0505財務部平衡計分卡

1、組織培訓,建設學習型組織人才工程人才工程組織資本組織資本財財務務客客戶戶內(nèi)內(nèi)部部流流程程學學習習與與成成長長信息資本信息資本股東價值最大化l1高效完成財務和會計流程提高內(nèi)部客戶滿意度c1保持與外部利益相關(guān)者的良好關(guān)系 (政府銀行投資者)c2合理控制部門費用預算f5產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本良好的外部溝通與資本運營良好的外部溝通與資本運營落實經(jīng)營目標，提供決策支持落實經(jīng)營目標，提供決策支持強化資金運，降低資金成本并滿足資金需求降低稅務風險持續(xù)深化信息披露的質(zhì)量與水平外部利益相關(guān)者外部利益相關(guān)者優(yōu)化財務基礎工作，保證財務報告的質(zhì)量與效率強化財務信息化建設加強團隊建設，通力合作完善會計與資金管理完善會計與資金

2、管理內(nèi)部客戶內(nèi)部客戶持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控和風險管理機制 高效履行財務職能，提高贏利 能力,促進主營業(yè)務持續(xù)增長強化財務預算執(zhí)行、控制與分析,逐步形成閉環(huán)管理 p1有效開展財務分析完善全面成本管理f2f4p2p3p7保持健康的現(xiàn)金流f3p8p9p10l2l3f1平衡計分卡(財務維度)緯度緯度戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略目標 指標序指標序號號衡量指標衡量指標行動行動方案方案序號序號行動方案名行動方案名稱稱財務財務(f1)(f1)股東價值最大化股東價值最大化 f1.1eva經(jīng)濟增加值目標描述：公司存在的首要目的是為股東和客戶創(chuàng)造價值。經(jīng)濟附加值是從股東的角度去定義的利潤，它能夠表明一定時期為股東真正增加了多少價值。 (f2

3、)(f2)高效履行財務職能高效履行財務職能, ,提高盈利能力提高盈利能力, ,促進主營業(yè)務持續(xù)增長促進主營業(yè)務持續(xù)增長 f2.1凈資產(chǎn)收益率 目標描述：以財務結(jié)果為導向，在實踐中狠抓執(zhí)行，并將財務管理的觸角延伸到公司的各個生產(chǎn)經(jīng)營領域，大力挖掘財務活動的潛在價值，牽頭成本領先，提高盈利能力。 f2.2銷售收入 (f3)(f3)保持健康的現(xiàn)金流保持健康的現(xiàn)金流f3.1現(xiàn)金流動負債比率 目標描述：根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展目標，保持合理資金持有量；滿足公司資金需求情況下，提高資金使用效率,靈活運用資金，降低融資成本。 f3.2應收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù) f3.3資產(chǎn)負債率 平衡計分卡(財務維度)緯度緯度戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略目

4、標 指標序指標序號號衡量指標衡量指標行動行動方案方案序號序號行動方案名行動方案名稱稱財務財務(f4)(f4)完善全面成本管理完善全面成本管理 f4.1利潤總額 目標描述：全面成本管理包含產(chǎn)品成本、資金成本、稅收成本以及部門運行成本等方面。通過嚴密的資金保障計劃，強化資金管理，拓寬融資渠道、完善操作方式，消除宏觀經(jīng)濟對公司資金鏈的影響,為公司發(fā)展戰(zhàn)略提供資金保障；研究國家稅收政策，合理進行納稅籌劃，爭取各項優(yōu)惠政策，努力降低公司稅務成本。f4.2成本費用占比 (f5)(f5)合理控制部門費用預算合理控制部門費用預算 f5.1預算費用控制率 目標描述：通過預算控制來推動部門費用的管理工作,提高部門

5、費用的使用效果。通過對部門費用的控制來促進整個部門的成本控制理念,促進部門工作效率和效果的提升。平衡計分卡(客戶維度)緯度緯度戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略目標 指標序指標序號號衡量指標衡量指標行動行動方案方案序號序號行動方案名行動方案名稱稱客戶客戶(c1)(c1)高效完成財務和會計流程提高內(nèi)部客戶滿意度高效完成財務和會計流程提高內(nèi)部客戶滿意度 c1.1內(nèi)部客戶滿意度 目標描述：通過提高財務核算和財務報告的及時性、準確性，客觀、公正、公允、及時地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，為公司各項決策提供財務支持。加強基礎管理工作，優(yōu)化完善各項工作流程，提高工作效率和質(zhì)量，為公司各項決策及時、準確地提供財務數(shù)據(jù)資料，為客戶（

6、內(nèi)部和外部）提供高效優(yōu)質(zhì)服務，提高客戶滿意度。(c2)(c2)保持與外部利益相關(guān)者的良好關(guān)系保持與外部利益相關(guān)者的良好關(guān)系 c2.1信用評級 目標描述：通過保持與政府監(jiān)管部門的溝通和良好關(guān)系,取得監(jiān)管部門的長期認同,有利于公司快速獲取各類資源,如政府補貼,資本市場再融資的審批效率等。通過提高信息披露質(zhì)量和水平,加強與稅務監(jiān)管等政府部門的政策和業(yè)務交流,獲得其指導幫助和支持,來達到本戰(zhàn)略目標。平衡計分卡(內(nèi)部流程維度)緯度緯度戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略目標 指標序指標序號號衡量指標衡量指標行動行動方案方案序號序號行動方案名行動方案名稱稱內(nèi)部流內(nèi)部流程程（p1p1）強化財務預算執(zhí)行、控制與分析）強化財務預算執(zhí)行

7、、控制與分析, ,逐步形成閉環(huán)管理逐步形成閉環(huán)管理 p1.1預算達成率 目標描述：深入推進以財務考核為導向的全面預算管理：貫徹“兩下一上的”管理模式，提高財務預算與生產(chǎn)計劃的匹配性，全力提升經(jīng)營質(zhì)量，努力落實經(jīng)營目標確保各項目標的完成。（p2p2）有效開展財務分析）有效開展財務分析 p2.1財務分析準確度目標描述：為公司領導提供決策依據(jù)；反應公司經(jīng)營運行特征，揭露存在的問題。 通過對標等反應企業(yè)在行業(yè)中的地位和與行業(yè)先進水平的差距；提出企業(yè)經(jīng)營改進措施。 (p3)(p3)強化資金運，降低資金成本并滿足資金需求強化資金運，降低資金成本并滿足資金需求p3.1貸款還舊借新的比例k1編制資金計劃目標描

8、述：提高授信總額利用率；引入新型融資方式，拓寬融資渠道。 p3.2融資成本控制率（p4p4）優(yōu)化財務基礎工作，保證財務報告的質(zhì)量和效率）優(yōu)化財務基礎工作，保證財務報告的質(zhì)量和效率 p4.1財務數(shù)據(jù)及時性目標描述：進一步加強財務基礎管理工作，明確影響公司報表質(zhì)量和報送效率的關(guān)鍵控制點，采取優(yōu)化措施，確保本部和各部門及時、準確地報送財務報告相關(guān)資料。平衡計分卡(內(nèi)部流程維度)緯度緯度戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略目標 指標序指標序號號衡量指標衡量指標行動行動方案方案序號序號行動方案名行動方案名稱稱內(nèi)部流內(nèi)部流程程（p5p5）降低稅務風險）降低稅務風險 p5.1稅務優(yōu)惠政策利用率(預算額)目標描述：通過全面加強公司涉

9、稅務事務管理，合理籌劃公司稅收方案，規(guī)避公司稅務風險。加強和完善基礎管理工作，確保公司及時、準確地進行稅收計算、申報和繳納；明確公司稅收風險控制關(guān)鍵點，合理進行稅收籌劃，爭取公司利益最大化；積極協(xié)調(diào)稅企關(guān)系，享受國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。 (p6)(p6)持續(xù)深化信息披露的質(zhì)量與水平持續(xù)深化信息披露的質(zhì)量與水平 p6.1財務數(shù)據(jù)準確度目標描述：持續(xù)提高信息披露的質(zhì)量和水平是對”保持與外部利益相關(guān)者良好關(guān)系”的重要支撐。以客觀公正的作風,保證信息披露的真實準確完成和及時；在監(jiān)管框架下平衡強制性信息披露和主動性信息披露的關(guān)系；最終達到令監(jiān)管部門和投資者滿意、成為治理良好和信息透明的上市公司 (p7)(

10、p7)持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控和風險管理機制持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控和風險管理機制 p7.1財務資料完好性k2建立檔案管理制度目標描述：通過優(yōu)化財務內(nèi)控和風險機制，促進財務工作的標準化、規(guī)范化、制度化，從而提高公司財務工作質(zhì)量。p7.2重大財務風險零發(fā)生 k3外協(xié)隊管理制度平衡計分卡(學習與成長維度)緯度緯度戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略目標 指標序指標序號號衡量指標衡量指標行動行動方案方案序號序號行動方案名行動方案名稱稱學習與成學習與成長長(l1)(l1)組織培訓組織培訓, ,建設學習型組織建設學習型組織l1.1培訓次數(shù)目標描述：通過帶隊伍工程來提高財務人員的業(yè)務水平，將公司的雙關(guān)心文化灌輸?shù)矫總€員工的腦海中，讓員工了解公司，理解公

11、司，關(guān)心公司，與公司共同成長。開展全員“帶隊伍工程”，實施“四個一”計劃，建立員工內(nèi)部職業(yè)發(fā)展通道，穩(wěn)定財務團隊，提高財務人員綜合素質(zhì)，培養(yǎng)高素質(zhì)財務管理人員。l1.2員工培訓滿意度（l2l2）強化財務信息化建設）強化財務信息化建設 目標描述：通過財務信息化，實現(xiàn)財務信息共享，從而提高公司的決策能力和應對風險的能力。跟進公司的信息化建設行動方案，加強會計電算化管理，促進財務系統(tǒng)的深化應用和提升。 (l3)(l3)加強團隊建設，通力合作加強團隊建設，通力合作l3.1完成部長交辦其他工作的完成情況目標描述：工作中相互幫助，發(fā)揚團隊精神，相互配合保證工作的完成,提高員工企業(yè)團隊協(xié)作認同度、滿意度。衡

12、量指標檔案（財務維度 ）緯緯度度戰(zhàn)略目戰(zhàn)略目標標序號序號衡量指衡量指標標指標意圖指標意圖計算公式計算公式衡衡量量單單位位更更新新頻頻率率目標目標值達值達成部成部室室指指標標來來源源財財務務(f1)(f1)股股東價值東價值最大化最大化 f1.1eva經(jīng)濟增加值培育企業(yè)資金成本理念和股東回報意識稅后凈營業(yè)利潤凈利潤少數(shù)股東損益財務費用（1所得稅稅率（33%）； 調(diào)整后資本平均所有者權(quán)益平均少數(shù)股東權(quán)益平均負債合計平均無息流動負債平均在建工程；平均無息流動負債平均流動負債合計平均短期借款平均一年內(nèi)到期的長期負債；萬元年度各部門報表(f2)(f2)高高效履行效履行財務職財務職能能, ,提高提高盈利能盈

13、利能力力, ,促進促進主營業(yè)主營業(yè)務持續(xù)務持續(xù)增長增長 f2.1凈資產(chǎn)收益率 反映公司所有者權(quán)益的投資報酬率 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100% 平均凈資產(chǎn)=（年初凈資產(chǎn)+年末凈資產(chǎn)）/2%年度各部門報表 f2.2銷售收入 公司銷售產(chǎn)品、自制半成品而收到的貨款，可通過該指標的增加衡量主營業(yè)務收入的提高狀況 月度各部門報表衡量指標檔案（財務維度 ）緯緯度度戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略目標序號序號衡量指衡量指標標指標意圖指標意圖計算公式計算公式衡量單衡量單位位更新更新頻率頻率目標目標值達值達成部成部室室指指標標來來源源財財務務(f3)(f3)保持保持健康的現(xiàn)健康的現(xiàn)金流金流f3.1現(xiàn)金流動負債比率 以現(xiàn)金

14、流量角度反映公司當期償付短期付債能力，衡量公司當前財務能力。 現(xiàn)金流動負債比率年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量流動負債%年度資金室報表 f3.2應收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù) 增強企業(yè)的短期償債能力,反映企業(yè)管理應收帳款方面的效率 應收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營收入/平均應收帳款次年度資產(chǎn)室報表f3.3資產(chǎn)負債率 衡量公司償還長期負債的能力，反映公司資產(chǎn)總額中，債權(quán)人提供資金所占比重，以及公司資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度。 資產(chǎn)負債率負債總額資產(chǎn)總額%月度 各部門報表(f4)(f4)完善完善全面成本全面成本管理管理 f4.1利潤總額 反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，是評價企業(yè)管理層業(yè)績的重要指標 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營

15、業(yè)外支出 萬元月度 各部門報表f4.2成本費用占比 該指標反映公司控制成本總量的能力，體現(xiàn)公司成本管理效果 成本費用占比=(主營業(yè)務成本+主營稅金+期間費用)/主營收入%季度成本室報表(f5)(f5)合理合理控制部門控制部門費用預算費用預算 f5.1預算費用控制率 通過對部門費用的控制來促進整個部門的成本控制理念,促進部門工作效率和效果的提升。 預算費用控制率=季度費用實際發(fā)生額/季度費用控制指標部門費用控制率季度成本室用友軟件衡量指標檔案（客戶維度）緯緯度度戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略目標序號序號衡量指衡量指標標指標意圖指標意圖計算公式計算公式衡量單衡量單位位更更新新頻頻率率目標目標值達值達成部成部室室指指

16、標標來來源源客客戶戶(c1)(c1)高效高效完成財務完成財務和會計流和會計流程提高內(nèi)程提高內(nèi)部客戶滿部客戶滿意度意度 c1.1內(nèi)部客戶滿意度 以報表核心，流程優(yōu)化促進部門協(xié)同效率 百分比半年各科室問卷調(diào)查(c2)(c2)保持保持與外部利與外部利益相關(guān)者益相關(guān)者的良好關(guān)的良好關(guān)系系 c2.1信用評級 由資信評級機構(gòu) ,使用科學嚴謹?shù)恼{(diào)查和分析方法，對公司的資產(chǎn)狀況、履約各種承諾能力和信譽程度進行全面評價，并且用簡單明了的符號或文字表達出來 信用等級證書年度各科室報表衡量指標檔案（內(nèi)部流程維度）緯緯度度戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略目標序號序號衡量指衡量指標標指標意圖指標意圖計算公式計算公式衡量單衡量單位位更更新新

17、頻頻率率目標目標值達值達成部成部室室指指標標來來源源內(nèi)內(nèi)部部流流程程（p1p1）強）強化財務預化財務預算執(zhí)行、算執(zhí)行、控制與分控制與分析析, ,逐步逐步形成閉環(huán)形成閉環(huán)管理管理 p1.1預算達成率 加強與業(yè)務部門的溝通,提高工作效率預算達成率=達成年度預算目標的指標個數(shù)/應達成年度預算目標的指標個數(shù) %年度各科室年度預算指標 （p2p2）有）有效開展財效開展財務分析務分析 p2.1財務分析準確度財務分析報告中，對公司的整體財務狀況分析出錯次數(shù)每出錯1次,扣3分,直到扣完為止綜合室內(nèi)部統(tǒng)計 (p3)(p3)強強化資金運化資金運，降低資，降低資金成本并金成本并滿足資金滿足資金需求需求p3.1貸款還

18、舊借新的比例加強銀行續(xù)貸完成率續(xù)貸完成率=還貸金額/續(xù)貸金額%月度資金室用友軟件p3.2融資成本控制率有效的控制融資的成本融資成本控制率=實際融資成本/計劃融資成本%季度資金室內(nèi)部統(tǒng)計衡量指標檔案（內(nèi)部流程維度 ）緯緯度度戰(zhàn)略目戰(zhàn)略目標標序號序號衡量衡量指標指標指標意圖指標意圖計算公式計算公式衡衡量量單單位位更更新新頻頻率率目目標標值值達達成成部部室室指指標標來來源源內(nèi)內(nèi)部部流流程程（p4p4）優(yōu)化財優(yōu)化財務基礎務基礎工作，工作，保證財保證財務報告務報告的質(zhì)量的質(zhì)量和效率和效率 p4.1財務數(shù)據(jù)及時性及時的提供財務數(shù)據(jù)及時輸出的次數(shù)/應輸出總次數(shù)*100%月度各科室內(nèi)部統(tǒng)計（p5p5）降低稅降低稅務風險務風險 p5.1稅務優(yōu)惠政策利用率(預算額)降低公司稅務風險，爭取公司稅收優(yōu)惠政策 公司稅務風險次數(shù)，稅收優(yōu)惠額度 %季度成本室報表衡量指標檔案（內(nèi)部流程維度 ）緯緯度度戰(zhàn)略目