等。2、融資擔(dān)保業(yè)務(wù)合規(guī)情況。重點(diǎn)檢查是否有超范圍經(jīng) 營(yíng)行為，特別是有沒(méi)有開(kāi)展禁止性業(yè)務(wù)；是否存在超單戶比 例以

3、及為母公司、子公司等關(guān)聯(lián)方提供融資擔(dān)保等問(wèn)題；融 資擔(dān)保公司資產(chǎn)分級(jí)管理是否符合相關(guān)比例，對(duì)于不符合三 級(jí)資產(chǎn)管理要求的，制定整改方案，確保2個(gè)月內(nèi)整改到位。3、風(fēng)險(xiǎn)防控情況。重點(diǎn)檢查融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制與 業(yè)務(wù)審批情況；融資擔(dān)保業(yè)務(wù)累計(jì)代償、當(dāng)年代償及追償情 況；融資擔(dān)保業(yè)務(wù)不良資產(chǎn)處置及核銷情況；融資擔(dān)保業(yè)務(wù) 反擔(dān)保措施及信用擔(dān)保比例情況；與各類理財(cái)公司、互聯(lián)網(wǎng) 金融等合作業(yè)務(wù)開(kāi)展情況。4、公司治理情況。重點(diǎn)檢查國(guó)有及國(guó)有控股機(jī)構(gòu)高級(jí) 管理人員是否存在公職人員兼職（任職）情況，“三會(huì)、一 層”決策運(yùn)行制度是否得到有效落實(shí)；股東會(huì)、董事會(huì)重大 決議和董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)年度工作報(bào)告是否按照規(guī)定報(bào)送

4、監(jiān)管 部門(mén)備案。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)防控等關(guān)鍵崗位設(shè)置是否健全； 是否建立規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程、稽核審計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制 度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度、信息披露制度以及盡職調(diào)查和保后管理 等重要環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制情況。5、資金運(yùn)用及管理情況。重點(diǎn)檢查擔(dān)保機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本 在位情況；全面梳理融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)與個(gè)人賬戶交易情況，特 別是與融資擔(dān)保業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)資金往來(lái)情況；是否存在固定資產(chǎn) 和銀行存單等流動(dòng)資產(chǎn)用于與擔(dān)保無(wú)關(guān)的抵（質(zhì)）押情況。 是否實(shí)行客戶保證金專戶管理，是否建立客戶保證金收取、 歸還、結(jié)存管理臺(tái)賬；是否存在挪用客戶保證金或到期不歸 還客戶保證金情況。6、監(jiān)管系統(tǒng)信息報(bào)送情況。重點(diǎn)檢查融資擔(dān)保公司財(cái) 務(wù)和業(yè)務(wù)檔案是否完整

5、，賬單、賬證、賬實(shí)是否相符；銀行 賬戶明細(xì)對(duì)賬單是否完整，財(cái)務(wù)情況與業(yè)務(wù)情況與監(jiān)管部門(mén) 分月核查情況是否一致；檢查融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管系統(tǒng)信息填 報(bào)完整性與準(zhǔn)確性情況，重點(diǎn)核查是否存在系統(tǒng)上報(bào)數(shù)據(jù)與 實(shí)際數(shù)據(jù)不符情況，是否存在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不符及已開(kāi)展業(yè)務(wù)未 錄入監(jiān)管系統(tǒng)情況。（二）財(cái)務(wù)管理情況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制執(zhí)行情況檢查1、財(cái)務(wù)管理制度建立情況。是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建 立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度和內(nèi)部控制制 度，設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門(mén)，配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員；是否 建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制 度，保持公司治理的有效性；是否建立風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)績(jī)考核和 項(xiàng)目責(zé)任追究制度，有效

6、實(shí)施激勵(lì)和約束。2、財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況。是否編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù) 預(yù)算草案，實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考核情況；籌資、處置重 大資產(chǎn)和利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)管理情況；財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批情況；財(cái) 務(wù)管理職能部門(mén)是否切實(shí)履行好財(cái)務(wù)管理職責(zé)，客觀、全面、 準(zhǔn)確、及時(shí)地反映本企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，提供真實(shí)、全面、可 靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況。是否建立與其業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜 程度相匹配的擔(dān)保業(yè)務(wù)全程管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。明確保前 調(diào)查、項(xiàng)目評(píng)審和保后監(jiān)管、代償追償、資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流 程和操作規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理，建立審 慎、規(guī)范的分類制度，充分計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。一是計(jì)提資產(chǎn)減 值準(zhǔn)備情況；二是未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

7、的提取情況；三是擔(dān)保 賠償準(zhǔn)備金的提取情況；四是對(duì)代償資產(chǎn)的管理情況。4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告情況。一是編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告規(guī)范性 和完整性；二是是否履行年報(bào)審計(jì)制度；三是對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié) 果履行情況。三' 專項(xiàng)檢查方式主要采取座談交流、現(xiàn)場(chǎng)察看、審查賬冊(cè)和走訪調(diào)研等 方式開(kāi)展。1、座談交流。主要聽(tīng)取融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)介紹檢查內(nèi)容 的具體管理情況，并對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行質(zhì)詢等。2、現(xiàn)場(chǎng)查看。主要查閱公司章程、制度、會(huì)議紀(jì)錄； 核對(duì)股東、董事長(zhǎng)、高管人員以及工商注冊(cè)信息等。3、審查賬冊(cè)。聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)機(jī)構(gòu)資金使用，業(yè) 務(wù)開(kāi)展，保證金收取，準(zhǔn)備金提取，日常財(cái)務(wù)管理等情況進(jìn) 行審查，檢查財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況。4、走訪調(diào)研。主要采取書(shū)面、電話、上門(mén)等多種形式 對(duì)擔(dān)?？蛻艉秃献縻y行進(jìn)行走訪調(diào)研，了解擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開(kāi) 展合規(guī)情況，檢查被擔(dān)保單位經(jīng)營(yíng)情況及可能違約風(fēng)險(xiǎn)情 況，重點(diǎn)對(duì)在擔(dān)保余額的被擔(dān)保單位調(diào)查，評(píng)估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)和 擔(dān)保效益。四'專項(xiàng)檢查時(shí)間檢查于2021年4月10日前結(jié)束。五' 專項(xiàng)檢查要求1、被查單位要高度重視，認(rèn)真組織自查，對(duì)自查中發(fā) 現(xiàn)的問(wèn)題要如實(shí)向檢查組匯報(bào)。2、被查單位要給予積極配合，做好迎接檢查的各項(xiàng)準(zhǔn) 備，及時(shí)提供相關(guān)完整的資料，客觀真實(shí)地反映情況。3、檢查組要以高度負(fù)責(zé)的精神，客觀公正，實(shí)事求