運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)審計(jì)失業(yè)保險(xiǎn)的方法

1、運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)審計(jì)失業(yè)保險(xiǎn)的方法 主要介紹計(jì)算機(jī)審計(jì)具體實(shí)施過程，并詳細(xì)描述運(yùn)用AO系統(tǒng)以及EXCEL工作表、FOX？鄄PRO、ACCESS等工具取得審計(jì)成果的詳細(xì)步驟及技巧等。在具體審計(jì)實(shí)施過程中，筆者主要針對(duì)全市以及延伸審計(jì)的11個(gè)區(qū)縣的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)征收、失業(yè)金發(fā)放、失業(yè)保險(xiǎn)專項(xiàng)補(bǔ)貼的撥付使用等各個(gè)方面開展了計(jì)算機(jī)審計(jì)：一、重復(fù)發(fā)放的問題（以北碚區(qū)為例）1.依次打開北碚區(qū)就業(yè)局提供的2004年度各月失業(yè)保險(xiǎn)金發(fā)放表（見“原始數(shù)據(jù)包北碚區(qū)”文件夾）。2.將EXCEL工作表中的數(shù)據(jù)身份證號(hào)碼全部改為數(shù)值型，可以在設(shè)置單元格格式中直接設(shè)定也可以運(yùn)用公式“E*1”。3.新建一個(gè)名為“失業(yè)保險(xiǎn)金發(fā)放”

2、的Access數(shù)據(jù)表，將整理好的失業(yè)保險(xiǎn)金發(fā)放表導(dǎo)入到Access數(shù)據(jù)表。4.在AO系統(tǒng)中新建一個(gè)命名為北碚區(qū)的賬套，點(diǎn)擊“采集轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)”，形成審計(jì)中間表并將數(shù)據(jù)表保存在目錄樹下。5.點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)分析”，點(diǎn)到需要分析的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表，輸入SQL語句：Select*From業(yè)務(wù)_200406where身份證號(hào)碼in（Select身份證號(hào)碼From業(yè)務(wù)_200406GROUP BY身份證號(hào)碼HAVINGcount（身份證號(hào)碼）>1），篩選出某月身份證號(hào)碼重復(fù)的發(fā)放記錄。通過類似的計(jì)算機(jī)審計(jì)，在延伸審計(jì)的11個(gè)區(qū)縣發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金40多萬人次中，發(fā)現(xiàn)748條身份證號(hào)碼重復(fù)的發(fā)放記錄

3、，經(jīng)核實(shí)有2人重復(fù)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金共16個(gè)月3595元，其余為經(jīng)辦工作人員失誤所致。二、重新就業(yè)后未停發(fā)失業(yè)金（以江津市為例）1.打開江津市就業(yè)局提供的2004年度各月失業(yè)保險(xiǎn)金發(fā)放數(shù)據(jù)（見“原始數(shù)據(jù)包江津市江津市失業(yè)人員花名冊(cè)”文件夾）。2.在AO系統(tǒng)中新建一個(gè)名為“江津市”的賬套，通過業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集將數(shù)據(jù)導(dǎo)入AO系統(tǒng)，并生成審計(jì)中間表。3.點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)分析”，點(diǎn)到需要分析的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表，輸入SQL語句：“Select*From業(yè)務(wù)_2004_01WHERE到期原因=重新就業(yè)ANDmonth（到期時(shí)間）=8”，篩選出停發(fā)原因是“重新就業(yè)”的記錄。通過計(jì)算機(jī)查詢得到江津市2004年度到期原因顯示“重新

4、就業(yè)”但并沒有停發(fā)失業(yè)保險(xiǎn)金為3200人次。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，該市2004年度有52名失業(yè)人員重新就業(yè)后，仍然領(lǐng)取了4個(gè)月失業(yè)保險(xiǎn)金，共計(jì)208人次40584元。其余是發(fā)放軟件設(shè)計(jì)缺陷所致。三、多領(lǐng)多撥補(bǔ)貼（市就業(yè)局）1.打開市就業(yè)局提供的2004年度失業(yè)人員求助登記上網(wǎng)數(shù)據(jù)（見“原始數(shù)據(jù)包市就業(yè)局就業(yè)局職介數(shù)據(jù)_050706求職登記”文件夾）。2.在“就業(yè)局職介數(shù)據(jù)_05070”下建一個(gè)“求職登記”ACCESS文件，點(diǎn)擊“文件獲取外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入”將EXCEL數(shù)據(jù)表“031130-040531”（上半年）和“040106041201”（下半年）導(dǎo)入到ACCESS文件中，命名為“求職登記原始”。3.在A

5、CCESS中，對(duì)“求職登記原始”表設(shè)置查詢條件“rylb”=“5”，“SQL語句：SLECET*INTO求職登記篩選FROM求職登記原始WHERE（求職登記原始。rylb）=”5“）”，并生成失業(yè)人員“求職登記查詢表”。4.將“求職登記篩選”導(dǎo)入AO系統(tǒng)生成審計(jì)中間表業(yè)務(wù)_2（見“全市求職登記、成交”電子帳簿）。5.對(duì)重復(fù)登記進(jìn)行篩選分析，SQL語句：“Select*From業(yè)務(wù)_2wheresfzhin（SelectsfzhFrom業(yè)務(wù)_2GROUP BYsfzhHAVING count（sfzh）=2，3，4，5”）。6.查出重復(fù)登記2次的有552人，重復(fù)登記3次的33人，重復(fù)登記4次的4

6、人，重復(fù)登記5次的3人。累計(jì)重復(fù)登記642人次。2004年度市就業(yè)局按7.5元/人標(biāo)準(zhǔn)核定全市失業(yè)人員求職登記47320人，核撥求職登記費(fèi)354900元。全市勞動(dòng)力市場(chǎng)信息網(wǎng)絡(luò)反映上網(wǎng)求職登記45891人次，扣除重復(fù)登記的642人次，實(shí)際上網(wǎng)求職登記為45249人。市就業(yè)局按7.5元/人標(biāo)準(zhǔn)多核定求職登記2071人，多撥求職登記補(bǔ)貼15532.5元。四、虛報(bào)求職成交補(bǔ)貼（市就業(yè)局）步驟與三類似。審計(jì)核實(shí)江北區(qū)求職成交上網(wǎng)人數(shù)為202人，而市就業(yè)局按22.5元/人的標(biāo)準(zhǔn)核撥了643人的求職成交補(bǔ)貼14467.5元，延伸該區(qū)時(shí)進(jìn)行了核實(shí)，只有15個(gè)失業(yè)職工求職成交合同并停發(fā)失業(yè)保險(xiǎn)金。據(jù)此，審計(jì)組

7、認(rèn)定該區(qū)多領(lǐng)求職成交補(bǔ)貼14130元。通過采取類似的審計(jì)方法，審計(jì)組對(duì)延伸的11個(gè)區(qū)縣的求職成交數(shù)據(jù)進(jìn)行了逐一核實(shí)，發(fā)現(xiàn)江北區(qū)、梁平縣等7個(gè)區(qū)縣多報(bào)求職成交2597人，虛報(bào)冒領(lǐng)求職成交補(bǔ)貼58432.5元。五、各區(qū)縣虛報(bào)培訓(xùn)補(bǔ)貼（以江北區(qū)為例）1.打開江北區(qū)就業(yè)局提供的2004年度失業(yè)保險(xiǎn)金發(fā)放數(shù)據(jù)（見“原始數(shù)據(jù)包江北區(qū)江北區(qū)培訓(xùn)中心”及“原始數(shù)據(jù)包江北區(qū)江北區(qū)職介中心”文件夾）。2.將2004年度分別在5個(gè)失業(yè)人員培訓(xùn)點(diǎn)舉辦的近80個(gè)失業(yè)人員培訓(xùn)班次匯總到一張命名為“培訓(xùn)總表”的EXCEL表中，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，形成規(guī)范的格式。3.將培訓(xùn)總表導(dǎo)入AO系統(tǒng)命名為“業(yè)務(wù)_Sheet（2）.4.編

8、寫SQL語句（同上類似）對(duì)培訓(xùn)人員身份證號(hào)碼重復(fù)和身份證年齡超過60歲的失業(yè)人員進(jìn)行查詢，生成現(xiàn)場(chǎng)審核結(jié)果表。2004年度江北區(qū)重復(fù)培訓(xùn)失業(yè)人員57人，按260元/人的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)多領(lǐng)培訓(xùn)補(bǔ)貼14820元。延伸審計(jì)11個(gè)區(qū)市縣2004年培訓(xùn)失業(yè)人員23611人次，發(fā)現(xiàn)存在重復(fù)培訓(xùn)90人，按260元/人標(biāo)準(zhǔn)多領(lǐng)補(bǔ)貼23400元。六、欠收失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（以渝中區(qū)為例）1.打開市地稅局提供的2004年度各區(qū)縣失業(yè)保險(xiǎn)金征收數(shù)據(jù)即“原始數(shù)據(jù)包市地稅局4年失業(yè)保險(xiǎn)報(bào)表（開票入庫）。xls”文件。2.將渝中區(qū)2004年的征收數(shù)據(jù)復(fù)制命名為“渝中區(qū)地稅2004年征收數(shù)據(jù)表”，并進(jìn)行數(shù)據(jù)整理。3.在AO系統(tǒng)上建立一個(gè)

9、賬套“渝中區(qū)”，將征收數(shù)據(jù)表導(dǎo)入AO系統(tǒng)形成審計(jì)中間表命名為“業(yè)務(wù)_Sheet1”。4.對(duì)2004年度實(shí)繳金額進(jìn)行匯總，SQL語句為：“Select SUM（實(shí)繳經(jīng)額）AS渝中區(qū)實(shí)際入庫金額From業(yè)務(wù)_Sheet1WHERE入庫日期is not null”。5.統(tǒng)計(jì)出該年度渝中區(qū)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的開票數(shù)，SQL語句為：“Select SUM（實(shí)繳金額）AS渝中區(qū)開票金額From業(yè)務(wù)_Sheet1”。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，渝中區(qū)地稅局2004年度失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)開票數(shù)47，606，177.93元，實(shí)際征收入庫數(shù)45，391，582.87元，開票未入庫，即欠收失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)2，214，595.06元。審計(jì)組延伸審計(jì)11個(gè)

10、區(qū)縣，2004年度共欠收失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)1489.81萬元。七、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)征收系統(tǒng)存在缺陷1.在延伸審計(jì)11個(gè)區(qū)縣失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)征收系統(tǒng)時(shí)，每個(gè)區(qū)縣都存在系統(tǒng)征收匯總表與實(shí)際征收匯總數(shù)差異較大，審計(jì)組判斷地稅DS2.0系統(tǒng)社保模塊的統(tǒng)計(jì)匯總模塊可能存在缺陷。2.由于地稅部門沒有提供該系統(tǒng)及其相關(guān)設(shè)計(jì)資料，審計(jì)組只能通過前臺(tái)操作進(jìn)行證實(shí)。3.從“查詢統(tǒng)計(jì)社保征收查詢社保月征統(tǒng)計(jì)”和“社保管理統(tǒng)計(jì)報(bào)表月征統(tǒng)計(jì)表”兩個(gè)路徑進(jìn)行統(tǒng)計(jì)獲取的征收數(shù)字差異較大，并且都和數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)匯總數(shù)存在較大差異。4.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向市地稅部門反饋，并和市地稅局計(jì)算機(jī)處一起查找問題的原因，最后證實(shí)該系統(tǒng)的社保模塊統(tǒng)計(jì)匯總公式存在問題，導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)結(jié)果不正確。5.抽查發(fā)現(xiàn)部分區(qū)縣失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)征收控制制度缺