費(fèi)用報(bào)銷基本規(guī)定

1、費(fèi)用報(bào)銷基本規(guī)定1、費(fèi)用報(bào)銷審批原則：公司各職能部門及分子公司按照預(yù)算管理，分級(jí)審批的原則控制各項(xiàng)費(fèi)用，不在預(yù)算范圍和超過(guò)預(yù)算額度的費(fèi)用項(xiàng)目，須經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用；費(fèi)用報(bào)銷必須實(shí)行聯(lián)簽審批，各部門負(fù)責(zé)人審簽、正副職互簽后，報(bào)總經(jīng)理審批。2、 開支范圍：公司因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的費(fèi)用支出；2.1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指公司因業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要招待客人而支付的費(fèi)用等，包括招待用餐、住宿、水果、煙酒、茶葉、紀(jì)念品等項(xiàng)支出。招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說(shuō)明招待事由，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信息；2.2 差旅費(fèi)：指公司職工出差而實(shí)際發(fā)生的車、船、飛機(jī)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住勤補(bǔ)助費(fèi)、誤餐補(bǔ)助

2、、司機(jī)出車補(bǔ)助等。差旅費(fèi)采取事先申報(bào)、一事一報(bào)制度，各級(jí)人員因公務(wù)出差，必須事先填寫出差申請(qǐng)單，注明出差事由、時(shí)間及地點(diǎn)，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；經(jīng)批準(zhǔn)出差辦事人員，應(yīng)如實(shí)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，并列明事由、時(shí)間、線路。出差人員在出差結(jié)束后10 個(gè)工作日內(nèi)整理所有費(fèi)用單據(jù)，根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定履行報(bào)銷程序。需延期報(bào)銷的應(yīng)有書面申請(qǐng)并有部門領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。否則按報(bào)銷金額的 10%進(jìn)行處罰，同時(shí)對(duì)部門領(lǐng)導(dǎo)罰款50 元/ 次。出差人員到公司異地項(xiàng)目檢查或支持工作，原則上入住項(xiàng)目所在地公司指定的酒店或員工宿舍；因考察、培訓(xùn)或公務(wù)接待出差，可根據(jù)實(shí)際情況入住相應(yīng)規(guī)格的酒店。出差人員應(yīng)兩人住一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間，出差人員（含

3、異性人員）出現(xiàn)單數(shù)的，可以單人住一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間。各部門派往外地長(zhǎng)住人員，路途按實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，到達(dá)駐地后不再報(bào)銷生活補(bǔ)助。2.3 辦公費(fèi)：指公司印刷各種帳表、打印紙、辦公用品、筆墨、印制名片、郵寄、書報(bào)等費(fèi)用。報(bào)銷辦公用品、低值易耗品，須附購(gòu)置發(fā)票（須由經(jīng)辦人及領(lǐng)用人簽字）、購(gòu)置清單；2.4 通訊費(fèi)：指公司的固定電話費(fèi)用及符合報(bào)銷規(guī)定的員工個(gè)人的手機(jī)話費(fèi)。新進(jìn)員工試用期通訊費(fèi)一律不予報(bào)銷，試用期滿，由員工本人提出書面申請(qǐng)，根據(jù)員工職務(wù)，工作性質(zhì)，經(jīng)部司總經(jīng)理批準(zhǔn)確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。、所核報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，凡持充值或預(yù)繳電話費(fèi)（包月預(yù)繳）的員工報(bào)銷通訊費(fèi)必須提供本月通訊詳情，否則不予報(bào)銷；、本月話費(fèi)清單超出報(bào)銷標(biāo)

4、準(zhǔn)的，按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。不足標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際發(fā)生額執(zhí)行；2.5 交通費(fèi)：指員工在市區(qū)辦事所發(fā)生公共交通的費(fèi)用；總助及總助以上職位人員因公發(fā)生的出租車費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，中正、中副及以上人員因公坐出租車據(jù)實(shí)報(bào)銷，享受車改的員工不再報(bào)銷車費(fèi)（外地出差的除外），普通員工不報(bào)銷出租車費(fèi)，如因特殊原因或其它緊急情況產(chǎn)生的出租車費(fèi)用分管總經(jīng)理同意據(jù)實(shí)報(bào)銷。員工因公發(fā)生的市內(nèi)公交車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，若有聯(lián)號(hào)車票的，聯(lián)號(hào)車票予以沒(méi)收并處 5 倍罰款。2.6 會(huì)議費(fèi)：指企業(yè)管理部門因業(yè)務(wù)需要而舉辦或參與的各種發(fā)生在本埠及外地的會(huì)議支出，包括會(huì)議期間租用的場(chǎng)地費(fèi)用、車輛費(fèi)用、資料印刷費(fèi)用、住宿費(fèi)、往返交通費(fèi)、補(bǔ)貼費(fèi)用等。報(bào)銷時(shí)需附會(huì)議

5、通知，出席人員簽到表，會(huì)議清單，包括會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。會(huì)議材料（會(huì)議議程、討論專件、領(lǐng)導(dǎo)講話） ，會(huì)議召開地酒店（飯店、招待處）出具的發(fā)票。2.7 車輛費(fèi)用：各部司車輛行駛過(guò)程中發(fā)生的油料費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、車輛維修、保養(yǎng)費(fèi)及違規(guī)違章（違規(guī)違章駕駛員自行處理）等由車輛駕駛員憑發(fā)票填制付款憑證，各部、司辦公室主任簽字，部、司總經(jīng)理審簽，財(cái)務(wù)審核登記后到資管中心報(bào)銷。車輛年審年檢費(fèi)、車船使用稅、車輛保險(xiǎn)費(fèi)及事故處理等費(fèi)用，由所轄片區(qū)房產(chǎn)公司辦公室主任牽頭處理，各車輛駕駛員協(xié)助，由駕駛員憑發(fā)票填制付款憑證，交各片區(qū)房產(chǎn)公司辦公室主任簽字，房產(chǎn)公司總經(jīng)理審簽，財(cái)務(wù)審

6、核登記后到資管中心報(bào)銷（相關(guān)費(fèi)用由各責(zé)任單位承擔(dān)） 。注：車輛維修、保養(yǎng)費(fèi)用發(fā)生前必須先報(bào)維修、保養(yǎng)方案，經(jīng)各責(zé)任單位辦公室主任審簽，報(bào)集團(tuán)行政部審簽同意后才能實(shí)施維修、保養(yǎng)（修理廠原則上要求定點(diǎn)）。車輛維修保養(yǎng)所發(fā)生的費(fèi)用由經(jīng)辦人憑維修、保養(yǎng)發(fā)票（附已審批報(bào)修方案和維修保養(yǎng)單）填制付款憑證，片區(qū)房產(chǎn)公司辦公室主任簽字，集團(tuán)行政部審簽，集團(tuán)財(cái)務(wù)審核登記后到資管中心報(bào)銷。車輛保險(xiǎn)費(fèi)：各片區(qū)房產(chǎn)公司辦公室主任每月末提前上報(bào)下月車輛保險(xiǎn)到期信息清單（車輛牌號(hào)、車架號(hào)、發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)、車主、保險(xiǎn)到期時(shí)間等）給資管中心保險(xiǎn)專員，由資管中心保險(xiǎn)專員聯(lián)系保險(xiǎn)公司投保，保險(xiǎn)費(fèi)采取先借支后報(bào)賬的方式，即先由資管中心保

7、險(xiǎn)專員出借款憑條，各片區(qū)房產(chǎn)公司辦公室主任簽字確認(rèn)，資管中心部長(zhǎng)審簽，集團(tuán)財(cái)務(wù)審核登記后到資管中心報(bào)銷沖借支。事故處理：由當(dāng)事駕駛員報(bào)本部、司辦公室主任同時(shí)報(bào)片區(qū)辦公室主任，然后由事故駕駛員協(xié)助片區(qū)辦公室主任處理。3 報(bào)銷具體流程：3.1 付款審批程序。根據(jù)審批權(quán)限，按以下程序辦理：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單 >部門負(fù)責(zé)人簽批 >財(cái)務(wù)部審核 >總經(jīng)理審批 >資管中心報(bào)銷付款，除公司領(lǐng)導(dǎo)費(fèi)用由辦公室填寫費(fèi)用報(bào)銷單外，所有費(fèi)用報(bào)銷由實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單據(jù)，不得由他人代為填寫。注：公司 OA辦公系統(tǒng)已經(jīng)上線運(yùn)行，所有付款必須走完 OA流程，到資管中心報(bào)銷付款。4 費(fèi)用報(bào)銷單填寫

8、及票據(jù)粘貼要求：4.1 報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改;4.2 差旅費(fèi)報(bào)銷單與后面的原始憑證粘貼單須大小一致，各票據(jù)不得突出于報(bào)銷單和粘貼單之外 ( 票據(jù)過(guò)大時(shí)應(yīng)按報(bào)銷單大小折疊好 ); 3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷單封面后的粘貼單上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致 ;4.3 若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似( 如車票等 ) ，需有層次序列張貼 ;4.4 報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的 ( 如車票等 ) ，應(yīng)盡量粘貼在一塊，并按金額大小排列 ;4.5 報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額;4.6 報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫;4.7 報(bào)銷單椐各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金

9、額要一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才有效 ; 報(bào)銷單據(jù)不得涂改，粘貼好后請(qǐng)仔細(xì)核對(duì)金額，票據(jù)金額小于填寫金額的，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。5 報(bào)銷發(fā)票開具的具體要求：5.1 索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人全稱及識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。發(fā)票開具日是 2017 年 7 月 1 日的，不受上述規(guī)定要求。5.2 發(fā)票上沒(méi)有購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)欄次的，不需要填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。具體包括：（ 1）增值稅普通發(fā)票（大票）有“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，需要填寫（ 2）電子發(fā)票屬于增值稅普通發(fā)票，有“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，需要填寫（ 3）農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，有“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，需要填寫；（ 4）卷式發(fā)票（通用機(jī)打發(fā)票

10、） ，有的有“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，有的沒(méi)有，有的需要填寫；（ 5）定額發(fā)票、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、出租車發(fā)票、火車票、飛機(jī)票（航空運(yùn)輸電子客票行程單）等發(fā)票票面上沒(méi)有“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，不需要填寫；（ 6）取得二手車銷售發(fā)票在買方欄中“單位代碼 / 身份證號(hào)碼”欄填寫納稅人識(shí)別號(hào)；（ 7）其他發(fā)票按照上述原則判斷。5.3 開具的“食品”、“辦公用品”、“禮品”、“日用品”等原較籠統(tǒng)項(xiàng)目的必須要按下一級(jí)明細(xì)開具，明細(xì)清單必須是稅控開票系統(tǒng)中打印的。5.4 以下票據(jù)需要提供增值稅專用發(fā)票：辦公用品、電子耗材；車輛租賃；車輛油費(fèi)；公司用水電費(fèi)；公司用房屋租賃；物業(yè)管理；郵電費(fèi)；會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)；酒店住宿費(fèi)；修理費(fèi)

11、；手續(xù)費(fèi)；咨詢費(fèi)；固定資產(chǎn)。5.5 符合公司報(bào)銷規(guī)定，以下事項(xiàng)可以個(gè)人抬頭發(fā)票報(bào)銷：（ 1）醫(yī)藥費(fèi)票據(jù)。（ 2）機(jī)票和火車票、出差過(guò)程的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)。（ 3）職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出。（ 4）員工入職前到醫(yī)療機(jī)構(gòu)體檢費(fèi)票據(jù)。（ 5）企業(yè)為因公出差的員工報(bào)銷，個(gè)人抬頭的財(cái)政收據(jù)的簽證費(fèi)。6 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的相關(guān)界定6.1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍劃分：（ 1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而宴請(qǐng)或工作餐的開支。（ 2）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要贈(zèng)送紀(jì)念品的開支。（ 3）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)和交通費(fèi)及其他費(fèi)用的開支。（ 4）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開支。（ 5）一些設(shè)立內(nèi)部食堂的企

12、業(yè)，在為其內(nèi)部職工提供工作餐的同時(shí)，負(fù)責(zé)招待一些外部客人的費(fèi)用也屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)。6.2 不屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的餐費(fèi)：（ 1）員工年終聚餐，午餐費(fèi)、加班餐費(fèi)應(yīng)計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi);（ 2）出差途中符合標(biāo)準(zhǔn)的餐費(fèi)計(jì)入差旅費(fèi)；（ 3）員工培訓(xùn)時(shí)合規(guī)的餐費(fèi)計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi)；（ 4）企業(yè)管理人員在賓館開會(huì)發(fā)生的餐費(fèi)，列入會(huì)議費(fèi)；（ 5）對(duì)企業(yè)的形象、產(chǎn)品有標(biāo)記宣傳作用的，作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；企業(yè)因業(yè)務(wù)洽談會(huì)、展覽會(huì)的餐飲住宿費(fèi)用作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；企業(yè)在搞促銷活動(dòng)時(shí)贈(zèng)送給顧客的禮品，作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。7 對(duì)相關(guān)經(jīng)辦人的責(zé)任要求：7.1 公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以“誰(shuí)批準(zhǔn)、誰(shuí)負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)

13、由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎?，并?duì)由此引起的不良后果負(fù)連帶責(zé)任。7.2 報(bào)銷人徇私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷; 對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額重者一律開除并做進(jìn)一步處理。15 倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)7.3 審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽字準(zhǔn)予報(bào)銷的，對(duì)審核人及審批人予以違規(guī)報(bào)銷金額 10%-50%的罰款。7.4 因?qū)徍诉^(guò)失造成借款人未在規(guī)定期間內(nèi)報(bào)帳沖銷借款，或者無(wú)法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人 ( 含：各級(jí)審批人 ) 應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額 50%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。7.5 財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核手續(xù)是否齊全、預(yù)算額度指標(biāo)是否超額、原始單據(jù)是否合法有效、報(bào)銷事項(xiàng)是否超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)