中高層離任審計(jì)流程圖

1、XX集團(tuán)離任審計(jì)流程根據(jù)董事會(huì)或集團(tuán)總裁指令進(jìn)行離任審計(jì)立項(xiàng)離職人績(jī)效考核記錄離職人崗位說(shuō)明書(shū)出具報(bào)告期限離職性質(zhì)確定并組成審計(jì)小組，下發(fā)審計(jì)通知書(shū)離任人提交任期履職報(bào)告審計(jì)小組擬定審計(jì)方案被審計(jì)單位準(zhǔn)備資料提交資料并承諾 提交資料并承諾 具體實(shí)施審計(jì)：分析性復(fù)核、訪談、測(cè)試、抽樣審計(jì)等核對(duì)工作底稿形成審計(jì)工作底稿審計(jì)小組起草審計(jì)報(bào)告草稿 經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性重大經(jīng)營(yíng)決策經(jīng)濟(jì)責(zé)任法律法規(guī)制度遵循情況資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)狀況財(cái)務(wù)核算合規(guī)性經(jīng)營(yíng)績(jī)效變動(dòng)情況審計(jì)負(fù)責(zé)人復(fù)核審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)對(duì)象和離任人意見(jiàn)有異議，是否追加審計(jì)或調(diào)整報(bào)告無(wú)異議審定審計(jì)報(bào)告報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批示分發(fā)審計(jì)報(bào)告離任審計(jì)概述1、離任審計(jì)

2、對(duì)象包括：集團(tuán)委派或任命的控股公司（專業(yè)公司）、項(xiàng)目公司總經(jīng)理；集團(tuán)管理機(jī)構(gòu)、職能部門(mén)總監(jiān)、總經(jīng)理、。2、離任是指以上人員離開(kāi)現(xiàn)職位，包括屆滿離任和提前離任，具體分為：調(diào)任、解聘、免職、辭職和退休。（意外）3、離任審計(jì)一般指以上人員離職前的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，特殊情況下離任后進(jìn)行。以上人員任期中每年度至少進(jìn)行一次任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，離任審計(jì)應(yīng)充分運(yùn)用任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的成果。4、離任審計(jì)目的是評(píng)價(jià)離任人任期間履行崗位職責(zé)情況，一般由集團(tuán)或各下屬公司的董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)授權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)人批示或人力資源部門(mén)委托。5、離任審計(jì)依據(jù)：集團(tuán)與離任人簽訂的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任書(shū)、國(guó)家法律法規(guī)和公司制度、流程。6、流程描述根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批示

3、或人力資源部門(mén)委托，組成審計(jì)組，擬寫(xiě)并下發(fā)審計(jì)通知書(shū)。通知書(shū)應(yīng)在進(jìn)場(chǎng)前2日內(nèi)送達(dá)被審計(jì)單位和離任人。審計(jì)通知書(shū)應(yīng)列名離任人所在單位和部門(mén)應(yīng)提供的資料和離任人應(yīng)提交的工作報(bào)告及提交期限。（文件頭）關(guān)于對(duì)×××同志離任×××（職務(wù)）進(jìn)行審計(jì)的通知（ ）第 號(hào)×××××公司或部門(mén)：根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批示，決定對(duì)你公司（部門(mén)）×××同志進(jìn)行離任審計(jì)。請(qǐng)你公司（單位）做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作，提供必要的工作條件。請(qǐng)×××同志做好述職準(zhǔn)備，并提交

4、書(shū)面報(bào)告?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、審計(jì)內(nèi)容（略）二、審計(jì)期限從 年 月至 年 月，根據(jù)審計(jì)需要可追溯和后延。三、審計(jì)時(shí)間從 年 月 日起進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。四、審計(jì)組組長(zhǎng)： 成員：五、請(qǐng)?zhí)峁┫铝杏嘘P(guān)資料（見(jiàn)附件）特此通知 XX集團(tuán)審計(jì)部 年 月 日離任審計(jì)所需提供資料清單模板（下屬公司總經(jīng)理）1 公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照2 公司章程3 公司基本情況4 開(kāi)戶許可證、企業(yè)法人代碼證書(shū)5 任期內(nèi)公司在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶，包括已注銷(xiāo)賬戶6 任期公司內(nèi)部管理制度及內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、組織架構(gòu)圖、職責(zé)分工資料7 任期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)8 任期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及重大經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策會(huì)議記錄9 任期內(nèi)歷年下達(dá)的考核指標(biāo)10 任

5、期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況11 任期內(nèi)重大投資項(xiàng)目及其實(shí)施結(jié)果，對(duì)外投資明細(xì)表及有關(guān)協(xié)議、合同12 財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)點(diǎn)表，債權(quán)、債務(wù)明細(xì)表13 任期內(nèi)歷年財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等會(huì)計(jì)資料（審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)后提供）14 任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題的交接專門(mén)材料15 任期內(nèi)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或外部審計(jì)出具的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報(bào)告16 任期內(nèi)政府監(jiān)督、檢查機(jī)關(guān)作出的重大檢查事項(xiàng)結(jié)果、處理意見(jiàn)及糾正情況的資料17 任期內(nèi)公司年度總結(jié)18 被審計(jì)人基本情況19 被審計(jì)人的任命書(shū)及任職期限20 被審計(jì)人的述職報(bào)告及年度個(gè)人總結(jié)備注：有關(guān)

6、資料已由離任人或其單位報(bào)送集團(tuán)人力資源部門(mén)（其他管理部門(mén)）的，應(yīng)取得在這些部門(mén)留存的相關(guān)資料，如年度考核記錄、公司和個(gè)人年度總結(jié)等。離任審計(jì)所需提供資料清單模板（項(xiàng)目公司總經(jīng)理）1 公司基本情況2 任期公司內(nèi)部管理制度及內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、組織架構(gòu)圖、職責(zé)分工資料3 任期管理目標(biāo)4 任期內(nèi)歷年下達(dá)的考核指標(biāo)5 任期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行情況6 任期內(nèi)重大合同、重大協(xié)調(diào)會(huì)議紀(jì)要7 任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題的交接專門(mén)材料8 任期內(nèi)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)出具的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告9 任期內(nèi)公司年度總結(jié)10 被審計(jì)人基本情況11 被審計(jì)人的任命書(shū)及任職期限12 被審計(jì)人的述職報(bào)告及年度個(gè)人總結(jié)離任審計(jì)所需提供資料清單模板（部門(mén)總

7、監(jiān)或總經(jīng)理）1 部門(mén)職能說(shuō)明書(shū)和基本情況2 任期內(nèi)部門(mén)管理制度及流程、人員架構(gòu)圖、職責(zé)分工資料3 任期內(nèi)部門(mén)管理目標(biāo)、工作計(jì)劃4 任期內(nèi)歷年下達(dá)的考核指標(biāo)5 任期內(nèi)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況6 任期內(nèi)部門(mén)重大會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)對(duì)部門(mén)工作的重要臨時(shí)批示7 任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題的交接專門(mén)材料8 任期內(nèi)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)出具的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告9 任期內(nèi)部門(mén)年度總結(jié)10 被審計(jì)人基本情況11 被審計(jì)人的任命書(shū)及任職期限12 被審計(jì)人的述職報(bào)告及年度個(gè)人總結(jié)離任人工作報(bào)告1、任職的時(shí)間年限、任期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；2、任職期間所在公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理效率、經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)狀況；3、任職期內(nèi)直接參與決定與財(cái)務(wù)收支、投資項(xiàng)目相關(guān)的重大

8、決策以及實(shí)施情況；4、履行董事會(huì)授權(quán)情況；5、任職期內(nèi)內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況；6、各項(xiàng)考核指標(biāo)完成情況；7、需要向?qū)徲?jì)組說(shuō)明的公司潛在風(fēng)險(xiǎn)（市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人事等風(fēng)險(xiǎn)）情況，以及對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生重大影響（發(fā)展?jié)摿Γ┑那闆r。×××離任審計(jì)方案模板離任人 離職日期項(xiàng)目 編制人索引號(hào)截止日 復(fù)核人頁(yè)次任職公司或部門(mén) 計(jì)劃日期項(xiàng)目具體內(nèi)容審計(jì)目的審計(jì)范圍及內(nèi)容審計(jì)方法工作步驟時(shí)間安排人員分工 領(lǐng)導(dǎo)批示 年 月 日任期內(nèi)重大事項(xiàng)決策情況表被審計(jì)單位名稱（蓋章）： 離任人： 決策項(xiàng)目決策日期決策程序決策實(shí)施時(shí)間決策項(xiàng)目投入資金（萬(wàn)元）資金來(lái)源是否辦理招投標(biāo)決策效果說(shuō)明被審

9、計(jì)單位負(fù)責(zé)人： 填表人： 填表日期：填表說(shuō)明：本表所指的“決策”均為“重大經(jīng)營(yíng)決策”?！爸卮蠼?jīng)營(yíng)決策”是指對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展有重大影響的決策行為，如對(duì)外投資、重大資產(chǎn)購(gòu)置、處置等。任期目標(biāo)完成情況表被審計(jì)單位名稱（蓋章）： 離任人： 任期：序號(hào)任期目標(biāo)明細(xì)自評(píng)完成情況審定完成情況備注負(fù)責(zé)人： 填表人： 填表日期：本表按離任人各任期分別填列，特別是離任前最后任期業(yè)績(jī)應(yīng)全面評(píng)價(jià)，對(duì)離任人已部分完成的內(nèi)容應(yīng)列入移交說(shuō)明。任期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行情況表被審計(jì)單位名稱（蓋章）： 離任人： 任期：序號(hào)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算數(shù)實(shí)際數(shù)超支或節(jié)約備注負(fù)責(zé)人： 填表人： 填表日期：本表按離任人各任期分別填列，對(duì)公司全面業(yè)績(jī)負(fù)責(zé)的離任人

10、，預(yù)算為公司全面預(yù)算，部門(mén)負(fù)責(zé)人考核部門(mén)預(yù)算完成情況。離任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（供選用）一、公司主要負(fù)責(zé)人離任評(píng)價(jià)指標(biāo)（委派經(jīng)理、董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)）（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)1、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(離任時(shí)總資產(chǎn)增長(zhǎng)額 /任職初資產(chǎn)總額）× 100集團(tuán)投入資產(chǎn)保值增值率（離任時(shí)集團(tuán)所有者權(quán)益/任職初集團(tuán)所有者權(quán)益）× 100總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入/平均總資產(chǎn)，注意營(yíng)業(yè)收入的取數(shù)期間。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入/平均固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)損失比率離任時(shí)待處理資產(chǎn)損失凈額/平均總資產(chǎn)× 100應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入（盡量選用賒銷(xiāo)收入含稅）/平

11、均應(yīng)收賬款存貨周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)成本/平均存貨周轉(zhuǎn)率如要轉(zhuǎn)化為周轉(zhuǎn)天數(shù)，可用其去除營(yíng)業(yè)收入取數(shù)期間天數(shù)。 2、償債能力指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率期末負(fù)債總額/期末全部資產(chǎn)總額× 100流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成比率每一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)資產(chǎn)總額 × 100產(chǎn)權(quán)比率=所有者權(quán)益/總資產(chǎn)凈額× 100    利息保障倍數(shù)=( 利息費(fèi)用+稅前盈利 ) /利息費(fèi)用現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債，注意：過(guò)低償債能力受損，過(guò)高則負(fù)債不足或資金利用率不高3、利潤(rùn)完成情況指標(biāo)總資產(chǎn)報(bào)酬率 = （稅前利潤(rùn) + 利息支出）/平均總資產(chǎn) &

12、#215; 100資本收益率凈利潤(rùn)/實(shí)收資本× 100 任職期間平均利潤(rùn)增長(zhǎng)率× 100銷(xiāo)售收入年均增長(zhǎng)× 100營(yíng)運(yùn)資金利潤(rùn)率 =年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)/年?duì)I運(yùn)資金平均占用額× 100銷(xiāo)售利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（利潤(rùn)總額）/銷(xiāo)售收入凈額 × 100三項(xiàng)費(fèi)用比例(營(yíng)業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用)/銷(xiāo)售收入 *100%4、資本、資金利用效率指標(biāo)資本周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售收入凈額/平均凈資產(chǎn) × 100資本積累率任期內(nèi)凈資產(chǎn)增加額/任職初凈資產(chǎn)余額× 100 流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債× 100 速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債× 100 5、現(xiàn)金流量指標(biāo)銷(xiāo)售收入現(xiàn)金比例銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/銷(xiāo)售收入×100現(xiàn)金總資產(chǎn)比經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/資產(chǎn)總計(jì)× 100現(xiàn)金總負(fù)債比經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/負(fù)債總計(jì)× 100現(xiàn)金主營(yíng)收入比經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/銷(xiāo)售收入× 100 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債× 100 現(xiàn)金凈利潤(rùn)比經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/凈利潤(rùn)× 100 每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量