高等學(xué)?？茖W(xué)研究經(jīng)費(fèi)管理探析

1、    高等學(xué)?？茖W(xué)研究經(jīng)費(fèi)管理探析    摘要：隨著國家對科學(xué)研究重視程度的提高，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)不斷增加，傳統(tǒng)的科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)管理模式已經(jīng)很難適應(yīng)發(fā)展的需求。目前高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算不科學(xué)、科研項(xiàng)目與經(jīng)費(fèi)管理脫節(jié)等問題，通過建立合理的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理等方式，可以促進(jìn)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的規(guī)范化和高效化使用。關(guān)鍵詞：高等學(xué)校，科研經(jīng)費(fèi)，管理，探討基金項(xiàng)目：教育部博士點(diǎn)基金(20090201110065)、中央高?；緲I(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目(08143008)1 高等學(xué)?？茖W(xué)研究經(jīng)費(fèi)管理存在的問題1.1 科研經(jīng)費(fèi)管理制度不健全、不規(guī)范科

2、學(xué)研究管理工作的缺位，必然導(dǎo)致科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理制度的缺失。不少高校沒有制定具體的科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理制度，有些高校雖然制定了科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理制度，但還存在不完善、不系統(tǒng)的問題。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)主要是項(xiàng)目課題經(jīng)費(fèi)，來源渠道多元化、復(fù)雜化，每類、每個(gè)課題項(xiàng)目在研究經(jīng)費(fèi)使用中都存在較大差異，例如，國家自然科學(xué)基金、各地方政府和中央部委設(shè)立的科學(xué)研究計(jì)劃，以及企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需要設(shè)立的一些科研課題等等，對科研經(jīng)費(fèi)的使用要求都不盡相同。因此，對科研經(jīng)費(fèi)的管理不能采用單一的制度管理模式，必須建立科研經(jīng)費(fèi)管理的制度體系，規(guī)范各類各級科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的有效使用。1.2 科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算不科學(xué)一方面，國家、中央

3、各部委和地方政府在制訂科研項(xiàng)目預(yù)算的政策和設(shè)置預(yù)算要求時(shí)，由于是財(cái)務(wù)部門單獨(dú)制訂的，他們單純地從財(cái)務(wù)管理角度來考慮科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用，對科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定得非常細(xì)致、能夠使用的范圍也非常窄，這些預(yù)算規(guī)定對科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范使用有一定積極作用，卻忽視了科學(xué)研究過程中有許多不可預(yù)測的因素可能會導(dǎo)致項(xiàng)目研究的過程要進(jìn)行調(diào)整和變更，從而也造成科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算在實(shí)際使用過程中與當(dāng)初項(xiàng)目被立項(xiàng)時(shí)的預(yù)算不符。另一方面，教師覺得申請到一項(xiàng)科研課題不容易，為盡可能的多拿到一些科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)，在編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)可能會嚴(yán)格按照課題申請的財(cái)務(wù)要求編制課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算，也可能會虛列開支。這些問題導(dǎo)致科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算不科學(xué)，出

4、現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)緊張不夠用或浪費(fèi)現(xiàn)象，使科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算喪失了其應(yīng)有的約束力。1.3 外協(xié)科研經(jīng)費(fèi)管理混亂在課題項(xiàng)目研究過程中，有些研究內(nèi)容或產(chǎn)品加工需要其他單位完成，這就需要給這些單位劃撥一定的科研經(jīng)費(fèi)，這部分研究經(jīng)費(fèi)被稱為外協(xié)科研經(jīng)費(fèi)。由于外協(xié)科研經(jīng)費(fèi)是劃撥給其他單位的，所以承擔(dān)科研項(xiàng)目的高等院校就失去了對其有效使用的監(jiān)管。有些教師就利用這個(gè)漏洞將一部分科研經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥給自己或親朋好友開辦的企業(yè)，從而將科研經(jīng)費(fèi)挪作他用，甚至從中牟利。由于需要外協(xié)的科研項(xiàng)目不是很多，有些高校沒有專門制訂外協(xié)科研經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥和使用的管理制度，這就造成目前許多外協(xié)科研經(jīng)費(fèi)管理混亂，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)外撥、流失。1.4 科研項(xiàng)目管理與經(jīng)

5、費(fèi)管理脫節(jié)目前，高等院校的科研項(xiàng)目管理由科研部門負(fù)責(zé)，經(jīng)費(fèi)管理由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，經(jīng)費(fèi)使用由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，這種管理體制造成科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的全過程缺乏綜合管理和監(jiān)督?？蒲泄芾聿块T一般只注重爭取項(xiàng)目的多少、項(xiàng)目級別和大項(xiàng)目的突破、科研經(jīng)費(fèi)到款的多少以及增幅，而不注重、不跟蹤、不評價(jià)科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)的使用情況。財(cái)務(wù)部門由于不熟悉科研工作，對科學(xué)研究過程中的經(jīng)費(fèi)使用與基建、工程建設(shè)的不同缺乏了解，只單純注重科研經(jīng)費(fèi)的收支核算，對科研經(jīng)費(fèi)使用是否屬于合理開支無法做出正確的判斷，不能及時(shí)向科研部門反映科研經(jīng)費(fèi)使用中存在的問題。同時(shí)，科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對科研經(jīng)費(fèi)的使用有絕對控制權(quán)，往往會出現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)支出的隨意性、截

6、留等違規(guī)現(xiàn)象。部門與部門之間、課題負(fù)責(zé)人與部門之間缺乏有效的信息溝通與配合，從而導(dǎo)致科研項(xiàng)目管理與科研經(jīng)費(fèi)管理各成一體，造成部分科研經(jīng)費(fèi)不能夠合理合法地使用。2 加強(qiáng)高等學(xué)校科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)管理的建議2.1 建章立制，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范化管理科研經(jīng)費(fèi)管理的科學(xué)性和規(guī)范性是現(xiàn)代大學(xué)治理的重要內(nèi)容。高校應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)的管理辦法和財(cái)務(wù)法規(guī)，根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)的特點(diǎn)和規(guī)律，結(jié)合本校的實(shí)際情況，建立起科學(xué)合理、行之有效的科研經(jīng)費(fèi)管理體系。西安交通大學(xué)嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制訂了西安交通大學(xué)基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)資金管理暫行辦法等一系列具體的、可操作性強(qiáng)的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法。同時(shí)，為加強(qiáng)對科研經(jīng)費(fèi)預(yù)

7、決算的管理，指導(dǎo)課題負(fù)責(zé)人按要求編制預(yù)決算，財(cái)務(wù)處編制了科研課題預(yù)決算報(bào)表編制指南。這些都從制度上建立了保障西安交通大學(xué)承擔(dān)的科學(xué)研究項(xiàng)目的科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范和高效使用的體系，在制度上實(shí)現(xiàn)了對科研經(jīng)費(fèi)的科學(xué)化和規(guī)范化。2.2 建立科學(xué)合理的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的機(jī)制科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性是保證高?？蒲薪?jīng)費(fèi)規(guī)范和高效使用的基礎(chǔ)。一方面，國家、中央各部委和地方政府在制訂課題項(xiàng)目預(yù)算的政策和設(shè)置預(yù)算要求時(shí)，要充分考慮科學(xué)研究與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)使用經(jīng)費(fèi)的不同規(guī)律和特點(diǎn)，制定切實(shí)可行的課題項(xiàng)目預(yù)算政策和要求。另一方面，明確財(cái)務(wù)人員在教師申報(bào)課題、項(xiàng)目結(jié)題決算等科研項(xiàng)目管理過程中，從財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的

8、角度，指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制項(xiàng)目預(yù)算和決算，從而保證科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算既適合科學(xué)研究工作的需要，又符合國家財(cái)務(wù)制度。西安交通大學(xué)成立了科研經(jīng)費(fèi)管理中心，負(fù)責(zé)全?？蒲许?xiàng)目預(yù)算編制指導(dǎo)、科研報(bào)表編制以及配合項(xiàng)目組接受審計(jì)等工作。財(cái)務(wù)人員從立項(xiàng)開始，全程參與科研經(jīng)費(fèi)管理工作，使科研經(jīng)費(fèi)的使用更加規(guī)范。2.3 加強(qiáng)外協(xié)科研經(jīng)費(fèi)的管理高等學(xué)校應(yīng)該制訂外協(xié)科研經(jīng)費(fèi)的管理辦法，規(guī)范和保證外協(xié)科研經(jīng)費(fèi)真正用于科學(xué)研究工作。應(yīng)該要求在科研項(xiàng)目預(yù)算中沒有外協(xié)科研經(jīng)費(fèi)的，一律不允許在科學(xué)研究過程中以外協(xié)科研經(jīng)費(fèi)的名義向其他單位轉(zhuǎn)撥科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)，對于在課題項(xiàng)目預(yù)算中有外協(xié)科研經(jīng)費(fèi)的，必須由學(xué)校對外協(xié)單位進(jìn)行資質(zhì)認(rèn)定和考察，同

9、時(shí)必須與外協(xié)單位訂立科研項(xiàng)目外協(xié)合同，并按照合同約定需要學(xué)?？蒲?、財(cái)務(wù)部門共同審批?？蒲许?xiàng)目負(fù)責(zé)人不得借科研協(xié)作之名將科研經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入非協(xié)作單位或個(gè)人帳戶，不得轉(zhuǎn)入與課題項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或參與人有直接或間接親屬關(guān)系或經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的相關(guān)單位。2.4 建立科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)全過程監(jiān)督管理機(jī)制高校必須強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理，建立科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)全過程的監(jiān)督管理機(jī)制，充分發(fā)揮審紀(jì)、紀(jì)委以及監(jiān)察部門的監(jiān)督作用，認(rèn)真組織自查工作，定期或不定期對科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行檢查，對科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行有效監(jiān)督。西安交通大學(xué)為加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)監(jiān)督工作，制定了科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)、審簽辦法，在審計(jì)工作中，注重把對科研項(xiàng)目審計(jì)和審簽工作相結(jié)

10、合，有計(jì)劃、有重點(diǎn)地安排對國家自然科學(xué)基金、國家社科基金等重點(diǎn)科研專項(xiàng)資金的審計(jì)，出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，客觀披露發(fā)現(xiàn)的問題并嚴(yán)肅提出整改建議。同時(shí)，為加強(qiáng)對學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理使用的過程監(jiān)督，學(xué)校紀(jì)委監(jiān)察處、審計(jì)處對所有科研經(jīng)費(fèi)方面的設(shè)備采購招標(biāo)工作實(shí)施全過程監(jiān)督，招標(biāo)結(jié)果網(wǎng)上公示，接受教職工監(jiān)督；定期開展對科研經(jīng)費(fèi)購置的大型設(shè)備使用情況的專項(xiàng)檢查，保證專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用效益。為加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果的利用，紀(jì)委監(jiān)察處和審計(jì)處通過專項(xiàng)檢查治理、舉辦人員培訓(xùn)和開展后續(xù)審計(jì)等措施，督促相關(guān)學(xué)院和個(gè)人整改落實(shí)審計(jì)意見，保證科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)規(guī)范使用。2.5 推進(jìn)科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)管理的公開化建設(shè)高校對不涉密的科學(xué)研究項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)

11、在校內(nèi)公開透明的基礎(chǔ)上，同時(shí)逐步向社會公開，對納稅人負(fù)責(zé)，既保證了科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)使用的公開化、透明化，又打破了學(xué)?？蒲泄芾聿块T與財(cái)務(wù)部門之間相互脫節(jié)的經(jīng)費(fèi)管理模式，實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的全過程綜合管理和有效監(jiān)督。西安交通大學(xué)開發(fā)了科學(xué)研究項(xiàng)目管理系統(tǒng)，一方面教師可以實(shí)時(shí)了解自己科學(xué)研究項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用情況、科研項(xiàng)目執(zhí)行情況，實(shí)現(xiàn)了科研經(jīng)費(fèi)的自我管理、自我監(jiān)督。另一方面，學(xué)?？蒲泄芾聿块T、財(cái)務(wù)管理部門，以及其他相關(guān)管理部門和學(xué)校管理層可以通過該系統(tǒng)監(jiān)督教師的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況，避免違法違規(guī)使用情況的發(fā)生。3 結(jié)論高校的科研經(jīng)費(fèi)管理是高校從事科學(xué)研究的重要工作，高校應(yīng)根據(jù)國家和社會科學(xué)發(fā)展的新形勢、新情況，不斷探索科學(xué)研究項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的新制度、新途徑，不斷完善高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的體制機(jī)制，提高科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)的使用效益，保證高校科學(xué)研究的健康和可持續(xù)發(fā)展。參考文獻(xiàn)：1徐朝宏.論