公司應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)定義

1、總公司會計總公司財務(wù)及會計處理準(zhǔn)則一、應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)第一條 總公司財務(wù)部需要分不為各分公司設(shè)立一應(yīng)收帳款明細(xì)帳，每天就分公司寄來的銷貨日報表， 分不依其每日 總金額，登錄其應(yīng)收帳款的增減情況。第二條 每月底總公司財務(wù)部應(yīng)編制帳齡分析表如表二所示， 并 與各分公司會計員寄來的應(yīng)收帳款明細(xì)核對無誤后， 于 次月 6 日呈送總經(jīng)理。第三條 總公司財務(wù)部應(yīng)將每天收到的票據(jù)及現(xiàn)金， 于當(dāng)天下午 立即轉(zhuǎn)存銀行， 或請銀行委收。 并將應(yīng)收票據(jù)明細(xì)分不 登錄于各該到期日的應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表如下表表三所示。第四條 營業(yè)部會計分不于當(dāng)日下午下班寄銷貨日報表， 總公司 財務(wù)部于第 3 日收到后，應(yīng)即編制銷貨日報總表

2、如下表 表四所示。二、銀行存款及現(xiàn)金收支第五條 總公司財務(wù)部需每天編制現(xiàn)金銀行存款收支日報表如表表五所示。呈送總經(jīng)理核閱。本表的收入欄，應(yīng)包括 托收票據(jù)的轉(zhuǎn)入部分。第六條 本公司除各分公司的零星支出外， 其他各大項支出及采購貨款， 一律由總公司財務(wù)科統(tǒng)一辦理付款。 每月 3 日 前為請款截止日， 15 日前財務(wù)科需要審核、整理完畢 并編妥傳票，呈送總經(jīng)理核閱，每月 20 日為付款日。三、零用金第七條 總公司財務(wù)部需指這專人， 負(fù)責(zé)總公司的零用金保管與 支付總公司的零用金額， 暫定為 5 萬元正。今后視實(shí)際 狀況，再行斟酌調(diào)整。第八條 有關(guān)零用金的保管、 支付與補(bǔ)充， 概依本公司零用治理 方法的

3、規(guī)定辦理。四、薪資第九條 財務(wù)科除整理總公司人員薪資外， 并于收到各營業(yè)所的 薪資表，于 28 日前送呈總經(jīng)理核準(zhǔn)，并于當(dāng)天將各分 公司的薪資，分不轉(zhuǎn)匯各分公司的帳戶。第十條 財務(wù)部負(fù)責(zé)總公司人員的薪資發(fā)放， 并應(yīng)遵守薪資保密 的規(guī)定。五、損益結(jié)算與報表編制第十一條 財務(wù)部負(fù)責(zé)總公司及全公司的損益結(jié)算與報表編制。次月 6 日前，財務(wù)科需將下列表呈送總經(jīng)理核閱。（）總公司損益表如表六表七所示（二）全公司匯總損益表如表八所示（三）營業(yè)分析月報表如表九所示六、利潤中心獎金分配表第十二條財務(wù)科負(fù)責(zé)審核各營業(yè)所的利潤計算表與利潤中心獎金分配表如表十所示，并分不于4月、7月、10月、及1月6日前，呈送總經(jīng)

4、理核閱。表一:報表名稱完成期限性質(zhì)1銷貨日報總表3日后日報2現(xiàn)金銀行存款收支日報表當(dāng)日日報3帳齡分析表次月6日月報4總公司損益表次月6日月報5全公司匯總損益表次月6日月報6各季資產(chǎn)負(fù)債表次季第1個月6日季報7利潤中心獎金分配表次季第1個月6日季報附表二帳齡分析表月單位(1)上 月 應(yīng) 收 帳 款(2)本月銷貨(3)本月收款(1) + ( 2)-(3 )=(4)本月 應(yīng)收帳款應(yīng) 收 帳 款 比 率實(shí) 際 銷 貨銷項總額合計現(xiàn)金支票 票退貨折讓合計月月月合計計本月應(yīng)獎勵營業(yè)所會計員：1、2、3、本月應(yīng)懲處營業(yè)所會計員：1、2、3、總經(jīng)理：復(fù)核：制表：表二:應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表到期:月日繳款收款客戶付款號碼/票面兌款入款備注單編日名稱銀行帳金額日銀行號月日月日6 / 26合計昨日結(jié)存本日收入（繳款單）本日到期本日結(jié)存主管：制表:表四：銷貨日報表單位(